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Ciclo de vida del presupuesto

Marianela Huerta Gamboa

Contabilidad y Finanzas Para La Toma De Decisiones

Instituto IACC

12 de mayo de 2018
INSTRUCCIONES: Sobre la base de los contenidos estudiados esta semana, de una breve

investigación que usted realice en Internet y de acuerdo con los datos del caso que se entregan,

realice lo que se solicita a continuación:

Suponga que usted es analista de presupuestos y se le ha encargado la elaboración de un

presupuesto de compras para una empresa comercial, que presenta los siguientes datos para el

último trimestre del año, en miles de pesos. Usted deberá desarrollar el ejercicio y explicarlo a su

jefatura.

Ventas proyectadas:

Octubre = 250.000

Noviembre = 270.000

Diciembre = 180.000

Enero = 200.000

El margen de beneficio o explotación es de 30% sobre las ventas del mes.

El inventario final de septiembre es de 200.000.

El inventario final para cada mes del trimestre se estima en 60% de las ventas proyectadas

del mes siguiente.

Se pide:

Elaborar y presentar el presupuesto de compras del trimestre, dividido por cada mes.

Indicar la fórmula de cálculos que empleó.

Efectuar explicación para su jefatura.


Desarrollo

Presupuesto de costo de ventas


Octubre Noviembre Diciembre Enero

Ventas 250.000 270.000 180.000 200.000

Margen(30%) 75.000 81.000 54.000 60.000

Costo 175.000 189.000 126.000 140.000

Calculo del margen de explotación 30% sobre las ventas del mes

250,000*30%=75,000

270,000*30%=81,000

180,000*30%=54,000

200,000*30%=60,000

Calculo costo de ventas

250,000-75,000=175,000

270,000-81,000=189,000

180,000-54,000=126,000

200,000-60,000=140,000
Presupuesto de inventarios finales
Octubre Noviembre Diciembre

stock sept. - - -

60% mes sgte. 113.400 75.600 84.000


Inventario
Final 113.400 75.600 84.000

Calculo inventario= costo de ventas mes siguiente*60%= inventario final

189,000*60%=113,400

126,000*60%=75,600

140,000*60%)84,000

Presupuesto de Compras
Octubre Noviembre Diciembre

inventario final 113.400 75.600 84.000

costo de ventas 175.000 189.000 126.000


- -
inventario inicial 200.000 -113.400 75.600

compras 88.400 151.200 134.400

Calculo inventario final de compras

Inventario final + costo de ventas - inventario final=Inventario de compras

113,400+175,000-200,000=88,400

75,600+189,000-113,400=151,200

84,000+126,000-75,600=134,400
Puesto que existe un desfase en el tiempo entre el momento en que se efectúa la compra y el

momento en que se vende el producto es necesario contar con el presupuesto de ventas por un

mayor número de periodos de los que se piensa cubrir con el presupuesto de compras.

En el caso del ejemplo entregado de esta empresa, el presupuesto de ventas del mes de enero es

absolutamente necesario para poder presupuestar las compras del mes de diciembre. El tiempo del

desfase se simplificó en el ejemplo, considerando que bastaba solamente contar con el dato del

mes siguiente.

Con este presupuesto permite a la empresa tomar las decisiones y políticas de pago para establecer

los flujos de egresos en el presupuesto de caja.


Bibliografía

- IACC (2013). Sistema presupuestario de empresas. Contabilidad y Finanzas para la Toma

de Decisiones. Semana 4.