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SEMESTRE: 2018-2019
ADMINISTRATIVA Y
PRESUPUESTARIA
Nivel: Sexto
Número de créditos: 4
TUTOR:
Eduardo Navas- MSc
Quito - Ecuador
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ÍNDICE
INDICE 2
INTRODUCCIÓN 3
LINEAMIENTOS GENERALES Y ESPECÍFICOS BASADOS EN LAS
COMPETENCIAS 5
GENERAL 5
ESPECÍFICOS 5
BIBLIOGRAFÍA Y NETGRAFÍA 5
BIBLIOGRAFÍA PRINCIPAL 5
BIBLIOGRAFÍA ADICIONAL 6
NETGRAFÍA 6
IMPORTANCIA DE LA ASIGNATURA 6
RELACIÓN CON OTRAS ASIGNATURAS 6
UNIDAD 1 8
LA PLANIFICACION Y SU RELACION CON EL PRESUPUESTO 8
LA PLANIFICACION OPERATIVA 8
TIEMPO PREVISTO Y PROGRAMACIÓN TEMPORAL DE LA META 14
UNIDAD 2 16
LOS PRESUPUESTOS PÚBLICOS 16
EL CICLO PRESUPUESTARIO 16
1. PROGRAMACION Y FORMULACION PRESUPUESTARIA: 22
2. PROFORMA PRESUPUESTARIA (Ver Anexo) 22
EJECUCION, CONTROL Y EVALUACION PRESUPUESTARIA: 27
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 27
ANEXOS 28
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INTRODUCCIÓN
que permite el conocimiento del marco jurídico y las prácticas que rigen el proceso
significa que las razones de toda decisión gubernamental y administrativa, así como todos los
3
Para realizar una correcta programación administrativa presupuestaria es indispensable primero
realizar un análisis serio por lo menos de los resultados del último ejercicio presupuestario
cerrado, que sustente la estimación del nuevo presupuesto; también es necesario evaluar
los resultados del ejercicio presupuestario en ejecución, de este estudio pueden salir inclusive,
medidas correctivas, tanto para el ejercicio en vigencia como para inclusión en el proyecto de
Con estos elementos se puede realizar la primera aproximación del monto de los ingresos, gastos
y financiamiento del presupuesto público. Esta actividad permite dar orientación y consistencia
En estos trabajos se incluye la estimación de: ingresos, la que debe estar respaldada por las
bases legales vigentes sobre la materia; la estimación del gasto total y su estructura
de prioridades en razón de los planes de gobierno y del desarrollo económico y social. Las
entidades y organismos del sector público tienen facultades para dictar sus propias políticas
institución.
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LINEAMIENTOS GENERALES Y ESPECÍFICOS BASADOS EN LAS COMPETENCIAS
GENERALES
tal forma que le permita comprender el presupuesto público e incursionar en las fases del ciclo
presupuestario.
ESPECÍFICOS
Gobierno.
herramientas.
Presupuesto Público.
BIBLIOGRAFÍA Y NETGRAFÍA
BIBLIOGRAFÍA PRINCIPAL
García Mónica, Sistema de Planificación y Sistema Nacional de Finanzas Públicas, IAEN 2011.
NETGRAFÍA
www.esigef.finanzas.gob.ec
www.finanzas.gob.ec
http://www.unl.edu.ec/educativa/wp-content/uploads/2010/12/C%C3%93DIGO-
ORG%C3%81NICO-DE-PALNIFICACI%C3%93N-DE-LAS-FINANZAS-
P%C3%9ABLICAS.pdf
http://www.espoch.edu.ec/Descargas/rectoradopub/bb5c7e_clasificador_presupuestario.pdf
http://www.youtube.com/watch?v=1rYdkpx5s5k
http://www.uce.edu.ec
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ORIENTACIONES GENERALES
IMPORTANCIA DE LA ASIGNATURA
Formar profesionales de las Ciencias Administrativas, partiendo del estudio del ámbito,
y la correcta aplicación del subsistema de Presupuesto Público, así como de cada uno de los
y legales vigentes
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DESARROLLO DE LAS UNIDADES DIDÁCTICAS
UNIDAD 1
LA PLANIFICACIÓN OPERATIVA
diseño del proyecto. La importancia de la planificación operativa radica en que nos permite
establecer con mucha precisión las acciones concretas que desarrollaremos en el tiempo para
base la función, misión y visión institucionales, los objetivos metas e indicadores del Plan
EL PLAN OPERATIVO
El plan operativo además de ser formulado en la etapa del diseño del proyecto es una
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Los planes operativos anuales tienen como propósito fundamental orientar la ejecución de los
La formulación del Plan Operativo Anual, por parte de las entidades nacionales, debe realizarse
entre otros. Su coordinación debe estar a cargo de la Dirección de Planificación o quien asuma
este rol.
b) El Plan Operativo Anual (POA) debe sustentarse en los grandes objetivos, metas, e
OPERATIVO ANUAL
El presente instructivo constituye una guía para la formulación e ingreso del Plan Operativo
Anual; en éste, se citan los conceptos de las diferentes variables que lo conforman y los
correspondencia con las líneas o ejes de acción de otros planes o agendas formulados.
Toda esta información es la misma que se requiere para el Plan plurianual institucional.
A continuación se detallan los conceptos de cada una de las variables y la forma cómo se
DATOS INSTITUCIONALES:
La institución se define como el organismo que desempeña una función de interés público y
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El código institucional es un número que identifica a las diferentes instituciones que perciben
recursos del Presupuesto del Estado, y proviene del “Catálogo de Sectores, Instituciones y
Unidades Ejecutoras del Sector Público” elaborado por el Ministerio de Economía y Finanzas.
Es el rol que cumple la institución de conformidad con el mandato legal. Se señalará la función
principal y más importante que cumpla la institución y la base legal se define como la Norma
Misión:
Es la declaración precisa de lo que se aspira, debe y tiene que hacerse para llegar a cumplir la
visión. Una vez definida la misión, de sus mismos elementos se obtienen los lineamientos
estratégicos y políticos.
Visión:
Es una declaración amplia y suficiente, compuesta por un conjunto de ideas que proveen
el marco de referencia del rumbo de lo que la entidad aspira ser en el futuro. De los elementos
Plan Plurianual:
Son los grandes propósitos establecidos por el Gobierno Nacional que servirán de guía para su
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En función de las competencias institucionales, se deberá seleccionar los objetivos que le
corresponde a la entidad y que constituyan la guía para identificar las correspondientes metas
Las metas están definidas como estados o condiciones futuras que contribuyen al cumplimiento
de los objetivos del Plan Plurianual de Gobierno. Están expresadas desde un enfoque de
derechos humanos, donde los individuos y la sociedad ejerzan plenamente sus derechos; se
Se relaciona con el propósito del objetivo. Constituyen la expresión del cumplimiento de los
objetivos. Están asociados al beneficio alcanzado que logran los grupos y miden los
Sobre la base del objetivo y de la meta, se deberá seleccionar uno o varios indicadores que a
institucional.
Los objetivos estratégicos, entonces, permitirán que las autoridades, funcionarios y trabajadores
de la institución sepan identificar qué es lo prioritario. Los objetivos estratégicos deben ser
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La entidad definirá y registrará los objetivos estratégicos institucionales considerados más
naturaleza intrínseca, la razón de ser de la institución, y que coadyuven al logro de los objetivos
la gestión institucional.
Se deberá identificar el indicador de gestión más importante (solo uno) para cada objetivo
estratégico institucional.
que puede ser número, razón, proporción, porcentaje, promedio, tasa demográfica, mediana,
La meta anual de gestión constituye la expresión cuantitativa del objetivo, es decir, de lo que se
Se deberá anotar la meta de gestión más importante (solo una) para cada objetivo
estratégico planteado.
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TIEMPO PREVISTO Y PROGRAMACIÓN TEMPORAL DE LA META
El tiempo previsto para alcanzar la meta se refiere al tiempo requerido para el cumplimiento de
la meta en el año en cuestión. Se deberá indicar el número de meses que demande alcanzar la
meta.
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EJEMPLO DE APLICACIÓN PRÁCTICA No. 1 Tabla No. 1
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UNIDAD 2
EL CICLO PRESUPUESTARIO
PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA
concordancia con las políticas sectoriales, gubernamentales y los ejes del gobierno.
requerimientos que son programados por los entes demandantes de recursos, tomando en
los ingresos que por fuentes diferentes a la de Recursos Ordinarios que financian el presupuesto
Institucional, de tal forma que el pliego pueda programar la utilización de los mismos.
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Programación de los egresos.- Permitirá obtener la magnitud y oportunidad de los gastos a
ser ejecutados durante el año fiscal X, para ser tomados en cuenta por la Subsecretaría
Recursos Ordinarios.
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EJEMPLO DE APLICACIÓN PRÁCTICA No. 2 Tabla No. 2
FORMULARIO No. 1
INSTITUCIÓN: …………………………………………………..
MISIÓN:
VISIÓN:
POLÍTICAS:
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS:
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FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA
Los Presupuestos deben estar equilibrados entre sus ingresos y egresos y está prohibido
Público contiene los gastos que como máximo puede contraer el Estado, durante un año
fiscal, en función a los créditos presupuestarios aprobados y a los ingresos que financian dichas
obligaciones.
Por el lado de los ingresos, el presupuesto se articula tomando como referencia las metas
Los presupuestos del Sector Público deberán ser la expresión financiera anual de los planes y
Fundamentos para la Formulación.- Los presupuestos del sector Público se formularán sobre
la base de las líneas generales de acción y en las estrategias que se deriven de la política
que se prevé alcanzar. Los presupuestos se elaborarán por cada año calendario. En el caso del
Proformas Presupuestarias.- De acuerdo con lo previsto en los dos artículos anteriores, las
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GRAFICO No. 1
Enlace Programación y
Formulación
Enlace con el
Clasificador de
Ingresos y Gastos
Obtención de
la Proforma
Preliminar
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EJEMPLO DE APLICACIÓN PRACTICA No. 3
INSTITUCIÓN X:
Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas y demás normativa legal que la rige,
considera las políticas, directrices y lineamientos generales que se debe considerar para elaborar
2. PROFORMA PRESUPUESTARIA
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
técnicos, legales y administrativos que partiendo del presupuesto aprobado se aplica para el
de los gastos, los clasificadores presupuestarios, los sistemas de contabilidad y las estadísticas
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Política de cupos de gasto.- La subsecretaria de presupuesto aplicará los procedimientos para
la concesión de cupos de gastos, de acuerdo con las políticas que al respecto apruebe el Ministro
de Finanzas.
Sobre la base de los requerimientos programados por los entes demandantes de recursos
programa de ejecución para de esta manera garantizar que se cumplan las directrices
Debe recordarse que las decisiones adoptadas por las Entidades Públicas responsables de la
ejecución del Presupuesto del Sector Público, tienen necesariamente consecuencias o resultados
sobre la economía en su conjunto, en términos no solo del costo equivalente a los recursos
efectivamente asignados a la actividad que está siendo financiada sino también, en términos del
Es así, que en una situación de recursos escasos, esto es, en la que no puede distribuirse
Esto es aún más importante debido a que también está implícito. El costo de
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gastar más de lo que recibimos como ingreso en un determinado periodo se traduce en pagos
futuros por concepto del endeudamiento que hizo posible el mayor gasto.
resultados físicos y financieros obtenidos y los efectos producidos, el análisis de las variaciones
que deban tomarse, con respecto a la utilización de los recursos presupuestarios en el período
técnicas de carácter general para la evaluación presupuestaria las que servirán de base para que
cada entidad y organismo del sector público elabore normas específicas, de acuerdo a la
Registro de ejecución.- Las oficinas de presupuesto, o las que hagan sus veces en cada
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Información para la evaluación presupuestaria.- las entidades que forman parte del gobierno
contabilidad.
El Sistema de Seguimiento y Evaluación del Gasto Público, a través del cual las entidades del
Gobierno Nacional han definido sus acciones prioritarias y han identificado una serie de
Es así, que en las fases de evaluación presupuestal anual del año X y la formulación
del presupuesto, se considerará los lineamientos para la medición y evaluación del desempeño
los lineamientos que las entidades públicas deben seguir para la formulación de sus
proyectos principales a fin que sean ellos mismos los que priorizaran las acciones que realizan
efectuar mediciones de la eficiencia, eficacia, economía, calidad o calidez con que se proveen
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Se evaluará cuánto se gasta, sino en qué se gasta y qué logros se están generando a favor de la
CLAUSURA Y LIQUIDACIÓN
de cada año, Después de dicha fecha, los ingresos que se perciban se considerarán como del
presupuesto vigente al tiempo en que se cobren, aun cuando se hubiere originado en un período
anterior.
de pago al 31 de diciembre de cada año, sin perjuicio de afectar al presupuesto con cargo al cual
se crearon, se tomará en cuenta dentro de las transacciones de caja del año en que se paguen.
Liquidación del presupuesto.- La liquidación del presupuesto de cada período del Gobierno
Nacional se expedirá mediante acuerdo del Ministro de Finanzas, a más tardar hasta el 31 de
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EJEMPLO DE APLICACIÓN PRÁCTICA No. 4
INSTITUCIÓN…………………………………………………………………………………
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Anexos
DEL…………………………………………AL………………………………..
EJECUCIÓN RELACIÓN
CONCEPTO CODIFICADO SALDO
EFECTIVA PORCENTUAL
TOTAL INGRESOS
INGRESOS CORRIENTES
INGRESOS DE CAPITAL
TOTAL GASTOS
GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE CAPITAL
TOTAL GENERAL
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Elaborar la proforma presupuestaria de la Institución “X” con al menos 8 partidas de ingresos y 20 partidas de gastos y distribuir en forma mensual en el
PROFORMA PRESUPUESTARIA
INSTITUCIÓN:…………………………………………………………..
AL ………………………………………………..DE 2016
NOMBRE DE LA PARTIDA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
TOTAL INGRESOS
INGRESOS CORRIENTES
INGRESOS DE CAPITAL
TOTAL GASTOS
GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE CAPITAL
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