1.

Indique cual es el contenido del artículo 31 fracción iv constitucional en materia de

contribución
2. Explique la diferencia entre proporcionalidad y equidad tributaria
3. En quiere y se regulan los ingresos que percibe anualmente en la federación
4. Que es una contribución
5. Menciona como se clasifican las contribuciones de acuerdo al código fiscal de la federación
6. Día en qué artículo del código de la fiscal federal se regulan los impuestos y menciona su
concepto
7. Menciona tres ejemplos impuestos federales y locales y dos de impuestos indirectos
8. Como se llama la base gravable para determinar el ISR anual
9. Cuales la tasa de recargos aplicable a los casos de prórroga para el pago de créditos fiscales, en
para el pago de créditos Fiscales para el ejercicio fiscal 2017 2018 y 2019.
10. Son disposiciones de vigencia anual que pueden ser modificadas durante dicha vigencia
11. Es la disposición que tiene títulos capítulo secciones y que grava los ingresos acumulables
12. Defina qué es la conciliación fiscal contable
13. Mencione los ingresos fiscales no contables, los ingresos no contables fiscales, las deducciones
fiscales no contables y las deducciones contables los fiscales.
14. Qué son los ingresos nominales
15. Que es la utilidad fiscal y qué es el resultado fiscal
16. Cuál es el periodo de causación de los pagos provisionales del ISR de una persona moral
17. Como se integra el MOI
18. Cuáles son las características de recibir un anticipo de clientes
19. Cuáles son los elementos esenciales de las contribuciones
20. Quienes somos sujetos del ISR
21. Como se llaman la base gravable para determinar el ISR provisional
22. Como se llaman el base gravable para terminar el ISR de anual
23. Qué diferencia encuentra entre el procedimiento para determinar un pago provisional de ISR y
el ISR anual de un persona moral
24. Entiende por ajuste anual por la inflación
25. Que entiende por factor de ajuste y cómo se calcula
El factor de ajuste será el que se obtenga de restar la unidad al cociente que se obtenga de
dividir el Índice Nacional de Precios al Consumidor del último mes del ejercicio de que se trate
entre el citado índice del último mes del ejercicio inmediato anterior.
Cuando el periodo sea de un mes, se utilizará el factor de ajuste mensual que se obtendrá
restando la unidad del cociente que resulte de dividir el índice nacional de precios al
consumidor del mes de que se trate, entre el mencionado índice del mes inmediato anterior.
26. Que es entiende por ingresos nominales
Los ingresos nominales serían los mismos ingresos acumulables sin efectos inflacionarios
(interés acumulable y ganancia inflacionaria) a los cuales se sumarían los intereses devengados
a favor y la ganancia cambiaria.
27. Como se determine el coeficiente de utilidad
Para este efecto, se adicionará la utilidad fiscal o reducirá la pérdida fiscal del ejercicio por el
que se calcule el coeficiente, según sea el caso con el importe de la deducción a que se refiere
 el artículo 220 de esta Ley. El resultado se dividirá entre los ingresos nominales del mismo
ejercicio.

Caso de utilidad fiscal en el ejercicio 2016 para el Coeficiente de Utilidad de 2017

CU = Utilidad fiscal del ejercicio 2016 + deducción inmediata + anticipos y rendimientos /

Ingresos Nominales

28. Cuáles son los tipos de ingresos que contempla la LISR

Ingresos acumulables.
Gravables "no acumulables".
Ingresos exentos. Este tipo de ingresos que causan el ISR pero no pagan impuesto.
Ingresos no objeto de la Ley. Son ingresos que la LISR no considera para efecto de la
determinación y cálculo del ISR.

29. En qué caso se determina un ajuste anual por inflación acumulable

es el ingreso que obtienen los contribuyentes por la disminución real de sus deudas,
debido a que cuando una empresa tiene cuentas por pagar está obteniendo un beneficio,
ya que con el paso del tiempo y por los efectos inflacionarios la cantidad que paga con
posterioridad está mermada por dicho efecto inflacionario
30. Cuantos tipos de factor de ajuste conoce.
2 DEDUCIBLE Y ACUMULABLE
31. En qué caso se determina un ajuste anual por infracción deducible
El artículo 29, fracción X, de la Ley del ISR, establece que las personas morales del régimen
general podrán efectuar la deducción del ajuste anual por inflación que resulte deducible
en los términos de la misma. A este respecto, el artículo 46 de la Ley del ISR indica que las
personas morales determinarán, al cierre de cada ejercicio, el ajuste anual por inflación.

32. Mencione cinco ejemplos de deducciones autorizadas por efectos de LISR de personas morales
 Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan en el
ejercicio.
 El costo de lo vendido.
 Los gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones.
 Las inversiones.
 Los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito, fuerza mayor

33. Para que se utilizan las deducciones autorizadas establecidas en la ley ISR para una persona
moral
La deducción de estos conceptos no se realizan al 100% en el ejercicio que se realizan, si
no que únicamente podrán deducirse los porcientos máximos autorizados en la propia ley.
Este concepto es algo parecido al concepto contable que nosotros conocemos como
"DEPRECIACIONES", solo que para efectos de la LISR en estos conceptos se aplican reglas
 especificas para su deducción, o bien cuando se dan de baja o se enajenen, así como la
actualización que se les aplica. Este tema se desarrolle mas adelante.

34. El efecto inflacionario puede ser considerado como una deducción autorizada para una
persona moral para efectos del ISR
no

35. Que se entiende por ajuste anual por infracción para efectos del LISR

La fracción XI del Artículo 20 de la LISR, considera como un ingreso de la personas morales el

ajuste anual por inflación cuando éste resulte acumulable. La fracción X del articulo 29 de la
misma ley establece que será una deducción autorizada el ajuste anual por inflación cuando éste
resulte deducible. El ajuste anual por inflación es el reconocimiento de los efectos inflacionarios en
las operaciones de créditos y deudas de una Persona moral. Dice la LISR, que el ajuste anual por
inflación acumulable es el ingreso que obtienen los contribuyentes por la disminución real de sus
deudas.

36. Cuáles son las inversiones para efectos de la ley ISR

Los activos fijos, los gastos y cargos diferidos y las erogaciones realizadas en periodos
preoperativos.
37. Qué son las deducciones autorizadas
Son todas aquellas deducciones que puedes hacer por gastos que te surgen por la
realización de tus actividades los cuales deben de cumplir una serie de requisitos. Artículo
25. Los contribuyentes podrán efectuar las deducciones siguientes: Devoluciones,
descuentos y bonificaciones.

38. Qué diferencia hay entre un gasto y una inversión

Un gasto se refiere al desembolso de cierta cantidad de dinero, puede ser en efectivo o
mediante la utilización de movimientos bancarios. La inversión es el proceso por el cual un
sujeto decide vincular recursos financieros líquidos a cambio de la expectativa de obtener
unos beneficios también líquidos, a lo largo de un plazo de tiempo que denominaremos vida
útil.
39. En qué consiste el arrendamiento financiero
Se entiende por arrendamiento financiero, el contrato mediante el cual el arrendador
concede el uso y goce de determinados bienes, muebles e inmuebles, por un plazo de
cumplimiento forzoso al arrendatario, obligándose éste último a pagar un canon de
arrendamiento y otros costos establecidos por el arrendador. Al final del plazo estipulado
el arrendatario tendrá la opción de comprar el bien a un precio predefinido, devolverlo o
prorrogar el plazo del contrato por periodos ulteriores.

40. Cuál es la consecuencia de que una deducción no cumpla en un requisito fiscal de los
contemplados en la LISR
 Ante el incumplimiento de cualesquiera de los requisitos establecidos en este artículo, el
estado de cuenta no será considerado como comprobante fiscal para los efectos de las
deducciones o acreditamientos autorizados en las leyes fiscales.
Así, es de suma importancia que respecto de las erogaciones que se pretendan deducir, se
exijan los comprobantes fiscales que reúnan todos los requisitos y características que
establece la legislación fiscal vigente (Código Fiscal de la Federación, así como la Resolución
Miscelánea Fiscal) ya que si le falta algún requisito se rechazará la partida deducible.

41. Señala por lo menos 5 requisitos de manera General que deben de cumplir las deducciones
autorizadas
Estar debidamente registradas en contabilidad y que sean restadas una sola vez.

Cumplir con las obligaciones establecidas en esta Ley en materia de retención y entero de
impuestos a cargo de terceros o que, en su caso, se recabe de éstos copia de los
documentos en que conste el pago de dichos impuestos. Tratándose de pagos al
extranjero, éstos sólo se podrán deducir siempre que el contribuyente proporcione la
información a que esté obligado en los términos del artículo 86 de esta Ley.

Los pagos que a la vez sean ingresos en los términos del Capítulo I del Título IV, de esta
Ley, se podrán deducir siempre que se cumpla con las obligaciones a que se refiere el
artículo 33 118, fracciones I, II y VI de la misma, así como las disposiciones que, en su caso,
regulen el subsidio para el empleo y los contribuyentes cumplan con la obligación de
inscribir a los trabajadores en el Instituto Mexicano del Seguro Social cuando estén
obligados a ello, en los términos de las leyes de seguridad social. Párrafo reformado DOF
01-12-2004, 26-12-2005, 01-10-2007

Que cuando los pagos cuya deducción se pretenda realizar se efectúen a personas
obligadas a solicitar su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes, se señale la
clave respectiva en la documentación comprobatoria.

Que cuando los pagos cuya deducción se pretenda realizar se hagan a contribuyentes que
causen el impuesto al valor agregado, dicho impuesto se traslade en forma expresa y por
separado en los comprobantes correspondientes. Tratándose de los contribuyentes que
ejerzan la opción a que se refiere el último párrafo de la fracción III de este artículo, el
impuesto al valor agregado, además deberá constar en el estado de cuenta.

En los casos en los que las disposiciones fiscales establezcan la obligación de adherir
marbetes o precintos en los envases y recipientes que contengan los productos que se
adquieran, la deducción a que se refiere la fracción II del artículo 29 de esta Ley, sólo
podrá efectuarse cuando dichos productos tengan adherido el marbete o precinto
correspondiente. Párrafo reformado DOF 30-12-2002

En el caso de intereses por capitales tomados en préstamo, éstos se hayan invertido en los
fines del negocio. Cuando el contribuyente otorgue préstamos a terceros, a sus
trabajadores o a sus funcionarios, o a sus socios o accionistas, sólo serán deducibles los
intereses que se devenguen de capitales tomados en préstamos hasta por el monto de la
tasa más baja de los intereses estipulados en los préstamos a terceros, a sus trabajadores
o a sus socios o accionistas, en la porción del préstamo que se hubiera hecho a éstos; si en
alguna de estas operaciones no se estipularan intereses, no procederá la deducción
respecto al monto proporcional de los préstamos hechos a las personas citadas. Estas
últimas limitaciones no rigen para instituciones de crédito, sociedades financieras de
objeto limitado u organizaciones auxiliares del crédito, en la realización de las operaciones
propias de su objeto.

En el caso de capitales tomados en préstamo para la adquisición de inversiones o para la

realización de gastos o cuando las inversiones o los gastos se efectúen a crédito, y para los
efectos de esta Ley dichas inversiones o gastos no sean deducibles o lo sean parcialmente,
los intereses que se deriven de los capitales tomados en préstamo o de las operaciones a
crédito, sólo serán deducibles en la misma proporción en la que las inversiones o gastos lo
sean.

Tratándose de los intereses derivados de los préstamos a que se refiere la fracción III del
artículo 168 de esta Ley, éstos se deducirán hasta que se paguen en efectivo, en bienes o
en servicios.

Tratándose de pagos que a su vez sean ingresos de contribuyentes personas físicas, de los
contribuyentes a que se refieren el Capítulo VII de este Título, así como de aquéllos
realizados a los contribuyentes a que hace referencia el último párrafo de la fracción I del
artículo 18 de esta Ley y de los donativos, éstos sólo se deduzcan cuando hayan sido
efectivamente erogados en el ejercicio de que se trate. Sólo se entenderán como
efectivamente erogados cuando hayan sido pagados en efectivo, mediante traspasos de
cuentas en instituciones de crédito o casas de bolsa, o en otros bienes que no sean títulos
de crédito. Tratándose de pagos con cheque, se considerará efectivamente erogado en la
fecha en la que el mismo haya sido cobrado o cuando los contribuyentes transmitan los
cheques a 34 un tercero, excepto cuando dicha transmisión sea en procuración. También
se entiende que es efectivamente erogado cuando el interés del acreedor queda
satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones.

Cuando los pagos a que se refiere el párrafo anterior se efectúen con cheque, la deducción
se efectuará en el ejercicio en que éste se cobre, siempre que entre la fecha consignada en
la documentación comprobatoria que se haya expedido y la fecha en que efectivamente
se cobre dicho cheque no hayan transcurrido más de cuatro meses. Fracción reformada
DOF 30-12-2002

Tratándose de honorarios o gratificaciones a administradores, comisarios, directores,

gerentes generales o miembros del consejo directivo, de vigilancia, consultivos o de
cualquiera otra índole, éstos se determinen, en cuanto a monto total y percepción
 mensual o por asistencia, afectando en la misma forma los resultados del contribuyente y
satisfagan los supuestos siguientes:

Que el importe anual establecido para cada persona no sea superior al sueldo anual
devengado por el funcionario de mayor jerarquía de la sociedad.

Que el importe total de los honorarios o gratificaciones establecidos, no sea superior al

monto de los sueldos y salarios anuales devengados por el personal del contribuyente; y

Que no excedan del 10% del monto total de las otras deducciones del ejercicio.

En los casos de asistencia técnica, de transferencia de tecnología o de regalías, se

compruebe ante las autoridades fiscales que quien proporciona los conocimientos, cuenta
con elementos técnicos propios para ello; que se preste en forma directa y no a través de
terceros, excepto en los casos en que los pagos se hagan a residentes en México, y en el
contrato respectivo se haya pactado que la prestación se efectuará por un tercero
autorizado; y que no consista en la simple posibilidad de obtenerla, sino en servicios que
efectivamente se lleven a cabo.

42. Señala cinco gastos no deducibles establecidos en la LISR

Representen una retribución de los fondos propios
Gastos derivados de la contabilización del Impuesto sobre Sociedades
Multas y sanciones penales y administrativas
Recargo de apremio
Recargo por presentación fuera de plazo de declaraciones liquidaciones y autoliquidaciones
Los donativos y liberalidades (salvo excepciones)
Operaciones realizadas con personas o entidades residentes en paraísos fiscales

43. Que se entiende por inversiones para efectos fiscales

Para los efectos de esta Ley, se consideran inversiones para efectos fiscales los activos
fijos, los gastos y cargos diferidos y las erogaciones realizadas en periodos preoperativos,
cuyo concepto se señala a continuación: Activo fijo es el conjunto de bienes tangibles que
utilicen los contribuyentes para la realización de sus actividades y que se demeriten por el
uso en el servicio del contribuyente y por el transcurso del tiempo. La adquisición o
fabricación de estos bienes tendrá siempre como finalidad la utilización de los mismos
para el desarrollo de las actividades del contribuyente, y no la de ser enajenados dentro
del curso normal de sus operaciones.

44. Qué porcentajes deberán cumplirse de depreciación de los siguientes activos: terrenos,
edificios, maquinaria y equipo, equipo de transporte, equipo de oficina y de cómputo
5% para cargos diferidos.
10% para erogaciones realizadas en periodos preoperativos.
15% para regalías, para asistencia técnica, así como para otros gastos diferidos.
10% es para las Construcciones
 3% para bombas de suministro de combustible a trenes.
5% para vías férreas.
6% para carros de ferrocarril, locomotoras, armones y autoarmones.
7% para maquinaria niveladora de vías, desclavadoras, esmeriles para vías, gatos de motor
para levantar la vía, removedora, insertadora y taladradora de durmientes.
10% para el equipo de comunicación, señalización y telemando.
10% para mobiliario y equipo de oficina.
6% para embarcaciones.
25% para automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y
remolques.
30% para computadoras personales de escritorio y portátiles; servidores; impresoras, lectores
ópticos, graficadores, lectores de código de barras, digitalizadores, unidades de
almacenamiento externo y concentradores de redes de cómputo.
100% para maquinaria y equipo para la generación de energía proveniente de fuentes
renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente.

45. De qué forma se deducen las inversiones

De acuerdo con el artículo 37 de la LISR, las inversiones sólo se podrán deducir, en cada
ejercicio, siguiendo la mecánica siguiente, con las limitaciones en deducciones que, en su
caso, establezca la ley:

Monto original de la inversión

(x) Por ciento máximo de deducción autorizado

(=) Deducción de la inversión en el ejercicio

46. Cómo se determinan los factores de actualización de las inversiones

47. Que se entiende por medidas fiscales
48. Como se calcula la participación de los trabajadores (PTU)
49. Que se entiende por ingreso presente
50. Cuáles son los tipos de ingreso que contempla la LISR
51. Cuales la fecha límite para presentar la declaración anual de personas morales
52. La compra de chicles causa IVA
53. Son deducibles el pago de los recargos
54. En que el régimen fiscal deben tributar las sociedades asociaciones civiles dedicadas al
enseñanza
55. Cuál es la tasa para calcular el impuesto ISR del ejercicio 2017 de las personas morales
56. Para determinar el ajuste anual por infracción de las personas morales se consideran las
contribuciones causadas
57. Cuales el porcentaje de deducción que puede ser deducible por la compra de un edificio para
una persona moral
58. Cuál es el porcentaje deducción de inversiones que puedo aplicar a la maquinaria y equipo y
equipo de transporte que se renta
59. Los impuestos retenidos por concepto de servicios profesionales se consideran para la
determinación del ajuste anual por inflación
60. Debe presentar pagos provisionales del ISR las personas morales que inician sus operaciones
61. Para que se utiliza el buzón tributario
62. De interés obligaciones que debo cumplir como contribuyente en persona moral
63. Cuál es el monto de inversión que se puede deducir conceptos de automóvil para el año 2016
64. Qué significa CFDI
65. De un concepto del pago de ISR para persona moral