INSTITUTO TECNOLOGICO

SUPERIOR DE TANTOYUCA

INGENIERIA INDUSTRIAL

MATERIA: PLANEACION FINANCIERA

DOCENTE: SANDRA ELBA DELGADO SOTO
ALUMNA: MAYRA LISBHET SANTIAGO
HERNANDEZ.
ROSA MARIA HILARIO DEL ANGEL.
PRESENTA: PROCESO DE LA PANEACIÒN
FINANCIERA EN LAS PYMES,
AUTORES:
FECHA DE ENTREGA: 24/09/2018
 RESUMEN

Con el creciente estímulo a los programas de emprendimiento empresarial por las

administraciones públicas, universidades, entidades de fomento y público en
general; los planes de negocio han cobrado especial importancia en el ámbito de
la gestión empresarial.

En este sentido, esta investigación tiene como objetivo identificar la importancia

estratégica de la planeación financiera para la creación de empresas sostenibles
en el tiempo.

Para lograr lo anterior, se realizó una revisión bibliográfica de diversos temas

relacionados con la elaboración de planes de negocio y la continuidad de las
empresas, y se complementó a través de la experiencia en la evaluación de dichos
planes.

De este modo, se identificaron siete falencias comunes en la planeación financiera

por parte de los emprendedores.

Se concluye que la planeación financiera se constituye en la base para la

continuidad de las nuevas empresas que se crean a partir de planes de negocio.
 INTRODUCCIÒN

La creación de empresas a partir de planes de negocios está tomando cada vez

más fuerza hoy en día, en lo que la siguiente investigación tiene como principal
objetivo identificar la importancia estratégica de la planeación financiera en las
pymes.

Desde esta perspectiva, se deben revisar algunos elementos que hacen parte de
este proceso de planeación empresarial, específicamente, en lo referente a la
planeación financiera y su incidencia la construcción del denominado estudio
financiero o plan financiero que hace parte del plan de negocio.

El trabajo desarrolla en sus primeros apartes la metodología para la construcción

de este artículo, los conceptos generales de plan de negocio, sus componentes y
la articulación de los mismos con el plan financiero, con el fi n de ingresaren la
temática de la planeación financiera, la cual influye significativamente sobre el
futuro de los proyectos empresariales en su paso de proyecto empresa sostenible.

Luego, se exponen algunas falencias comunes que han sido identificó en la

asesoría de diversos planes de negocios tomando como referente algunos
ejemplos sacados del plan financiero de proyectos empresariales reales.

Por último, se presentan las consideraciones finales al respecto de la temática

trabajada en el artículo, con el fi n de generar un ambiente de discusión en torno a
la planeación financiera en los procesos de creación de empresas sostenibles a
partir de planes de negocios

Como se redactara en la investigación es muy importante saber cómo la

planeación financiera es muy importante tanto como conocerla y aplicarla en las
pymes, también dichas en clases.
 Proceso de la Planeación Financiera en las Pymes

1. Consideraciones sobre planes de negocio

El proceso de creación de empresas está supeditado un sinnúmero de variables

que influyen en la estructuración puesta en marcha de las mismas.

El plan de negocios es un proceso de darle al negocio una identidad, una vida

propia. Es un procedimiento para enunciar de forma clara y precísalos propósito,
las ideas, los conceptos, las formas operativas, los resultados, y en resumen la
visión del empresario sobre el proyecto.

Componentes del plan de negocios

Una vez abordada entonces la conceptualización sobre el Plan de Negocios,

resulta necesario hacer alusión de manera sintética a los diferentes componentes
que lo conforman, los cuales permiten estructurar el proyecto empresarial y su
posterior puesta en marcha

 Análisis e investigación de mercado

 Estudio legal
 Estudio técnico
 Estudio administrativo
 Estudio de impactos ambientales y sociales
(EIAS)
 Estudio financiero
 2. Articulación del plan de negocios el plan financiero

Es muy importante destacar la fuerte vinculación que presentan todos los

componentes antes mencionados con el plan de negocios, al constituir parte
integral del mismo, aunque cada uno tiene una finalidad distinta y trabaja una
temática diferente según el tipo de estudio que se pretende realizar, los resultados
y análisis repercuten en el proyecto como tal.

La planeación financiera
Con el fi n de llevar a cabo la realización de un buen plan de negocios, es
conveniente tener en cuenta el proceso de planeación financiera, entendida como
una herramienta empresarial que permite la visualización del proyecto empresarial
bajo un enfoque global, teniendo en cuenta los diferentes escenarios en donde
puede incursionar y los distintos factores que lo impactan.
Falencias comunes (usuales) de los emprendedores al momento de realizar
la planeación financiera
Tal como se ha expresado, la planeación financiera permite cuantificar la situación
futura de los proyectos empresariales y realizar una evaluación de sus resultados
dependiendo de los estudios que se realizan en el plan de negocios
. 1. Proyecciones de ingresos muy elevadas que no son acordes con los costos y
gastos
Falencia No. 2. Falta de presupuestos de capital para la adquisición de propiedad,
planta y equipo teniendo en cuenta la obsolescencia de los activos iniciales
Falencia No. 3. Distribución de utilidades sin tener en cuenta el flujo de caja libre
del proyecto (decisión basada sólo en la utilidad neta).
 Metodología

Las PYMES (pequeñas y medianas empresas) durante mucho tiempo han sido
consideradas, un importante sector de la economía, actuando como eslabón entre
los clientes y las macroempresas que las proveen de productos y/o servicios para
que ellas puedan funcionar. Son una parte intermediaria en la cadena de negocios
que se da alrededor del mundo. Hoy en día, el concepto ha cambiado, siendo
necesario actualizar el manejo de cualquier índole de micros y medianas
empresas, haciéndolas mas funcionales tanto para sus targets, como para su
desempeño interno.

La planeación financiera, es una parte complementaria de la planeación

estratégica, al inicio de cualquier negocio industrial, comercial y en menor
proporción de los servicios.

Según (Kotler & Armstrong, 2012) cada compañía debe encontrar el plan de
juego más adecuado para sobrevivir y crecer a largo plazo, considerando su
situación específica, sus oportunidades, sus objetivos y sus recursos. Éste es el
enfoque de la planeación estratégica; es decir, el proceso de desarrollar y
mantener una concordancia estratégica entre las metas y las capacidades de la
organización, y sus oportunidades de marketing cambiantes. La planeación
estratégica constituye la base para el resto de la planeación en la empresa. Las
compañías suelen elaborar planes anuales, de largo alcance y estratégicos. Los
planes anuales y de largo alcance conciernen a los negocios actuales de la
compañía y a la forma de tenerlos en marcha. En cambio, el plan estratégico
implica adaptar la empresa para obtener ventajas de las oportunidades que haya
en su entorno cambiante.

Según lo propuesto anteriormente es adecuado llevar estas planeaciones en

periodos anuales, y con esto se garantiza, la flexibilidad de las organizaciones
para enfrentar cualquier desafío que se presente.
Las empresas familiares como círculos cerrados, se han convertido en empresas
institucionales, con administración delegada en profesionales de distintas áreas, lo
cual origina que el número de personas interesadas en tener información
financiera sobre la misma ha crecido. (INSTITUTO MEXICANO DE
CONTADORES PÚBLICOS, A.C. , 1999.). Es labor de la planeación financiera,
aportar una evaluación de factibilidad y rendimiento.

Como su nombre lo indica, la planeación y los proyectos son eventos futuros y

aquí la evaluación económica juega un papel fundamental pues es una de las
bases sobre la cual se decide la realización de cierta inversión monetaria. La
planeación financiera significa, entre otras cosas, obtener fondos de efectivo de
diferentes fuentes y poder liquidar estos préstamos de varias maneras, lo cual
ocasionará diferentes flujos de efectivo. Para tomar la mejor decisión respecto de
la fuente, monto y forma en la que debe realizarse el financiamiento, es necesario
efectuar una evaluación económica de las alternativas con que se cuente y así
decidir de manera óptima. Con la evaluación de proyectos se podrá hacer una
inversión de capital, ya que se contará con, al menos, una alternativa bien definida
en cuanto al monto de la inversión, la tecnología de producción, los ingresos, los
gastos, etc. y decidir si, tal y como está planteada la alternativa, es
económicamente conveniente invertir en ella. (Urbina, Fundamentos de
ingenieria economica , 2007)

Para desarrollar una planeación financiera es necesario iniciar con un proyecto

que contemple la parte de planeación estratégica prioritariamente, ya que es la
brújula que determina lo que se tiene que adquirir con un propósito dentro del
sistema. Adquirir en un sentido global, desde recursos humanos (que deben de
ser la parte mas valiosa de una organización, maquinaria especializada, la
adquisición de ideas, (que actualmente es un negocio a la alza), y las
adquisiciones correspondientes a la parte de tecnología.

Según López Takeyas:

 Un proyecto tiene principio y fin definidos.

  Los proyectos usan recursos (personas, tiempo, dinero).
 Los resultados del proyecto tienen metas específicas de calidad y
desempeño.
 Los proyectos siguen una planeación
 Un proyecto incluye un equipo de personas

El enfoque es un factor determinante de las organizaciones y esto se traduce

básicamente como la visión y misión de la empresa, agregado a esto se tiene el
enfoque de calidad y desempeño aunado a la mejora continua, y el monitoreo
constante.

También es menester desde el punto de vista industrial considerar la producción

que se alcanzara, para evaluar si el proyecto es rentable desde este ángulo.

RED FÍSICA DE COSTOS

La contabilidad de costos debe observar el flujo físico de los productos que se

elaboran, para determinar el flujo de costos y recabar datos, dado que el flujo de
costos es paralelo al de producción; los costos se asignan a los productos a
medida que se consumen recursos, como materias primas, servicios personales, y
otros (Sinisterra, 1997). El flujo se inicia con la compra de materiales (materia
prima, piezas acabadas, y suministros de fábrica), los cuales son ubicados
temporalmente en los almacenes. Al usar dichos materiales, algunos son
considerados directos y otros indirectos; los primeros se cuantifican fácilmente con
el objeto de costos en el proceso de producción, a diferencia de los segundos los
cuales pasan a formar parte de los costos indirectos de fabricación. En el proceso
de manufactura, también se requiere mano de obra, la cual se consume
inmediatamente. Igual que con los materiales, existe mano de obra asociada
fácilmente con el objeto de costo, la cual se clasifica como mano de obra directa, y
otra considerada como mano de obra indirecta, clasificada como costo indirecto de
fabricación. La utilización de la planta ocasiona gastos generales -servicios
públicos, servicio de mantenimiento, alquileres, y otros-, que suelen clasificarse
como costos indirectos de fabricación. En el proceso productivo convergen hasta
ahora sólo costos directos: materiales y mano de obra; sin embargo, los costos
indirectos de fabricación son también elementos del costo de producción, razón
por la cual deben ser adicionados a la producción mediante los siguientes
métodos: costeo real, costeo normal, y costeo basado en actividades. El Primero,
es un sistema en el cual la totalidad de costos indirectos de fabricación
acumulados en el período se transfieren a los productos en proceso, mediante un
prorrateo basado en alguna base (unidades, horas de trabajo). En el costeo
normal, se aplican a los productos en proceso costos indirectos predeterminados o
presupuestados, mediante un prorrateo basado en alguna base (unidades, horas
de trabajo). El costeo basado en actividades, es un sistema en el cual los costos
indirectos de fabricación son asignados a los productos elaborados, a través de
las actividades, consideradas estas últimas como causantes de dichos costos.
Una vez presentes los tres elementos del costo de producción y el producto esté
finalizado, éste debe ser extraído del proceso productivo para ser almacenado
mientras es vendido (Sinisterra, 1997)

CICLO DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS

De acuerdo a la figura 1, el ciclo de los costos puede dividirse en tres partes,

almacenamiento de materiales, proceso productivo, y almacenamiento de
productos terminados (Backer, Jacobsen , & Ramírez., 1997). En cada una de
esta, fases la contabilidad de costos, emplea tres cuentas de inventarios:

 Inventario de materiales y suministros.

 Inventario de productos en proceso.
 Inventario de productos terminados.

Además, utiliza cuentas transitorias (costos indirectos de fabricación y nómina)

para registrar y acumular aquellos insumos que no son susceptibles de ser
almacenados, como la mano de obra y los costos indirectos. Los materiales, la
mano de obra y los costos indirectos van a conformar el valor de los inventarios,
tratamiento diferente al otorgado a los costos del período (costos incurridos fuera
del área de manufactura) los cuales son registrados como gastos operativos en el
momento en que se incurren. Los costos inventariables una vez registrados como
costos de los productos terminados se convierten en gastos o costos del período,
cuando éstos últimos son vendidos. (Sinisterra, 1997)
Resultado y discusión

Proyecto y proyecto de inversion

Existen dos corrientes diferidas de lo que es un proyecto y un proyecto de

inversión, disyuntiva que se ha resuelto en uno de los primeras paginas del libro
de Baca Urbina:

Un proyecto es la búsqueda de una solución inteligente al planteamiento de un

problema, la cual tiende a resolver una necesidad humana. En este sentido puede
haber diferentes ideas, inversiones de monto distinto, tecnología y metodologías
con diverso enfoque, pero todas ellas destinadas a satisfacer las necesidades del
ser humano en todas sus facetas, como pueden ser: educación, alimentación,
salud, ambiente, cultura, etcétera. El proyecto de inversión es un plan que, si se le
asigna determinado monto de capital y se le proporcionan insumos de varios tipos,
producirá un bien o un servicio, útil a la sociedad. La evaluación de un proyecto de
inversión, cualquiera que éste sea, tiene por objeto conocer su rentabilidad
económica y social, de tal manera que asegure resolver una necesidad humana
en forma eficiente, segura y rentable. Sólo así es posible asignar los recursos
económicos a la mejor alternativa. (Urbina, Evaluacion de proyectos , 2013)

Un proyecto es capaz de transformar la vida de las personas, partiendo del

monitoreo de una necesidad, y a pesar de que se la planeacion financiera debe
estar presente en cualquiera de estos, se presenta con mayor frecuencia en los
proyectos de inversión, es decir aquellos que son redituables y rentables para
quien los promueve, y no en los proyectos sin fines de generar ganancias.

La rentabilidad de un proyecto es parte importante de la inversión, por que el

dinero es algo que mueve al mundo, actualmente existen programas que acercan
los recursos financieros a ideas productivas para que a partir de estos dos
elementos se genere mas riqueza.

Fric Martinez un emprendedor mexicano (emprendigente como se hace llamar un

compuesto entre emprendedor e indigente), determina que las empresas
medianas y pequeñas en especial, fijen sus objetivos hacia la rentabilidad, con la
creación de una necesidad, inclusive menciona que las organizaciones deben
estar dispuestas a cambiar las rutas de la misma con el fin de obtener mejores
resultados.

Existen técnicas que no toman en cuenta el valor del dinero a través del tiempo y
que no se relacionan en forma directa con el análisis de la rentabilidad económica,
sino con la evaluación financiera de la empresa. La planeación financiera es una
de las claves para el éxito de una empresa, y un buen análisis financiero detecta la
fuerza y los puntos débiles de un negocio. Es claro que hay que esforzarse por
mantener los puntos fuertes y corregir los puntos débiles antes de que causen
problemas. (Urbina, Evaluacion de proyectos , 2013)

El ADN de las empresas se compone básicamente de tres elementos:

 Marketing
 Operaciones y producción
 Contabilidad y finanzas

La organización puede ser brillante en operaciones y marketing, pero si sus

finanzas son administradas erróneamente, entonces no podemos esperar
resultados satisfactorios.

Relación del plan de ventas y operaciones con otros planes

Una evaluación financiera del futuro cercano de la organización, es decir, dentro

de uno o dos años, se denomina plan de negocios (en las empresas con fines de
lucro) o plan anual (en los servicios que no persiguen el lucro). El plan de negocios
es un estado de ingresos, costos y utilidades proyectados. Comúnmente, va
acompañado de presupuestos, un balance general (pro forma) proyectado y un
estado de los flujos de efectivo proyectados, que indica el origen y la asignación
de los fondos. El plan de negocios unifica los planes y expectativas de los
gerentes de operaciones, finanzas, ventas y marketing de una empresa. En
particular, refleja los planes para la penetración en el mercado, el lanzamiento de
nuevos productos y la inversión de capital. Las compañías manufactureras y las
organizaciones de servicios con fines de lucro (por ejemplo, una tienda de venta al
detalle, un bufete de abogados o un hospital) preparan planes de ese tipo. Una
organización de servicios sin fines de lucro, como United Way o un gobierno
municipal, prepara un tipo de plan diferente para la evaluación financiera, que se
conoce como plan anual o plan financiero. (Krajewski, Ritzman, & Malhotra,
2008)

La relación que determinan el llamado ADN de la empresas (marketing,

operaciones y producción y contabilidad y finanzas, debe estar dispuesto a
ajustarse, optimizándose constantemente hasta alcanzar estandares, que desde el
punto de vista de la calidad, resulta en mas logros y un reconocimiento en general.

La planeacion financiera no solo para las medianas y pequeñas empresas,

determina pasos totalmente involucrados en los procesos, como lo explican
Krajewsky, Ritzman & Malhotra:

Con base en el plan de ventas y operaciones, el siguiente nivel de planificación

para un proveedor de servicios es la planificación de recursos, que tiene el
propósito de determinar los programas de la fuerza de trabajo de la empresa y
otras necesidades de recursos, como materiales e instalaciones, en un nivel más
detallado. El programa de la fuerza de trabajo detalla el programa de trabajo
específico para cada categoría de empleados. Por ejemplo, un plan de ventas y
operaciones podría asignar 10 oficiales de policía en el turno diurno de un distrito
en particular; el programa de la fuerza de trabajo podría asignar a cinco de ellos
para que trabajen de lunes a viernes, y a los otros cinco para que trabajen de
miércoles a sábado a fin de satisfacer las distintas necesidades diarias de
protección policial en ese distrito. El nivel más bajo de planificación es la
programación, en la que se elaboran los programas de cada día para los
empleados y clientes en lo individual. Para las empresas manufactureras que
forman parte de la cadena de valor, la alta dirección establece los objetivos
estratégicos de la compañía para el año siguiente, por lo menos, en el plan de
negocios. Éste proporciona el marco general, además de orientación proveniente
de la estrategia de operaciones, pronósticos y administración de las restricciones
de capacidad. En el plan de ventas y operaciones se especifican las tasas de
producción de las diferentes familias de productos, los niveles de inventario y los
niveles de la fuerza de trabajo. El siguiente nivel de planificación, por debajo del
plan de ventas y operaciones, es la planificación de recursos, en la cual se
especifican los productos individuales dentro de cada familia, los materiales
comprados y los recursos, en un nivel detallado. El programa maestro de
producción especifica las fechas y las cantidades de producción que corresponden
a cada uno de los elementos de la familia de productos. A continuación, el proceso
de planificación de los requisitos de materiales genera planes para componentes,
materiales comprados y estaciones de trabajo. Con ocurre con los proveedores de
servicios, el nivel de planificación más bajo y detallado es el de programación. En
este proceso se elaboran los programas de cada día o se establecen las
prioridades para los empleados, equipo y órdenes de producción o compra. Así, el
plan de ventas y operaciones desempeña un papel clave para traducir las
estrategias del plan de negocios en un plan de operaciones para el proceso de
manufactura. (Krajewski, Ritzman, & Malhotra, 2008)

Como parte de un programa robusto en la planificación de un proyecto, la

planeacion financiera en el enfoque de las pequeñas empresas, constituye un
factor totalmente involucrado en el éxito de ellas.

La planeación financiera significa, entre otras cosas, obtener fondos de efectivo de

diferentes fuentes y poder liquidar estos préstamos de varias maneras, lo cual
ocasionará diferentes flujos de efectivo. Para tomar la mejor decisión respecto de
la fuente, monto y forma en la que debe realizarse el financiamiento, es necesario
efectuar una evaluación económica de las alternativas con que se cuente y así
decidir de manera óptima. (Urbina, Fundamentos de ingenieria economica ,
2007)
Hoy en día las organizaciones, como lo menciona Baca Urbina, están rescatando
la parte emprendedora de organizaciones más pequeñas, e inclusive de individuos
con ideas atacando necesidades, para financiarlas.

El capital mas importante de una organización no es la parte financiera , sino las

ideas que se generan para poder hacerlas rentables dentro de la sociedad.
 Conclusión

En término a la investigación de la planeación financiera en las pymes, a falta de

formulación de un plan de negocios dificulta la puesta en marcha del mismo, por lo
que su supervivencia y posterior crecimiento y desarrollo se ven afectados.

Es importante realizar una evaluación previa, algo así como un diagnóstico, a fin
de conocer las condiciones y situaciones a las que está y estará sujeta la
empresa, y de esta manera poder cuantificar y controlar los posibles riesgos
asociados en un futuro pueda suceder.
Para ello existen diferentes puntos como los que se mostraron anteriormente de
cómo ir diseñando la planeación y los puntos importantes que se debe de tomar
en cuenta.
Como parte de un programa robusto en la planificación de un proyecto, la
planeación financiera en el enfoque de las pequeñas empresas, constituye un
factor totalmente involucrado en el éxito de ellas.
Éste proporciona el marco general, además de orientación proveniente de la
estrategia de operaciones, pronósticos y administración de las restricciones.

En fin “La planeación financier”a significa, entre otras cosas, obtener fondos de
efectivo de diferentes fuentes y poder liquidar estos préstamos de varias maneras,
lo cual ocasionará diferentes flujos de efectivo