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1º ano
1º Semestre – 2014/2015
Relatório e Contas
2014,
Sardaço – Sociedade de Armaduras de Aço, S.A.
Empresa 5
Introdução
A empresa em analise é a Sardaço – Sociedade de armaduras de aço, S.A.,
constituída no ano de 2000, sediada na Maia.
Esta empresa tem como objetivo social concreto : moldar e fabricar armaduras de
aço para betão armado com a maior qualidade do Mercado, devido ao uso exclusivo de
varão de aço certificado e homologado, bem como na precisão das medidas, nunca
esquecendo o cumprimento das normas, regulamentos e especificações da encomenda.
conseguindo assim prestar um serviço de qualidade apoiando as empresas de
construção e obras públicas a optimizar e melhorar as suas práticas construtivas.
Em 31 de Dezembro de 2013 a JSC – Sociedade Gestora de Participações
Sociais, S.A., era detentora de todo o capital social da empresa, refletindo-se em
200.000 ações.
Em termos globais a Sardaço registou, em 2013, uma grande quebra tanto a
nível da produção (23%) como a nível das vendas (33,5%)
Lista de Transações:
1. Transferência do montante total do Resultado Liquido (16.300,74€) para a
Conta “Resultados transitados”
2. Aquisição de inventários à empresa “Cunha & Silva Construtoras, S.A.” no
valor de 3 722 203,48€.
3. Descontos de pronto pagamento obtidos no valor de 258330,52€
concedidos pela empresa “Cunha & Silva Construtoras. S.A.”
4. Vendas e prestação de serviços no valor de 4 941 242,09€
a. 70% a pronto (3 458 869,465€)
b. 30% a prazo (1 482372,628€)
5. Foi concedido um desconto de pronto pagamento 5% aos clientes (172
943,47€)
6. Aquisição e pagamento de Fornecimento de serviços externos no valor de
580 472,41€ pagos na sua totalidade a pronto
7. Liquidação de dividas por parte de clientes em 60% do valor total
(1.310.804,256€)
8. Pagamentos de dividas no montante 346 093€
a. Pagamentos de financiamentos obtidos (não correntes) ao Banco
Totta Depósitos de 40% da divida total (135.000€)
b. Pagamento ao Fornecedor “J. Soares Correia – Armazéns de Ferro,
S.A.” em 20% da divida total (104.028,818€)
c. Pagamento a Estado e outros entes públicos em 75% da divida total
(12.064,1775€)
d. Pagamento de financiamentos obtidos (correntes) ao Banco
“Millennium BIC ” em 20% da divida total (95000€)
9. Gastos com pessoal no valor de 429805.06€
a. Remuneração liquida dos salários no valor de 322353,80€€
b. Encargo sobre remunerações: e IRS)
i. 10% referentes à segurança social (42980,50€)
ii. 15% referentes ao IRC (64470,76€)
c. Outros gastos com pessoal no valor de 28 750€
10. Pagamento da divida ao estado referentes ao imposto sobre o rendimento liquido de
2013 em 9 284,96€
11. Custo das mercadorias vendidas no período no valor de 3708636,96€
12. Juros suportados no período no valor de 40375,79€
Regularizações a registar:
1. Preve-se que o cliente “Costa Engil, S.A.” pague apenas 50% da dívida que tem
para com a empresa de 200 000€ apesar de ter aberto recentemente um
processo de insolvência(perdas avaliadas em 100 000€)
2. O valor da Depreciação sofrida no ano de 2013 foi de 107 861,43€ ( 103133,36€
referente ao equipamento básico, 4005.81 referente ao equipamento de
transporte e 722.26€ referente ao equipamento administrativo
3. Inventários à data de 31 de Dezembro de 2014 – 400 000€
4. Em virtude de um processo judicial em curso a empresa poderá ter de vir a
pagar uma indemnização à empresa “Cunha & Irmão, Lda.” no valor 6500euros
5. Taxa de IRC 25%
Apuramento de resultados
Descrição Débito Cretito
I EBITDA 4 855 357,90
a Fornecimento de serviços externos 437 472,41
a Custo de Mercadorias vendidas 3 708 636,96
a Gastos com pessoal 429 805,06
a Perdas por imparidade - dividas a receber 100 000,00
a Outros gastos e perdas 172 943,47
a Provisões do período 6 500,00
Apuramento de resultados
II Vendas e serviços prestados 4 941 242,09
Outros rendimentos e ganhos 258 330,52
a EBITDA 5 199 572,61
Apuramento de resultados
III EBITDA 344 214,71
a Gastos de depreciação e amortização 107 100,36
a EBIT 237 114,35
Transferência para o resultado operacional
IV EBIT 237 114,35
a EBT 237 114,35
Transferência para o resultado antes de impostos
V EBT 40 375,79
Juros e gastos similares 40 375,79
Apuramento de resultados
VI EBT 196 738,56
a Imposto sobre o rendimento do período 49 184,64
a Resultado liquido do período 147 553,92
Apuramento do resultado
Débito Capital Realizado Crédito Débito Reservas legais Crédito
Enc 200 000,00 Abert 200 000,00 Enc 40 000,00 Abert 40 000,00
Total 200 000,00 Total 200 000,00 Total 40 000,00 Total 40 000,00
Total 5 199 572,61 Total 5 199 572,61 Total 237 114,35 Total 237 114,35
Resultado liquido do
Débito EBIT Crédito Débito periodo Crédito
Apura IV 237 114,35 Apura III 237 114,35 T1 16 300,74 Abert 16 300,74
Enc 147 553,92 Apura VI 147 553,92
Total 237 114,35 Total 237 114,35
Total 163 854,66 Total 163 854,66
Passivo corrente
Fornecedores 157 784,75 520 144,09
Estado e outros entes públicos 1 801,10 16 085,57
Financiamentos obtidos 380 000,00 475 000,00
Outras contas a pagar 159 394,84 159 394,84
Anexo:
1 – O custo das mercadorias vendidas foi calculado segundo a formula:
SI + Compras – CMV = SF 386.433,48 + 3.722.203,48 – CMV = 400.000,00
CMV = 3.708.636,96
2 – Os Gastos de depreciação e amortização foram calculados pelo método da linha
reta, por isso foi considerado o mesmo valor do período anterior (107.100,36).
3 - O valor dos AFT foram calculados a partir do valor do período anterior reduzido
das depreciações e amortizações do exercício: AFT2014 = AFT2013 – Gastos de amortização de
depreciação = 265.640,88 - 107.100,36 = 158540,52
4 – O valor da rúbrica Clientes foi calculado deduzindo o valor das perdas por
imparidade às dívidas dos clientes: Clientes = 2.183.298,66 – 100.000,00 = 2.083.298,66
5 – A conta “outras reservas” é composta pela conta “outras reservas” do período
anterior e pelo “resultado líquido do exercício” do mesmo ano (2013): Outras reservas2014 =
Outras reservas2013 + resultado exercício do período2013 = 1.471.238,95 + 16.300,74 =
1.487.539,69
6 – A conta “ Recebimentos de clientes” corresponde à soma do valor das vendas e
prestação de serviços (a pronto) e à liquidação de dividas por parte de clientes, ou seja, à
transação 4 e 7: Recebimentos de Clientes = 3.458.869,47 + 1.310.804,26 = 4.769.673,73
7 – A conta “Pagamentos a fornecedores” corresponde à soma do pagamento a
fornecedores devido a compras (transação 2), a FSE (transação 6) e à liquidação de parte da
divida (transação 8 apenas a parcela referente a fornecedores):Pagamento a fornecedores =
3.722.203,48 + 437.472,41 + 104 028,82 = 4 263 704,71
8 – A conta “pagamentos a pessoal” na Demonstração de fluxos de caixa é referente
ao pagamento dos salários líquidos, ou seja, deduzidos de impostos e segurança social,
conforme referido na transação 9 – a).
9 – A conta “outros recebimentos/pagamentos” corresponde à liquidação da divida
ao Estado e outros entes públicos ( transação 8 apenas a parcela referente a EOEP).