Unidad 2 Punto de equilibrio.

Unidad 2 Punto de equilibrio.

Objetivo: Proponer el punto de equilibrio como herramienta en la presupuestación
empresarial.

2.1 Formas de determinarlo.

El Punto de Equilibrio, es una herramienta estratégica clave a la hora de
determinar la solvencia de un negocio y su nivel de rentabilidad.

Cabe señalar que se entiende por solvencia a la capacidad de una empresa para
cubrir sus deudas. En cuanto a rentabilidad se debe de entender que es: el
rendimiento que se origina por la venta de un producto una vez que se resta el costo
del mismo.

El Punto de Equilibrio, nos permite determinar el nivel de ventas necesario para

cubrir los costos totales o, en otras palabras, el nivel de ingresos que cubre los costos
fijos y los costos variables.

Los costos fijos, son aquellos conceptos que se incurren independientemente que
se produzca y venda un producto o no.

Los costos variables, son los conceptos directos incurridos cuando se realiza un
producto o se vende.
 Lo usual es considerar como costos a todos los desembolsos, incluyendo los gastos
de administración y de ventas; pero, sin incluir los gastos financieros ni a los
impuestos.

Pasos para hallar el punto de equilibrio

1. Definir costos.
2. Clasificar los costos en Costos Variables (CV) y en Costos Fijos (CF).
3. Hallar el costo variable unitario.

Una vez hallado el punto de equilibrio, pasamos a comprobar el resultado a través

del uso del Estado de Resultados.

Aplicar la fórmula del punto de equilibrio

La fórmula para hallar el punto de equilibrio es: [(P - CVu) *U ] – CF = 0

Dónde:
P: precio de venta unitario.
U: unidades del punto de equilibrio; es decir, unidades a vender de modo que los
ingresos sean iguales a los costos.
Cvu: costo variable unitario.
CF: costos fijos.

Nota: El resultado de la fórmula será en unidades físicas, si queremos hallar el

punto de equilibrio en unidades monetarias, simplemente multiplicamos el
resultado por el precio de venta.

2.2 Planeación de utilidades a partir del punto de equilibrio.

Hallar y analizar el punto de equilibrio nos permite, por ejemplo:
o Obtener una primera simulación que nos permita saber a partir de qué cantidad de
ventas empezaremos a generar utilidades.
o Conocer la viabilidad de un proyecto (cuando nuestra demanda supera nuestro punto
de equilibrio).
o Identificar en qué nivel de ventas puede ser recomendable cambiar un Costo Variable
por un Costo Fijo o viceversa; por ejemplo, cambiar comisiones de ventas por un
sueldo fijo en un vendedor.

2.3 Modelo costo-volumen-utilidad.

El modelo costo volumen utilidad, es un apoyo fundamental en la planeación,
al diseñar las acciones que permitirán lograr el desarrollo integral de la empresa al
igual que los presupuestos. Para lograr ese desarrollo integral la empresa, necesita
contar con una ventaja competitiva en el sector que se desenvuelve, con respecto a
su competencia. Dicha ventaja se podrá obtener mediante el diseño de acciones
futuras (planeación estratégica) que nos indica cual es la misión, visión y
objetivos de la empresa (fija el rumbo que se quiere llevar y hacia dónde dirigirse),
además de un adecuado control de costos.

En este proceso de planeación estratégica, hay que estar conscientes de que se tienen
que encauzar a futuro, contando con tres elementos básicos: costos, volúmenes y
precios.

2.4 Punto de equilibrio multiproducto.

En la mayoría de los casos, las empresas producen más de un producto
(multiproducto), los que tendrán precios de venta y costos variables diferentes. El
punto de equilibrio en unidades (PEu) para cada uno de estos productos
seguramente será distinto. Para estos casos, se puede proceder de dos maneras
distintas según que los productos se midan en unidades homogéneas o no.

En el caso de que sean unidades homogéneas, entonces podremos calcular el

PEu, si conocemos el porcentaje de ventas en unidades de cada producto respecto
del total de unidades vendidas.
Luego sería: Σ (pi – ci) Xi = CF

Dónde cada Xi resultará el PEu para cada producto y vendrá dado por el producto
del PEu conjunto por el % de participación de ese producto en el total de las ventas.

Si las unidades de los productos no son homogéneas, entonces debemos

ponderar la contribución de cada producto en las ventas totales en pesos. Es decir,
en la expresión, el numerador (CF) no cambiará, mientras que en el denominador,
debemos hacer la suma de los productos de la expresión (1 – cv/p) para cada
producto, multiplicada por el porcentaje (i) que representan las ventas de ese
producto en pesos con respecto al total de ventas de todos los productos.

La fórmula a utilizar será:

PE$ = CF / [(i1)(1-(CV1/P1)]+[(i2)(1-(CV2/P2)]+[(i3)(1-(CV3/P3)]+ ……[(in)(1-

(CVn/Pn)] ]

En la cual los “in” representan los porcentajes de ventas en $ de cada uno de los
productos respecto del total de ventas.

En conclusión: El Punto de Equilibrio, es una herramienta para la toma de

decisiones sobre los escenarios futuros de una empresa, depende de la correlación
precios-costos y capacidad para diferenciar las utilidades esperadas.