15-1(Objetivo15-1) Indique lo que significa el concepto de muestra representativa y

explique su importancia en las poblaciones de auditoria de muestreo.

RTA: Es aquella en la cual las características en la muestra de intereses de auditoria son

aproximadamente las mismas que las de la población. La importancia de esta es su diseño,
selección y evaluación, ya que la muestra representativa no se sabe en las pruebas sino
hasta el final.

15-2(Objetivo15-2) Explique la diferencia principal entre muestreo estadístico y no

estadístico. ¿Cuáles son las tres partes principales de los métodos estadístico y no
estadístico?

RTA: las tres partes principales de los métodos estadísticos y no estadísticos son
1. Planeación de la muestra
2. Selección de la muestra
3. Evaluación de los resultados

METODO ESTADISTICO METODONO ESTADISTICO

Realiza la aplicación de las reglas
matemáticas, permite la cuantificación
del riesgo de muestreo en la
planificación del muestreo y la
evaluación de sus resultados
El auditor escoge los elementos en el
muestreo que considera que
proporcionaran la información más útil.

15-3(Objetivo 15-3) Explique la diferencia entre muestreo de reemplazo y muestreo de

no reemplazo. ¿Cuál es el método que normalmente utilizan los auditores? ¿Por qué?

RTA:
MUESTREO DE REEMPLAZO MUESTREO DE NO REEMPLAZO
Se puede incluir un elemento más de una Solo se puede incluir un elemento unas
vez sola vez

En raras ocasiones los auditores utilizan estos tipos de muestreo.

15-4(Objetivo15-3) ¿Cuáles son los dos tipos de métodos de selección simple de

muestra aleatoria? ¿Cuál de los dos métodos utilizan más los auditores y por qué?
RTA:
 muestra aleatoria simple
 selección sistemática de muestras
es Las ventajas de utilizar programas de computadora para seleccionar muestras aleatorias
son el ahorro de tiempo, la menor probabilidad de error por parte del auditor en la selección
de los números y la documentación automática. Dado que la mayoría de los auditores
tienen acceso a la computadora y a las hojas de cálculo electrónicas o a los programas
generadores de números aleatorios, a menudo prefieren utilizar la generación por
computadora de números aleatorios más que otros métodos de selección probabilística.
15- 5 (Objetivo15-3) Describa la selección sistemática de la muestra y explique la
forma en que el auditor escogería 35 números de una población de 1,750 elementos por
medio de este enfoque. ¿Cuáles son las ventajas y desventajas de la selección
sistemática de muestras?
RTA: el auditor calcula un intervalo y después selecciona metódicamente los elementos
para la muestra con base en el tamaño del intervalo. El intervalo se determina dividiendo el
tamaño de la población entre el número deseado de elementos de la muestra. Por ejemplo,
si una población de facturas de venta varía de 652 a 3,151 y el tamaño deseado de la
muestra es de 35, el intervalo será 20 [(3,151 – 651) /35]. El auditor ahora debe seleccionar
un número al azar entre 0 y 19 a fin de determinar el punto de partida para la muestra. Si el
número seleccionado al azar es 9, el primer elemento en la muestra será la factura número
661 (652+9). Los 124 elementos restantes serán 681 (661+20), 701 (681+20), y así
sucesivamente hasta el elemento 3,141.

15- 6 (Objetivo15- 4) ¿Cuál es el propósito de utilizar muestreo no estadístico para las

pruebas de controles y las pruebas sustantivas de operaciones?

RTA: la aplicación del muestreo de auditoría no estadístico en la prueba de operaciones

para ver si hay desviaciones de los controles y errores monetarios. El muestreo de auditoría
se aplica a pruebas de controles y pruebas sustantivas de operaciones en un conjunto de 14
pasos bien definidos. Los pasos se dividen en 3 secciones: planeación de la muestra,
selección de la muestra y realización de los procedimientos de auditoría, y evaluación de
los resultados. Es importante seguir estos pasos con mucho cuidado a fin de asegurar que
tanto la auditoría como los aspectos de muestreo del proceso se apliquen de forma
adecuada.

15-7 (Objetivo15-2) Explique lo que significa selección de muestras por bloque y

describa la forma en que un auditor obtendría cinco bloques de 20 facturas de ventas
de un diario de ventas.

RTA: Es la selección de varios elementos en secuencia. Una vez que se selecciona el

primer elemento del bloque, se elige automáticamente el resto del bloque.
15-8(Objetivo15-5) Defina cada uno de los siguientes términos:
A. Riesgoaceptabledelaevaluacióndelriesgodecontroldemasiadobajo(RAERC).
B. Tasa de excepción superior calculada(TESC).
C. Tasa de excepción estimada de la población (TEEP).
D. Tasa de excepción tolerable(TET).

RTA:
A. Riesgo aceptable de la evaluación del riesgo de control demasiado bajo
(RAERC).: El riesgo que el auditor está dispuesto a correr al aceptar un control
como eficaz o un índice de errores monetarios e irregularidades como tolerable,
cuando la tasa real de excepción de la población es mayor que la tasa de excepción
tolerable

B. Tasa de excepción superior calculada (TESC).: La tasa de excepción más alta

estimada en la población de un RAERC determinado.

C. Tasa de excepción estimada de la población (TEEP). Tasa de excepción que el

auditor espera encontrar en la población antes de iniciar las pruebas.

D. Tasa de excepción tolerable (TET).: La tasa de excepción que el auditor

permitirá en la población y aún está dispuesto a concluir que el control está
operando eficientemente y/o el monto de los errores monetarios en las operaciones
establecidas durante la planeación es aceptable.

15-9 (Objetivo15-5) Describa lo que se entiende por unidad de muestreo. Explique

porqué difiere la unidad de muestreo para verificar la existencia de ventas registradas
de la unidad de muestreo para probar la posibilidad de ventas omitidas.

RTA: Unidad de muestreo: es hacer que sea congruente con los objetivos de las
pruebas de auditoría. Así pues, por lo general, la definición de la población y los
procedimientos planeados de auditoría dictan la unidad adecuada de muestreo.

la frecuencia con que el auditado no llena la orden de un cliente, la unidad de muestreo

debe definirse como la orden del cliente. Sin embargo, si el objetivo es determinar si la
cantidad adecuada de los bienes descritos en la orden del cliente se embarca y se
factura correctamente, es posible definir la unidad de muestreo como la orden del
cliente, el documento de embarque o el duplicado de la factura de venta.

15-10(Objetivo15-5) Distinga entre TET y el TESC. ¿Cómo se determina cada una?

RTA:

TET
*es resultado de un criterio del auditor
*representa el índice de excepción que
el auditor permitirá en la población y
TESC
para un determinado riesgo aceptable
de evaluar el riesgo de control
demasiado bajo. Es extremadamente
difícil para los auditores realizar
 aún está dispuesto a concluir que
control en operación es efectivo y que
el monto de los errores monetarios en
las operaciones establecidas durante la
planeación es aceptable.
estimaciones de error de muestreo
mediante el muestreo no estadístico
debido a que para hacerlo se requiere
criterio; por lo tanto, este método casi
no se utiliza.

15-11 (Objetivo15-1) Distinga entre un error de muestreo y un error de no

muestreo. ¿Cómo puede reducirse cada uno?

RTA:
ERROR DE NO MUESTREO: El diseño cuidadoso de los procedimientos de
auditoría, la instrucción adecuada, la supervisión y revisión son formas de controlar el
riesgo de no muestreo.

ERROR DE MUESTREO: Ajustar el tamaño de la muestra y utilizar un método

adecuado para seleccionar los elementos de muestreo de la población. Aumentar el
tamaño de la muestra reducirá el riesgo de muestreo y viceversa. En el extremo
opuesto, una muestra de casi todos los elementos de una población tendrá un riesgo
cero de muestreo. Utilizar un método de muestreo adecuado asegurará razonablemente
cierta representatividad. Esto no elimina y ni siquiera reduce el riesgo de muestreo,
pero permite que el auditor mida de una forma confiable el riesgo asociado con un
tamaño determinado de muestra. Determinar el tamaño adecuado de la muestra para
reducir el riesgo de muestreo a un nivel apropiado será nuestro tema central este
capítulo.

15-12 (Objetivo15-4) Explique qué se entiende por un a tributo en el muestreo para

pruebas de controles y pruebas sustantivas de operaciones. ¿Cuáles la fuente de los
atributos que elige el auditor?

RTA:

15-13 (Objetivo15-4) Explique la diferencia entre un a tributo y una condición de

excepción. Indique la condición de excepción para el procedimiento de auditoría:
la copia de la factura de ventas ha sido rubricada lo que indica la realización de la
verificación interna.

RTA:

15-14 (Objetivo15-5) Identifique los factores que utiliza un auditor para decidir la
TET adecuada. Compare el tamaño de la muestra para una TET de 6% con la de
3% y todos los demás factores permanecen iguales.

RTA:

15-15 (Objetivo 15-5) Identifique los factores que utiliza un auditor para decidir el
RAERC adecuado. Compare el tamaño de muestra de un RAERC de 10% con el de
5%, mientras todos los demás factores permanecen iguales.

RTA:
15-16 (Objetivo15-5) Identifique la relación entre los siguientes:
a. RAERC y el tamaño de la muestra. c. TET y el tamaño demuestra.
b. Tamaño de la población y tamaño de la muestra. d. TEEP y el tamaño demuestra.

RTA:

15-17 (Objetivo15-7) Supongamos que el auditor ha escogido 100 facturas de ventas

de una población de 100,000 para verificar un control interno de precios y extensiones.
Determine la TESC a un 5% de RAERC si existiesen tres excepciones en la muestra
por medio del muestreo de atributos. Explique el significado de los resultados
estadísticos en términos de auditoría.

RTA:

15-18 (Objetivo15-5) Explique lo que significa el término análisis de excepciones y

analice su importancia.
RTA:

15-19 (Objetivo15-5) Cuando la TESC supera a TET, ¿qué cursos de acción puede
seguir el auditor? ¿En qué circunstancias debe seguirse cada uno de éstos?

RTA:

15-19 (Objetivo15-3) Distinga entre selección probabilística y medición estadística.

Indique las circunstancias en las cuales puede utilizarse una sin la otra.

RTA:

15-20 (Objetivo15-7) Enuncie las decisiones importantes que el auditor debe tomar al
utilizar muestreo de atributos. Indique las consideraciones más importantes que se
requieren en la toma de cada decisión.

RTA:

15-21 (Objetivo 15-7) Enuncie las decisiones importantes que el auditor debe tomar al
utilizar muestreo de atributos. Indique las consideraciones más importantes que se
requieren en la toma de cada decisión.

RTA: