Directiva Nº 011 -2004-EF/76.

01

DIRECTIVA PARA LA PROGRAMACIÓN Y FORMULACIÓN DEL

PRESUPUESTO DE LOS PLIEGOS DEL GOBIERNO NACIONAL
PARA EL AÑO FISCAL 2005
DIRECTIVA PARA LA PROGRAMACION Y FORMULACION DE
CAPITULO I
DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 1º.- Objetivo

La presente Directiva tiene como objetivos los siguientes:

a) Establecer las normas de carácter técnico y operativo que permitan a los

Pliegos Presupuestarios del Gobierno Nacional programar y formular sus
Presupuestos Institucionales, con el objeto de articular consistentemente la asignación
de los Recursos Públicos determinada al Pliego, para el año fiscal 2005, de acuerdo a
lo señalado en el artículo 23º de la presente Directiva, con el logro de sus Objetivos
Institucionales de corto plazo debidamente expresados en Metas Presupuestarias.

b) Vincular los objetivos institucionales de cada Pliego con los Planes

Estratégicos Sectoriales Multianuales (PESEM), los Planes de Desarrollo Regional
Concertados (PDRC), los Planes de Desarrollo Local Concertados (PDLC) y los
Estratégicos Institucionales (PEI), para lograr una armoniosa articulación entre las
acciones de mediano y largo plazo con las acciones de corto plazo, reflejadas en los
presupuestos institucionales, propendiendo, de esta manera a una acción
intergubernamental coherente, sostenible y eficiente.

c) Disponer las pautas necesarias para efecto que los Pliegos del Gobierno
Nacional efectúen las reuniones de formulación de sus gastos, conforme a las
asignaciones presupuestarias por toda fuente de financiamiento.

d) Consolidar el Presupuesto Institucional como un verdadero instrumento de la

gestión económica y financiera, generando información presupuestaria transparente,
integrada, útil y oportuna, que sirva para la toma de decisiones en el área de las
Finanzas Públicas, asegurando la fluidez y consistencia de los procesos utilizados
para su elaboración.

Artículo 2º.- Base Legal

La aplicación de la presente Directiva se sujeta a lo prescrito en el siguiente
marco legal:

a) Ley Nº 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector

Público.

b) Ley Nº 27209 - Ley de Gestión Presupuestaria del Estado.

c) Ley Nº 27245 - Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal modificada

por la Ley Nº 27958 y Marco Macroeconómico Multianual 2005-2007.

d) Ley Nº 27783 - Ley de Bases de la Descentralización.

e) Ley Nº 27293 - Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública.

1
 f) Ley Nº 27658 - Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado.

g) Decreto Legislativo Nº 183 - Ley Orgánica del Ministerio de Economía y

Finanzas y normas modificatorias.

h) Decreto Supremo Nº 039-2000-EF - Reglamento de la Ley de

Responsabilidad y Transparencia Fiscal.

i) Decreto Supremo Nº 157-2002-EF - Reglamento de la Ley del Sistema

Nacional de Inversión Pública.

j) Resolución Vice Ministerial Nº 148-99-EF/13.03 - Reglamento de

Organización y Funciones del Ministerio de Economía y Finanzas y su modificatoria la
Resolución Vice Ministerial Nº 108-2000-EF/13.

Artículo 3º.- Alcance

La presente Directiva se aplica a los Pliegos integrantes del Gobierno Nacional,
que se detallan en el Anexo Nº 01/GN: “Entidades Sujetas a la Directiva”, que forma
parte de la presente norma.

Artículo 4º.- Planes Estratégicos

4.1 Los Pliegos Presupuestarios para la Programación y Formulación de sus
Presupuestos Institucionales, deben tomar en cuenta los Planes Estratégicos
Sectoriales Multianuales (PESEM)1., los Planes de Desarrollo Regional Concertados
(PDRC), según sea el caso, y sus Planes Estratégicos Institucionales (PEI),
formulados de conformidad con lo establecido en el artículo 55º de la Ley de Gestión
Presupuestaria del Estado - Ley Nº 27209, el artículo 35º de la Ley de Bases de la
Descentralización - Ley Nº 27783 y la Resolución Ministerial Nº 399-2001-EF/10 y sus
modificatorias.

4.2 Los Planes Estratégicos para el período 2004-2006, constituyen

instrumentos orientadores de la gestión institucional y que sirven, únicamente, de guía
para dar inicio a la preparación de los Presupuestos Institucionales que articulan los
ingresos y gastos con los objetivos institucionales para el año fiscal 2005.

4.3 Los Pliegos Presupuestarios prepararán un resumen ejecutivo, que recoja

los siguientes conceptos: Misión , Visión y los Objetivos Estratégicos de la entidad,
conforme al Anexo Nº 02/GN: “Resumen del Plan Estratégico Institucional 2004-2006
a nivel de Objetivos Estratégicos”, el cual se remitirá a la Dirección Nacional del
Presupuesto Público, a más tardar el 30 de junio de 2004. El citado resumen ejecutivo
debe ser visado por el Titular de Pliego o su delegado y el Jefe de la Oficina de
Presupuesto y Planificación o el que haga sus veces.

1.
Los PESEM reformulados para el periodo 2004 – 2006, de acuerdo a las pautas establecidas en la RD Nº 003-2003-
EF/68.01 emitida por la Dirección General de Programación Multianual del Sector Público del MEF.

2
 CAPITULO II
DISPOSICIONES PARA LA FASE DE PROGRAMACION
PRESUPUESTARIA

Artículo 5º.- Objeto de la Fase de Programación Presupuestaria

La Programación es la fase del Proceso Presupuestario en la cual el Gobierno
Nacional debe lograr lo siguiente:

a) Establecer los Objetivos Institucionales del Pliego para el año fiscal 2005.

b) Proponer las Metas Presupuestarias a ser seleccionadas durante la fase de

Formulación Presupuestaria.

c) Desarrollar los procesos y determinar la metodología a emplear para la

Estimación de los Ingresos que por todo concepto el Pliego espera recaudar, captar u
obtener para el año fiscal 2005, excepto los correspondientes a la Fuente de
Financiamiento Recursos Ordinarios.

d) Determinar la demanda global de gastos que implicará la atención

presupuestaria de los servicios y funciones que presta y desarrolla el Pliego, de
acuerdo a su Misión, teniendo en cuenta las Metas Presupuestarias que se propongan
para el año fiscal 20052..

Artículo 6º.- Procesos de la Fase de Programación Presupuestaria

En la Fase de Programación Presupuestaria se establecen los siguientes
procesos:

a) Determinación de los Objetivos Institucionales de corto plazo, conforme a las

orientaciones técnicas y pautas operativas establecidas en la presente Directiva.

b) Determinación del monto de la Asignación Presupuestaria Total de los

Recursos Públicos que se estime contará el Pliego para el año fiscal 2005, en base a
la información proporcionada por la Dirección Nacional del Presupuesto Público, sobre
la cual se efectúa la Formulación de los Gastos.

c) Determinación de la demanda de gastos de carácter ineludible que planteen

los diferentes Organos Estructurales de la(s) Unidad(es) Ejecutora(s) que conforma(n)
el Pliego, mediante la elaboración y análisis de los respectivos Cuadros de
Necesidades Básicas, de acuerdo a lo establecido en los literales a) y b) del artículo
21° de la presente Directiva.

La comparación de los referidos gastos ineludibles respecto del monto de la

Asignación Presupuestaria Total, motivará la aplicación de políticas institucionales
vinculadas a racionalizar los gastos, a fin de liberar recursos para atender una mayor
cantidad de Metas Presupuestarias para el logro de los Objetivos Institucionales
aprobados para el año fiscal 2005.

.
2
La demanda global de gastos en la fase de Formulación Presupuestaria deberá sujetarse al “techo” presupuestal
asignado al Pliego y durante la fase de Ejecución Presupuestaria año fiscal 2005, a la real disponibilidad de los
recursos públicos.

3
 SECCION PRIMERA : DETERMINACION DE LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES
DE CORTO PLAZO

Artículo 7º.- Finalidad de la Determinación de los Objetivos Institucionales

de corto plazo
La determinación de los Objetivos Institucionales de corto plazo es un proceso
cuya finalidad se orienta a definir los Objetivos Generales, Parciales y Específicos
correspondientes al año fiscal 2005, en el marco de la política general de gobierno y
de la Programación Estratégica Multianual.

Esquema de articulación de objetivos en el proceso presupuestario:

ESQUEMA DE ARTICULACION DE OBJETIVOS EN EL PROCESO PRESUPUESTARIO

DIMENSION SECTORIAL DIMENSION GEOGRAFICA

PDRC
Misión y Propósitos Sectoriales Misión y Propósitos Regionales
PESEM y Locales

OBJETIVOS ESTRATEGICOS OBJETIVOS DE DESARROLLO

SECTORIALES TERRITORIAL
MEDIANO Y
LARGO PLAZO

DIMENSION INSTITUCIONAL

PEI Misión y Propósitos Institucionales

OBJETIVOS ESTRATEGICOS INSTITUCIONALES

DIMENSION FUNCIONAL PROGRAMATICA

Objetivos Institucionales de Corto Plazo

OBJETIVOS INSTITUCIONALES

• Objetivo General
CORTO PLAZO PRESUPUESTO • Objetivo Parcial
• Objetivo Específico

DIMENSION OPERATIVA INSTITUCIONAL

Procesos Técnicos del Pliego

PLAN OPERATIVO

Artículo 8º.- Determinación del Objetivo General

En la determinación de los Objetivos Generales del año fiscal 2005, se tomarán
en cuenta las siguientes orientaciones:

a) Se definen dentro del marco conceptual de los Objetivos Estratégicos

contenidos en el Plan Estratégico Institucional.

b) Constituyen los propósitos que, en el marco de la política sectorial e

institucional son reflejados en una categoría presupuestaria denominada “Programa”
que contemplará la Estructura Funcional Programática del Pliego para el año fiscal
2005.

4
 c) Deben ser concretos y reflejar claramente los propósitos que en materia de
servicios institucionales desarrollará el Pliego para el año fiscal 2005.

Artículo 9º.- Coordinación para la Determinación de los Objetivos

Generales
La coordinación para la determinación de los Objetivos Generales para el año
fiscal 2005, se sujeta al siguiente procedimiento:

a) Establecidos los Objetivos Generales por parte de los Titulares de Pliego o

sus delegados, las Oficinas de Presupuesto o la que haga sus veces deberán
convocar a las Unidades Orgánicas del Pliego Presupuestario así como a sus órganos
desconcentrados, a fin de exponer los Objetivos Generales establecidos para el año
fiscal 2005.

Las áreas técnicas de los pliegos deberán prestar la cooperación que resulte
necesaria para la adecuada vinculación de los Objetivos Generales con las categorías
presupuestarias.

b) Los Pliegos Presupuestarios, de acuerdo a sus características y

necesidades, podrán establecer procedimientos de coordinación complementarios a lo
dispuesto en el literal precedente, con el fin que la determinación de los Objetivos
Generales para el año fiscal 2005 se lleve a cabo de una manera eficiente y eficaz.

Artículo 10º.- Determinación del Objetivo Parcial

En la Determinación de los Objetivos Parciales para el año fiscal 2005, se debe
tomar en cuenta las siguientes orientaciones:

a) Obedecen al criterio de división del trabajo.

b) Constituyen propósitos parciales que deberán lograrse para la consecución

de los Objetivos Generales establecidos por el Titular del Pliego, en el marco de los
objetivos generales, los cuales son reflejados en una categoría presupuestaria
denominada “Subprograma” que contempla la estructura programática del pliego para
el año fiscal 2005.

Artículo 11º.- Determinación del Objetivo Específico

En la Determinación de los Objetivos Específicos para el año fiscal 2005, se
debe tomar en cuenta las siguientes orientaciones:

a) Constituyen propósitos que, en el marco de los objetivos parciales, son

reflejados en una categoría presupuestaria denominada “Actividad” o “Proyecto”, que
contemplará la Estructura Funcional Programática del Pliego para el año fiscal 2005.

b) Representan los Propósitos específicos que deberán lograrse para la

consecución de los Objetivos Parciales.

Artículo 12º.- Coordinación para la Determinación de los Objetivos

Parciales y Específicos
La coordinación para la determinación de los Objetivos Parciales y Específicos
para el año fiscal 2005, se sujeta al siguiente procedimiento:

a) La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces del Pliego informará a

las oficinas de presupuesto de cada Unidad Ejecutora, los Objetivos Generales y sus
alcances determinados por el Titular del Pliego.

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 Para el caso de los pliegos presupuestarios que cuenten con una unidad
ejecutora, la oficina de presupuesto o la que haga sus veces del pliego procederá,
directamente, a ejecutar lo señalado en los literales siguientes.

b) Conocidos los objetivos generales por parte de las oficinas de presupuesto

de cada unidad ejecutora, éstas procederán a reunir a las unidades orgánicas que las
conforman a fin de coordinar los objetivos parciales y específicos para el año 2005,
teniendo en cuenta los lineamientos contemplados en los artículos 10° y 11° de la
presente Directiva.

c) Los Objetivos Parciales y Específicos que se determinen por consenso,

durante las reuniones a que se refiere el literal precedente, deberán guardar
coherencia con los objetivos generales, y se harán de conocimiento de la Oficina de
Presupuesto o la que haga sus veces del Pliego.

Artículo 13º.- Los Objetivos Institucionales de corto plazo y la Estructura

Funcional Programática
Los Objetivos Institucionales de corto plazo determinados de acuerdo a las
orientaciones precedentes deben permitir su vinculación con las Categorías
Presupuestarias que se seleccionaron para el diseño de la Estructura Funcional
Programática del Pliego para el año fiscal 2005, debiendo tenerse en cuenta el
siguiente esquema:

Objetivo General Programas

Objetivo Parcial Subprogramas

Objetivo Específico Actividades/Proyectos

Nota : Los Objetivos Generales, Parciales y Específicos sirven de referencia

para la identificación de las Categorías Programáticas.

Entiéndase que un Objetivo General, Parcial y Específico puede estar

vinculado a más de un Programa, Subprograma, Actividad y/o Proyecto.

Artículo 14º.- Determinación y Consolidación de los Objetivos

Institucionales
Los objetivos no deben ser numerosos sino concretos y deben reflejar
claramente los propósitos que en materia de servicios institucionales, administración,
recursos humanos, infraestructura y equipamiento, desarrollará el Pliego en el año
fiscal 2005.

6
 Los Objetivos Generales, Parciales y Específicos, son consignados en el Anexo
Nº 03/GN “Objetivos Institucionales de corto plazo para el año fiscal 2005” de la
presente Directiva, debidamente visados.

Artículo 15º.- Escala de Prioridades

La Escala de Prioridades es el orden de prelación otorgado a los Objetivos
Generales establecidos de acuerdo a los lineamientos contenidos en la presente
Sección.

Corresponde al Titular del Pliego definir la Escala de Prioridades, utilizando

para dicho efecto el modelo contenido en el Anexo Nº 04/GN “Escala de Prioridades
para el año fiscal 2005” de la presente Directiva.

SECCION SEGUNDA : PROPUESTA DE METAS PRESUPUESTARIAS

Artículo 16º.- Objeto de la Propuesta de Metas Presupuestarias

Las Metas Presupuestarias son los productos cuantificables y medibles que
tienen por finalidad conocer el grado de avance en el logro de los Objetivos
Institucionales del Pliego. En tal sentido, las Metas Presupuestarias que se propongan
durante la Fase de Formulación, deben contribuir al logro de los Objetivos
Institucionales determinados por el Pliego para el año fiscal 2005.

Artículo 17º.- Características de las Metas Presupuestarias

Las Metas Presupuestarias constituyen los resultados físicos a lograr como
consecuencia de la gestión presupuestaria del Pliego.

Dichos resultados deben reunir las siguientes características:

- Razonables; deben ser factibles de ser cumplidas teniendo en cuenta los

recursos asignados.

- Claras; deben encontrarse claramente definidas y diferenciadas a fin de evitar

confusión en los productos esperados.

- Mensurables; deben ser susceptibles de medición.

SECCION TERCERA : ESTIMACION DE LOS INGRESOS

Artículo 18º.- Pautas para la Estimación de Ingresos

La Estimación de Ingresos se sujeta a las siguientes pautas:

a) En cuanto a la Fuente de Financiamiento “Recursos Ordinarios”:

Su proyección es elaborada por el Ministerio de Economía y Finanzas en el

marco de la Ley Nº 27245 - Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal modificada
por la Ley Nº 27958, el Marco Macroeconómico Multianual y las coordinaciones que
para tal efecto se realicen con el Consejo de Ministros.

b) En cuanto a las Fuentes de Financiamiento “Recursos Directamente

Recaudados”, “Canon y Sobrecanon” y “Contribuciones a Fondos”:

7
 1. Su proyección deberá efectuarse sobre la base de la Ejecución Financiera
de Ingresos informada para efectos de la elaboración de la Cuenta General de la
República, al 31 de diciembre de 2003, así como el comportamiento de los ingresos
registrados en lo que va del año en curso y la proyección de la percepción al cierre del
año fiscal 2004. Dicho cálculo no considera los Saldos de Balance correspondientes a
los ejercicios anteriores.

2. Los Pliegos deben tomar en consideración los factores estacionales que

pudieran incidir en el comportamiento de sus ingresos, tales como: información
estadística de la captación (tendencia al incremento o disminución de la recaudación),
desaparición de ciertos conceptos de ingreso, captación de nuevos conceptos de
ingreso, variación en el monto de las tasas, cambios producidos en el marco legal, etc.

3. La Estimación de Ingresos, por estas Fuentes de Financiamiento obligará a

las Oficinas de Presupuesto o quien haga sus veces, a realizar los esfuerzos técnicos
necesarios, a fin de evitar sobreestimaciones o subestimaciones en las Fuentes de
Financiamiento antes citadas, dado que las deficiencias en la estimación no generarán
compensación alguna con cargo a la fuente de financiamiento “Recursos Ordinarios”.

4. Las proyecciones que se efectúen deben sustentarse en las Reuniones de

Formulación Presupuestal, a que se refiere el artículo 32° de la presente Directiva.

5. En lo que se refiere a los Recursos Directamente Recaudados, deberá

precisarse la base legal de cada una de las partidas específicas del ingreso, para lo
cual se utilizará el Formato 1/GN: “Detalle de Ingresos por Partidas Específicas -
Recursos Directamente Recaudados”.

6. En cuanto al Canon y Sobrecanon, los montos a ser transferidos son

comunicados mediante oficio de la Dirección Nacional del Presupuesto Público del
Ministerio de Economía y Finanzas a las Universidades Nacionales de: Amazonía
Peruana, Piura, Tumbes, Ucayali y el Instituto de Investigaciones de la Amazonía
Peruana, de acuerdo a los recursos estimados por la Dirección General de Asuntos
Económicos y Sociales.

c) En cuanto a las Fuentes de Financiamiento “Operaciones Oficiales de

Crédito Interno”, “Operaciones Oficiales de Crédito Externo” y “Donaciones y
Transferencias”:

1. Comprende los recursos de fuentes internas y externas provenientes de

operaciones de créditos y donaciones efectuadas por el Gobierno Nacional, a plazos
mayores de un año con Agencias Oficiales, Organismos Internacionales, Gobiernos y
otras entidades no domiciliadas en el país, así como las asignaciones de líneas de
crédito, de acuerdo a los respectivos Contratos y/o Convenios suscritos, incluyendo el
rendimiento financiero por dichos recursos.

2. Su Estimación debe considerar únicamente aquellos recursos que han sido

materia de Contratos de Préstamo, Instrumentos Bancarios y/o Financieros suscritos
de acuerdo a la legislación aplicable o mediante Contrato y/o Convenio, debiendo
tenerse presente el Cronograma de Desembolsos aprobado por la Dirección General
de Crédito Público para el año fiscal 2005, salvo en el caso de operaciones fungibles
de libre disposición que contempla el Marco Macroeconómico Multianual de acuerdo al
Programa Económico del Gobierno.

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 3. Si la previsión de gastos con cargo a la Fuente de Financiamiento “Recursos
por Operaciones Oficiales de Crédito Externo” requiere egresos por concepto de
contrapartida nacional, la previsión de la citada Fuente de Financiamiento se supedita,
estrictamente, al monto aprobado en la Asignación Presupuestaria - MEF a que se
refiere el literal a) del artículo 23º de la presente Directiva.

4. El detalle de los organismos y/o entidades que otorgan recursos por las
Fuentes de Financiamiento antes señaladas, se consigna en el Formato 2/GN:
“Ingresos y Gastos provenientes de Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito y
Donaciones Contratados”, de la presente Directiva.

Artículo 19º.- Tratamiento de los Saldos de Balance e Intereses Bancarios

Los recursos por concepto de Saldos de Balance, no considerados en la
Estimación de Ingresos a que se refiere el numeral 1 del inciso b) del artículo 18º de la
presente Directiva, se incorporan mediante Crédito Suplementario durante la Fase de
Ejecución Presupuestaria del año fiscal 2005 en la respectiva Fuente de
Financiamiento que los generó. Similar tratamiento se aplica a los intereses bancarios.

SECCION CUARTA : PREVISION DE GASTOS

Artículo 20º.- Objeto de la Previsión de Gastos

La Previsión de Gastos tiene por objeto recabar, evaluar y consolidar la
información relativa a la magnitud de los gastos que el Pliego deberá asumir para el
mantenimiento y operatividad de los servicios y funciones que desarrolla de acuerdo a
su Misión y dentro del marco de los Objetivos Institucionales establecidos para el año
fiscal 2005.

La Previsión de Gastos se sujeta al “techo” presupuestal asignado al Pliego y a

la real disponibilidad de los recursos públicos durante las fases de Formulación y
Ejecución Presupuestaria, respectivamente.

Artículo 21º.- Pautas Generales para la Previsión de Gastos

Los Pliegos Presupuestarios en la previsión de gastos deberán considerar los
lineamientos siguientes:

a) La Oficina de Administración u Órgano de Apoyo que haga sus veces de

cada Unidad Ejecutora del Pliego, debe informar a la Oficina de Presupuesto u órgano
equivalente de la respectiva Unidad Ejecutora bajo responsabilidad de su titular el
monto de los gastos de carácter operativo que la Unidad Ejecutora requiere para su
funcionamiento, debiendo expresar dicha información a nivel de Grupo Genérico de
Gasto.

Dicho monto de gastos debe contemplar los conceptos de tarifas de servicios

básicos (alquiler, luz, agua, teléfono, correo, etc.), de racionamiento, combustible y
carburantes así como los relativos a útiles de oficina, servicios no personales o
locación de servicios, servicios prestados por personas jurídicas, seguros y otros
gastos imprescindibles que son necesarios para la operatividad del Pliego, de acuerdo
a las funciones y servicios que desarrolla y presta, con excepción de los gastos de
personal e inversión (Estudios de pre-inversión, proyectos de inversión pública y
Supervisiones), los mismos que se sujetan a las pautas c ) y d) del presente artículo.

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 b) Las Oficinas de Administración u Órgano de Apoyo que haga sus veces de
cada Unidad Ejecutora solicitan a cada Unidad Orgánica de la misma, la información a
que se refiere el literal a) del presente artículo, a través de un Cuadro de Necesidades,
para su consolidación y remisión a la Oficina de Presupuesto u Organo equivalente de
la Unidad Ejecutora.

El Formato del Cuadro de Necesidades es elaborado por la Oficina de

Administración u Órgano de Apoyo que haga sus veces de cada Unidad Ejecutora, y
es utilizado por las unidades orgánicas para determinar el monto aproximado de su
demanda de gasto.

c) La Oficina de Personal o la que haga sus veces en cada Unidad Ejecutora

del Pliego, debe informar a la Oficina de Presupuesto u órgano equivalente de la
respectiva Unidad Ejecutora bajo responsabilidad del titular de la misma, el monto que
se prevé ejecutar por concepto de Gastos de Personal y Obligaciones Sociales (que
incluye los gastos por cargas sociales del Pliego Presupuestario en su condición de
empleador), las obligaciones previsionales y los Aguinaldos de Julio y Diciembre y la
Bonificación Extraordinaria por Escolaridad.

Los Gastos de Personal toman como referencia la planilla del mes de junio de
2004, así como los gastos ocasionales y variables que se prevén incurrir durante el
año fiscal 2005, teniendo en cuenta el comportamiento histórico de dichos gastos. La
programación correspondiente al Personal Cesante contempla el traslado de
pensionistas, previa coordinación entre los Pliegos intervinientes y la Dirección
Nacional del Presupuesto Público.

Los Gastos de Personal y Obligaciones Sociales deben comprender todo tipo

de acciones de personal (nuevos contratos de trabajo, nombramientos permitidos por
norma expresa, ascensos, reasignaciones y rotaciones de personal, entre otros).
Asimismo, se debe considerar los gastos de carácter eventual motivados por retiro o
cese de personal, reintegros y la bonificación por 25 y 30 años de servicios.

En lo que respecta a los Aguinaldos y la Bonificación Extraordinaria por

Escolaridad, se deberá considerar el gasto por concepto del otorgamiento de un
Aguinaldo por Fiestas Patrias y otro por Navidad, cuyo monto no excederá de 200,00
Nuevos Soles, asimismo, se preverá el otorgamiento de la Bonificación Extraordinaria
por Escolaridad por un monto que no excederá de 300,00 Nuevos Soles a favor de los
funcionarios y servidores del Sector Público, y al personal de las Fuerzas Armadas y
Policía Nacional, así como a los pensionistas a cargo del Estado comprendidos en los
regímenes de la Ley Nº 15117, Decretos Leyes Nºs. 19846 y 20530, Decreto Supremo
Nº 051-88-PCM y Decreto Legislativo Nº 894. Asimismo, se deberá considerar la
escolaridad de los pensionistas del régimen correspondiente al Decreto Ley Nº 19846,
cuyos pagos son administrados por la Caja de Pensiones Militar Policial.

En el caso de las reparticiones sujetas al régimen laboral de la actividad

privada, se deberá considerar los montos que por dispositivo legal o negociación
colectiva, vienen recibiendo por concepto de Aguinaldo o de Bonificación por
Escolaridad, con igual o diferente denominación; de no existir el dispositivo legal
correspondiente no se podrán otorgar montos superiores a los señalados en el párrafo
precedente. Adicionalmente, en el caso de los Aguinaldos se deberá considerar las
cargas sociales a cargo del empleador que la normatividad señala y en el caso de la
Bonificación por Escolaridad no se consignará Cargas Sociales.

10
 d) La Oficina de Infraestructura o de Inversiones u órgano que haga sus veces
de cada Unidad Ejecutora del Pliego, remite a la Oficina de Presupuesto u Órgano
equivalente de la respectiva Unidad Ejecutora, la información relativa a los Estudios de
preinversión, proyectos de inversión pública y sus respectivas Supervisiones que se
prevean ejecutar durante el año fiscal 2005, discriminándose entre los que continuarán
ejecutándose en el año fiscal 2005 y los que se proyecten ejecutar a partir del citado
año.

Adicionalmente, las Oficinas de Infraestructura o de Inversiones o las que

hagan sus veces, deben sustentar si los nuevos Proyectos de Inversión a ejecutar en
el año fiscal 2005, cuentan con estudios de pre-inversión aprobados o con declaratoria
de viabilidad al 30 de junio de 2004, de acuerdo a lo establecido por la Ley Nº 27293 -
Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública, su Reglamento y normas
modificatorias.

e) De existir otros gastos, no considerados en los incisos precedentes, que

respondan a funciones y/o servicios de imprescindible ejecución por parte del Pliego
para el año fiscal 2005, éstos deberán ser considerados por la Oficina de Presupuesto
u Organo equivalente de cada Unidad Ejecutora, debiendo remitir dicha información a
la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces del Pliego.

Las Oficinas de Presupuesto u Organo equivalente de las Unidades Ejecutoras,

a más tardar el 25 de junio de 2004; remiten la información a que se refieren los
literales del presente artículo a la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces del
Pliego, a fin que esta última compatibilice la demanda de gastos con la Asignación
Presupuestaria Total determinada de acuerdo a lo señalado en el artículo 23º de la
presente Directiva así como permitir al Titular del Pliego establecer la Asignación
Presupuestaria pertinente para cada Unidad Ejecutora.

Artículo 22º.- Pautas especiales para la determinación de la demanda

global de gastos
Para efecto de la Fase de Programación Presupuestal los Pliegos
Presupuestarios, en el marco de la demanda global de gastos que sus órganos
estructurales requieran, y tomando como marco referencial los gastos ejecutados al
mes de junio de 2004, deberán tomar en cuenta los siguientes lineamientos:

I. Gastos en remuneraciones, cargas sociales y personal:

a) No se consignará demanda de gastos por nuevas escalas remunerativas,

incluido el incremento dentro del rango o tope fijado en la escala respectiva,
asignaciones, bonificaciones y beneficios de toda índole para las entidades con
regímenes público y privado a cargo del Estado, así como por reajustes de los mismos
para el año fiscal 2005. La política salarial de los servidores públicos, se sujetará
exclusivamente a los reajustes que apruebe el Poder Ejecutivo de forma general, y al
proceso de implementación progresiva de estrategias contractuales de gestión.

b) Cada Pliego Presupuestario consignará las cargas sociales que le

corresponda atender en su calidad de empleador, de acuerdo a las fuentes de
financiamiento que administra.

II. Gastos en Bienes y Servicios:

11
 a) Los rubros de mensajería, soporte técnico, apoyo secretarial, publicidad,
organización de eventos, adquisición de útiles de escritorio y materiales se restringen
a lo mínimo indispensable.

b) Reducción al mínimo indispensable en la asignación de equipos de telefonía

móvil, beeper y comunicación por radio-celular (función de radio troncalizado digital),
tomando como referente el tratamiento otorgado durante el año fiscal 2004 para la
asignación de dichos equipos.

c) Reducción al mínimo indispensable en los gastos en materia de publicación

de memorias institucionales, anuarios, revistas, calendarios y agendas.

d) Restricciones en la contratación y adquisición de bienes y servicios para la

adecuación y remodelación de ambientes de sedes administrativas, así como la
adquisición de mobiliario de oficina, alfombras, tabiquerías y otros de igual naturaleza.

e) La previsión de gastos por concepto de actos protocolares, la atención oficial

o celebración de eventos públicos, deben considerarse sólo para aquellos que se
generan por la función del Presidente de la República o de los Ministros de Estado.

f) La previsión del gasto por concepto de servicios no personales o locación de

servicios (personas naturales) no deberá ser mayor respecto al monto previsto en el
Presupuesto Institucional Modificado (PIM) al mes junio del año 2004 en dicho rubro.

III. Gastos por la Adquisición y Arrendamiento de Bienes Inmuebles:

No se debe considerar previsión de gastos para la adquisición y arrendamiento

de bienes inmuebles para nuevas sedes administrativas.

IV. Gastos de naturaleza social

Los gastos orientados directamente a la ejecución de programas sociales de

toda índole, incluidos los gastos orientados a favor de los grupos vulnerables tales
como los niños, jóvenes, ancianos y personas con discapacidad, entre otros, deberán
ser coordinados respecto a sus poblaciones objetivo, a fin de evitar duplicidades en su
atención.

V. Gastos en Transferencias, Donaciones y Subvenciones

Las transferencias, donaciones y subvenciones que se programen ejecutar

durante el año fiscal 2005 a entidades no públicas, deben ser objeto de revisión en
cuanto a los montos otorgados a través de dichos conceptos, finalidad u objeto,
entidad beneficiada, fecha de inicio y dispositivos legales que aprobaron las mismas
En tal sentido, sólo se programarán las transferencias, donaciones y subvenciones
que luego de la citada revisión resulten viables en el marco del principio de Legalidad,
tomando en cuenta la racionalidad de los recursos públicos utilizados para tal fin,
sustentados en el análisis beneficio / costo, de acuerdo al Formato 5 /GN “Detalle de
Transferencias, Donaciones y Subvenciones a entidades no públicas”.

La información resultante de lo antes indicado deberá ser presentada

debidamente sustentada en las Reuniones de Formulación conforme al artículo 32º de
la presente Directiva.

12
 VI. Proyectos

a) Se considerará los proyectos que han cumplido con los procedimientos

establecidos por el Sistema Nacional de Inversión.

b) Tienen prioridad los proyectos que culminen en el año 2005 y que generen
beneficios en el corto plazo.

c) Asimismo, tienen prioridad los proyectos en actual ejecución y en el caso de

nuevos proyectos de inversión aquellos cuya capacidad de financiamiento para
su culminación este garantizada para los siguientes años fiscales.

d) Los Pliegos presupuestarios podrán destinar a gastos que incurran para la

elaboración de perfiles, hasta por un monto máximo equivalente al 2% del
gasto estimado para el Grupo Genérico de Gasto 5: Inversiones, por toda
fuente de financiamiento, con excepción, de los provenientes de convenios de
endeudamiento y convenios de cooperación técnica-económica.

VII. Gastos para atender sentencias judiciales

Con cargo a la Asignación Presupuestaria del Pliego debe considerarse la

previsión de gastos para atender el pago de sentencias judiciales, en forma
progresiva, de sumas de dinero ordenadas por mandatos judiciales, consentidos y
ejecutoriados que se encuentren en la calidad de cosa juzgada, y cuya forma de pago
se hará necesariamente conforme al procedimiento establecido en el artículo 42º de la
Ley Nº 27584 modificada por la Ley Nº 27684.

SECCION QUINTA: ASIGNACIÓN PRESUPUESTARIA TOTAL DEL PLIEGO

Artículo 23º.- Determinación de la Asignación Presupuestaria Total del

Pliego
La Asignación Presupuestaria Total de los Recursos Públicos, clasificada a
nivel de Fuentes de Financiamiento, es el resultado de los trabajos de Estimación de
los Ingresos a que se refiere el artículo 18º de la presente Directiva.

La Asignación Presupuestaria Total se compone de los siguientes conceptos:

a) Asignación Presupuestaria - MEF: Monto correspondiente a la Fuente de

Financiamiento “Recursos Ordinarios”, comunicado por la Dirección Nacional del
Presupuesto Público del Ministerio de Economía y Finanzas al Pliego. Dicha cifra es
definitiva y responde a los lineamientos de la política fiscal contenida en el Marco
Macroeconómico Multianual.

b) Asignación Presupuestaria - Pliego: Son los montos estimados por el Pliego

correspondientes a Fuentes de Financiamiento distintas a la de “Recursos Ordinarios”
y se determinan de acuerdo a los lineamientos establecidos en los incisos b) y c) del
artículo 18º de la presente Directiva.

13
 CAPITULO III
DISPOSICIONES PARA LA FASE DE FORMULACION PRESUPUESTARIA

Artículo 24º.- Objeto de la Fase de Formulación Presupuestaria

De conformidad con lo establecido en el artículo 18º de la Ley Nº 27209 - Ley
de Gestión Presupuestaria del Estado, la Fase de Formulación Presupuestaria tiene
por objeto lo siguiente:

a) Definir la Estructura Funcional del Presupuesto Institucional del Pliego, la

cual debe reflejar los Objetivos Institucionales de corto plazo, debiendo estar diseñada
a partir de la selección de las Categorías Presupuestarias (Funciones, Programas,
Subprogramas, Actividades y Proyectos), contenidas en el Clasificador Funcional
Programático y en las Tablas de Actividades y Proyectos, aprobados por la Dirección
Nacional del Presupuesto Público.

Dicha Estructura debe detallarse para efectos del control y seguimiento

respectivo a nivel de Componentes y Metas Presupuestarias.

b) Seleccionar las Metas Presupuestarias propuestas durante la Fase de

Programación, en función de la Escala de Prioridades aprobada por el Titular del
Pliego o su delegado para el año fiscal 2005, debiendo expresar productos
cuantificables y medibles que representen los Objetivos Específicos a lograr por parte
del Pliego.

c) Consignar las “cadenas de gasto” y las respectivas Fuentes de

Financiamiento.

SECCION PRIMERA: PAUTAS PARA LA ELABORACION DE LA ESTRUCTURA

FUNCIONAL PROGRAMATICA

Artículo 25º.- Pautas para la elaboración de la Estructura Funcional

Programática
La Estructura Funcional Programática, debe permitir expresar, en términos
presupuestarios, las líneas de acción que el Pliego desarrollará para el logro de sus
Objetivos Institucionales de corto plazo.

Para tal efecto, sobre la base de la Estructura Funcional Programática

comunicada en su oportunidad, por la Dirección Nacional del Presupuesto Público al
Pliego para el año fiscal 2005, el Pliego aplica las siguientes orientaciones generales:

a) Se revisará las definiciones contenidas en el Clasificador Funcional

Programático, a fin de seleccionar la Función o Funciones (deberes primordiales del
Estado) a las cuales sirve el Pliego, de acuerdo a su Misión.

b) Sobre la base de los Objetivos Generales y Objetivos Parciales establecidos

para el año fiscal 2005, se deberán identificar los Programas y Subprogramas,
respectivamente, que formarán parte de la Estructura Funcional Programática a utilizar
durante el año fiscal.

Debe advertirse que la Estructura Funcional Programática necesariamente

supone el enlace coherente de las Funciones con los Programas que se seleccionen
en función a las políticas institucionales a desarrollar durante el año fiscal 2005, dentro
del marco de las definiciones contenidas en el Clasificador Funcional Programático.

14
 Idéntica exigencia técnica se requiere para la vinculación de los Programas con
los Subprogramas y de estos últimos con las Actividades y Proyectos.

c) La Actividad y el Proyecto, son las Categorías Presupuestarias del

Presupuesto Institucional sobre las que se centra la Gestión Presupuestaria,
constituyendo las unidades básicas de asignación de recursos. Contienen el (los)
Componente(s) y la(s) Meta(s) Presupuestaria(s) necesaria(s) para el logro de los
Objetivos Específicos, lo cual permite el análisis del avance de la ejecución física, su
contrastación con la ejecución presupuestaria de los gastos y el grado de avance en el
logro de los Objetivos Generales establecidos para el año fiscal.

No pueden producirse “saltos” en la articulación de las Categorías

Presupuestarias, debiendo la Estructura Funcional Programática mantener un orden
secuencial y armonioso, desde las Categorías más agregadas a las más precisas y
concretas.

d) Las Categorías Presupuestarias que se utilicen para el diseño de la

Estructura Funcional Programática del Pliego, deben obedecer a una cuidadosa
selección, evitando “atomizar” el presupuesto, sin perder de vista que la misma servirá
para el análisis, seguimiento y evaluación del avance de la Gestión Presupuestaria a
nivel de las categorías presupuestarias más agregadas (Función, Programa y
Subprograma), en las Fases de Ejecución y Evaluación Presupuestal.

e) La Dirección Nacional del Presupuesto Público proporciona a cada Pliego,

oportunamente, una propuesta de Estructura Funcional Programática, a nivel de
Función, Programa, Subprograma, Actividad y Proyecto, así como la relación de
Unidades Ejecutoras vigentes del Pliego.

Los pliegos deberán efectuar la compatibilización respectiva en el caso de los

proyectos de inversión pública, con la estructura funcional referencial. La relación
adicional de proyectos deberá tener en cuenta la disponibilidad de recursos. Se debe
incluir información de los proyectos en ejecución, nuevos con declaratoria de viabilidad
y proyectos que vienen siendo evaluados en el marco del Sistema Nacional de
Inversión Pública y que pueden ser declarados viables al 30 de junio de 2004.

Asimismo, la Dirección Nacional de Presupuesto Público, remite una relación

de Unidades de Medida para que la entidad seleccione la que considere pertinente de
acuerdo a las Actividades, Proyectos y Metas Presupuestarias seleccionados para el
año fiscal.

Los Pliegos deben evaluar la propuesta de Estructura Funcional Programática y

plantear los ajustes pertinentes, en base a las orientaciones señaladas en los
numerales precedentes así como a los resultados de las reuniones de coordinación
que se estime conveniente efectuar para dicho propósito, de ser el caso.

(f) Atendiendo a la importancia del diseño de la Estructura Funcional

Programática a través de la cual es posible reflejar los Objetivos Institucionales del
Pliego a lograr durante el año fiscal debe otorgarse especial atención a la selección de
las Actividades y Proyectos. En consecuencia, los Pliegos en caso consideren
necesario realizar ajustes a la propuesta remitida por el Ministerio de Economía y
Finanzas deben tener presente lo siguiente:

15
 La Actividad:

* Reúne acciones presupuestarias que concurren en la operatividad y

mantenimiento de los servicios públicos o administrativos existentes.

* Representa la producción de los bienes y servicios que la entidad lleva a

cabo de acuerdo a sus funciones y atribuciones, dentro de los procesos y tecnologías
acostumbrados.

* Es permanente y continua en el tiempo.

* Responde a objetivos que pueden ser medidos cualitativa o

cuantitativamente, a través de sus Componentes y Metas.

* Incluyen las acciones de operación y mantenimiento que surgen como

resultado de la ejecución de los proyectos de inversión.

El Proyecto:

* Toda intervención limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente

recursos públicos, con el fin de crear, ampliar, mejorar, modernizar o recuperar la
capacidad productora de bienes o servicios públicos, implicando la variación sustancial
o el cambio de procesos y/o tecnología utilizada por la entidad, cuyos beneficios se
generen durante la vida útil del proyecto y éstos sean independientes de los de otros
proyectos.

* Responde a intervenciones que pueden ser medidas física y financieramente,

a través de sus Componentes y Metas.

* No se puede considerar gastos de carácter permanente dentro de un

Proyecto.

* Luego de su culminación, generalmente da origen a una actividad.

g) Las Actividades y Proyectos, como expresión básica de los Objetivos

Institucionales de corto plazo, contienen para efectos del control presupuestario a
cargo de los Pliegos, el (los) Componente(s) y Meta(s) Presupuestaria(s).

h) El Componente representa un conjunto de acciones concretas a realizar, que

contribuyen al logro del objetivo al que responde la Actividad o el Proyecto. Cada
Componente identifica el producto final de la Actividad o Proyecto al que pertenece, a
través de la(s) Meta(s) Presupuestaria(s).

i)Teniendo en cuenta los literales precedentemente señalados, la

determinación de la Estructura Funcional Programática del Pliego para el año fiscal
2005 debe permitir vincular, fácilmente, las Categorías Presupuestarias con los
Objetivos Institucionales de corto plazo.

j) Adicionalmente, el diseño de la Estructura Funcional Programática (detallada

hasta el nivel de Componente y Meta), debe posibilitar la aplicación de los Indicadores
Presupuestarios para efectos de la Evaluación Presupuestal, a fin de determinar el
grado de avance de la Gestión Presupuestaria del Pliego, el desempeño de la entidad
con respecto a los años anteriores, el desempeño de la entidad respecto de otras
entidades similares o comparables y respecto a lo presupuestado originalmente para
un período determinado.

16
 Artículo 26º.- Pautas para la determinación de las Metas Presupuestarias
26.1 Las Metas Presupuestarias representan el producto final, de la gestión
presupuestal de una Actividad o Proyecto. Revelan la expresión cuantificable de los
Objetivos Específicos establecidos para dichas categorías presupuestarias,
comprendiendo los siguientes cuatro elementos:

1. Finalidad
2. Unidad de Medida
3. Cantidad.
4. Ubicación Geográfica.

Donde:

1. La Finalidad, es la precisión del objeto de la meta.

2. La Unidad de Medida, establece la forma de medir la meta.

3. La Cantidad, es el número de unidades de medida que se espera alcanzar.

4.La Ubicación Geográfica, corresponde al lugar donde se ejecutan físicamente

(lugar donde se desarrolla la actividad y proyecto) el o los Componentes y Metas a
nivel provincial.

Corresponde al Sector al cual pertenezca el pliego, la determinación de las

Unidades de Medida correspondientes a las Metas Presupuestarias de carácter
sectorial.

26.2 Los procedimientos para la determinación de las Metas Presupuestarias,

deben tener en cuenta las siguientes pautas:

a) Se recomienda que exprese la cantidad de bienes y servicios que producen

los órganos estructurales que dependen de la Actividad o el Proyecto pertinente.

b) Se exige una exacta ubicación geográfica (a nivel provincial) de la Meta

Presupuestaria. En caso la ejecución física de una Meta Presupuestaria abarque más
de una provincia, el Pliego deberá registrar la(s) meta(s) a cumplir en cada provincia.

c) En el caso de los programas nacionales de carácter sectorial, que impliquen

la ejecución compartida de Metas Presupuestarias entre el Ministerio del Sector y la
correspondiente Dirección Regional Sectorial, el registro de la Meta Presupuestaria
pertinente es efectuado por el Pliego del Gobierno Nacional que corresponda. Las
respectivas Direcciones Regionales Sectoriales que participen en los Programas antes
citados, sólo formularán las Metas Presupuestarias correspondientes, previa
coordinación con el Ministerio del Sector y la Dirección Nacional del Presupuesto
Público.

d) Se podrá formular metas a nivel distrital en el caso que la entidad así lo

decida, lo que será de su absoluta responsabilidad; sin perjuicio de ello se deberá
tener presente la complejidad que representará en la ejecución y evaluación el
seguimiento de las citada metas. Asimismo, si se considera necesario identificar los
centros poblados donde se ejecute el gasto, los deberá definir como finalidades de
metas presupuestarias.

17
 SECCION SEGUNDA: FORMULACION DE GASTOS

Artículo 27º.- Criterios Específicos para la aplicación de la Escala de

Prioridades en los trabajos de orientación del gasto
La orientación del gasto se sujeta a los Objetivos Institucionales del Pliego,
para el año fiscal 2005, registrados en el Anexo Nº 03/GN “Objetivos Institucionales de
corto plazo para el año fiscal 2005” de la presente Directiva, debiendo tener en cuenta
los siguientes criterios específicos:

Las Metas distintas a las comprendidas dentro del gasto social o que impliquen
egresos que correspondan al Grupo Genérico de Gasto 5. “Inversión”, para el año
fiscal 2005, deben responder a criterios de eficacia, eficiencia, calidad y economía
dentro del marco de los Objetivos Institucionales de corto plazo establecidos por el
Titular del Pliego.

I. En cuanto a las Metas comprendidas dentro del Gasto Social:

* En los pliegos que correspondan se deberá priorizar los gastos orientados al

cumplimiento de las Metas Presupuestarias destinadas a formar las capacidades
básicas de las personas, las que deben coadyuvar a lograr una vida digna, sana,
prolongada, creativa y productiva, incluyendo a las personas con discapacidad y
demás grupos vulnerables y en pobreza.

II. En cuanto a las Metas que impliquen Gastos de Inversión:

* Este rubro debe recoger los gastos orientados a obtener un Activo Tangible
(Edificio, Escuela, Posta etc.) o un Activo Intangible (mejora de los procesos y
tecnologías utilizados), que incrementen -sustancialmente- la oferta de los bienes y
servicios que presta la entidad.

En el caso de los Pliegos que realicen gastos de inversión de carácter social,

deben dar preferencia a la asignación de recursos orientados a la reducción de la
pobreza y mejora de la calidad de los servicios básicos y el apoyo a las personas con
discapacidad y demás grupos vulnerables.

* Los proyectos de inversión deben contar obligatoriamente con su respectiva

declaratoria de viabilidad como requisito previo a su ejecución, de acuerdo a lo
establecido en la Ley Nº 27293, su Reglamento y normas modificatorias.

III. En cuanto a Obras a considerarse como Metas Presupuestarias en

Componentes de Proyectos:

“ Obras en actual ejecución, cuyo cronograma de avance esté previsto

continuar en el año fiscal 2005.

* Obras de previsión para atender posibles daños que ocasionen los

fenómenos naturales, así como aquellos que incluyen trabajos de reconstrucción de la
infraestructura dañada por los efectos de los mismos.

* Obras que por ser pequeñas y de un período de ejecución corto concluyan

dentro del año fiscal 2005. Por ejemplo: Construcción de aulas; rehabilitación de
pequeñas obras en penales; reacondicionamiento de instalaciones deportivas,
comisarías, letrinas, pequeños sistemas de alcantarillado rural y sistemas de
saneamiento básico, postas médicas y centros de salud; ampliación y remodelación de
pabellones universitarios y otras pequeñas obras.

18
 * Obras nuevas priorizadas por el Pliego.

Artículo 28º.- Pautas para la Formulación de los Gastos de las Actividades

y Proyectos
Una vez diseñada la Estructura Funcional Programática del Pliego, se procede
a la Formulación de los Gastos consistente en asignar las respectivas Cadenas de
Gastos así como determinar las Fuentes de Financiamiento a que correspondan los
mismos, a nivel de Actividades y Proyectos, teniendo en cuenta el(los) Componente(s)
y la(s) Meta(s) Presupuestaria(s) contenida(s) en dicha(s) Categoría(s)
Presupuestaria(s).

Para tal efecto, se utiliza la información reunida en los procesos de

Programación Presupuestal, debiendo observarse las siguientes pautas:

i. La Asignación Presupuestaria - MEF, correspondiente a la Fuente de

Financiamiento “Recursos Ordinarios”, (comunicada al Pliego por la Dirección Nacional
del Presupuesto Público del Ministerio de Economía y Finanzas), así como la
Asignación Presupuestaria - Pliego, correspondiente a los recursos de las otras
Fuentes de Financiamiento, deben cubrir los gastos a que se refiere el artículo 21º de
la presente Directiva.

ii. Las Metas Presupuestarias de los Componentes que integran las Actividades
y Proyectos del Pliego, son -para efectos de la Formulación de los Gastos- las
unidades básicas de egresos, a las que se les asigna las cadenas de gasto necesarias
para el cumplimiento de las mismas.

Se entiende por “cadena de gasto”, a la codificación que asocia la Categoría

del Gasto, el Grupo Genérico de Gasto, la Modalidad de Aplicación y la Específica del
Gasto. Asimismo, a cada cadena de gasto, se le “dota” de la correspondiente
asignación de recursos, especificándose el respectivo monto y la respectiva Fuente de
Financiamiento.

iii. A fin de asegurar una correcta formulación de los gastos, es recomendable

que cada Meta Presupuestaria comprenda egresos que no impliquen dificultades en su
imputación, a fin de evitar cálculos adicionales de prorrateos de costos o similares.

En tal sentido, es conveniente que la Formulación de las Metas

Presupuestarias permita la aplicación clara de los egresos que implica su realización,
de manera que faciliten la imputación del gasto en la Fase de Ejecución
Presupuestaria.

Las Metas Presupuestarias así definidas deben expresar productos finales de

los servicios y funciones que desarrollará el Pliego durante el año fiscal 2005.

iv. Las cadenas de gasto que se determinen para las Actividades, deben tener -
únicamente- como raíz la Categoría del Gasto 5. “Gasto Corriente”, y sólo cuando se
trate de gastos que se orienten al equipamiento y a la adquisición de inmuebles, debe
considerarse la Categoría del Gasto 6. “Gastos de Capital” vinculada al Grupo
Genérico de Gasto 7. “Otros Gastos de Capital”.

v. En el caso de los Proyectos, las “cadenas de gasto” que se les asignen

considerarán como raíz -exclusivamente- la Categoría del Gasto 6. “Gasto de Capital”.

19
 vi. En los casos relativos a la modalidad de Ejecución Presupuestaria Indirecta
que celebren los Pliegos Presupuestarios con Organismos Internacionales, la
asignación propuesta se desagrega en todos los Grupos Genéricos de Gasto que
impliquen la realización de los mismos; y para la Modalidad de Aplicación se utiliza el
código 50. Transferencias al exterior - Gobiernos, Organismos Internacionales y
Fondos Internacionales.

Artículo 29º.- Precisiones adicionales en la Formulación de los Gastos

Atendiendo a lineamientos sobre previsión de gastos señalados en el artículo
22º de la presente Directiva, en la Fase de Formulación los Pliegos deben sujetarse a
los siguientes criterios:

En cuanto a Personal, Obligaciones Sociales y Obligaciones Previsionales:

* El monto asignado por la Dirección Nacional del Presupuesto Público del

Ministerio de Economía y Finanzas, correspondiente a la Fuente de Financiamiento
“Recursos Ordinarios”, debe asegurar el pago de la planilla de haberes de las
Actividades a desarrollar durante el año fiscal 2005.

Asimismo, debe preverse los gastos por conceptos ocasionales, teniendo en

cuenta el promedio histórico de los últimos tres años, atendiendo a que no se
admitirán demandas adicionales o ampliaciones por dicho concepto.

* Los Pliegos Presupuestarios deberán considerar obligatoriamente en la

formulación de sus gastos para actividades y proyectos, las cargas sociales que
correspondan a los servidores públicos de la entidad, dado que dichas cargas serán
asumidas íntegramente por los Pliegos en su calidad de empleadores, bajo
responsabilidad.

* Las Actividades que involucren el pago de pensiones, deben contar con las
previsiones necesarias para el pago de la planilla continua durante el año fiscal. De ser
el caso, debe coordinarse las transferencias que involucren el traslado de Pensionistas
entre diferentes entidades del Estado.

En cuanto a Bienes y Servicios:

* La formulación del gasto, en bienes y servicios, debe garantizar -

fundamentalmente- la cobertura de los gastos por tarifas de servicios (luz, agua y
teléfono), las obligaciones contractuales y la atención del racionamiento cuando
corresponda, así como el costo de los combustibles y lubricantes, necesarios para el
desarrollo de las Actividades y Proyectos del Pliego.

* El gasto del racionamiento (Policía Nacional, Fuerzas Armadas, hospitales,

centros de reclusión penitenciaria y comedores universitarios) se calcula en base al
valor de la ración vigente al mes de junio.

En cuanto a Inversiones:

* La formulación del gasto de inversiones, debe considerar las demandas de

gasto que se prevean por concepto de la Ejecución Presupuestaria Indirecta de
Componentes de Proyectos, a título oneroso y/o gratuito (sea por contrato y/o
convenio), así como por la Ejecución Presupuestaria Directa (que comprende los
gastos por concepto de Planilla, Bienes y Servicios de Proyectos ejecutados bajo
dicho tipo de ejecución) y demás gastos que se requieran para el cumplimiento de las
Metas Presupuestarias que se formulen para el año fiscal.

20
 En cuanto a Gastos por Contrapartidas:

* Debe asegurarse la Contrapartida Nacional de los Contratos y/o Convenios

por Endeudamiento y Donaciones, debidamente suscritos y ratificados a la fecha de la
formulación del presupuesto, celebrados por las entidades del Sector Público, dado
que el Ministerio de Economía y Finanzas no asumirá las demandas de gasto por
Contrapartidas no contempladas en la Formulación del Presupuesto Institucional, a fin
de evitar extensión en los contratos de préstamos y mayores costos por comisiones de
crédito y compromisos.

Por tanto, bajo responsabilidad, antes de programar gastos para la ejecución

de nuevos proyectos se deberá asegurar la contrapartida nacional de los contratos o
convenios, ya que no se programarán proyectos con financiamiento incompleto que
den origen a demandas adicionales en la ejecución.

Los gastos en inversión que requieran contrapartida nacional por la Fuente de

Financiamiento “Recursos Ordinarios”, se supeditarán estrictamente a la Asignación
Presupuestaria - MEF, a que se refiere el inciso a) del artículo 23º de la presente
Directiva.

En cuanto al Servicio de la Deuda:

* Deben contemplarse las previsiones pertinentes a fin de considerar dentro de

la cobertura presupuestal, los gastos que se requieran para el año fiscal 2005, con
cargo a dicha Categoría del Gasto.

En cuanto a otros Gastos de Capital:

* La adquisición de “Equipamiento y Materiales Duraderos”, se sujeta a la

existencia de recursos disponibles, una vez cubiertos los gastos a que se refieren los
rubros precedentes. Esta prohibido fraccionar Proyectos de Inversión para utilizar esta
categoría de gasto.

En cuanto a Gastos para atender sentencias judiciales

* Debe considerarse la previsión de gastos para atender el pago, en forma

progresiva, de sumas de dinero ordenadas por mandatos judiciales, consentidos y
ejecutoriados que se encuentren en la calidad de cosa juzgada, y cuya forma de pago
se hará necesariamente conforme al procedimiento establecido en el artículo 42º de la
Ley Nº 27584 modificada por la Ley Nº 27684, con cargo a la Asignación
Presupuestaria del Pliego.

En cuanto a Gastos de naturaleza social

* Los gastos correspondientes a programas de naturaleza social de cualquier

índole, incluidos los gastos para la atención de las personas con discapacidad,
deberán ser coordinados respecto a sus poblaciones objetivo, a fin de evitar
duplicidades en su atención.

21
 En cuanto a Gastos en Transferencias, Donaciones y Subvenciones

* Las transferencias, donaciones y subvenciones que se programen ejecutar

durante el año fiscal 2005 a entidades no públicas, deben ser objeto de revisión en
cuanto a los montos otorgados a través de dichos conceptos, finalidad u objeto,
entidad beneficiada, fecha de inicio y dispositivos legales que aprobaron las mismas.
En tal sentido, sólo se programarán las transferencias, donaciones y subvenciones
que luego de la citada revisión resulten viables en el marco del principio de Legalidad y
de acuerdo al análisis beneficio-costo efectuado, tomando en cuenta la racionalidad de
los recursos públicos utilizados para tal fin.

La información resultante de lo antes indicado deberá ser presentada

debidamente sustentada en las Reuniones de Formulación conforme al artículo 32º de
la presente Directiva.

SECCION TERCERA: REGISTRO DE INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA

Artículo 30º.- Registro de la Información Presupuestaria en la Fase de
Formulación
El registro de la Estructura Funcional Programática así como de los ingresos y
egresos determinados en las Fases de Programación y Formulación Presupuestal, se
efectúa en el “Aplicativo Informático de Programación y Formulación Presupuestal
para el año fiscal 2005”, y en el “Aplicativo Informático de Información Complementaria
para la Formulación del Presupuesto Institucional”. Para tal efecto la Dirección
Nacional del Presupuesto Público remite -en su oportunidad- los disquetes y el Manual
del Usuario correspondientes a los citados aplicativos.

La información presupuestaria elaborada por las respectivas unidades

ejecutoras, utilizando los aplicativos informáticos antes señalados, debe ser remitida a
las Oficinas de Presupuesto o las que hagan sus veces para la revisión y
consolidación respectiva.

SECCION CUARTA: REUNIONES DE FORMULACION PRESUPUESTARIA

Artículo 31º.- Designación de los Representantes del Pliego para la

presentación de la información ante la Dirección Nacional del Presupuesto
Público
Mediante oficio suscrito por el Titular del Pliego o quien éste delegue, antes de
las reuniones de sustentación señaladas en el Anexo Nº 05/GN, se debe acreditar al
Jefe de la Oficina de Presupuesto o al Jefe de la Oficina pertinente que asuma dicha
responsabilidad y a los funcionarios que presentarán y sustentarán el Proyecto de
Presupuesto Institucional del Pliego ante la Dirección Nacional del Presupuesto
Público.

Artículo 32º.- Reuniones de Formulación Presupuestaria con la Dirección

Nacional del Presupuesto Público
Las Reuniones de Formulación Presupuestal que se realicen entre la Dirección
Nacional del Presupuesto Público y los Pliegos, se efectúan a partir del 05 de julio del
año en curso, de acuerdo al Anexo Nº 05/GN: “Cronograma de Reuniones de
Coordinación Presupuestal”, en los ambientes de la citada Dirección Nacional.

22
 La información a que hace referencia el artículo 30º y el presente artículo de
esta Directiva, debe presentarse dos (2) días hábiles antes de la Reunión de
Formulación Presupuestal, bajo responsabilidad del Jefe de la Oficina de Presupuesto
o la que haga sus veces en el Pliego.

Constituye requisito indispensable para las Reuniones de Formulación

Presupuestal, la presentación de la citada información.

La Dirección Nacional del Presupuesto Público podrá requerir información

adicional a fin de complementar el sustento de los trabajos de Programación y
Formulación del Pliego.

En las reuniones de formulación presupuestal con la Dirección Nacional del

Presupuesto Público, podrán participar, según corresponda, los especialistas de la
Dirección General de Programación Multianual del Sector Público y de la Dirección
General de Asuntos Económicos y Sociales del Ministerio de Economía y Finanzas,
para lo cual los responsables de dichas dependencias deberán acreditar formalmente
a sus funcionarios, indicándose las reuniones en las que participarán, a más tardar el
30 de junio de 2004.

Para las reuniones de formulación en la Dirección Nacional del Presupuesto

Público, los Pliegos Presupuestarios deberán remitir los reportes contenidos en el
citado aplicativo informático debidamente sellado y firmado por el Jefe de la Oficina de
Presupuesto y Planificación que haga sus veces de acuerdo al siguiente detalle:

I. “Aplicativo Informático de Programación y Formulación Presupuestal para el

Año Fiscal 2005”

1. Listado de Unidades Ejecutoras (A.101.R)

A. Gastos Presupuestarios
A.1 Distribución de Cifras Asignadas

2. Reporte Estructura Funcional Programática (C.1.13.R)

C. Reportes varios
C.1 Reportes de Gastos
C.1.13 Reporte de Estructura Funcional a Nivel Pliego

3. Resumen de Formulación de Gastos e Ingresos (C.1.01.R)

C. Reportes Varios
C.1 Reportes de Gastos
C.1.01 A Nivel Pliego

4. Detalle de las Actividades/Proyectos a Nivel Metas (C.1.04.R)

C. Reportes Varios
C.1 Reportes de Gastos
C.1.04 A Nivel Pliego, por Específica del Gasto

5. Resumen a Nivel Fuentes y Genérica (C.1.17.R)

C. Reportes Varios
C.1 Reportes de Gastos

23
 C.1.17 A Nivel Pliego, por Grupo Genérico del Gasto

6. Detalle de Ingresos (C.2.1.R)

C. Reportes Varios
C.2 Reportes de Ingresos
C.2.1 Detalle de Ingresos

7. Detalle de Ingresos (C.2.2.R)

C. Reportes Varios
C.2 Reportes de Ingresos
C.2.2 Detalle por Organismo Financiero

8. Detalle de Personal (C.1.18.R)

B. Resumen del número de servidores del Sector Público

(Considerar plazas ocupadas al mes de junio de 2004)

II. “Aplicativo Informático de Información Complementaria para la Formulación

del Presupuesto Institucional”

1. Ficha descriptiva del proyecto a nivel de componentes (B.1.R)

B. Reportes
B.1.R Anexo Nº 07/GN.- Ficha descriptiva del proyecto a nivel de
componentes.

2. Formato 2/GN: Ingresos y Gastos provenientes de Recursos por

Operaciones Oficiales de Crédito y Donaciones contratados. (B.2.R)

B. Reportes
B.2.R Formato 2/GN.- Ingresos y gastos provenientes de Recursos por
Operaciones Oficiales de Crédito y Donaciones contratados.

Artículo 33º.- Informe Sustentatorio de la Propuesta del Presupuesto

Institucional 2005
Los Pliegos Presupuestarios, deben remitir en el plazo señalado en el artículo
32º de la presente Directiva, el “Informe Sustentatorio de la Propuesta de Presupuesto
Institucional 2005”, estructurado de la siguiente manera:

a) Resumen del Plan Estratégico Institucional 2004 - 2006 a nivel de Objetivos

Estratégicos Institucionales (Anexo Nº 02/GN).

b) Objetivos Institucionales de Corto Plazo para el año fiscal 2005 (Anexo

Nº 03/GN).

c) Escala de Prioridades para el Año Fiscal 2005 (Anexo Nº 04/GN).

d) Detalle de Ingresos por Partidas Específicas - Recursos Directamente

Recaudados (Formato 1/GN).

e) Ingresos y Gastos provenientes de Recursos por Operaciones Oficiales de

Crédito y Donaciones contratados. (Formato 2/GN).

24
 f) Ficha Descriptiva de la Actividad (Anexo Nº 06/GN).

g) Ficha Descriptiva del Proyecto a nivel de Componentes. (Anexo Nº 07/GN).

h) Comparativo de PEAS y planillas por niveles remunerativos consignados en

el Grupo Genérico 1. Personal y Obligaciones Sociales (Formato 3/GN).

i) Comparativo de PEAS y planillas por niveles remunerativos consignados en

el Grupo Genérico 2. Obligaciones Previsionales (Formato 4/GN).

j) Detalle de Transferencias, Donaciones y Subvenciones a entidades no

Públicas (Formato 5/GN).

k) Comparativo de Incentivos por Niveles Remunerativos consignados en el

Grupo Genérico 1. Personal y Obligaciones Sociales (Formato 6/GN).

l) Cuadro para Asignación de Personal (CAP) y Presupuesto Analítico de

Personal (PAP).

m) Ficha de Síntesis: Resultados Esperados de la Gestión de la Entidad

Durante el Año Fiscal 2005 (Anexo Nº 08 / GN). Esta información deberá ser remitida
a la Dirección Nacional del Presupuesto Público en disquete de 3.5 de alta densidad
(1.44 MB) y en hoja de calculo MS EXCEL

n) Disquetes y Reportes

La información referida en los puntos a), b) y c) deberán ser remitidas a la

Dirección Nacional del Presupuesto Público en disquete de 3.5 de alta densidad (1.44
MB) y en el procesador de texto MS WORD.

CAPITULO IV
RESPONSABILIDADES DE LOS TITULARES DE PLIEGO Y DE LAS
OFICINAS DE PRESUPUESTO EN LA PROGRAMACION Y FORMULACION
PRESUPUESTARIA

Artículo 34º.- Responsabilidades del Titular del Pliego

Para efecto de las acciones que se desarrollen durante las Fases de
Programación y Formulación Presupuestal, le corresponde al Titular del Pliego o a
quien éste delegue, las siguientes responsabilidades:

a) Determinar los Objetivos Generales para el año fiscal 2005.

b) Definir la Escala de Prioridades para el año fiscal 2005.

c) Disponer las acciones necesarias para el cumplimiento de la presente

Directiva.

25
 d) Revisar y dar la conformidad a la propuesta de distribución de la Asignación
Presupuestaria presentada por la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces del
Pliego, de acuerdo a las prioridades de gasto que se determinen, teniendo en cuenta
los Objetivos Institucionales establecidos para el año fiscal 2005.

e) Revisar y aprobar la Estructura Funcional Programática, a que se refiere el

artículo 25º de la presente Directiva.

f) Revisar y aprobar el proyecto de Presupuesto del Pliego.

g) Suscribir la propuesta final que se remita a la Dirección Nacional del

Presupuesto Público.

Artículo 35º.- Responsabilidades de las Oficinas de Planificación y

Presupuesto o las que hagan sus veces del Pliego y de las Oficinas de
Presupuesto de las Unidades Ejecutoras
Es responsabilidad de las Oficinas de Planificación y Presupuesto o las que
hagan sus veces del Pliego y de la Oficina de Presupuesto de la Unidad Ejecutora,
según sea el caso, lo siguiente:

a) Prestar la asesoría técnica que requiera el Titular del Pliego para una
correcta determinación de los Objetivos Generales y la Escala de Prioridades.

b) Mantener una actitud activa y participativa en las reuniones de coordinación

institucional que se celebren para la determinación de los diferentes objetivos,
prestando especial atención a la definición de acciones a favor de las personas con
discapacidad y demás grupos vulnerables y en pobreza de la localidad, desde una
perspectiva inclusiva e integradora, que promueva su inserción económica y social.

c) Una vez comunicado, por la Dirección Nacional del Presupuesto Público, el

monto de la Asignación Presupuestaria - MEF, la Oficina de Presupuesto o la que
haga sus veces en el Pliego propone a su Titular o a quien éste delegue, la
distribución de la precitada Asignación, entre las Unidades Ejecutoras que componen
la Entidad, con un criterio de equidad, evitando la concentración de recursos en
determinadas unidades ejecutoras así como en metas presupuestarias relacionadas
con la administración.

Para tal efecto, se contempla, además, la Asignación Presupuestaria - Pliego,

determinada por la citada Oficina así como la información relativa a la demanda de
gastos remitida por las Unidades Ejecutoras del Pliego.

Expresada la conformidad del Titular del Pliego o su delegado sobre la

propuesta de distribución de la Asignación Presupuestaria, la indicada Oficina hace de
conocimiento de las Unidades Ejecutoras el monto determinado a cada una de ellas.

d) Debe remitir la propuesta aprobada de la Estructura Funcional Programática,

a más tardar el 16 de junio de 2004, incluyendo la propuesta de Unidades Ejecutoras
con las que operaría en el año fiscal 2005, para tal efecto debe tomar en cuenta lo
señalado en el artículo 38º de la presente Directiva.

26
 e) Prestar asesoría técnica a las Unidades Ejecutoras durante la Programación
y Formulación Presupuestal, encontrándose facultada para emitir los lineamientos
técnicos adicionales que sean necesarios para la fluidez y consistencia de la
Programación y Formulación Presupuestaria, sin que ello implique modificar y/o
desnaturalizar el sentido de las disposiciones legales y administrativas vigentes en
materia presupuestal.

En tal sentido, sobre la base de los lineamientos técnicos contenidos en la

presente Directiva, se deben efectuar las reuniones que sean necesarias con los
responsables de las Unidades Ejecutoras, para luego revisar, en estrecha
coordinación con el Titular del Pliego o con quien éste delegue, la propuesta final de la
Estructura Funcional Programática. Para este efecto, debe tenerse en cuenta lo
siguiente:

* Considerar los lineamientos para el diseño de la Estructura Funcional

Programática establecidos en la presente Directiva.

De estimarse pertinente, luego de la revisión correspondiente, puede

contemplarse la fusión de Actividades, Proyectos y Componentes
considerados en Procesos Presupuestarios anteriores, (que implica a su vez
la revisión, modificación y/o consolidación de metas) cuidando que la misma
guarde concordancia con los Objetivos Institucionales que se establezcan
para el año fiscal 2005.

* Permitir que la Formulación facilite la determinación de las demandas de

gasto que implique el desarrollo de las Actividades y Proyectos, para cuyo
efecto, las Metas Presupuestarias que integren dichas Categorías, deben
constituir “referencias claras de gasto”, perfectamente identificables, que
permitan una fácil agrupación de previsiones de gasto, sin necesariamente
recurrir a cálculos adicionales por prorrateo.

Asimismo, la revisión a que se refiere el segundo párrafo del presente inciso

(Estructura Funcional Programática) debe incluir la correspondiente “cadena de gasto”
a considerarse en el Presupuesto de Egresos del Pliego.

f) Contar con la información relativa a los ingresos que directamente recaude,

obtenga o capte el Pliego, (por toda Fuente de Financiamiento), y distribuirla entre las
correspondientes previsiones de gasto, previa coordinación con las Unidades
Ejecutoras.
g) Verificar que los gastos se encuentren acordes a los criterios específicos
para la orientación del gasto, a que se refiere el artículo 27º de la presente Directiva.
h) Supervisar que la formulación presupuestal garantice y priorice el logro de
los Objetivos Institucionales establecidos para el año fiscal 2005.

i) Verificar que las Metas Presupuestarias que presenten las Unidades

Ejecutoras guarden coherencia con las Actividades y Proyectos determinados en la
Fase de Formulación, asegurándose que la información presentada por éstas, faciliten
la ejecución y evaluación de su respectivo Presupuesto.
j) Supervisar que la propuesta de la Unidad Ejecutora se enmarque dentro de
los montos distribuidos por el Titular del Pliego en base a la Asignación Presupuestaria
Total, a que se refiere el artículo 23º de la presente Directiva.

27
 k) Una vez realizada la supervisión a que se refiere el literal precedente,
consolidará y remitirá el Proyecto de Presupuesto Institucional del Pliego a la Dirección
Nacional del Presupuesto Público, previa aprobación del Titular del Pliego.

CAPITULO V
DISPOSICIONES ESPECIALES

Artículo 36º.- Autorización de nuevos códigos presupuestarios

Los códigos adicionales a los contemplados en el Clasificador Funcional
Programático y Tablas de Referencia de Actividades, Componentes y Metas, para
identificar las Categorías Presupuestarias de Actividades, así como los
correspondientes a los Componentes, Metas Presupuestarias y los relativos a los
ingresos, deben ser propuestos por el Pliego y autorizados por la Dirección Nacional
del Presupuesto Público, previa solicitud de la Oficina de Presupuesto o la que haga
sus veces en el Pliego. En el caso de los Proyectos de Inversión, los Pliegos deberán
efectuar el registro y codificación en el Banco de Proyectos del Sistema Nacional de
Inversión Pública. Para fines presupuestarios, dichos Proyectos deberán ser
codificados por la Dirección Nacional del Presupuesto Público.

Artículo 37º.- Selección de Actividades y Proyectos por efecto de la

aplicación de Convenios
Para efectos de la selección de las Actividades y Proyectos, que se requieran
como consecuencia de la aplicación de Convenios de carácter interinstitucional, se
aplican las definiciones técnicas contenidas en el artículo 9º de la Ley Nº 27209 - Ley
de Gestión Presupuestaria del Estado y la presente Directiva, debiendo -por tanto-
ajustarse los términos “programas”, “proyectos”, “actividades”, “acciones” y otras
denominaciones que se establezcan, a los criterios conceptuales señalados por la
normatividad presupuestaria vigente, sin perjuicio de lo establecido en el segundo
párrafo del artículo 49° de la citada Ley. En el caso específico de los proyectos, deberá
adicionalmente contemplarse lo dispuesto en la normatividad que rige al Sistema
Nacional de Inversión Pública.

Artículo 38º.- Pautas relativas a las Unidades Ejecutoras para el año fiscal
2005
38.1 Los pliegos deben determinar la conveniencia de crear, fusionar o
desactivar Unidades Ejecutoras, con el objeto de optimizar la administración y gestión
institucional, en el marco de lo establecido por el artículo 43º de la Ley Nº 27209 – Ley
de Gestión Presupuestaria del Estado y la Primera Disposición Transitoria y Final de la
Ley Nº 28197.

38.2 De ser necesaria la creación, fusión, desactivación de Unidades

Ejecutoras, el pliego propondrá dichas acciones a la Dirección Nacional del
Presupuesto Público, a más tardar el 16 de junio de 2004. Para tal efecto, se tomarán
en cuenta los siguientes criterios:

I. Creación de Unidades Ejecutoras

a) Factores Geográficos.
b) Nivel de Desconcentración Administrativa de la Entidad, que incide en el
grado de autonomía funcional de una determinada dependencia.
c) Creación o fusión de Entidades.

28
 d) No se podrán crear Unidades Ejecutoras con un presupuesto igual o
menor a CUATRO MILLONES Y 00/100 NUEVOS SOLES
(S/. 4 000 000,00).

II. Fusión o desactivación de Unidades Ejecutoras

No podrán operar Unidades Ejecutoras que cuenten con un
presupuesto igual o menor a DOS MILLONES Y 00/100 NUEVOS
SOLES (S/. 2 000,000,00).

No están comprendidas en el presente artículo las Unidades Ejecutoras

creadas por ley expresa o creadas en virtud de un Convenio de Cooperación
Internacional en virtud de la Ley Nº 28197.

Artículo 39º.- Precisión sobre las normas contenidas en la directiva

La aplicación de la presente Directiva no crea la facultad para modificar y/o
realizar la reestructuración orgánica de la Entidad, especialmente en lo que se refiera
a modificaciones en los órganos estructurales o unidades equivalentes y/o personal
que realice dichas funciones.

Artículo 40º.- Calidad de Declaración Jurada de los documentos

presentados en la Formulación Presupuestaria
Todos los documentos que se presenten en la Fase de Programación y
Formulación Presupuestaria ante la Dirección Nacional del Presupuesto Público,
tienen el carácter de Declaración Jurada, y en consecuencia se sujetan a las
responsabilidades y consecuencias legales correspondientes.

Artículo 41º.- Tratamiento Presupuestario de los Recursos de la

Privatización y Concesiones
Los recursos provenientes de los procesos de privatización y concesiones que
correspondan al año fiscal 2005 serán incorporados en el Presupuesto del Sector
Público durante dicho año fiscal, de acuerdo a la distribución contemplada en la
Tercera Disposición Complementaria de la Ley Nº 27783 - Ley de Bases de la
Descentralización.

Artículo 42º.- Revisión de la categoría presupuestaria “Proyectos”

Las Oficinas de Presupuesto y Planificación o las que hagan sus veces,
deberán verificar que las acciones vinculadas a la categoría presupuestaria “Proyecto”
no constituyan acciones de carácter permanente que respondan a la naturaleza de
una “Actividad”, conforme al literal b) del artículo 9º de la Ley Nº 27209 - Ley de
Gestión Presupuestaria del Estado, dado que durante el año fiscal 2005 no será viable
efectuar transferencias presupuestarias de la Categoría de Gasto de Capital a la
Categoría de Gasto Corriente.

Artículo 43º.- Precisiones para la distribución del “techo” presupuestario

La Asignación Presupuestaria Total de los Recursos Públicos (entiéndase
como “techo presupuestario”) determinada al Pliego de conformidad con el artículo 23º
de la presente Directiva, para su distribución en el gasto de la entidad debe tener en
cuenta preferentemente el siguiente orden de prelación:

1. Gastos continuos de carácter permanente, como es el caso de las planillas

del personal activo y cesante, así como sus respectivas cargas sociales y los bienes y
servicios necesarios para la operatividad institucional.

2. Mantenimiento de los proyectos de inversión culminados.

29
 3. Proyectos en actual ejecución.

4. Nuevos Proyectos.

Para efectos de determinar el orden de prelación establecido en el presente

artículo, la entidad deberá realizar el análisis beneficio - costo respectivo.

Artículo 44º.- Absolución de Consultas

Las Unidades Ejecutoras canalizarán a través de la Oficina de Presupuesto y
Planificación o la que haga sus veces en el Pliego respectivo, sus consultas dirigidas a
la Dirección Nacional del Presupuesto Público sobre la aplicación de lo establecido en
la presente Directiva. La Dirección Nacional del Presupuesto Público sólo responderá
las consultas que se efectúen a través de este procedimiento, conforme a lo dispuesto
en el numeral 8.3 del artículo 8º de la Ley Nº 27209 - Ley de Gestión Presupuestaria
del Estado.

Asimismo, la Dirección Nacional del Presupuesto Público con la finalidad de

absolver las consultas sobre la presente Directiva, pone a disposición de los pliegos
presupuestarios las siguientes direcciones electrónicas:

DIRECCION DE PRESUPUESTO DE ORGANISMOS CENTRALES Y

DESCENTRALIZADOS

Hedy Huarcaya hhuarcaya@mef.gob.pe

Rosario Zavaleta rzavaleta@mef.gob.pe
Rosario Estrada restrada@mef.gob.pe
María Estrada mestrada@mef.gob.pe
Rosa Negrón rnegron@mef.gob.pe
Doris Villanueva dvillanueva@mef.gob.pe
Enrique Saberbein esaberbein@mef.gob.pe
Gino Rebatta grebatta@mef.gob.pe
Carlos Quiñones cquinones@mef.gob.pe

DIRECCIÓN DE PROGRAMACIÓN, EVALUACIÓN PRESUPUESTAL Y

PROCESAMIENTO

Marcial Cuellar mcuellar@.mef.gob.pe

Jorge Burgos jburgos@mef.gob.pe
Ana María Gonzales agonzales@mef.gob.pe
Francisco Claros fclaros@mef.gob.pe
José Luis Chávez jchavez@mef.gob.pe

DIRECCION DE NORMATIVIDAD

Juan Muñoz jmunoz@mef.gob.pe

Juan Peña jpena@mef.gob.pe
Jessica Wong jwong@mef.gob.pe
Gaby de la Vega gdelavega@mef.gob.pe
Rosemarie Madrid rmadrid@mef.go.pe
Julio La Rosa larosaj@mef.gob.pe

OTRAS DIRECCIONES

Hilda Robles hrobles@mef.gob.pe

30
Elva Sifuentes esifuentes@mef.gob.pe
Segundo Torrejón storrejon@mef.gob.pe
Patricia Sime psime@mef.gob.pe
Oswaldo Gutierrez osgutierrez@mef.gob.pe
Jesús Espinoza jespinoza@mef.gob.pe

31
 ANEXO N° 01 / GN
PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PUBLICO
FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL GOBIERNO NACIONAL PARA EL AÑO FISCAL 2005
ENTIDADES SUJETAS A LA DIRECTIVA
PLIEGOS PRESUPUESTARIOS
PRESIDENCIA DEL CONSEJO DE
MINISTROS
PRESIDENCIA DEL CONSEJO DE MINISTROS
DESPACHO PRESIDENCIAL
INSTITUTO NACIONAL DE ESTADISTICA E INFORMATICA
CONSEJO NACIONAL DE INTELIGENCIA
INSTITUTO NACIONAL DE DEFENSA CIVIL
CONSEJO NACIONAL DEL AMBIENTE
CUERPO GENERAL DE BOMBEROS VOLUNTARIOS DEL
PERU
COMISIÓN NACIONAL PARA EL DESARROLLO Y VIDA SIN
DROGAS -DEVIDA
CONSEJO NACIONAL DE DESCENTRALIZACIÓN
COMISION NACIONAL DE JUVENTUD
INSTITUTO NACIONAL DE RADIO Y TELEVISIÓN DEL PERU
INSTITUTO PERUANO DEL DEPORTE
UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA
PODER JUDICIAL
PODER JUDICIAL
ACADEMIA DE LA MAGISTRATURA
JUSTICIA
MINISTERIO DE JUSTICIA
ARCHIVO GENERAL DE LA NACION
INSTITUTO NACIONAL PENITENCIARIO
COMISION DE FORMALIZACION DE LA PROPIEDAD
INFORMAL
INTERIOR
MINISTERIO DEL INTERIOR
RELACIONES EXTERIORES
MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES
AGENCIA PERUANA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL
INSTITUTO ANTÁRTICO PERUANO
ECONOMIA Y FINANZAS
MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS
OFICINA DE NORMALIZACION PREVISIONAL
SUPERINTENDENCIA DE BIENES NACIONALES
EDUCACION
MINISTERIO DE EDUCACION
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES DE LA AMAZONIA
PERUANA
INSTITUTO NACIONAL DE CULTURA
INSTITUTO GEOFISICO DEL PERU
BIBLIOTECA NACIONAL DEL PERU
CONSEJO NACIONAL DE CIENCIA Y TECNOLOGIA
INSTITUTO NACIONAL DE BECAS Y CREDITO EDUCATIVO
ASAMBLEA NACIONAL DE RECTORES
U.N. MAYOR DE SAN MARCOS
U.N. DE SAN ANTONIO ABAD
U.N. DE TRUJILLO
U.N. DE SAN AGUSTIN
U.N. DE INGENIERIA
U.N. SAN LUIS GONZAGA DE ICA
U.N. SAN CRISTOBAL DE HUAMANGA
U.N. DEL CENTRO DEL PERU
U.N. AGRARIA LA MOLINA
U.N. DE LA AMAZONIA PERUANA
U.N. DEL ALTIPLANO
U.N. DE PIURA
U.N. DE CAJAMARCA
U.N. PEDRO RUIZ GALLO
U.N. FEDERICO VILLARREAL
U.N. HERMILIO VALDIZAN
U.N. AGRARIA DE LA SELVA
U.N. DANIEL ALCIDES CARRION
U.N. DE EDUCACION ENRIQUE GUZMAN Y VALLE
U.N. DEL CALLAO
U.N. JOSE FAUSTINO SANCHEZ CARRION
U.N. JORGE BASADRE GROHMANN
U.N. SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO
U.N. DE SAN MARTIN
U.N. DE UCAYALI
U.N. DE TUMBES
U.N. DEL SANTA
U.N. DE HUANCAVELICA
U.N. AMAZONICA DE MADRE DE DIOS
U.N. MICAELA BASTIDAS DE APURIMAC
U.N. TORIBIO RODRIGUEZ DE MENDOZA DE AMAZONAS
U.N. INTERCULTURAL DE LA AMAZONIA
U.N. TECNOLÓGICA DEL CONO SUR DE LIMA
SALUD
MINISTERIO DE SALUD
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD
INSTITUTO DE DESARROLLO DE RECURSOS HUMANOS
SUPERINTENDENCIA DE ENTIDADES PRESTADORAS DE
SALUD
SEGURO INTEGRAL DE SALUD
TRABAJO Y PROMOCION DEL
EMPLEO
MINISTERIO DE TRABAJO Y PROMOCION DEL EMPLEO
AGRICULTURA
MINISTERIO DE AGRICULTURA
SERVICIO NACIONAL DE SANIDAD AGRARIA
CONSEJO NACIONAL DE CAMELIDOS SUDAMERICANOS
INSTITUTO NACIONAL DE RECURSOS NATURALES
INSTITUTO NACIONAL DE INVESTIGACION AGRARIA
COMERCIO EXTERIOR Y TURISMO
MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR Y TURISMO
COMISIÓN PARA LA PROMOCION DE EXPORTACIONES
TRANSPORTES Y COMUNICACIONES
MINISTERIO DE TRANSPORTES Y COMUNICACIONES
INSTITUTO NACIONAL DE INVESTIGACION Y
CAPACITACION DE TELECOMUNICACIONES FERROCARRIL
HUANCAYO - HUANCAVELICA
VIVIENDA, CONSTRUCCIÓN Y
SANEAMIENTO
MINISTERIO DE VIVIENDA, CONSTRUCCIÓN Y
SANEAMIENTO
CONSEJO NACIONAL DE TASACIONES
INSTITUTO NACIONAL DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA
Y DE SALUD
INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO
ORGANISMO DE DESARROLLO DEL SUR
1
ENERGIA Y MINAS
MINISTERIO DE ENERGIA Y MINAS
INSTITUTO PERUANO DE ENERGIA NUCLEAR
INSTITUTO GEOLOGICO MINERO Y METALURGICO
INSTITUTO NACIONAL DE CONCESIONES Y CATASTRO
MINERO
PRODUCCION
MINISTERIO DE LA PRODUCCIÓN
FONDO NACIONAL DE DESARROLLO PESQUERO
INSTITUTO DEL MAR DEL PERU
INSTITUTO TECNOLOGICO PESQUERO
CENTRO DE ENTRENAMIENTO PESQUERO DE PAITA
CONTRALORIA GENERAL
CONTRALORIA GENERAL
DEFENSORIA DEL PUEBLO
DEFENSORIA DEL PUEBLO
TRIBUNAL CONSTITUCIONAL
TRIBUNAL CONSTITUCIONAL
DEFENSA
MINISTERIO DE DEFENSA
SERVICIO NACIONAL DE METEOROLOGIA E HIDROLOGIA
INSTITUTO GEOGRAFICO NACIONAL
CONSEJO SUPREMO DE JUSTICIA MILITAR
MUJER Y DESARROLLO SOCIAL
MINISTERIO DE LA MUJER Y DESARROLLO SOCIAL
INSTITUTO NACIONAL DE BIENESTAR FAMILIAR
PROGRAMA NACIONAL DE ASISTENCIA ALIMENTARIA
PROGRAMA DE APOYO AL REPOBLAMIENTO Y
DESARROLLO DE
ZONAS DE EMERGENCIA
OFICINA NACIONAL DE COOPERACION POPULAR
CONSEJO NACIONAL PARA LA INTEGRACION DE LA
PERSONA CON DISCAPACIDAD
FONDO NACIONAL DE COMPENSACION Y DESARROLLO
SOCIAL

CONSEJO NACIONAL DE LA CONGRESO DE LA REPUBLICA

MAGISTRATURA CONGRESO DE LA REPUBLICA
CONSEJO NACIONAL DE LA MAGISTRATURA

SISTEMA ELECTORAL
MINISTERIO PUBLICO JURADO NACIONAL DE ELECCIONES
MINISTERIO PUBLICO OFICINA NACIONAL DE PROCESOS ELECTORALES
REGISTRO NACIONAL DE IDENTIFICACION Y ESTADO CIVIL

2
 ANEXO Nº 02 /GN
PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PUBLICO
FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL GOBIERNO NACIONAL PARA EL AÑO FISCAL 2005

RESUMEN DEL PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2004-2006 A NIVEL DE

OBJETIVOS ESTRATEGICOS

MISION

VISION

OBJETIVOS ESTRATEGICOS

I. LISTADO (EN ORDEN DE PRIORIDAD)

1. .....
2. .....
3. .....

n. …..

ELABORADO POR JEFE DE PRESUPUESTO TITULAR DE LA ENTIDAD

Sello y Firma Sello y Firma Sello y Firma
 ANEXO Nº 03 / GN

PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PUBLICO

FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL GOBIERNO NACIONAL PARA
EL AÑO FISCAL 2005

OBJETIVOS INSTITUCIONALES DE CORTO PLAZO PARA EL

AÑO FISCAL 2005
________________________________________________________
Objetivo General 1

Objetivo Parcial 1

Objetivo Específico 1

Objetivo Específico 2

Objetivo Específico n

Objetivo Parcial n

Objetivo Específico 1

Objetivo Específico 2

Objetivo Específico n

Objetivo General n

Objetivo Parcial 1

Objetivo Específico 1

Objetivo Específico 2

Objetivo Específico n

Objetivo Parcial n

Objetivo Específico 1

Objetivo Específico 2

Objetivo Específico n

________________ ______________________ ______________________

ELABORADO POR JEFE DE PRESUPUESTO TITULAR DE LA ENTIDAD
Sello y Firma Sello y Firma Sello y Firma

______________________________________________________
Nota 1: Se entiende por Objetivos Institucionales a aquellos Propósitos establecidos por el Titular
del Pliego para cada Año Fiscal, en base a los cuales se elaboran los Presupuestos
Institucionales. Dichos Propósitos se traducen en Objetivos Institucionales de carácter General,
Parcial y Específico, los cuales se determinan de acuerdo al Capítulo II “Disposiciones para la
Fase de Programación Presupuestal”, Sección I “Determinación de los Objetivos Institucionales de
Corto Plazo” de la Directiva N° 011 -2004-EF/76.01.
 ANEXO Nº 04 / GN

PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PUBLICO

FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL GOBIERNO NACIONAL PARA
EL AÑO FISCAL 2005

ESCALA DE PRIORIDADES PARA EL AÑO FISCAL 2005

______________________________________________________

Objetivo General 1

Objetivo General 2

Objetivo General 3

Objetivo General 4

Objetivo General n

________________ ______________________ ______________________

ELABORADO POR JEFE DE PRESUPUESTO TITULAR DE LA ENTIDAD
Sello y Firma Sello y Firma Sello y Firma

______________________________________________________
Nota : Se entiende por Escala de Prioridades a la prelación de los Objetivos Institucionales que
establece el Titular del Pliego, en función a la Misión, Propósitos y Funciones que persigue la
entidad. Dicha prelación expresa la priorización -en cuanto a su logro- de los Objetivos
Generales, Parciales y Específicos establecidos por el Titular.
 ANEXO Nº 05 / GN

PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PUBLICO

FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL GOBIERNO NACIONAL PARA EL AÑO FISCAL
2005

CRONOGRAMA DE REUNIONES DE COORDINACIÓN PRESUPUESTAL

LUGAR: DIRECCION NACIONAL DEL PRESUPUESTO PUBLICO
Jr. Junín 319 - Lima

DIA : Lunes 05 de julio

TURNO : Mañana DIA : Jueves 08 de julio
HORA : 9.00 a.m. TURNO : Mañana
Academia de la Magistratura, Instituto Nacional HORA : 9.00 a.m.
de Desarrollo de los Recursos Humanos, Ministerio de Justicia, Universidad Nacional
Universidad Nacional de San Martín, Faustino Sánchez Carrión, Instituto Nacional de
Universidad Nacional Toribio Rodríguez de Salud, Instituto Nacional de Cultura, Agencia
Mendoza, Ministerio de Educación, Instituto Peruana de Cooperación Internacional y
Nacional Antártico Peruano y Ministerio de Presidencia del Consejo de Ministros.
Agricultura.
TURNO : Tarde
HORA : 15.00 p.m.
TURNO : Tarde Universidad Nacional Mayor de San Marcos,
HORA : 15.00 p.m. Instituto Geológico Minero y Metalúrgico, y
Universidad Nacional Amazónica de Madre de Comisión para la Promoción de Exportaciones.
Dios y Consejo Nacional de Tasaciones.
DIA : Viernes 09 de julio
TURNO : Mañana
DIA : Martes 06 de julio HORA : 9.00 a.m.
TURNO : Mañana Superintendencia de Entidades Prestadoras de
HORA : 9.00 a.m. Salud, Servicio Nacional de Meteorología e
Ministerio del Interior, Universidad Nacional Hidrología, Universidad Nacional Santiago
Micaela Bastidas de Apurímac, Tribunal Antunez de Mayolo, Instituto Geofísico del Perú,
Constitucional, Oficina Nacional de Procesos Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del
Electorales, Seguro Integral de Salud e Instituto Perú, Jurado Nacional de Elecciones,
Nacional de Becas y Crédito Educativo. Defensoría del Pueblo, Ministerio de la
Producción, Consejo Nacional para la
Integración de la Personal con Discapacidad e
TURNO : Tarde Instituto Nacional de Investigación y
HORA : 15.00 p.m. Capacitación de Telecomunicaciones.
Universidad Nacional Daniel Alcides Carrión e
Instituto Nacional de Concesiones y Catastro TURNO : Tarde
Minero. HORA : 15.00 p.m.
Universidad Nacional de Ucayali.

DIA : Miércoles 07 de julio DIA : Sábado 10 de julio

TURNO : Mañana TURNO : Mañana
HORA : 9.00 a.m. HORA : 9.00 a.m.
Ministerio de Defensa, Archivo General de la Biblioteca Nacional del Perú.
Nación, Instituto Nacional de Estadística e
Informática, Universidad Nacional del Santa, DIA : Lunes 12 de julio
Congreso de la República, Instituto de TURNO : Mañana
Investigaciones de la Amazonía Peruana, HORA : 9.00 a.m.
Ministerio de Salud, Superintendencia de Instituto Nacional Penitenciario, Consejo
Bienes Nacionales, Servicio Nacional de Supremo de Justicia Militar, Ministerio de
Sanidad Agraria e Instituto Nacional de Relaciones Exteriores, Universidad Nacional de
Infraestructura Educativa y de Salud. Tumbes, Instituto Nacional de Defensa Civil e
Instituto Peruano del Deporte.
TURNO : Tarde
HORA : 15.00 p.m. TURNO : Tarde
Universidad Nacional San Cristóbal de HORA : 15.00 p.m.
Huamanga, Instituto Peruano de Energía Universidad Nacional de Huancavelica, Consejo
Nuclear y Ferrocarril Huancayo – Huancavelica. Nacional de Camélidos Sudamericanos,

1
Ministerio de la Mujer y Desarrollo Social e TURNO : Mañana
Instituto Nacional de Desarrollo. HORA : 9.00 a.m.
Asamblea Nacional de Rectores.
DIA : Martes 13 de julio
TURNO : Mañana DIA : Lunes 19 de julio
HORA : 9.00 a.m. TURNO : Mañana
Instituto Geográfico Nacional, Contraloría HORA : 9.00 a.m.
General de la República, Universidad Nacional Universidad Nacional del Callao, Comisión
de Piura, Consejo Nacional del Ambiente, Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas –
Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología y DEVIDA , Poder Judicial, Ministerio de
Ministerio de Comercio Exterior y Turismo. Economía y Finanzas y Fondo Nacional de
Desarrollo Pesquero.
TURNO : Tarde
HORA : 15.00 p.m TURNO : Tarde
Universidad Nacional de la Amazonía Peruana. HORA : 15.00 p.m.
Universidad Nacional de Educación “Enrique
DIA : Miércoles 14 de julio Guzmán y Valle” y Centro de Entrenamiento
TURNO : Mañana Pesquero de Paita.
HORA : 9.00 a.m.
Universidad Nacional de San Antonio Abad del DIA : Martes 20 de julio
Cusco, Consejo Nacional de Inteligencia, TURNO : Mañana
Ministerio Público, Registro Nacional de HORA : 9.00 a.m.
Identificación y Estado Civil y Ministerio de Universidad Nacional Agraria La Molina y
Vivienda, Construcción y Saneamiento. Comisión Nacional de la Juventud.

TURNO : Tarde TURNO : Tarde

HORA : 15.00 p.m. HORA : 15.00 p.m.
Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo e Universidad Nacional Hermilio Valdizán.
Instituto del Mar del Perú.
DIA : Miércoles 21 de julio
DIA : Jueves 15 de julio TURNO : Mañana
TURNO : Mañana HORA : 9.00 a.m.
HORA : 9.00 a.m. Universidad Nacional de Ingeniería
Despacho Presidencial, Universidad Nacional
del Centro, Comisión de Formalización de la TURNO : Tarde
Propiedad Informal y Ministerio de Energía y HORA : 15.00 p.m.
Minas. Universidad Nacional Federico Villareal,
Universidad Nacional Tecnológica del Cono Sur
TURNO : Tarde de Lima e Instituto Nacional de Investigación y
HORA : 15.00 p.m. Extensión Agraria.
Universidad Nacional de Cajamarca y Unidad
de Inteligencia Financiera. DIA : Jueves 22 de julio
TURNO : Mañana
DIA : Viernes 16 de julio HORA : 9.00 a.m.
TURNO : Mañana Universidad Agraria de la Selva y Universidad
HORA : 9.00 a.m. Nacional Intercultural de la Amazonía.
Universidad Nacional San Luis Gónzaga de Ica,
Consejo Nacional de la Magistratura, Instituto TURNO : Tarde
Nacional de Radio y Televisión del Perú, Oficina HORA : 15.00 p.m.
de Normalización Previsional, Ministerio de Universidad Nacional de Trujillo.
Trabajo y Promoción del Empleo y Ministerio de
Transportes y Comunicaciones. DIA : Viernes 23 de julio
TURNO : Mañana
HORA : 9.00 a.m.
TURNO : Tarde Universidad Nacional de San Agustín e Instituto
HORA : 15.00 p.m. Tecnológico Pesquero del Perú.
Universidad Nacional Jorge Basadre Grohmann
e Instituto Nacional de Recursos Naturales. TURNO : Tarde
HORA : 15.00 p.m.
DIA : Sábado 17 de julio Universidad Nacional del Altiplano

2
 ANEXO Nº 06/ GN
PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PÚBLICO
FORMULACION DEL PRESUPUESTO DEL GOBIERNO NACIONAL PARA EL AÑO FISCAL 2005

FICHA DESCRIPTIVA DE LA ACTIVIDAD

PLIEGO :
FUNCION :
PROGRAMA :
SUBPROGRAMA :
ACTIVIDAD :

DETALLE

1. Descripción de la actividad

2. Objetivo Específico de la Actividad

3. Principales Servicios que brinda la Actividad

4. Principales problemas a superar con la Actividad

5. Detalle financiero de los componentes

( En US $ )
COMPONENTES Proyección de Gastos
2004 2005 2006 2007

6. Metas presupuestarias previstas a alcanzar para el 2004, indicando el número de beneficiarios (*) y su ubicación geográfica distrital

7. Metas presupuestarias a cumplir en el año 2005

8. Presupuesto 2004-2005

Ejecución PRESUPUESTO
al 31.12.2003 2004 2005
Fuentes de Financiamiento
S/. US$. S/. US$. S/. US$.
Recursos Ordinarios
Canon y Sobrecanon
Participación en Rentas de Aduanas
Contribuciones a Fondos
Recursos Directamente Recaudados
Recursos por Operaciones Oficiales
de Crédito Interno
Recursos por Operaciones Oficiales
de Crédito Externo
Donaciones y Transferencias

TOTAL

Tipo de cambio 2003 S/. 3.48 por 1US $ Tipo de cambio 2006 S/. 3.60 por 1US $
Tipo de cambio 2004 S/. 3.49 por 1 US$ Tipo de cambio 2007 S/. 3.61 por 1US $
Tipo de cambio 2005 S/. 3.53 por 1US $

* En los casos que corresponda

ELABORADO POR JEFE DE PRESUPUESTO

Sello y Firma Sello y Firma
 ANEXO Nº 07 /GN

PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PUBLICO

FORMULACION DEL PRESUPUESTO DEL GOBIERNO NACIONAL PARA EL AÑO FISCAL 2005

FICHA DESCRIPTIVA DEL PROYECTO A NIVEL DE COMPONENTES

PLIEGO :
UNIDAD EJECUTORA :
FUNCION :
PROGRAMA :
SUBPROGRAMA :
PROYECTO :
CODIGO SNIP :
SITUACION SNIP :En Ejecución Viable: Preinversión:

DETALLE

1. Descripción del Proyecto

2. Objetivos Específicos del Proyecto

3. Beneficios Sociales y Económicos del Proyecto:

4. Detalle Financiero de los Componentes

(En Dólares Americanos)
Fecha Ejecución Proyección de Gastos
Componente Modalidad Costo a diciembre
Ejecución Inicio Término Total 2003 2004 2005 2006 Saldo

TOTAL DEL PROYECTO 0 0 0 0 0 0

5. Detalle Físico de los Componentes

(*) Nivel de Avance de la Ejecución Física

Componente Localización Unidad de Meta A diciembre Proyección
Medida Total 2003 2004 2005 2006 Saldo

(*) El Pliego Presupuestario identificará la unidad de medida que represente en forma significativa a cada componente.

6. Detalle por Fuente de Financiamiento

Ejecución a Presupuesto
Fuente de Financiamiento diciembre de 2003 2004 2005
S/. US$ S/. US$ S/. US$

Recursos Ordinarios
Canon y Sobrecanon
Participación en Rentas de Aduanas
Contribuciones a Fondos
Recursos Directamente Recaudados
Recursos por Operaciones Oficiales
de Crédito Interno
Recursos por Operaciones Oficiales
de Crédito Externo
Donaciones y Transferencias

TOTAL DEL PROYECTO 0 0 0 0 0 0

NOTA :
1. Conforme al segundo párrafo del inciso e) del artículo 25° de la Directiva N° 011-2004-EF/76.01 a partir de la Formulación del Presupuesto del Sector Público para el año
fiscal 2005 los Pliegos deberán considerar en la categoría de proyecto los Proyectos de Inversión Pública de acuerdo con la definición establecida en las normas del
Sistema Nacional de Inversión Pública.

2. Tipo de Cambio promedio por 1 US$

(En nuevos soles)
1990 0,20
1991 0,77
1992 1,25
1993 1,99
1994 2,20
1995 2,25
1996 2,45
1997 2,66
1998 2,93
1999 3,38
2000 3,49
2001 3,51
2002 3,52
2003 3,48
2004 3,49
2005 3,53
2006 3,60
2007 3,61

ELABORADO POR JEFE DE PRESUPUESTO

Sello y Firma Sello y Firma
 ANEXO Nº 08 / GN

PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PÚBLICO

FORMULACION DEL PRESUPUESTO DEL GOBIERNO NACIONAL PARA EL AÑO FISCAL 2005

FICHA SINTESIS

RESULTADOS ESPERADOS DE LA GESTION DE LA ENTIDAD DURANTE EL AÑO FISCAL 2005

SECTOR Y PLIEGO INSTITUCIONAL

SECTOR :
PLIEGO :

MISION (1)

ESCALA DE INDICADORES
OBJETIVOS GENERALES (2) PRIORIDADES (3) NOMBRE U.M. VALOR A ALCANZAR EN EL AÑO
2 004 2 005
1 1

2 2

3 3

4 4

5 5

. .
. .
. .
. .
n n

(1) DEBE SER SIMILAR A LA MISION DEL ANEXO Nº 02 / GN

(2) DEBE SER SIMILAR A LOS OBJETIVOS GENERALES DEL ANEXO Nº 03 / GN
(3) DEBE SER SIMILAR A LA ESCALA DE PRIORIDADES DEL ANEXO Nº 04 / GN

ELABORADO POR JEFE DE PRESUPUESTO TITULAR DE LA ENTIDAD

Sello y Firma Sello y Firma Sello y Firma
 FORMATO 1 / GN
PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PUBLICO
FORMULACION DEL PRESUPUESTO DEL GOBIERNO NACIONAL PARA EL AÑO FISCAL 2005

DETALLE DE INGRESOS POR PARTIDAS ESPECIFICAS

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

SECTOR.
PLIEGO:

CODIGO DE INGRESOS DENOMINACION INGRESO CONCEPTO BASE LEGAL

1/ 2/ 3/ 4/

1/ Código de la partida específica del ingreso de acuerdo al Maestro del Clasificador de Ingresos
2/ Denominación de la partida específica de acuerdo al Maestro del Clasificador de Ingresos
3/ Explicación de los ingreso obtenidos (por ejemplo: Publicaciones: recursos provenientes de la venta de publicaciones estadísticas que realiza el pliego para los usuarios públicos y privados)
4/ Base Legal que sustente los ingresos a recaudar (ley o norma de igual rango)

Nota: En los casos de la partidas específicas Otros, deberá detallarse el concepto y la base legal respectiva.

ELABORADO POR JEFE DE PRESUPUESTO

Sello y Firma Sello y Firma
 FORMATO 2 / GN

PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PUBLICO

FORMULACION DEL PRESUPUESTO DEL GOBIERNO NACIONAL PARA EL AÑO FISCAL 2005

INGRESOS Y GASTOS PROVENIENTES DE RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO Y DONACIONES CONTRATADOS

SECTOR FUNCION
PLIEGO PROGRAMA
UNIDAD EJECUTORA SUBPROGRAMA
ACTIVIDAD / PROYECTO

(%)
TIPO DE CREDITO (INTERNO / EXTERNO ) O DONACION OBJETIVO DEL CREDITO O DONACION : RELACION DEL PARIPASU SEGÚN: C.N. END./DON.
EL CONVENIO DE PRÉSTAMO
ENTIDAD PRESTATARIA O NUMERO DE
CONVENIO DE CREDITO O DE DONACION LA EJECUCIÓN AL 30/06/2004

FECHA DE FIRMA DEL CONTRATO DE CREDITO O CONVENIO EL PRESUPUESTO 2005

DISPOSITIVO LEGAL DE APROBACION Y FECHA CREDITO O DONACION ( US$) CONTRAPARTIDA NACIONAL (US$)

COMPONENTES, METAS Y MONTO EJECUCION EJECUCION PRESUP. SALDO MONTO EJECUCION EJECUCION PRESUP. SALDO
ESPECIFICAS DEL GASTO TOTAL DEL ACUMULADA ESTIMADA 2005 POR TOTAL ACUMULADA ESTIMADA 2005 POR
PERIODO DE GRACIA DEL PROYECTO O ACTIVIDAD CRED/DON A 2003 2004 EJECUTAR DE LA CN A 2003 2004 EJECUTAR

PERIODO DE AMORTIZACION

FECHA DISPONIBLE FECHA LIMITE DE UTILZ.

TASA DE INTERES

COMISION DE COMPROMISO

MONTO TOTAL DEL PRESTAMO: (EN US$) TOTAL

EJECUTADO AL AÑO 2003 (EN US $) CREDITO O DONACION ( US$) CONTRAPARTIDA NACIONAL (US$)

MONTO EJECUCION EJECUCION PRESUP. SALDO MONTO EJECUCION EJECUCION PRESUP. SALDO
ESTIMADO A UTILIZAR EN EL 2004 (EN US $) CATEGORÍAS TOTAL DEL ACUMULADA ESTIMADA 2005 POR TOTAL ACUMULADA ESTIMADA 2005 POR
DEL PRESTAMO CRED/DON A 2003 2004 EJECUTAR DE LA CN A 2003 2004 EJECUTAR

DETALLE POR TRIMESTRES AÑO 2004 US$ S/.

I TRIMESTRE
II TRIMESTRE
III TRIMESTRE
IV TRIMESTRE
TOTAL

SALDO AL 31/12/2004 (EN US $)

PREVISTO 2005 ( EN US$) (*)

PREVISTO 2005 (EN NUEVOS SOLES)) TOTAL

C.N.: CONTRAPARTIDA NACIONAL

END. O DON. = ENDEUDAMIENTO O DONACION
* El pliego deberá coordinar previamente con la Dirección General de Crédito Público - MEF

ELABORADO POR JEFE DE PRESUPUESTO

Sello y Firma Sello y Firma
 FORMATO 3 /GN
PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PUBLICO
FORMULACION DEL PRESUPUESTO DEL GOBIERNO NACIONAL PARA EL AÑO FISCAL 2005

COMPARATIVO DE PEAS Y PLANILLAS POR NIVELES REMUNERATIVOS CONSIGNADOS EN EL

GRUPO GENERICO 1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
SECTOR
PLIEGO

DICIEMBRE 2003 JUNIO 2004 PRESUPUESTO 2005

CARRERAS Y NIVELES PEA PLANILLA PEA PLANILLA PEA PLANILLA
(En nuevos soles) (En nuevos soles) (En nuevos soles)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

CARRERA ADMINISTRATIVA
……
……
……
LEY DEL PROFESORADO
……
……
……
CARRERA MEDICA, PROFESIONALES, TÉCNICOS Y
AUXILIARES DE LA SALUD
……
……
……
CARRERA JUDICIAL
……
……
……
LEY UNIVERSITARIA
……
……
……
SERVICIO DIPLOMATICO
……
……
……
MILITAR POLICIAL
……
……
……
CONTRATADOS A PLAZO INDETERMINADO
(REGIMEN LABORAL PRIVADO)
……
……
……
OBREROS PERMANENTES
……
……
……

SUB TOTAL (1)

OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR (Cargas Sociales)

GASTOS VARIABLES Y OCASIONALES

ESCOLARIDAD Y AGUINALDOS DE JULIO Y DICIEMRBE

OTROS (DETALLAR)
SUB TOTAL (2)

TOTAL (1)+(2)

Nota: El Pliego utilizará las carreras que les corresponda detalladas por cada nivel remunerativo. Deberá subtotalizarse a nivel de cada carrera.
El monto consignado en la columna (6) de Planilla Presupuesto 2005 deberá coincidir con el monto del grupo genérico del gasto 1. Personal y Obigaciones Sociales considerado en el Presupuesto
Formulado para el año 2005 a nivel Pliego.

ELABORADO POR JEFE DE PRESUPUESTO

Sello y Firma Sello y Firma
 FORMATO 4 /GN

PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PUBLICO

FORMULACION DEL PRESUPUESTO DEL GOBIERNO NACIONAL PARA EL AÑO FISCAL 2005

COMPARATIVO DE PEAS Y PLANILLAS POR NIVELES REMUNERATIVOS CONSIGNADOS EN EL

GRUPO GENERICO 2. OBLIGACIONES PREVISIONALES

SECTOR
PLIEGO

DICIEMBRE 2003 JUNIO 2004 PRESUPUESTO 2005

CARRERAS Y NIVELES PEA PLANILLA PEA PLANILLA PEA PLANILLA
(En nuevos soles) (En nuevos soles) (En nuevos soles)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

CARRERA ADMINISTRATIVA
……
……
……
LEY DEL PROFESORADO
……
……
……
CARRERA MEDICA, PROFESIONALES, TÉCNICOS Y
AUXILIARES DE LA SALUD
……
……
……
CARRERA JUDICIAL
……
……
……
LEY UNIVERSITARIA
……
……
……
SERVICIO DIPLOMATICO
……
……
……
MILITAR POLICIAL
……
……
……
CONTRATADOS A PLAZO INDETERMINADO
(REGIMEN LABORAL PRIVADO)
……
……
……
OBREROS PERMANENTES
……
……
……

SUB TOTAL (1)

GASTOS VARIABLES Y OCASIONALES

ESCOLARIDAD Y AGUINALDOS DE JULIO Y DICIEMBRE
OTROS (DETALLAR)
SUB TOTAL (2)

TOTAL (1)+(2)

Nota: El Pliego utilizará las carreras que les corresponda detalladas por cada nivel remunerativo. Deberá subtotalizarse a nivel de cada carrera.
El monto consignado en la columna (6) de Planilla Presupuesto 2005 deberá coincidir con el monto del grupo genérico del gasto 2. Obligaciones Previsionales considerado en el Presupuesto
Formulado para el año 2005 a nivel Pliego.

ELABORADO POR JEFE DE PRESUPUESTO

Sello y Firma Sello y Firma
 FORMATO 5 / GN

PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PUBLICO

FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL GOBIERNO NACIONAL AÑO FISCAL 2005

DETALLE DE TRANSFERENCIAS, DONACIONES Y SUBVENCIONES A ENTIDADES NO PUBLICAS

SECTOR
PLIEGO
UNIDAD EJECUTORA
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
( En Nuevos Soles)

PERSONA
DISPOSITIVO LEGAL QUE AUTORIZA
FUNC PROG SUBPRG ACT/PRY CONCEPTO DE LA SUBVENCION G.G. MONTO JURIDICA Y
LA SUBVENCION
NATURAL

TOTAL UNIDAD EJECUTORA

Debe considerarse Análisis Costo - Beneficio

No incluye CAFAE

ELABORADO POR JEFE DE PRESUPUESTO

Sello y Firma Sello y Firma
 FORMATO 6/GN

PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PUBLICO

FORMULACION DEL PRESUPUESTO DEL GOBIERNO NACIONAL PARA EL AÑO FISCAL 2005

COMPARATIVO DE INCENTIVOS POR NIVELES REMUNERATIVOS CONSIGNADOS EN EL

GRUPO GENERICO 1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES

SECTOR:
PLIEGO:
UNIDAD EJECUTORA:
FUENTE DE FINANCIAMIENTO:
ACUMULADO DICIEMBRE 2003 JUNIO 2004 PRESUPUESTO 2005
CARRERAS Y NIVELES PEA CAFAE AETA* OTROS PEA CAFAE AETA OTROS PEA CAFAE AETA OTROS
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

CARRERA ADMINISTRATIVA
……
……
LEY DEL PROFESORADO
……
……
CARRERA MEDICA, PROFESIONALES,
TECNICOS Y AUXILIARES DE LA SALUD
……
……
CARRERA JUDICIAL
……
……
LEY UNIVERSITARIA
……
……
SERVICIO DIPLOMATICO
……
……
MILITAR POLICIAL
……
……
CONTRATADOS A PLAZO
INDETERMINADO
(REGIMEN LABORAL PRIVADO)
……
……
OBREROS PERMANENTES
……
……
TOTAL
* Asignación Extraordinaria por trabajo asistencial
NOTA: El Pliego utilizará la carrera que le corresponda, la cual debe detallarse por cada nivel Remunerativo y subtotalizarse a nivel de cada carrera.
Los Pliegos que cuenten con mas de una Unidad Ejecutora deberán enviar la información por cada Unidad Ejecutora y el Consolidado a nivel Pliego.
Explicar las variaciones .

________________________________________
ELABORADO POR JEFE DE PRESUPUESTO
Sello y Firma Sello y Firma