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2018 Department of the Treasury

Internal Revenue Service

Instrucciones para el
Formulario 1040-PR
Planilla para la Declaración de la Contribución Federal sobre el Trabajo por Cuenta
Propia (Incluyendo el Crédito Tributario Adicional por Hijos para Residentes Bona
Fide de Puerto Rico)
Las secciones a las cuales se hace referencia crédito tributario adicional por hijos Deducciones por comidas de nego-
abajo corresponden al Código Federal de (ACTC, por sus siglas en inglés)
Impuestos Internos a menos que se indique de cio y gastos de entretenimiento. A
otra manera.
calcularán el crédito de una manera partir de 2018, no podrá reclamar la
diferente. deducción por gastos de
Contenido Página • Su hijo calificado tiene que tener un entretenimiento. Usted tal vez pueda
Qué Hay de Nuevo . . . . . . . . . . . . . 1 número de seguro social (SSN, por sus deducir el 50% de sus gastos de
Recordatorios . . . . . . . . . . . . . . . . 1 siglas en inglés) válido para trabajar comidas de negocio. Para más
Instrucciones Generales . . . . . . . . . . 2 asignado en o antes de la fecha de información, vea Parte III: Ganancias o
Propósito de Este Formulario . . . . . . . 2 vencimiento de su planilla (incluyendo Pérdidas de Negocio Agropecuario o
Quién Tiene que Radicar . . . . . . . . . 2 prorrogas), de lo contrario, usted no Parte IV: Ganancias o Pérdidas de
¿Quién Tiene que Pagar la podrá reclamar el ACTC en su planilla Negocio (por Cuenta Propia), más
Contribución Sobre el Trabajo original o planilla corregida y adelante.
por Cuenta Propia? . . . . . . . ... 3 • La cantidad máxima del ACTC ha
Más de Un Negocio u Ocupación . ... 4 aumentado a $1,400 por cada hijo Días de presencia. Debido a los
Negocio que Pertenece a Un calificado. huracanes Irma y María, el período de
Matrimonio . . . . . . . . . . . . ... 4 Vea Hoja de trabajo para el crédito 14 días de ausencia para propósitos de
Cuándo Deberá Radicarse . . . . . ... 5 tributario adicional por hijos —Línea 3 presencia sustancial como resultado de
Instrucciones Específicas . . . . . . ... 6 de la Parte II y Requisito de número de un desastre mayor ha sido extendido a
Parte I: Contribución y Créditos identificación del contribuyente, bajo 268 días para el período que comienza
Totales . . . . . . . . . . . . . . . ... 6 Parte II: Residentes Bona Fide de el 6 de septiembre de 2017 y que
Parte II: Residentes Bona Fide de Puerto Rico que Reclaman el Crédito termina el 31 de mayo de 2018. Estos
Puerto Rico que Reclaman el Tributario Adicional por Hijos, más días no se cuentan como días de
Crédito Tributario Adicional adelante, para más información. presencia fuera del territorio relevante
por Hijos . . . . . . . . . . . . . . . . 10 de los Estados Unidos. Para más
Parte III: Ganancias o Pérdidas de Contribuyentes que son negocios información, vea Días de presencia en
Negocio Agropecuario . . . . . . . 13 pequeños. A partir de 2018, más un territorio de los Estados Unidos, más
Parte IV: Ganancias o Pérdidas de contribuyentes que son negocios adelante.
Negocio (por Cuenta Propia) . . . 13 pequeños (definido más adelante en la
Parte V: Contribución Sobre el Parte III y la Parte IV) pueden calificar Cantidad máxima de ingresos del
Ingreso del Trabajo por para usar el método de contabilidad a trabajo por cuenta propia sujeta a la
Cuenta Propia . . . . . . . . . . . . 14 contribución al Seguro Social para
base de efectivo y pueden estar
Parte VI: Métodos Opcionales exentos de tener que capitalizar ciertos 2018. Para el año 2018, la cantidad
Para Calcular la Ganancia máxima de ingresos del trabajo por
Neta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 gastos conforme a la sección 263A.
Además, los contribuyentes que son cuenta propia que está sujeta a la
Al Finalizar la Planilla . . . . . . . . . . . 17 contribución al Seguro Social es
Información Adicional . . . . . . . . . . . 18 negocios pequeños puede ser que no
tengan que rendir cuentas por los $128,400.
Aviso sobre la Ley de Divulgación
y Confidencialidad de inventarios y puede ser que no estén Métodos opcionales para calcular
Información y la Ley de sujetos a la limitación de los gastos de las ganancias netas. Para el año
Reducción de Trámites . . . . . . . 19 intereses de negocios. Para más 2018, la cantidad máxima de ingresos
información, vea Parte III: Ganancias o permisible para efectos de los métodos
Acontecimientos Futuros Pérdidas de Negocio Agropecuario o opcionales es $5,280.
Si desea obtener la información más Parte IV: Ganancias o Pérdidas de
reciente sobre los acontecimientos Negocio (por Cuenta Propia), más Recordatorios
relacionados con el Formulario adelante.
1040-PR y sus instrucciones, tal como Contribución Adicional al Medicare.
Limitación de la deducción por gas- Usted puede estar obligado a pagar la
legislación promulgada después de que tos de intereses de negocio. A partir
éstos han sido impresos, acceda a Contribución Adicional al Medicare. Vea
de 2018, su deducción por gastos de Línea 5 bajo la Parte I para más
IRS.gov/Form1040PR. intereses de negocio puede estar información. Además, puede ser que
limitada. Para más información, vea
Qué Hay de Nuevo Parte III: Ganancias o Pérdidas de
tenga que informar Contribución
Adicional al Medicare retenida por su
Crédito tributario adicional por hijos. Negocio Agropecuario o Parte IV: patrono. Vea Línea 11 bajo la Parte I
A partir de 2018, los residentes bona Ganancias o Pérdidas de Negocio (por para más información.
fide de Puerto Rico que reclamen el Cuenta Propia), más adelante.

Feb 13, 2019 Cat. No. 31798F


La base salarial sujeta a la contribu- reembolso completo, no sólo a la inglés) si reúne los tres requisitos a
ción al Seguro Social del año 2019. porción relacionada con el ACTC. Para continuación:
Para 2019, la cantidad máxima de más información sobre el estado de su 1. Usted (o su cónyuge, si radican
ingresos del trabajo por cuenta propia reembolso, acceda a IRS.gov/ una planilla conjunta) recibió ingresos
que está sujeta a la retención de la Reembolsos. netos del trabajo por cuenta propia
contribución al Seguro Social es Presentación por medios electróni- (pero no como empleado de una
$132,900. cos. Usted puede radicar el Formulario iglesia) de $400 o más (o recibió
1040-PR electrónicamente (por medio ingresos como empleado de una iglesia
Pagos de la contribución estimada.
de e-file). Para obtener información de $108.28 o más —vea Empleados de
Si cree que adeudará $1,000 o más por
general sobre la radicación por medios una iglesia, más adelante). Sin
concepto de la contribución sobre el
electrónicos, visite el sitio web IRS.gov/ embargo, vea Excepciones, más
trabajo por cuenta propia para el año
efile y pulse sobre Español. adelante.
2019, deberá hacer pagos de
contribución estimada. Use el Pago directo. La mejor manera para 2. Usted no tiene que radicar el
Formulario 1040-ES(PR) para calcular pagar sus contribuciones es con el Formulario 1040, en inglés.
sus pagos requeridos y para obtener los Direct Pay del IRS. Es la manera 3. Usted es residente de Puerto
comprobantes de pagos que necesita segura, fácil y gratuita para pagar sus Rico (puede radicar el Formulario
enviar con sus pagos. contribuciones utilizando su cuenta 1040-PR o el Formulario 1040-SS, en
Acceda a su cuenta de impuestos en corriente o de ahorros en una sesión a inglés).
línea. Usted tiene que autenticar su través de Internet. Simplemente, visite
Aunque haya sufrido una
identidad para poder acceder a su IRS.gov/Pagos para encontrar
CONSEJO pérdida o haya recibido pocos
cuenta de contribuciones federales en información en español.
ingresos de su trabajo por
línea visitando IRS.gov/Account y cuenta propia, aún puede serle
pulsando sobre Español. Esta Instrucciones beneficioso radicar un Formulario
herramienta le permite ver el saldo
adeudado, revisar hasta 24 meses de
Generales 1040-PR y usar cualesquiera de los dos
“métodos opcionales” de la Parte VI.
su historial de pagos, acceder a las
opciones de pago electrónicas
Propósito de Este Vea Parte VI: Métodos Opcionales Para
Calcular la Ganancia Neta, más
disponibles y crear o modificar un Formulario adelante.
acuerdo de pagos en línea. Además, Este formulario es para los residentes
puede acceder a sus récords de Puerto Rico que no estén obligados Excepciones. Si tanto el punto (2)
contributivos a través de Internet. a radicar una planilla de contribución como el (3) anteriores le corresponden,
federal estadounidense sobre los también tiene que radicar el Formulario
Renovación del número de identifi-
ingresos, pero que tienen ingreso por 1040-PR para:
cación personal del contribuyente
cuenta propia o reúnen los requisitos • Declarar y pagar las contribuciones
(ITIN). Si a usted se le asignó un
para reclamar ciertos beneficios. patronales sobre el empleo doméstico;
número de identificación personal del
contribuyente (ITIN, por sus siglas en Uno de los fines del formulario es la • Declarar y pagar las contribuciones al
inglés), quizás tenga que renovar dicho declaración de los ingresos netos Seguro Social y al Medicare sobre (a)
ITIN. Para más información, vea las provenientes del trabajo por cuenta las propinas no declaradas al patrono,
Instrucciones para el Formulario propia al gobierno federal de los (b) salarios o sueldos provenientes de
W-7(SP). Estados Unidos y, si es necesario, un patrono de los cuales no se le
pagar la contribución sobre el ingreso retuvieron contribuciones al Seguro
Crédito tributario adicional por hijos. del trabajo por cuenta propia sobre Social y al Medicare o (c) las
Si usted no tiene un SSN o ITIN esos ingresos. La Administración del contribuciones al Seguro Social y al
asignado en o antes de la fecha de Seguro Social (SSA, por sus siglas en Medicare no retenidas de las propinas o
vencimiento de su planilla (incluyendo inglés) utiliza esta información para del seguro de vida grupal a término fijo
prórrogas), no puede reclamar el ACTC calcular sus beneficios del programa del (vea las instrucciones para la línea 6 de
en la planilla original o corregida. Seguro Social. La contribución sobre el la Parte I, más adelante);
También, su hijo calificado tiene que ingreso del trabajo por cuenta propia • Declarar y pagar la Contribución
tener un SSN válido para trabajar puede corresponderle sin importar su Adicional al Medicare (vea las
asignado en o antes de la fecha de edad o de si ya recibe beneficios del instrucciones para la línea 5 de la Parte
vencimiento de su planilla (incluyendo Seguro Social o del Medicare. I, más adelante);
prórrogas).
Vea Quién Tiene que Radicar, a
• Reclamar un crédito por toda
Vea Requisito de número de contribución al Seguro Social retenida
continuación, para conocer otros fines
identificación del contribuyente bajo en exceso;
del formulario.
Parte II: Residentes Bona Fide de • Reclamar el crédito tributario
Puerto Rico que Reclaman el Crédito También, puede estar obligado a adicional por hijos (vea Días de
Tributario Adicional por Hijos, más radicar una planilla de contribución presencia en un territorio de los Estados
adelante. sobre el ingreso personal ante el Unidos, más adelante); y
Gobierno de Puerto Rico. Comuníquese • Reclamar el crédito tributario por
Reembolsos para planillas federales con su oficina local del Departamento cobertura de seguro de salud o
que reclaman el crédito tributario de Hacienda de Puerto Rico para más reconciliar pagos adelantados del
adicional por hijos (ACTC). Si usted detalles al respecto. crédito tributario por cobertura de
está reclamando el ACTC y espera seguro de salud efectuados para usted,
recibir un reembolso, el mismo no será Quién Tiene que Radicar su cónyuge o dependiente.
emitido antes de mediados de febrero
de 2019. Esta restricción aplica a su Tiene que radicar el Formulario
1040-PR (o el Formulario 1040-SS, en

-2- Instrucciones para el Formulario 1040-PR (2018)


¿Quién Tiene que Pagar la Radicar, entonces no se le requiere Information for Members of the Clergy
radicar el Formulario 1040-PR. Sin and Religious Workers (Seguro Social y
Contribución Sobre el embargo, si tuvo otros ingresos de $400 otra información para miembros del
Trabajo por Cuenta o más sujetos a la contribución federal clero y trabajadores religiosos), en
Propia? sobre el trabajo por cuenta propia, vea inglés.
la línea A de la Parte V del Formulario
Personas que trabajan por 1040-PR. Miembros de sectas religiosas
cuenta propia reconocidas
Si alguna vez radicó el
Tiene que pagar la contribución sobre el Formulario 2031, en inglés, para Si se opone al Seguro Social por
trabajo por cuenta propia si obtuvo
! ´ optar por hacer aportaciones al motivos de conciencia basados en su
participación y creencia en la
PRECAUCION
ingresos netos trabajando por su cuenta Seguro Social de acuerdo con los
de $400 o más. Si es dueño de su ingresos recibidos en su capacidad de enseñanza de una secta religiosa
propio negocio (agrícola o no agrícola), ministro, no podrá revocar su elección. reconocida como existente
entonces trabaja por cuenta propia. continuamente desde el 31 de
Si tiene que pagar la contribución diciembre de 1950 y dicha secta ha
Tendrá también que pagar la provisto un nivel de vida razonable para
federal sobre el trabajo por cuenta
contribución sobre el trabajo por cuenta sus miembros dependientes, puede
propia, incluya esos ingresos en la línea
propia por su participación en ciertos solicitar la exención de la contribución
1 de la Parte IV. Sin embargo, no los
ingresos de una sociedad colectiva y sobre el trabajo por cuenta propia
declare en la línea 5a de la Parte V; no
los pagos garantizados que reciba de la radicando el Formulario 4029, en inglés,
se consideran ingresos recibidos como
misma. Vea Ganancias o pérdidas de para solicitar la exención de la
empleado de una iglesia.
una sociedad colectiva bajo la Parte V, contribución sobre el trabajo por cuenta
más adelante. Incluya también en la línea 1 de la propia. Si radicó el Formulario 4029 y el
Parte IV: IRS lo aprobó, no radique el Formulario
Empleados de una iglesia • El valor de alquiler de una vivienda 1040-PR. Vea la Publicación 517, en
Si recibió ingresos como empleado de provista a usted o un estipendio para inglés, para más información.
una iglesia de $108.28 o más, tendrá costear los gastos de la misma
que pagar la contribución federal sobre (incluyendo todo estipendio provisto a Empleados de gobiernos
el trabajo por cuenta propia sobre esos usted para pagar los servicios públicos) extranjeros u organizaciones
ingresos. Los ingresos como empleado y internacionales
de una iglesia comprenden los salarios • El valor de comidas y vivienda Tendrá que pagar la contribución
que usted reciba como empleado (pero provistas a usted, a su cónyuge y a sus
no como ministro o miembro de una federal sobre el trabajo por cuenta
dependientes para la conveniencia de propia por ingresos obtenidos como
orden religiosa) de una iglesia o de una su patrono.
organización calificada controlada por ciudadano estadounidense o residente
una iglesia que tenga en vigor una Sin embargo, no incluya en la línea 1 de Puerto Rico empleado por un
certificación en la cual elige exención de la Parte IV: gobierno extranjero (o, en ciertos casos,
de las contribuciones al Seguro Social y • Los beneficios de retiro que empiece por una entidad de la cual un gobierno
al Medicare correspondientes al a recibir de su plan de retiro de la iglesia extranjero es propietario total, o de una
patrono. al retirarse de la misma o organización internacional establecida
• El valor de alquiler de una vivienda o conforme a la International
Si su único ingreso sujeto a la un estipendio para costear los gastos Organizations Immunities Act (Ley de
contribución sobre el ingreso del trabajo de la misma (incluyendo todo Inmunidades de Organizaciones
por cuenta propia es aquel ingreso estipendio por los servicios públicos) al Internacionales)) por servicios
recibido como empleado de una iglesia, retirarse. prestados en los Estados Unidos o
haga caso omiso de las líneas 1a a 4b Puerto Rico. Declare los ingresos de
en la Parte V. Anote “-0-” (cero) en la Si es ministro debidamente este tipo de empleo en la línea 1 de la
línea 4c y pase a la línea 5a. ordenado, miembro de una orden Parte IV. Anote la cantidad neta de la
religiosa que no ha hecho el voto de línea 27 de la Parte IV en la línea 2 de la
Ministros y miembros de una pobreza o practicante de la Ciencia Parte V. Si prestó servicios en otro lugar
orden religiosa Cristiana, y es empleado asalariado de como empleado de un gobierno
una iglesia (congregación) no incluya extranjero o de una organización
En la mayoría de los casos, tendrá que
ese ingreso en la Parte IV del internacional, sus ingresos derivados de
pagar la contribución sobre el trabajo
Formulario 1040-PR. En vez de eso, ese empleo están exentos de la
por cuenta propia sobre salarios y otros
calcule su contribución del trabajo por contribución sobre el trabajo por cuenta
ingresos que reciba como ministro,
cuenta propia completando la Parte V, propia.
miembro de una orden religiosa que no
incluyendo este ingreso en la línea 2
haya hecho voto de pobreza o Residentes de Puerto Rico que
más todo estipendio para alquiler de
practicante de la Ciencia Cristiana. Sin
vivienda (casa parroquial) o el valor de viven en el extranjero
embargo, si radicó el Formulario 4361,
comidas y alojamiento (vivienda) Si es residente bona fide de Puerto Rico
en inglés, y el IRS lo aprobó, estará
provistos a usted. En la misma línea, y vive fuera de Puerto Rico, en la
exento de pagar la contribución sobre el
reste la cantidad permitida de todo mayoría de los casos, tendrá que pagar
trabajo por cuenta propia sobre dichas
gasto de negocio no reembolsado en el la contribución sobre el trabajo por
ganancias netas. Si no tuvo otros
que haya incurrido en su capacidad de cuenta propia que le corresponda.
ingresos sujetos a la contribución sobre
empleado de la iglesia. Adjunte una
el ingreso del trabajo por cuenta propia Excepción. Los Estados Unidos tiene
explicación.
y no adeuda ninguna de las acuerdos del Seguro Social con
contribuciones mencionadas Para más detalles, vea la Publicación muchos países a fin de eliminar la doble
anteriormente bajo Quién Tiene que 517, Social Security and Other

Instrucciones para el Formulario 1040-PR (2018) -3-


imposición de la contribución al Seguro después de la quiebra. No obstante, planilla para sociedades colectivas que
Social conforme a dos sistemas de usted es responsable de pagar la le corresponda en su caso.
Seguro Social en vigor contribución sobre el ingreso de su
Excepción: Empresa conjunta califi-
simultáneamente. Conforme a dichos ganancia neta del trabajo por cuenta
cada. Si usted y su cónyuge participan
acuerdos, usted tiene que, por regla propia; no el caudal de bienes en
de manera considerable (vea el tema
general, pagar las contribuciones al quiebra.
titulado Material participation
Seguro Social y al Medicare
Escriba “Ingreso por quiebra (Participación considerable) en las
únicamente al país en el cual usted
conforme al Capítulo 11” en la línea de Instrucciones para el Anexo C
reside.
puntos a la derecha de la línea 3 de la (Formulario 1040) de 2018, en inglés),
Si tiene alguna duda sobre los Parte V del Formulario 1040-PR y anote como únicos socios o miembros de un
acuerdos internacionales sobre el también la cantidad de su ganancia o negocio tenido y operado
Seguro Social, puede: (pérdida) neta. Combine dicha cantidad conjuntamente y radican un Formulario
1. Visitar el sitio web de los con el total de las líneas 1a, 1b y 2 (si 1040-PR conjuntamente para el año
programas internacionales de la SSA, alguna) y anote el resultado en la línea contributivo, pueden elegir
SSA.gov/International/ 3. conjuntamente que se les grave
totalization_agreements.html (la Para informarse sobre los demás contribución como si fueran una
información está disponible en inglés); requisitos de radicación, vea las empresa conjunta calificada en vez de
2. Llamar al 410-965-3322 (la Instrucciones para el Formulario 1040, sociedad colectiva. Para elegir dicho
información está disponible en inglés) si en inglés. trato, tiene que dividir todos los
tiene preguntas sobre los beneficios ingresos, ganancias, pérdidas,
deducciones y créditos atribuibles a la
conforme a los acuerdos. Si tiene Más de Un Negocio u empresa entre usted y su cónyuge de
preguntas sobre la cobertura de las Ocupación
reglas de los acuerdos, llame al acuerdo con sus participaciones
410-965-7306. Sin embargo, no llame a Si era agricultor y tuvo por lo menos otro respectivas en la empresa (negocio).
estos números si desea consultar negocio u ocupación o si tuvo por lo Cada uno de ustedes tiene que radicar
acerca de una reclamación de menos dos negocios u ocupaciones no una Parte III o una Parte IV más una
beneficios de un individuo. Para agropecuarios, su ingreso neto del Parte V por separado. En cada línea de
preguntas sobre una reclamación de trabajo por cuenta propia se obtiene su Parte III o Parte IV por separado,
beneficios de un individuo, combinando todas las ganancias netas tendrá que anotar su parte de los
comuníquese con la Oficina de Ingresos de todos sus negocios u ocupaciones. ingresos, deducciones o pérdidas
y Operaciones Internacionales. El Si sufrió una pérdida en la operación de correspondientes.
número de contacto que le corresponde uno de sus negocios, dicha pérdida Para obtener más información sobre
lo puede obtener visitando SSA.gov/ reducirá la ganancia del otro. Complete empresas conjuntas calificadas, visite el
foreign/phones.html, en inglés; o y radique un solo Formulario 1040-PR sitio web IRS.gov/QJV, en inglés.
para cada año en cuestión. Adjunte a la
3. Escribir a: planilla una Parte III o una Parte IV por Empresa de alquiler de bienes
separado para cada negocio u raíces. Si usted y su cónyuge hacen la
Social Security Administration elección mencionada anteriormente
ocupación y combine la ganancia neta
Research Agreements and para su empresa de alquiler de bienes
en una sola Parte V.
International Agreements raíces, el ingreso, en la mayoría de los
Policy Branch Planillas conjuntas. Si tanto usted casos, no está sujeto a la contribución
6401 Security Bvld. como su cónyuge tienen ingreso del sobre el trabajo por cuenta propia (para
Baltimore, MD 21235 USA trabajo por cuenta propia de negocios informarse sobre una excepción, vea el
agropecuarios o no agropecuarios por punto (3) bajo Otros ingresos y
No envíe el Formulario 1040-PR a esta separado, cada uno de ustedes tiene pérdidas que se incluyen en el ingreso
dirección. En vez de eso, vea Dónde que completar y radicar una Parte III o neto del trabajo por cuenta propia en la
deberá radicarse, más adelante. Parte IV por separado. Asegúrese de Parte V, más adelante).
anotar en la parte superior de cada
Aunque no tenga que pagar la Parte III o Parte IV el nombre y número Si una empresa de alquiler agrícola
! contribución sobre el trabajo por de Seguro Social del cónyuge que es que no se incluye en el trabajo por
´
PRECAUCION cuenta propia debido a uno de propietario del negocio. Cada uno de cuenta propia escoge ser tratada como
los acuerdos mencionados ustedes también tiene que completar empresa conjunta calificada para
anteriormente, aún puede ser que tenga una Parte V por separado. Adjunte propósitos de la contribución, el ingreso
que radicar una planilla de contribución estas páginas a un solo Formulario no está sujeto a la contribución del
ante el Servicio Federal de Rentas 1040-PR. trabajo por cuenta propia. No incluya
Internas (IRS, por sus siglas en inglés). este ingreso en el Formulario 1040-PR.
Negocio que Pertenece a Dependiendo de la fuente del ingreso
Casos judiciales de quiebra (posesión, Estados Unidos, foráneo)
conforme al Capítulo 11
Un Matrimonio usted puede ser que tenga que radicar
Si usted y su cónyuge son dueños de otras planillas o formularios. Vea la
Mientras usted sea deudor en un caso un negocio no incorporado Publicación 570, Tax Guide for
judicial de quiebra conforme al Capítulo (agropecuario o no agropecuario), lo Individuals With Income From U.S.
11, su ganancia o pérdida neta del operan conjuntamente y comparten las Possessions (Guía tributaria para
trabajo por cuenta propia se incluirá en ganancias y pérdidas, ustedes son individuos con ingresos de territorios de
la planilla para la declaración de socios en una sociedad colectiva, sin los Estados Unidos) y el Formulario
contribución sobre el ingreso importar si tienen o no un acuerdo 4835, Farm Rental Income and
(Formulario 1041, en inglés) radicada formal de sociedad. No use la Parte III Expenses (Ingresos y gastos
por el caudal de bienes que quede ni la Parte IV. En su lugar, radique la

-4- Instrucciones para el Formulario 1040-PR (2018)


Dónde deberá radicarse • Usted está en servicio militar o naval
destacado fuera de los Estados Unidos
SI envía el Formulario 1040-PR... ENTONCES use esta dirección... y Puerto Rico.
Junto con un pago... Internal Revenue Service Prórroga automática de 2 meses.
P.O. Box 1303 Esta prórroga le permite 2 meses
Charlotte, NC 28201-1303 adicionales para radicar su planilla y
pagar las contribuciones si usted está
Sin un pago... Department of the Treasury
fuera de Puerto Rico en el día en que se
Internal Revenue Service tiene que radicar el Formulario 1040-PR
Austin, TX 73301-0215 (15 de abril de 2019 para los
contribuyentes que siguen el año
natural). Aunque usted tenga una
provenientes del alquiler de bienes Residentes bona fide de Puerto Ri- prórroga para pagar las contribuciones,
agrícolas), ambos en inglés, para más co. Usted puede solicitar una prórroga se calcularán intereses sobre las
información. automática de 6 meses para radicar el contribuciones no pagadas desde la
Formulario 1040-PR (hasta el 15 de fecha original de vencimiento de
Excepción: Ingresos de la comuni- radicación de la planilla.
dad de bienes gananciales. Si usted octubre de 2019 para los contribuyentes
y su cónyuge son dueños absolutos que radican con base de año natural). Para obtener esta prórroga
(únicos) de un negocio no incorporado Para obtener una prórroga automática, automática, tiene que radicar el
tenido como bien comunitario conforme usted tiene que radicar el Formulario Formulario 1040-PR a más tardar en la
a las leyes de la comunidad de bienes 4868(SP), en español, o el Formulario fecha de vencimiento extendida (el 17
gananciales de un estado, país 4868, en inglés, a más tardar en la de junio de 2019 para contribuyentes
extranjero, estado libre asociado, fecha de vencimiento (el 15 de abril de que radican con base de año natural) y
posesión o territorio de los EE.UU., los 2019 para los contribuyentes que adjuntar a su Formulario 1040-PR una
ingresos y deducciones se declaran de radican con base de año natural). declaración por escrito explicando que
acuerdo con lo siguiente: Puede radicar el Formulario 4868(SP) en la fecha de vencimiento normal
• Si sólo un cónyuge participa en el en papel o electrónicamente a través usted cumplió con los requisitos.
negocio, todo ingreso de ese negocio del servicio IRS e-file. Para más
Prórroga de 4 meses adicionales.
es la ganancia por concepto del trabajo detalles, vea las instrucciones del
Si no puede radicar la planilla dentro del
por cuenta propia del cónyuge que Formulario 4868(SP).
plazo de prórroga automática de 2
opera el negocio. Esta prórroga automática de 6 meses, en la mayoría de los casos,
• Si ambos cónyuges participan, los meses no extiende el tiempo puede obtener una prórroga adicional
ingresos y deducciones se asignan a ! ´
PRECAUCION para pagar las contribuciones. de 4 meses, obteniendo un total de 6
los cónyuges de acuerdo con sus Cualquier interés vencido sobre las meses. Radique el Formulario 4868(SP)
participaciones distribuibles. contribuciones no pagadas se calcula (o Formulario 4868, en inglés) a más
• Si uno de ustedes o los dos son desde la fecha original de vencimiento. tardar para la fecha de vencimiento
socios en una sociedad colectiva, permitida mediante el plazo de
consulte el tema Ganancias o pérdidas Si se encuentra fuera de los Estados vencimiento extendido por 2 meses (el
de una sociedad colectiva bajo la Parte Unidos y de Puerto Rico en la fecha 17 de junio de 2019 para contribuyentes
V, más adelante. de vencimiento. Si usted es un que radican con base de año natural).
• Si usted y su cónyuge tratan el ciudadano de los Estados Unidos o Siga las instrucciones para completar el
negocio como si fuera una empresa extranjero residente, puede reunir los Formulario 4868(SP) y asegúrese de
conjunta calificada, consulte el tema requisitos para una prórroga automática marcar el encasillado en la línea 8.
Excepción: Empresa conjunta para radicar su planilla sin completar el
calificada, anteriormente. A diferencia de la prórroga original
Formulario 4868(SP). Usted reúne los de 2 meses, la prórroga de los 4 meses
requisitos si, en la fecha de vencimiento adicionales para radicar la planilla de
Cuándo Deberá Radicarse del Formulario 1040-PR, usted cumple contribuciones no es una prórroga para
Si su año contributivo es el año natural, con una de las siguientes condiciones: hacer el pago. Usted tiene que hacer un
radique la planilla a más tardar el 15 de • Usted vive fuera de los Estados estimado preciso de las contribuciones
abril de 2019. Unidos y de Puerto Rico y su lugar basándose en la información que tenga
principal de negocios o su lugar de disponible. Si usted encuentra que no
Si su año contributivo es un año empleo es fuera de los Estados Unidos
fiscal (económico), deberá radicarla a puede hacer el pago vencido en su
y de Puerto Rico. totalidad con el Formulario 4868(SP),
más tardar el día 15 del cuarto mes
siguiente a la fecha de cierre de dicho aún puede solicitar la prórroga. Usted
año.
Dónde deberá enviar las solicitudes de prórrogas
Prórroga para radicar la planilla
SI envía su solicitud de prórroga... ENTONCES use esta dirección...
contributiva
Junto con un pago... Internal Revenue Service
Si no puede radicar el Formulario
P.O. Box 1302
1040-PR para la fecha de vencimiento, Charlotte, NC 28201-1302
usted puede obtener una prórroga. En
algunos casos, puede obtener más Sin un pago... Department of the Treasury
tiempo para radicar y para pagar las Internal Revenue Service
contribuciones vencidas. Austin, TX 73301-0045

Instrucciones para el Formulario 1040-PR (2018) -5-


adeudará los intereses sobre la contribución ni la base nominal de un fue el hogar de su hijo por más de la
cantidad no pagada desde la fecha de año fiscal en el cual caiga la fecha de un mitad del tiempo que él o ella estuvo
vencimiento original de la planilla. cambio a su base nominal o a la tasa de vivo.
contribución. e. Si radica el Formulario 1040, en
Días de presencia en un territorio de
los Estados Unidos. Por lo general, Nombre y SSN. Para asegurar que inglés, usted puede reclamar como
usted se considera que está presente sus pagos se acrediten correctamente a dependiente a este hijo o podría
en el territorio relevante cualquier día su cuenta de Seguro Social, escriba su hacerlo, pero el otro padre puede
que usted estuvo fuera del territorio nombre y SSN y los de su cónyuge, si reclamar al hijo conforme a las reglas
relevante debido a que partió o no pudo radican una planilla conjunta, para los hijos de padres divorciados o
regresar al mismo durante un período exactamente como aparecen en su separados (vea el capítulo 3 de la
de 14 días en el cual un desastre mayor tarjeta de Seguro Social. Si no tiene un Publicación 17(SP), El Impuesto
ocurrió en el territorio relevante para el SSN, obtenga el Formulario SS-5-SP, Federal sobre los Ingresos).
cual la Federal Emergency en español, en una oficina de distrito de
Management Agency (Agencia Federal la SSA o por Internet en el sitio web Casado que radica una planilla con-
para el Manejo de Emergencias o SSA.gov/forms/ss-5sp.pdf. junta. Puede escoger este estado civil
FEMA, por sus siglas en inglés) emitió para efectos de la declaración si usted y
Si usted no reúne los requisitos para su cónyuge estaban legalmente
un aviso o una declaración federal de un SSN, tiene que solicitar un ITIN. Para
desastre mayor en el Federal Register casados al finalizar el año 2018 y los
más informacion acerca de los ITIN, dos deciden radicar una planilla
(Registro Federal). visite IRS.gov/ITIN y pulse sobre conjunta. También, puede elegir este
Debido a los huracanes Irma y María, Español. También, puede ver el estado civil si su cónyuge falleció en el
el período de 14 días de ausencia para Formulario W-7(SP) y sus instrucciones. año 2018 y usted no se volvió a casar
propósitos de la regla de presencia en 2018.
sustancial como resultado de un Parte I: Contribución y Si eligen radicar conjuntamente,
desastre mayor, el cual no se cuenta en Créditos Totales
contra de los días de presencia fuera marque el encasillado para los casados
del territorio relevante, ha sido Línea 1 que radican conjuntamente y asegúrese
extendido a 268 días y es efectivo de anotar el nombre y número de
Marque el estado civil que le Seguro Social de su cónyuge en las
comenzando el 6 de septiembre de corresponda.
2017 y terminando el 31 de mayo de líneas que aparecen debajo de las
2018. Soltero. Su estado civil es soltero si: líneas para el nombre y SSN de usted.
1. En el último día del año, no está Si su cónyuge también recibió ingresos
Por lo tanto, una persona física que del trabajo por cuenta propia, tendrá
se encuentra fuera de Puerto Rico y las casado o está legalmente separado de
su cónyuge conforme a una sentencia que completar y anexar una Parte V por
Islas Vírgenes Estadounidenses en separado y, si le corresponde, la Parte
cualquier día durante este período de de divorcio o de manutención por
separación judicial; o VI. Si es necesario, incluya una Parte III
268 días se le tratará como que partió o o una Parte IV por separado
no le era posible regresar al territorio 2. Satisface todas las condiciones correspondiente al negocio
relevante de los Estados Unidos como siguientes: agropecuario o no agropecuario de su
resultado de los huracanes Irma o María a. No vivió con su cónyuge durante cónyuge.
y no perderá su estado de residente los últimos 6 meses de 2018. Las
bona fide de Puerto Rico o las Islas ausencias de carácter temporal debidas Obligación contributiva
Vírgenes Estadounidenses durante este a ciertas circunstancias, como por mancomunada y solidaria. Si radican
período. Para más información, vea motivos de negocios, médicos, una planilla conjunta, tanto usted como
Notice 2018-19 (Aviso 2018-19), en educativos o de servicio militar, se su cónyuge, por regla general, tienen la
inglés. consideran parte del tiempo que usted obligación de pagar toda contribución,
vivió en su hogar. multas, sanciones o intereses que
Instrucciones b. Radica una planilla por separado
adeuden al completar la planilla. Esto
significa que, si uno de los cónyuges no
Específicas de su cónyuge. paga la obligación adeudada (saldo
c. Pagó más de la mitad del costo pendiente de pago), el otro puede ser
Ciertas leyes promulgadas en
de mantener su hogar durante el año responsable de pagarla en su totalidad.
! Puerto Rico que proveen
2018. No obstante, puede reunir los
´
PRECAUCION exenciones para las
contribuciones estatales sobre los d. Su hogar fue la residencia requisitos para obtener alivio de su
ingresos no corresponden a las principal de su hijo, hijo adoptivo, obligación contributiva existente
contribuciones federales sobre los hijastro o hijo de crianza que reúne los adeudada en su planilla conjunta si:
ingresos, incluidas las contribuciones requisitos durante más de la mitad del • se declaró una cantidad menor
sobre la nómina. Estas exenciones no año 2018. Las ausencias de carácter (insuficiente) de la contribución debido
se pueden tomar en cuenta al completar temporal por usted o su hijo debido a a que su cónyuge no incluyó ingresos o
planillas federales de contribuciones ciertas circunstancias, tales como reclamó falsamente deducciones o
personales y de contribuciones sobre la motivos educativos, vacaciones, créditos;
nómina. negocios, cuidado médico, servicio • usted está divorciado, separado o ya
militar o detención en un centro para no vive con su cónyuge; o
Si radica con base de año fiscal. Si menores, se consideran parte del • dados todos los hechos y
su año contributivo es un año fiscal, use tiempo que vivió en su hogar. También, circunstancias, sería injusto hacerle
la tasa de contribución y la base se considera que su hijo vivió más de la responsable de la contribución.
nominal que correspondan al comienzo mitad del año con usted para 2018 si su
de su año fiscal. No prorratee ni la hijo nació o falleció en 2018 y su hogar

-6- Instrucciones para el Formulario 1040-PR (2018)


Radique el Formulario 8857(SP), Línea 5 identificarse mediante los códigos M y
Solicitud para Alivio del Cónyuge Anote la cantidad total de la N en el encasillado 12 de su Formulario
Inocente, para solicitar el alivio. Algunas Contribución Adicional al Medicare de W-2, en inglés. Incluya esta
solicitudes se deberán presentar dentro la línea 18 del Formulario 8959 en la contribución en el total declarado en la
de 2 años a partir de la fecha en que el línea 5. Adjunte el Formulario 8959, en línea 6. Al anotar la cantidad de esta
IRS intentó por primera vez recaudar la inglés, al Formulario 1040-PR. Vea las contribución, escriba “Uncollected tax”
contribución de usted. Para más Instrucciones para el Formulario 8959, (Contribución no recaudada) en la línea
información, acceda a IRS.gov/ en inglés, para más información. de puntos junto a la línea 6.
InnocentSpouse (la información está en
Contribuciones al Seguro Social y al
inglés); consulte la Publicación 971, Línea 6 Medicare sobre los salarios que no
Innocent Spouse Relief (Alivio del Incluya las siguientes contribuciones en han sido recaudadas correspondien-
cónyuge inocente), en inglés; y las el total de la línea 6. tes al empleado. Si era empleado que
Instrucciones para el Formulario
Contribuciones al Seguro Social y al recibió salarios de un patrono que no
8857(SP). También, puede llamar a la
Medicare sobre las propinas recibi- retuvo las contribuciones al Seguro
Oficina de Asuntos Relacionados con el
das por el empleado que no fueron Social y al Medicare de dichos salarios,
Alivio del Cónyuge Inocente al
declaradas al patrono. Complete el complete el Formulario 8919, en inglés,
855-851-2009, sin cargos telefónicos a
Formulario 4137, en inglés, si usted para calcular su parte de las
usted.
recibió $20 o más en propinas, en contribuciones no declaradas. Anote la
Casado que radica por separado. efectivo o cargadas a la cuenta de los cantidad de contribución adeudada
Puede escoger este estado civil para clientes durante un mes natural y no se (proveniente de la línea 13 del
efectos de la declaración si estaba las declaró todas a su patrono. En la Formulario 8919) y escriba “Uncollected
casado al finalizar el año 2018. Dicho línea de puntos junto a la línea 6, tax” (Contribución no recaudada) en la
estado civil puede serle beneficioso si escriba “Tax on tips” (Contribución línea de puntos junto a la línea 6 e
desea ser responsable únicamente de sobre propinas) y la cantidad de incluya esta contribución en el total para
su propia contribución. contribución adeudada (obtenida de la la línea 6. Adjunte el Formulario 8919
línea 13 del Formulario 4137). debidamente completado al Formulario
Línea 2 1040-PR.
Asegúrese de incluir la cantidad
Anote la información para cada hijo por adeudada en el total de la línea 6.
el cual reclama el ACTC en la línea 3 de Recuperación del exceso de pagos
Adjunte el Formulario 4137 adelantados del crédito tributario
la Parte II. Vea Cómo reunir los debidamente completado al Formulario
requisitos para el crédito bajo la Parte II por cobertura de seguro de salud.
1040-PR. Si usted recibió beneficios de pagos
–Residentes Bona Fide de Puerto
Rico que Reclaman el Crédito Contribuciones al Seguro Social y al adelantados del crédito tributario por
Tributario Adicional por Hijos, más Medicare sobre las propinas recibi- cobertura de seguro de salud por los
adelante. das por el empleado que no han si- meses en los cuales usted no tenía
do recaudadas. Si no tuvo suficientes derecho al crédito, la cantidad en la
Usted no puede reclamar el crédito salarios para que le retuvieran la línea 5 del Formulario 8885, en inglés,
por otros dependientes en el Formulario contribución al Seguro Social y al puede ser una cantidad negativa. En la
1040-PR. No anote a una persona que Medicare que se deben imponer sobre línea de puntos junto a la línea 6,
es una persona calificada para las propinas que haya declarado a su escriba “HCTC” y la contribución
propósitos del crédito por otros patrono, la cantidad de la contribución adicional como una cantidad positiva.
dependientes en la línea 2 de la Parte I. adeudada tiene que estar reflejada en Incluya esta contribución en el total de
Para más información sobre cómo el los encasillados 22 y 23 de su la línea 6. Adjunte el Formulario 8885
crédito por otros dependientes puede Formulario 499R-2/W-2PR (o debidamente completado al Formulario
afectar su cálculo del ACTC, vea identificarse mediante los códigos A y B 1040-PR.
Instrucciones específicas para la hoja en el encasillado 12 de su Formulario
de trabajo para el crédito tributario Línea 7
W-2, en inglés). Incluya esta
adicional por hijos, más adelante. contribución en el total declarado en la Anote aquí todo pago de la contribución
línea 6. Al anotar la cantidad de esta estimada que haya hecho para 2018,
Línea 4 incluyendo toda cantidad pagada de
contribución, escriba “Uncollected tax”
Si cualquiera de las dos condiciones más proveniente de su planilla de 2017
(Contribución no recaudada) en la línea
siguientes le corresponde, vea el Anexo que aplicó a su contribución estimada
de puntos junto a la línea 6.
H-PR (Formulario 1040-PR), para 2018. Si usted o su cónyuge pagó
Contribuciones sobre el Empleo de Contribuciones al Seguro Social y al la contribución estimada por separado
Empleados Domésticos, y sus Medicare correspondientes al em- pero luego ustedes deciden radicar una
instrucciones, para determinar si pleado sobre seguro de vida colecti- planilla conjunta, sume las cantidades
adeuda dichas contribuciones: vo a término fijo que no han sido re- que pagaron los dos y anote el total en
• Pagó a alguno de sus empleados caudadas. Si obtuvo un seguro de vida la línea 7. Si usted y su cónyuge
domésticos salarios en efectivo de colectivo a término fijo por medio de su pagaron la contribución estimada
$2,100 o más en 2018. ex patrono, quizás tenga que pagar las conjuntamente pero ahora deciden
• Pagó $1,000 o más en total por contribuciones al Seguro Social y al radicar por separado, pueden dividir la
concepto de salarios en efectivo Medicare sobre una porción del costo cantidad pagada como deseen,
durante cualquier trimestre natural de del seguro de vida. La cantidad de la siempre y cuando ambos estén de
2017 o 2018 a sus empleados contribución adeudada tiene que estar acuerdo. Si no pueden ponerse de
domésticos. reflejada en su Formulario 499R-2/ acuerdo en cómo dividir los pagos,
W-2PR (comuníquese con su patrono tendrán que dividirlos en proporción a la
para el detalle de la cantidad) o contribución realmente pagada por

Instrucciones para el Formulario 1040-PR (2018) -7-


cada cónyuge tal como se indica en sus Contribución Adicional al Medicare números de circulación (ruta) y de
planillas separadas de 2018. Para un retenida. Si a usted se le retuvo cuenta correctos.
ejemplo de cómo se hace esto, vea la Contribución Adicional al Medicare
Publicación 505, Tax Withholding and sobre sus salarios en 2018, añada en la No solicite que se le deposite su
Estimated Tax (Contribución retenida y línea 11 la cantidad de retención de la reembolso en una cuenta que no esté a
contribución estimada), en inglés. Contribución Adicional al Medicare su nombre (tal como la cuenta de su
reflejada en la línea 24 del Formulario preparador remunerado).
Línea 8
8959. En la línea de puntos junto a la Si usted radicó una planilla
Si usted (o su cónyuge si radican una línea 11, anote “Formulario 8959” y la
planilla conjunta) tenía más de un ! conjunta y marca el encasillado
cantidad de la contribución retenida. en la línea 13a y adjunta el
patrono durante 2018 y el total de las
´
PRECAUCION
Adjunte el Formulario 8959 al Formulario 8888 o completa las líneas
remuneraciones recibidas fue más de Formulario 1040-PR. Vea el Formulario
$128,400, se le pudo haber retenido 13b a 13d, su cónyuge podría obtener
8959 y sus instrucciones, ambos en por lo menos parte de su reembolso.
demasiada contribución al Seguro inglés, para más información.
Social. Puede reclamar como crédito en
la línea 8 la cantidad retenida que Cantidad pagada con la solicitud de TreasuryDirect®. Usted puede pedir
exceda de $7,960.80. Sin embargo, si una prórroga para radicar la planilla que su reembolso (o parte del
solamente un patrono le retuvo más de contributiva. Si usted obtuvo una reembolso) sea depositado
$7,960.80, deberá pedirle al patrono prórroga automática para la radicación directamente a su cuenta
que le reembolse a usted la cantidad del Formulario 1040-PR al radicar el TreasuryDirect® en Internet para
del excedente. No podrá reclamarla en Formulario 4868(SP) (o el Formulario comprar valores bursátiles del mercado
su Formulario 1040-PR. Tendrá que 4868, en inglés), anote en la línea 11 la y bonos de ahorro del Tesoro. Para más
calcular la cantidad del excedente por cantidad del pago o de toda cantidad información, visite TreasuryDirect.gov,
separado si esta situación les que usted pagó con el Formulario en inglés.
corresponde a ambos cónyuges. Tiene 4868(SP). Si usted pagó con tarjeta de Formulario 8888. Usted puede pedir
que incluir el (los) Formulario(s) débito o crédito, no incluya el cargo por que su reembolso se deposite
499R-2/W-2PR pertinente(s). Vea la conveniencia de radicar la planilla por directamente a más de una cuenta o
Publicación 505, en inglés, para más medio del sistema electrónico. En la utilizarlo para comprar hasta $5,000 de
información. línea de puntos junto a la línea 11, bonos de ahorro de la Serie I en papel.
anote “Formulario 4868(SP)” y la No necesita tener una cuenta
Línea 10 cantidad que pagó. TreasuryDirect® para hacerlo. Vea las
Si durante 2018 fue residente bona fide instrucciones del Formulario 8888, en
de Puerto Rico y fue beneficiario Líneas 13a a 13d
inglés, para más información.
calificado que recibió ayuda para Si desea que el IRS le deposite la
personas que se ven afectadas por cantidad declarada en la línea 13a Uso del depósito directo. La manera
ajustes comerciales (TAA, por sus directamente en su cuenta corriente o más rápida para recibir un reembolso
siglas en inglés), ayuda alternativa para de ahorros en un banco u otra de los impuestos es combinar la
personas que se ven afectadas por institución financiera de los Estados presentación electrónica (e-file) con un
ajustes comerciales (ATAA, por sus Unidos (tal como un fondo mutuo, casa depósito directo de su reembolso. Al
siglas en inglés), ayuda para el de corretaje o cooperativa de crédito), utilizar el depósito directo, su reembolso
reempleo de personas que se ven deberá: se transfiere de manera electrónica y
afectadas por ajustes comerciales • Marcar el encasillado en la línea 13a segura directamente a su cuenta
(RTAA, por sus siglas en inglés), una y adjuntar el Formulario 8888, en inglés, bancaria. Ocho de cada 10
pensión provista por la Pension Benefit si desea dividir el reembolso que va a contribuyentes usan el depósito directo
Guaranty Corporation (Corporación de ser depositado directamente entre más para recibir sus reembolsos. La mayoría
Beneficio de Pensión Garantizada o de una cuenta o utilizar su reembolso de los reembolsos se reciben en menos
PBGC, por sus siglas en inglés) o un entero o parte del reembolso para de 21 días.
familiar que reúne los requisitos, vea el comprar bonos de ahorro de la Serie I
Formulario 8885, para el año 2018 y sus en papel; o Línea 13b
instrucciones, ambos en inglés, para • Completar las líneas 13b a 13d, El número de circulación de su
calcular la cantidad de su crédito, si inclusive, si desea que su reembolso institución financiera debe constar de
alguno. sea depositado en sólo una cuenta. nueve dígitos. Los dos primeros dígitos
Si la línea 5 del Formulario 8885 es Si no desea que se deposite el tienen que ser de 01 a 12 o de 21 a 32.
una cantidad negativa, no escriba esta reembolso directamente en su cuenta, De lo contrario, el depósito directo será
cantidad en la línea 10, pero vea no marque el encasillado de la línea rechazado y se le emitirá un cheque en
Recuperación del exceso de pagos 13a. Tache los encasillados de las su lugar.
adelantados del crédito contributivo líneas 13b y 13d y se le enviará un
por cobertura de seguro de salud cheque por correo. Obtenga de su institución financiera
bajo Línea 6, anteriormente. el número de circulación correcto para
El IRS no será responsable de anotarlo en la línea 13b si:
Para más información sobre los ! un reembolso extraviado si • El número de circulación que
requisitos para ser un residente bona ´
PRECAUCION usted provee información aparece en el comprobante (papeleta)
fide de Puerto Rico, vea el capítulo 1 de incorrecta sobre su cuenta. Consulte de recibo es distinto al número de
la Publicación 570, en inglés. con su institución financiera para circulación que aparece impreso en sus
asegurarse de que ésta aceptará su cheques,
Línea 11 depósito directo y para obtener los
Sume las líneas 7 a 10. Anote el total en
la línea 11.

-8- Instrucciones para el Formulario 1040-PR (2018)


• Su depósito se efectúa en una cuenta Línea 15: Cantidad que usted Tarjetas de crédito o débito. Puede
de ahorros que no le permite hacer adeuda llamar a cualesquiera de los siguientes
cheques o proveedores de servicio para pagar por
• Sus cheques indican que son El IRS ofrece varias opciones de pago
electrónicas. Usted puede pagar por medio de una tarjeta de crédito o
pagaderos a través de una institución débito. Los proveedores le cobrarán un
financiera distinta de aquélla en la que Internet, teléfono, dispositivo móvil y
con cheque o giro. Visite IRS.gov/Pagos cargo por conveniencia de servicio y la
tiene su cuenta corriente. cantidad de dicho cargo varía entre
para las opciones de pagos.
proveedores y también por la clase de
Línea 13c tarjeta y la cantidad del pago.
Pagos por Internet
Marque el encasillado correspondiente
El IRS le ofrece opciones de pago Official Payments Corporation
a la clase de cuenta. No marque más de
un encasillado. Tiene que marcar el electrónicas que son adecuadas para 888-UPAY-TAXTM (888-872-9829)
encasillado correcto para asegurar que usted. Hacer pagos por Internet es un OfficialPayments.com/fed
su depósito sea aceptado. Para una medio conveniente y seguro; además,
cuenta por Internet TreasuryDirect®, ayuda a asegurarse de que el IRS Link2Gov Corporation
marque el encasillado Ahorros. reciba sus pagos a tiempo. Para pagar 888-PAY-1040TM (888-729-1040)
sus impuestos electrónicamente o para PAY1040.com
más información, vea IRS.gov/Pagos.
Línea 13d Usted puede pagar utilizando WorldPay US, Inc.
El número de cuenta puede ser de cualquiera de los métodos electrónicos 844-PAY-TAX-8TM (844-729-8298)
hasta 17 caracteres (tanto números a continuación: PayUSAtax.com
como letras). Incluya guiones, pero • IRS Direct Pay (Pago directo) para
omita espacios y símbolos especiales. transferencias electrónicas desde su
Escriba el número de izquierda a cuenta de cheques o ahorros sin ningún Transferencia directa. Para poder
derecha y deje en blanco todo costo para usted, visite IRS.gov/Pagos. utilizar EFTPS, usted tiene que estar
encasillado que no necesite completar. • Pago con tarjeta para pago con inscrito. Puede inscribirse a través de
No incluya el número del cheque. tarjeta de crédito o débito, visite Internet o puede solicitar que se le envíe
IRS.gov/Pagos. Estos proveedores le el formulario de inscripción por correo.
Se le enviará una explicación por pueden cobrar un cargo por Para efectuar un pago usando EFTPS,
correo 2 semanas después de que se le conveniencia de servicio. llame al 800-244-4829 (servicio en
deposite su reembolso si la cantidad • Retiro electrónico de fondos español) o al 800-555-4477 (servicio en
que se le depositó por medio del (EFW) es una opción que combina la inglés). Las personas que son sordas,
depósito directo en su(s) cuenta(s) es radicación y pago electrónico, cuando que tienen impedimentos auditivos o del
distinta a la cantidad que usted usted radica su planilla federal de habla y que son usuarios de equipo
anticipaba recibir. contribuciones electrónicamente TTY/TDD pueden llamar al
utilizando un software para preparar su 800-733-4829. Para más información
Su institución financiera no sobre EFTPS, acceda a IRS.gov/Pagos
permitirá que se deposite un planilla a través de un profesional de las
! ´
PRECAUCION reembolso de una planilla contribuciones o el IRS en IRS.gov/ o EFTPS.gov, en inglés.
conjunta en una cuenta individual. El Pagos.
IRS no será responsable si una • Plan de pagos en línea. Si usted no Dispositivo móvil
institución financiera no acepta un puede pagar la totalidad del balance Para pagar a través de su dispositivo
depósito directo. adeudado para la fecha de vencimiento móvil, descargue la aplicación IRS2Go.
de su planilla, usted puede solicitar un
Línea 14 plan de pagos mensual a plazos en
línea, visitando IRS.gov/OPA y Pago con cheque o giro
Anote en la línea 14 la cantidad, si pulsando sobre Español. Una vez Antes de enviar su pago por correo,
alguna, del pago en exceso de la línea complete el proceso por Internet, usted considere los métodos alternos
12 que quiere que se le aplique a su recibirá una notificación inmediata si su disponibles. Algunas de nuestras
contribución estimada para 2019. La plan fue aprobado. Se le cobra un cargo opciones de pago electrónicas que son
elección de depositar parte o toda la por conveniencia de servicio. seguras, rápidas y fáciles de utilizar
cantidad pagada en exceso para pagar • IRS2Go es la aplicación de puede ser que sean adecuadas para
sus impuestos estimados de 2019 no dispositivos móviles del IRS; usted usted. Si usted escoge enviar por
puede ser cambiada una vez hecha. puede acceder a Direct Pay (Pago correo un pago de contribuciones, haga
Cantidad que adeuda directo) o un pago con tarjeta al su cheque o giro a la orden de “United
descargar la aplicación. States Treasury” (Tesoro de los
Para ahorrar intereses y multas, Estados Unidos) por la cantidad total
CONSEJO pague sus contribuciones en su adeudada. No envíe dinero en efectivo.
Pagos por teléfono
totalidad para el 15 de abril de No engrape el pago a su planilla. Anote
2019. No tiene que pagar si la cantidad El hacer pagos por teléfono es otra en el cheque o giro “2018 Form
de la línea 15 es menos de $1. manera segura de pagar por medios 1040-PR” (Formulario 1040-PR de
electrónicos. Utilice uno de los dos 2018), su nombre, dirección, número de
No incluya ningún pago de la métodos a continuación: (1) tarjeta de teléfono durante el día y SSN. Si usted
contribución estimada del año 2019 en crédito o débito o (2) transferencia radica como casado que radica una
este pago. En vez de eso, haga el pago directa por medio del Electronic Federal planilla conjunta, escriba el SSN que
de la contribución estimada por Tax Payment System (Sistema de pago aparece primero en la planilla.
separado. electrónico de la contribución federal o
EFTPS, en inglés).

Instrucciones para el Formulario 1040-PR (2018) -9-


Para ayudarnos a tramitar su pago, las contribuciones no pagadas para el planilla de contribuciones
anote la cantidad que aparece a la 15 de abril de 2019. Usted tiene que estadounidenses sobre los ingresos
derecha del cheque de esta manera: pagar las contribuciones adeudadas radicada por otra persona.
$XXX.XX. No use guiones, rayas ni antes de que expire el plazo de la • Usted tiene tres o más hijos que
líneas (por ejemplo, no escriba “$XXX–” prórroga. Se le impondrán multas e reúnen los requisitos (según se define a
ni “$XXX 00/100”). intereses hasta que la totalidad de las continuación).
contribuciones sean pagadas. Para
Usted tiene que tener tres o
Envíe su pago junto con el obtener el Formulario 1127 y la
! más hijos calificados para poder
Formulario 1040-PR de 2018 a la información más actualizada sobre
reclamar el ACTC.
dicho formulario, visite IRS.gov/
´
PRECAUCION
dirección mencionada bajo Dónde
deberá radicarse, anteriormente. Form1127, en inglés. Hijo calificado. Para propósitos del
Cheque o pago incobrable. La multa ACTC, un “hijo calificado” es un hijo
por emitirle un cheque incobrable al IRS
Parte II: Residentes Bona que:
es $25 o el 2% del valor nominal del Fide de Puerto Rico que 1. Es su hijo o hija, hijastro o
cheque, lo que sea mayor. No obstante, Reclaman el Crédito hijastra, hijo o hija de crianza, hermano,
si la cantidad del cheque es menor de Tributario Adicional por hermana, medio hermano, media
$25, la cantidad de la multa es igual a la hermana, hermanastro, hermanastra o
cantidad indicada en el cheque. Esta Hijos un descendiente de cualesquiera de
multa también se aplica a otras formas Si fue residente bona fide de Puerto ellos (por ejemplo, su nieto, su sobrina
de pago si el IRS no recibe los fondos. Rico en el año contributivo y reúne los o su sobrino). Un hijo de crianza es un
Vea el Tema Tributario 206 en IRS.gov/ requisitos para reclamar el crédito niño puesto bajo su custodia por una
spanish/temas-tributarios. tributario adicional por hijos (ACTC por agencia de adopciones autorizada o por
sus siglas en inglés), tendrá que un fallo, sentencia, decreto u otra orden
¿Qué pasa si no puedo pagar? identificar a cada hijo calificado de un tribunal con jurisdicción
(definido más adelante) en la línea 2 de competente.
Si usted no puede pagar la cantidad la Parte I. También, complete la Parte II
completa de la línea 15 cuando radique y la hoja de trabajo para el crédito Nota: Su hijo adoptivo siempre se trata
su planilla, usted puede preguntar por: tributario adicional por hijos, que se como su propio hijo. Un hijo colocado
• Un plan de pagos a plazos o encuentra más adelante, para legalmente para una adopción legal se
• Una prórroga de tiempo para pagar. determinar la cantidad de su crédito. trata de la misma manera en que se
Plan de pagos a plazos. Conforme a Si usted reclama el ACTC, aun trata a un hijo adoptivo.
un plan de pagos a plazos, usted puede si usted no reúne los requisitos 2. Tenía menos de 17 años de edad
pagar toda o parte de la contribución
! ´
PRECAUCION para el mismo y se determina al finalizar el año 2018.
adeudada en plazos mensuales. Sin que su error fue debido a indiferencia 3. Era más joven que usted (o su
embargo, aun si un plan de pagos a negligente o intencionada hacia las cónyuge, si presentan una planilla
plazos es aprobado, se le cobrarán reglas del ACTC, no se le permitirá conjunta) o estaba permanente y
intereses y quizás una multa por pagar reclamar el crédito por 2 años, aun si de totalmente incapacitado (minusválido)
las contribuciones fuera de plazo por la otra manera calificaría para hacerlo. Si vea Requisito de Edad en el capítulo 3
cantidad no pagada para el 15 de abril usted reclama el ACTC aun si usted de la Publicación 17(SP).
de 2019. Usted también tendrá que reúne los requisitos para dicho crédito y
pagar un cargo por conveniencia de 4. No suministró más de la mitad de
luego se determina que usted obtuvo el su propia manutención durante el año
servicio. Para limitar el cobro de crédito de manera fraudulenta, no se le
intereses y multas, pague la mayor 2018.
permitirá reclamar el crédito por 10
cantidad posible de la contribución años. Vea el Formulario 8862(SP) y sus 5. Vivió con usted durante más de la
adeudada al radicar su planilla. Usted instrucciones para más información. mitad del año 2018. Si el hijo no vivió
deberá considerar otras alternativas También, puede ser que usted tenga con usted durante el período requerido,
menos costosas antes de solicitar un que pagar multas. vea Requisito de Residencia en el
plan de pagos a plazos, tales como un capítulo 3 de la Publicación 17(SP).
préstamo bancario o pagar con una Cómo reunir los requisitos para 6. No radicará una planilla conjunta
tarjeta de crédito. para el año 2018 o radicará una planilla
el crédito
Usted puede solicitar un plan de conjunta para 2018 sólo para reclamar
Puede reclamar el ACTC en 2018 si las
pagos a plazos a través de Internet o un reembolso de la contribución
cuatro condiciones a continuación le
con el Formulario 9465(SP) (o estimada o de contribuciones retenidas.
corresponden:
Formulario 9465, en inglés). Para Vea los ejemplos bajo Requisito de la
solicitar a través de Internet, visite
• Usted era residente bona fide de Declaración Conjunta (Para Poder
Puerto Rico (vea la Publicación 570, en
IRS.gov/OPA y pulse sobre Español. Ser un Hijo Calificado) en el capítulo 3
inglés). Ademas, vea Días de presencia
de la Publicación 17(SP).
Prórroga de tiempo para pagar. Si en un territorio de los Estados Unidos,
pagar las contribuciones cuando vence anteriormente. 7. Era ciudadano, nacional o
el plazo le causaría una dificultad • Se le retuvieron las contribuciones al extranjero residente de los Estados
excesiva, usted puede solicitar una Seguro Social y al Medicare de sus Unidos.
prórroga de tiempo para pagar sueldos o salarios o pagó la
radicando el Formulario 1127, en inglés, contribución sobre el ingreso del trabajo Nota: Si usted es ciudadano o nacional
para el 15 de abril de 2019. En la por cuenta propia. de los Estados Unidos y su hijo
mayoría de los casos, una prórroga no • Ni a usted ni a su cónyuge, si radican adoptivo convivió con usted durante
es otorgada para un plazo de más de 6 una planilla conjunta, se les puedes todo el año como miembro de su unidad
meses. Se le cobrará intereses sobre reclamar como dependiente en la familiar, tal hijo cumple con una

-10- Instrucciones para el Formulario 1040-PR (2018)


excepción y quizás podría ser un hijo línea 1, vea las Instrucciones para el una persona calificada para propósitos
calificado, aunque tal hijo sea un Formulario 1040, en inglés. Vea la del ODC:
extranjero no residente. Publicación 570, en inglés, para leer las • Nombre y apellidos.
reglas que rigen al determinar sus • Número de identificación del
Información sobre el hijo calificado. ingresos de fuentes de Puerto Rico. contribuyente (SSN, ITIN o número de
Escriba el nombre, SSN y parentesco identificación del contribuyente para
con usted para cada hijo calificado en la Línea 2 adopción (ATIN, por sus siglas en
línea 2 de la Parte I. Si tiene más de Anote la cantidad de su contribución al inglés)).
cuatro hijos calificados, adjunte una Seguro Social, al Medicare y de la • Parentesco con la(s) persona(s) que
declaración por escrito al Formulario Contribución Adicional al Medicare radica(n) el Formulario 1040-PR.
1040-PR con todos los detalles retenidas de los encasillados 18 y 20 de
pertinentes. Si el hijo cumple los su Formulario 499R-2/W-2PR para el Persona calificada para el crédito
requisitos para ser el hijo calificado de año 2018. Si es casado que radica una por otros dependientes. Una persona
otra persona (que no sea su cónyuge, si planilla conjunta, incluya las cantidades calificada para propósitos del crédito
radican una planilla conjunta) en el año retenidas a su cónyuge junto con las por otros dependientes (ODC) es
2018, vea el tema titulado Hijo suyas. aquella persona que:
Calificado de Más de una Persona en 1. Califica como dependiente para
el capítulo 3 de la Publicación 17(SP). Para más informacion acerca del propósitos de ser reclamada como
Formulario 499R-2/W-2PR, visite dependiente en una planilla para la
Requisito de número de identifica- Hacienda.Gobierno.pr. declaración de la contribución federal
ción del contribuyente. Cada hijo de los Estados Unidos. Para más
calificado tiene que tener el SSN Línea 3
información sobre cómo reclamar a
requerido. Si usted tiene un hijo Use la hoja de trabajo para el crédito
alguien como dependiente, vea el
calificado que no tiene un SSN tal como tributario adicional por hijos para
capítulo 3 de la Publicación 17(SP).
se requiere, no puede reclamar el calcular su ACTC. Anote la cantidad de
ACTC basado en ese dependiente en la línea 19 de la hoja de trabajo en la 2. No puede ser incluida en la línea
su planilla original o corregida para línea 3 de la Parte II. 2 de la Parte II del Formulario 1040-PR
2018. El SSN requerido es uno que es ni en las líneas 2 o 7 de la hoja de
válido para trabajar y que es asignado trabajo.
Instrucciones específicas para la
en o antes de la fecha de vencimiento hoja de trabajo para el crédito 3. Era un ciudadano, nacional o
para radicar su planilla de 2018 extranjero residente de los Estados
(incluyendo prórrogas). tributario adicional por hijos Unidos. Para más información, vea la
Usted tiene que tener un número de El ACTC puede estar limitado si su Publicación 519, U.S. Tax Guide for
identificación del contribuyente en o ingreso derivado de fuentes dentro de Aliens (Guía sobre los impuestos
antes de la fecha de vencimiento para Puerto Rico excede las cantidades federales estadounidenses para
radicar su planilla. Si usted no tiene un indicadas en la línea 4 de la hoja de extranjeros), en inglés. Si su hijo es
SSN o ITIN asignado en o antes de la trabajo para el crédito tributario adoptado, vea Hijo adoptivo, a
fecha de vencimiento para radicar su adicional por hijos. Calcule el crédito continuación.
planilla de 2018 (incluyendo prórrogas), tributario por hijos (CTC, por sus siglas
en inglés) en la línea 7 y el crédito por Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se
no puede reclamar el ACTC en su le trata siempre como hijo propio. Un
planilla original o corregida para 2018. otros dependientes (ODC, por sus
siglas en inglés) en la línea 8 como hijo colocado legalmente para una
Si usted solicita un ITIN en o antes de la adopción legal se trata de la misma
fecha de vencimiento para radicar su parte del cálculo para la limitación, si
alguna, de su ACTC, aunque usted no manera en que se trata a un hijo
planilla de 2018 (incluyendo prórrogas) adoptivo.
y el IRS le asigna un ITIN a causa de pueda reclamar el CTC o el ODC en el
dicha solicitud, el IRS considerará que Formulario 1040-PR. Si usted es un ciudadano o nacional
su ITIN le fue asignado en o antes de la de los Estados Unidos y su hijo
Línea 7. Multiplique el número de hijos adoptivo vivió con usted todo el año
fecha de vencimiento para radicar su calificados anotados en la línea 2 de la
planilla. como un miembro de su unidad familiar
hoja de trabajo por $2,000 y anote el en 2018, ese hijo cumple el requisito (3)
Línea 1 resultado en la línea 7. Si tiene un hijo el bajo Persona calificada para el
cual tiene 17 años o más que no fue crédito por otros dependientes,
Para efectos del ACTC, tiene que incluido en la línea 2, usted podría
declarar todo ingreso derivado de anteriormente.
incluir a ese hijo en el cálculo de la línea
fuentes dentro de Puerto Rico que esté 8, según se explica a continuación. Requisito de número de
excluido de la contribución federal identificación del contribuyente para
sobre el ingreso por ser residente bona Línea 8. Multiplique el número de otros
el crédito por otros dependientes.
fide de Puerto Rico (vea Días de dependientes que reúnen los requisitos
Además de ser una persona calificada
presencia en un territorio de los Estados adicionales, los cuales se definen más
para propósitos del crédito por otros
Unidos, anteriormente). En este ingreso adelante, incluyendo los hijos que
dependientes, tiene que tener un SSN,
se incluyen salarios, intereses, tienen 17 años o más, por $500 y anote
ITIN o ATIN asignado en o antes de la
dividendos, pensiones y anualidades el resultado en la línea 8.
fecha de vencimiento para radicar la
sujetos a contribución y beneficios del Si usted incluye dependientes en la planilla de 2018 (incluyendo prórrogas).
Seguro Social sujetos a contribución. línea 8 de la hoja de trabajo, tiene que Si a la persona no se le ha asignado un
Hay que incluir también toda ganancia o adjuntar una declaración a su SSN, ITIN o ATIN para esa fecha, no
pérdida declarada en la línea 36 de la Formulario 1040-PR, que provea la incluya a esa persona en la línea 8.
Parte III y en la línea 27 de la Parte IV. siguiente información para cada
Para más información sobre las clases persona incluida en la línea 8 que es
de ingresos que se deben incluir en la

Instrucciones para el Formulario 1040-PR (2018) -11-


Hoja de trabajo para el crédito tributario adicional por hijos —Línea 3 de la Parte II
Conserve para sus archivos

1. ¿Tiene tres o más hijos calificados menores de 17 años con el SSN requerido?
No. No siga. No puede reclamar el crédito.
Sí. Pase a la línea 2.
2. Número de hijos calificados: _______ × $1,400. Anote el resultado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.
3. Anote aquí la cantidad que aparece en la línea 1 de la Parte II . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.
4. Anote aquí la cantidad indicada a continuación que corresponde a su estado civil
• Casado que radica una planilla conjunta —$400,000
• Todos los otros estados civiles —$200,000 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4.
5. ¿Es la cantidad que aparece en la línea 3 mayor que la cantidad que aparece en la línea 4?
No. Deje la línea 5 en blanco. Anote la cantidad de la línea 2 en la línea 11 y continúe en la
línea 12.
Sí. Reste la cantidad que aparece en la línea 4 de la cantidad de la línea 3. Si el resultado no
es un múltiplo de $1,000, auméntelo al próximo múltiplo de $1,000 (por ejemplo, aumente $425
a $1,000, $1,025 a $2,000, etcétera) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5.
6. Multiplique la cantidad que aparece en la línea 5 por 5% (0.05) y anote aquí el resultado . . . . . . . . . . . . . . . . 6.
7. Multiplique el número de hijos calificados de la línea 2 por $2,000 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7.
8. Número de otros dependientes, incluyendo los hijos que no son menores de 17
años _______ × $500 (vea las instrucciones para la línea 8). Anote aquí el resultado . . . . . . . 8.
9. Sume las líneas 7 y 8 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9.
10. ¿Es la cantidad que aparece en la línea 9 mayor que la cantidad que aparece en la línea 6?
No. No siga. No puede reclamar el crédito.
Sí. Reste la cantidad de la línea 6 de la cantidad que aparece en la línea 9 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10.
11. Anote aquí la cantidad menor entre la cantidad de la línea 2 o la línea 10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11.
12. Anote aquí la suma, si la hay, de las dos siguientes cantidades:
• La mitad de la cantidad de la contribución sobre el trabajo por cuenta propia que aparece en la
línea 12 de la Parte V, más
• La mitad de la Contribución Adicional al Medicare que usted pagó sobre el trabajo por cuenta
propia (línea 13 del Formulario 8959) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12.
13. Anote aquí el total de toda(s):
• Cantidad de la línea 2 de la Parte II, más
• Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare sobre las propinas recibidas del empleado y
no declaradas al patrono del Formulario 4137 que se indican en la línea de puntos junto a la línea
6 de la Parte I, más
• Las contribuciones del empleado al Seguro Social y al Medicare no retenidas sobre salarios del
Formulario 8919 indicadas en la línea de puntos junto a la línea 6 de la Parte I, más
• Las contribuciones del empleado al Seguro Social y al Medicare no retenidas sobre propinas y
seguro de vida colectivo a término fijo (vea las instrucciones para la línea 6 de la Parte I)
indicadas en la línea de puntos junto a la línea 6 de la Parte I, más
• La cantidad de la línea 7 del Formulario 8959 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13.
14. Sume las líneas 12 y 13. Anote el resultado aquí . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14.
15. Anote la cantidad, si alguna, de la retención de la Contribución Adicional al Medicare de la línea
22 de su Formulario 8959 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15.
16. Reste la cantidad que aparece en la línea 15 de la cantidad que aparece en la línea 14. Anote el
resultado aquí . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16.
17. Anota la cantidad, si alguna, de la línea 8 de la Parte I . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17.
18. ¿Es la cantidad que aparece en la línea 16 mayor que la que aparece en la línea 17?
No. No siga. No puede reclamar el crédito.
Sí. Reste la cantidad que aparece en la línea 17 de la cantidad que aparece en la línea 16. Anote el resultado
aquí . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18.
19. Crédito tributario adicional por hijos. Anote aquí la cantidad menor entre la cantidad de la línea 11 o de la
línea 18 y anótela también en la línea 3 de la Parte II del Formulario 1040-PR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19.

-12- Instrucciones para el Formulario 1040-PR (2018)


Parte III: Ganancias o no corresponde a ciertos gastos. Para Línea 34
más información detallada, vea
Pérdidas de Negocio Capitalizing cost to property produced
Enumere sus otros gastos y las
Agropecuario cantidades en las líneas 34a a 34e. Si
and property acquired for resale usted no puede anotar todos sus gastos
Para obtener ayuda en referencia a la (Costos capitalizados para propiedad en las líneas 34a a 34e, enumere los
Parte III, consulte las Instrucciones para producida o adquirida para la reventa) primeros cuatro gastos en las líneas
el Anexo F (Formulario 1040), Profit or en las Instrucciones para el Anexo F 34a a 34d. En la línea 34e, anote
Loss From Farming (Ganancia o (Formulario 1040), en inglés. “Other” (Otros) y la cantidad total de los
pérdida proveniente de la agricultura), y gastos que no han sido incluidos en las
la Publicación 225, Farmer's Tax Guide Sección A o C: Ventas de
ganado líneas 34a a 34d.
(Guía contributiva para agricultores),
ambos en inglés, y que correspondan al El Formulario 4797, Sales of Business Comidas de negocio. Anote la
año 2018. Property (Venta de bienes comerciales), cantidad total deducible de sus comidas
en inglés, se usa para declarar ventas de negocio. Esta cantidad incluye los
Métodos de contabilidad de ganado utilizado para el tiro, cría, gastos de comidas mientras se
El método de contabilidad que empleó entretenimiento o lechería. Éste se encuentra en un viaje lejos de su hogar
para llevar los libros de su negocio adjunta al Formulario 1040, U.S. por negocios. Para más información
agropecuario determinará si tiene que Individual Income Tax Return sobre qué gastos son comidas de
completar, además de la Sección B, la (Declaración de la contribución sobre el negocio deducibles y cuáles son gastos
Sección A o la Sección C. ingreso personal de los Estados de entretenimiento no deducibles, vea
Unidos), en inglés. Estos ingresos son la Publicación 463, Travel, Gift, and Car
Método de contabilidad a base de
tributables, pero no están sujetos a la Expenses (Gastos de viaje, regalo y
efectivo. Incluya en los ingresos el
contribución federal sobre el trabajo por automóvil), en inglés.
efectivo que realmente o implícitamente
recibió y el valor justo de mercado de cuenta propia. Usted deberá verificar si
todo bien u otra propiedad que haya esta cantidad adicional de ingresos Parte IV: Ganancias o
recibido. En la mayoría de los casos, se brutos le requerirá que radique el Pérdidas de Negocio (por
Formulario 1040 en vez del Formulario
deducen los gastos cuando se pagan.
1040-PR.
Cuenta Propia)
Método de contabilidad a base de lo Para obtener ayuda en referencia a la
devengado. Incluya sus ingresos en el Línea 12 Parte IV, consulte las Instrucciones para
año en que los ganó. No importa Si reclama algún gasto de automóvil o el Anexo C (Formulario 1040), Profit or
cuándo los haya recibido. Deduzca sus de camión (los gastos reales o la tasa Loss From Business (Sole
gastos cuando se incurran. estándar por milla), tiene que Proprietorship) (Ganancia o pérdida
proporcionar la información solicitada proveniente de negocios por cuenta
Métodos de contabilidad para en la Parte V del Formulario 4562, propia), y la Publicación 334, Tax Guide
Depreciation and Amortization for Small Business (Guía contributiva
negocios pequeños para pequeños negocios), ambos en
(Including Information on Listed
Si usted es un contribuyente que es un Property) (Depreciación y amortización inglés, y que correspondan al año 2018.
negocio pequeño (definido a (incluyendo información de propiedades
continuación), puede cumplir los Método de contabilidad para
listadas)), en inglés. Asegúrese de
requisitos para usar el método de adjuntar el Formulario 4562 a su negocios pequeños
contabilidad a base de efectivo. Para planilla. Si usted es un contribuyente que es un
más información, vea los capítulos 2 y 3 negocio pequeño (definido a
en la Publicación 225. Línea 23b continuación), puede cumplir los
Contribuyente que es un negocio Deducción por gastos de intereses requisitos para usar el método de
pequeño. Usted es un “contribuyente de negocio. A partir de 2018 la contabilidad a base de efectivo y puede
que es un negocio pequeño” si su deducción por gastos de intereses de estar exento de tener que capitalizar
entrada bruta anual promedio es de $25 negocio puede estar limitada. Las ciertos gastos conforme a la sección
millones o menos para los 3 años Instrucciones para el Formulario 8990, 263A. Además, puede ser que no tenga
contributivos anteriores bajo la regla de Limitation on Business Interest que rendir cuentas por los inventarios
entrada bruta. Para más información, Expenses Under Section 163(j) conforme a la sección 471 y que no esté
vea el tema titulado Small Business (Limitación a la deducción por gastos sujeto a la limitación para gastos de
Taxpayer (Contribuyente que es un de intereses de negocio conforme a la intereses de negocios. Para más
negocio pequeño) en las Instrucciones sección 163(j)), en inglés, explican información, vea la Publicación 334 y la
para el Anexo F (Formulario 1040), en cuándo la deducción por gastos de Publicación 538, ambas en inglés.
inglés. También, vea la Publicación 538, intereses de negocio está limitada, a Contribuyente que es un negocio
Accounting Periods and Methods quién se le requiere radicar el pequeño. Usted es un “contribuyente
(Períodos y métodos contables), en Formulario 8990 y cómo ciertos que es un negocio pequeño” si su
inglés, para las reglas especiales si tuvo negocios pueden optar por no estar entrada bruta anual promedio es de $25
un año corto o su negocio no ha existido sujetos a la limitación por gastos de millones o menos para los 3 años
por 3 años. intereses de negocio. Para más contributivos anteriores conforme a la
información, vea el capítulo 4, Farm regla de entrada bruta. Para más
Inventario. A partir de 2018, los
Business Expenses (Gastos de información sobre las reglas especiales
contribuyentes que son negocios
negocios agrícolas) en la Publicación si tuvo un año corto o su negocio no ha
pequeños no están requeridos a
225, en inglés. existido por 3 años, vea la Publicación
capitalizar costos conforme a la sección
263A. Por lo general, la sección 263A 334 y la Publicación 538, ambas en
inglés.

Instrucciones para el Formulario 1040-PR (2018) -13-


Líneas 2a y 2g Parte V: Contribución del mes en que éste falleció. Vea la
sección 1402(f).
A partir de 2018, los contribuyentes que Sobre el Ingreso del
son negocios pequeños puede ser que Trabajo por Cuenta Propia Si estaba casado y tanto usted como
no tengan que rendir cuenta por los su cónyuge eran socios en una
inventarios conforme a la sección 471. Si radica una planilla conjunta y sociedad colectiva, ambos tienen que
Para más información, vea la ! tanto usted como su cónyuge declarar sus ingresos netos del trabajo
Publicación 334 y la Publicación 538, ´
PRECAUCION recibieron ingresos que están por cuenta propia procedentes de la
ambas en inglés. sujetos a la contribución sobre el sociedad colectiva. Ambos tienen que
ingreso del trabajo por cuenta propia, completar una Parte V por separado. Si
Línea 7 cada uno de ustedes, además, tiene sólo uno de ustedes era socio de la
Si reclama algún gasto de automóvil o que completar la Parte V por separado. sociedad colectiva, el cónyuge que era
de camión (los gastos reales o la tasa Esto incluye a los contribuyentes que socio tiene que pagar toda la
estándar por milla), tiene que optaron conjuntamente a que se les contribución sobre el ingreso del trabajo
proporcionar la información solicitada graven contribuciones como si fueran por cuenta propia sobre la parte de los
en la Parte V del Formulario 4562, en una empresa conjunta calificada. ingresos de la sociedad que le
inglés. Asegúrese de adjuntar el corresponda.
Formulario 4562 a su planilla. Qué se incluye en las
Ingresos de la sociedad de bienes
Línea 14 ganancias netas del trabajo por gananciales. Su parte (participación)
A partir de 2018, su deducción por cuenta propia distribuible de los ingresos de una
gastos de intereses de negocio puede En la mayoría de los casos, las sociedad colectiva se incluye en el
estar limitada. Las Instrucciones para el ganancias netas incluyen las utilidades cálculo de sus ganancias netas del
Formulario 8990, Limitation on Business netas que se obtienen al operar un trabajo por cuenta propia. A diferencia
Interest Expenses Under Section 163(j) negocio tanto agropecuario como no de la división de dichos ingresos entre
(Limitación a la deducción por gastos agropecuario. Si era socio de una cónyuges para propósitos del cálculo
de intereses de negocio conforme a la sociedad colectiva, vea las de la contribución sobre los ingresos,
sección 163(j)), en inglés, explican instrucciones siguientes. ninguna parte de su participación puede
cuándo la deducción por gastos de ser incluida en el cálculo de la ganancia
intereses de negocio está limitada, a Ganancias o pérdidas de una neta proveniente del trabajo por cuenta
quien se le requiere radicar el sociedad colectiva propia de su cónyuge.
Formulario 8990 y cómo ciertos Al calcular sus ingresos netos totales Aparceros
negocios pueden optar por no estar del trabajo por cuenta propia, incluya la
sujetos a la limitación por gastos de parte que recibió de los ingresos o que Se considera que usted trabaja por
intereses de negocio. Para más le correspondió de las pérdidas de una cuenta propia si produjo cosechas o
información, vea las Instrucciones para sociedad colectiva dedicada a la crió animales en tierra ajena a cambio
el Anexo C (Formulario 1040) y el operación de un negocio o comercio, de una porción de dichas cosechas o
capítulo 8, Business Expenses (Gastos así como todo pago garantizado que animales (o de una porción de los
de negocio) en la Publicación 334, recibió por prestar servicios o por el uso ingresos de la venta de éstos). Esto le
ambas en inglés. de capital de dicha sociedad. Sin corresponde aun si usted le paga a un
embargo, si era socio comanditario tercero (un agente) para que haga el
Línea 22b (limitado), incluya solamente los pagos trabajo por usted o se lo administre.
Anote la cantidad total de sus comidas garantizados que recibió de la sociedad Para más detalles, vea la Publicación
de negocio deducibles. Esta cantidad por los servicios que de hecho haya 225, en inglés.
incluye los gastos de comidas mientras prestado a la misma o en su beneficio. Otros ingresos y pérdidas que
se encuentra en un viaje lejos de su
hogar por negocios. Para más Si era socio general, reduzca las se incluyen en el ingreso neto
información sobre cuáles gastos son líneas 1a y 2 de la Parte V para reflejar del trabajo por cuenta propia
comidas de negocio deducibles y toda deducción por gastos conforme a 1. Ingresos de alquiler de una finca
cuáles son gastos de entretenimiento la sección 179, agotamiento de pozos si, como arrendador, participó
no deducibles, vea la Publicación 463, de petróleo o gas y gastos no considerablemente en la producción o
en inglés. reembolsados en los que haya incurrido administración de la producción de los
la sociedad colectiva. Adjunte una productos agrícolas cosechados de la
Línea 25a explicación sobre las deducciones. finca. Estos ingresos son ingresos
Enumere sus otros gastos y las agrícolas. Para determinar si participó
cantidades en la línea 25a. Si usted no Si su sociedad colectiva se dedicaba
considerablemente en la producción o
puede anotar todos sus gastos en las exclusivamente a la operación de un
administración agrícola de la finca, no
líneas provistas, en la última línea programa de inversión colectiva, las
considere el trabajo realizado por un
disponible anote “Other” (Otros) y la ganancias obtenidas de dicha
agente o representante suyo. Los
cantidad total de los gastos que no han operación no son ganancias del trabajo
requisitos de participación considerable
sido enumerados en la línea 25a. Sume por cuenta propia ni para el socio
para dueños de propiedades de alquiler
las cantidades reportadas en la línea general ni para el socio comanditario.
se explican en la Publicación 225, en
25a y anote la cantidad total en la línea inglés.
25b. Si falleció un socio y la sociedad
colectiva continuó, incluya en el ingreso 2. Ingresos en efectivo o en especie
ordinario del trabajo por cuenta propia del Departamento de Agricultura de los
la porción distribuible del ingreso o Estados Unidos por haber participado
pérdida ordinaria de la sociedad en un programa de desviaciones de
correspondiente al difunto hasta el fin terreno.

-14- Instrucciones para el Formulario 1040-PR (2018)


3. Ingresos recibidos por el uso de 9. Intereses recibidos en el curso de líneas 1a, 1b y 2 y anote el resultado en
habitaciones u otro espacio cuando algún negocio u ocupación, tal como la línea 3.
usted también presta servicios intereses relacionados con un pagaré o 3. Ingresos que recibió
sustanciales para la conveniencia de cuenta por cobrar. periódicamente en su capacidad de
sus arrendatarios (inquilinos). Ejemplos 10. Honorarios y otros pagos socio retirado de un plan de retiro
de esto son habitaciones en un hotel, recibidos por usted como director de vitalicio establecido por escrito por la
casa de huéspedes, residencias o una corporación por servicios prestados sociedad colectiva, si no tiene otra
albergues turísticos, espacios de en tal capacidad. participación en dicha sociedad y no le
estacionamiento, almacenes y garajes. prestó sus servicios a la sociedad en
Consulte la Publicación 334, en inglés, 11. Cantidades recuperadas
conforme a las secciones 179 y 280F ningún momento del año.
para más información.
incluidas en el ingreso bruto porque el 4. Ingresos recibidos del alquiler de
4. Ingresos recibidos de la venta al uso comercial de la propiedad usada en bienes raíces si no recibió los ingresos
por menor de periódicos y revistas, si es su negocio u ocupación bajó al 50% o en el curso de ejercer la profesión de
que usted tenía 18 años de edad o más menos. No incluya cantidades agente de bienes raíces. Declare estos
y se quedó con las ganancias recuperadas al enajenar propiedades. ingresos en la Parte IV si usted y su
procedentes de las ventas. Vea el Formulario 4797, en inglés. cónyuge optan por que se les graven
5. Ingresos que reciba como 12. Honorarios recibidos como contribuciones como si fueran una
vendedor directo. Las personas que fiduciario profesional. Además, pueden empresa conjunta calificada.
reparten periódicos a domicilio o los incluirse en esta categoría los 5. Ingresos recibidos del alquiler de
distribuidores de cualquier edad son honorarios pagados a usted como propiedades agrícolas (incluyendo
vendedores directos si ciertas fiduciario no profesional si los alquileres pagados en forma de lotes de
condiciones les corresponden. Vea la honorarios están relacionados con la cultivos) si usted, como arrendador, no
Publicación 334, en inglés, para más participación activa en las actividades participó considerablemente en la
detalles. comerciales de un caudal hereditario producción o dirección de los productos
6. Ingresos recibidos por usted (relicto), o si la administración de un agrícolas obtenidos de la tierra. Vea la
como agente de seguros y como caudal hereditario requería actividades Publicación 225, en inglés, para más
vendedor que trabaja por cuenta propia administrativas extensas durante un detalles.
actualmente o en años anteriores que período largo de tiempo. 6. Pagos que recibió del
sean: 13. Ganancias o pérdidas resultantes Conservation Reserve Program
a. Pagados después de su retiro, de negociar contratos definidos en la (Programa de Reservas para la
pero que se han calculado basándose sección 1256, o propiedad similar, en Conservación o CRP, por sus siglas en
en un porcentaje de las comisiones las que haya incurrido un corredor inglés) si recibe beneficios por
recibidas de la empresa pagadora antes bursátil de opciones o artículos de jubilación o incapacidad del Seguro
de su retiro; comercio en el desempeño normal del Social. Deduzca estos pagos en la línea
b. Comisiones de renovación; o negocio o en la venta de tales 1b de la Parte V.
contratos. 7. Dividendos de participación en
c. Comisiones diferidas que le
pagaron después de su retiro por Ingresos y pérdidas que no se acciones e intereses sobre bonos,
ventas que había hecho antes de su pagarés, etc., si no recibió los ingresos
incluyen en el ingreso neto del en el curso de ejercer su profesión de
retiro.
trabajo por cuenta propia vendedor o corredor bursátil de
No obstante, no se incluyen en las 1. Salarios, honorarios, etc., sujetos acciones o valores.
ganancias netas del trabajo por cuenta a la contribución al Seguro Social o al 8. Ganancias o pérdidas resultantes
propia ciertos pagos que reciban los ex Medicare que recibió prestando de:
vendedores de seguros como servicios como empleado, incluyendo
indemnización por cese de empleo (tal a. La venta o permuta de un bien de
servicios prestados como funcionario capital;
como se explica bajo el punto (11) en público (excepto cuando la
Ingresos y pérdidas que no se incluyen remuneración pagada a un empleado b. Ciertas transacciones de madera,
en el ingreso neto del trabajo por cuenta público es a base de honorarios, según carbón o mineral de hierro del país; o
propia), más adelante. se explica en el punto (8) bajo Otros c. La venta, permuta, conversión
7. Ingresos de ciertos tripulantes de ingresos y pérdidas que se incluyen en involuntaria u otra enajenación de
barcos pesqueros cuyas tripulaciones el ingreso neto del trabajo por cuenta bienes, a no ser que éstos sean valores
normalmente constan de menos de 10 propia, anteriormente). o mercancías incluibles en el inventario
tripulantes. Vea la Publicación 334, en 2. Honorarios recibidos por de un negocio tenidos principalmente
inglés, para más detalles. servicios prestados como notario para la venta a clientes en el curso
8. Honorarios que reciba por público. Si recibió otras remuneraciones normal de las operaciones de un
servicios prestados como empleado de de $400 o más que están sujetas a la negocio.
un gobierno estatal o local siempre que contribución sobre el ingreso del trabajo 9. Las pérdidas netas por
la compensación que reciba sea por cuenta propia, escriba en inglés en operaciones del negocio sufridas en
únicamente a base de honorarios y que la línea de puntos a la izquierda de la otros años.
el puesto que desempeñe no esté línea 3 de la Parte V “Exempt—Notary” 10. La deducción por ingreso
amparado por los beneficios del Seguro (Exento —Notario) y la cantidad de la calificado de negocio conforme a la
Social mediante un acuerdo de ganancia neta de su trabajo como sección 199A.
cobertura entre el gobierno federal y el notario público incluida en la línea 2.
gobierno estatal. 11. Pagos por cese de empleo
Reste esa cantidad del total de las
recibidos como ex vendedor de seguros

Instrucciones para el Formulario 1040-PR (2018) -15-


si se satisfacen todas las condiciones a menos que usted opte por utilizar un El usar los métodos opcionales
siguientes: método opcional para calcular su CONSEJO podría calificar a los residentes
a. Recibió el pago de una compañía contribución sobre el trabajo por cuenta bona fide de Puerto Rico a
de seguros por servicios prestados propia o tenga ingresos como reclamar el crédito tributario adicional
como vendedor de seguros para tal empleado de una iglesia. Si tiene por hijos u obtener un crédito mayor.
compañía. ingresos como empleado de una iglesia
(vea Empleados de una iglesia, Método opcional para negocios
b. Recibió el pago después de anteriormente), también complete las
vencer el acuerdo para prestar servicios agropecuarios
líneas 5a y 5b y el resto de la Parte V, si
para tal compañía. Puede usar este método para calcular
le corresponde.
c. No prestó ningún servicio para la su ganancia neta del trabajo por cuenta
compañía después de que venció el Línea 8b propia de un negocio agropecuario si su
contrato y antes del final del año en que Si recibió $20 o más en propinas en ingreso bruto del negocio agropecuario
se recibió tal pago. algún mes, y no le declaró a su patrono para el año fue $7,920 o menos o su
la cantidad completa, tiene que radicar ganancia neta del negocio agropecuario
d. Firmó un convenio para no fue menos de $5,717. La ganancia neta
competir contra la compañía durante un el Formulario 4137, en inglés, junto con
el Formulario 1040-PR (vea las del negocio agropecuario es el total de
período de por lo menos 1 año que las cantidades de la línea 36 de la Parte
comenzó a partir de la fecha en que instrucciones para la línea 6 de la Parte
I, anteriormente). Anote en la línea 8b la III y su parte de la distribución de una
terminó de trabajar para la compañía. sociedad agropecuaria menos la
cantidad que aparece en la línea 10 del
e. La cantidad del pago dependía Formulario 4137. cantidad que hubiera anotado en la
mayormente de las pólizas vendidas o línea 1b de la Parte V si no hubiera
acreditadas a su cuenta durante el Línea 8c usado el método opcional.
último año del acuerdo o hasta el Si es empleado que recibió salarios o
período durante el cual las pólizas sueldos de un patrono que no retuvo las No hay límite en el número de años
queden en vigor después de vencer el contribuciones al Seguro Social y al que puede utilizar este método.
acuerdo, o ambas condiciones. Medicare, tendrá que radicar el
Conforme a este método, declare en
f. La cantidad del pago no Formulario 8919, en inglés, junto con el
la línea 2 de la Parte VI la cantidad que
dependía de la duración del servicio ni Formulario 1040-PR (vea las
sea menor entre dos tercios (2/3) de su
de las ganancias totales obtenidas de instrucciones para la línea 6 de la Parte
ingreso bruto del negocio agropecuario
los servicios prestados para la I, anteriormente). Anote en la línea 8c la
(no menos de cero) o $5,280. Este
compañía (independientemente de si el cantidad de la línea 10 del Formulario
método puede aumentar o reducir sus
derecho al pago dependía de la 8919.
ganancias netas del trabajo
duración del servicio).
agropecuario por cuenta propia. Puede
Parte VI: Métodos usar este método aun cuando la
Línea 1b
Si recibía beneficios de jubilación o de
Opcionales Para Calcular operación de su negocio agropecuario
incapacidad del Seguro Social en el la Ganancia Neta resultara en una pérdida.
momento en que recibió los pagos del Los métodos opcionales le pueden dar
En el caso de sociedades colectivas
CRP, anote la cantidad de los pagos del crédito para propósitos de los
agropecuarias, calcule su parte del
CRP sujeta a contribución en la línea 1b beneficios del Seguro Social aunque
ingreso bruto de acuerdo con el
de la Parte V. La cantidad de estos haya tenido una pérdida o haya recibido
contrato de la sociedad colectiva. Si se
pagos se incluye en la línea 6 de la pocos ingresos del trabajo por cuenta
trata de pagos garantizados, su parte
Parte III y en la información que se propia. Sin embargo, si usa los métodos
del ingreso bruto de la sociedad es la
recibe de parte de las sociedades opcionales, es posible que tenga que
cantidad de sus pagos garantizados,
agrícolas colectivas que muestran su pagar la contribución sobre el trabajo
más su parte del ingreso bruto restante
parte (participación) distribuible de por cuenta propia que de otra manera
después de descontar todos los pagos
estos pagos. no tendría que pagar.
garantizados hechos por la sociedad
Líneas 4a a 4c Si radica una planilla conjunta y tanto colectiva. Si es socio comanditario
usted como su cónyuge optan por usar (limitado), incluya solamente los pagos
Si ambas cantidades de las líneas 4a y
un método opcional para calcular su garantizados recibidos por servicios
4c son menores que $400 y usted ha
ganancia neta del trabajo por cuenta que de hecho haya prestado por, o en
deducido pagos del CRP, en la línea
propia, cada uno de ustedes tiene que nombre de, la sociedad colectiva.
1b, combine las líneas 1a y 2.
• Si el total de las líneas 1a y 2 es $434 completar y adjuntar una Parte VI por
separado.
Método opcional para negocios
o más, complete hasta la línea 4c de la no agropecuarios
Parte V. Anote “-0-” en la línea 3 de la Puede optar por cambiar de método
Parte I, a menos que también tenga Usted puede usar este método para
después de radicar su planilla. O sea, calcular su ganancia neta de negocio no
ingresos como empleado de una puede cambiar del método normal al
iglesia. Si tiene ingresos como agropecuario si dicha ganancia fue
método opcional o viceversa. Para menos de $5,717 y también menos del
empleado de una iglesia (vea hacerlo, radique un nuevo Formulario
anteriormente Empleados de una 72.189% de su ingreso bruto de
1040-PR. Vea las instrucciones que negocio no agropecuario. La ganancia
iglesia), también complete las líneas 5a aparecen en Cómo corregir la planilla,
y 5b y el resto de la Parte V, si le neta de negocio no agropecuario es el
más adelante. total de las cantidades de la línea 27 de
corresponde.
• Si el total de las líneas 1a y 2 es la Parte IV y su parte de la distribución
menos de $434, no complete la Parte V, de fuentes que no sean sociedades
colectivas agropecuarias.

-16- Instrucciones para el Formulario 1040-PR (2018)


Para usar este método, usted otra persona que usted escoja para que preparador remunerado. El preparador
además tiene que trabajar por cuenta éste hable sobre su planilla de de la planilla tiene que proveerle una
propia regularmente. Satisface este contribución de 2018 con el IRS, copia para sus archivos. La persona
requisito si sus ganancias netas reales marque el encasillado Sí en la sección que le prepare la planilla gratuitamente
del trabajo por cuenta propia fueron titulada Tercero Autorizado del no deberá firmarla.
$400 o más en 2 de los 3 años Formulario 1040-PR. Además, anote el
inmediatamente anteriores al año en el nombre, número de teléfono y los cinco Si un tercero le prepara la planilla,
cual optó por usar el método opcional números que el tercero ha seleccionado usted aún es responsable de la
de negocio no agropecuario. Las como su número de identificación exactitud de los datos contenidos.
ganancias netas de $400 o más del personal (PIN, por sus siglas en inglés). Número de teléfono durante el
trabajo por cuenta propia pueden día
provenir tanto de un negocio no Si marca el encasillado Sí, usted (y
agropecuario como de un negocio su cónyuge, si radican una planilla El dar su número de teléfono donde
agropecuario, o de ambos. La ganancia conjunta) autoriza al IRS para que llame podamos llamarlo durante el día puede
neta incluye también su parte de la al tercero autorizado para que conteste agilizar la tramitación de su planilla. Si
distribución de la ganancia o pérdida de preguntas y aclare dudas que puedan tenemos alguna duda sobre una partida
una sociedad colectiva sujeta a la surgir durante la tramitación de su o cantidad declarada en su planilla y
contribución sobre el ingreso del trabajo planilla. Además, le permite al tercero usted puede contestar nuestras
por cuenta propia. autorizado que haga lo siguiente: preguntas por teléfono, podemos seguir
• Proveer al IRS toda información que tramitando su planilla sin tener que
Este método se puede usar sólo por falte de su planilla; enviarle una carta. Si radica una planilla
un máximo de 5 años que no tienen que • Comunicarse con el IRS para obtener conjunta, puede anotar el número de
ser consecutivos. información relacionada con la teléfono durante el día de usted o el de
tramitación de su planilla o con la su cónyuge.
De acuerdo con este método,
situación actual del reembolso o
declare como ganancia neta en la línea
pago(s) relativo(s) a dicha planilla; Número Personal de Protección
4 de la Parte VI la cantidad que sea de Identidad (Identity
menor entre dos tercios (2/3) de su
• Recibir, por solicitud, copias de
notificaciones o transcripciones Protection PIN)
ingreso bruto de negocio no
relacionadas con su planilla; y Para el año 2018, si usted recibió un
agropecuario (pero no menos de cero)
o la cantidad que aparece en la línea 3
• Responder a ciertas notificaciones Número Personal de Protección de
del IRS sobre errores matemáticos, Identidad (Identity Protection PIN o IP
de la Parte VI. Pero no puede declarar
compensaciones y la preparación de su PIN, por sus siglas en inglés) del IRS,
menos de su ganancia neta real del
planilla. anótelo en el espacio provisto debajo
trabajo por cuenta propia de negocio no
agropecuario. Tal autorización no le permite al de su número de teléfono durante el
tercero autorizado recibir ningún día. Usted tiene que anotar
Calcule su parte del ingreso bruto de correctamente todos los seis dígitos de
cheque de reembolso que usted tenga
una sociedad colectiva no agropecuaria su IP PIN. Si usted no recibió un IP PIN,
derecho a recibir ni lo compromete a
de la misma manera que lo haría en el deje este espacio en blanco.
hacer nada (incluyendo pagar ninguna
caso de una sociedad colectiva
obligación contributiva adicional), ni de Cada año se emiten IP PIN
agropecuaria. Vea Método opcional
otra manera le permite representarlo a ! nuevos. Anote el IP PIN que
para negocios agropecuarios,
usted ante el IRS. Si quiere extender la haya recibido más
anteriormente.
´
PRECAUCION

autorización del tercero autorizado, vea recientemente. Los IP PIN para las
Uso de ambos métodos la Publicación 947, en inglés. planillas del año 2018 fueron
opcionales generalmente enviados en diciembre de
La autorización terminará 2018.
Si tiene ingreso tanto de un negocio automáticamente a más tardar en la
agropecuario como de uno no fecha de vencimiento (excluyendo Si radica una planilla conjunta y
agropecuario, y puede usar ambos prórrogas) para radicar la planilla de ambos contribuyentes recibieron un IP
métodos opcionales, puede declarar contribución para el año 2019. Esta PIN, sólo anote el IP PIN para el primer
menos del total real de su ganancia fecha será el 15 de abril de 2020 para la número de Seguro Social que indique
neta del trabajo por cuenta propia de un mayoría de las personas. Si desea en la planilla. Sin embargo, si radica
negocio agropecuario o no revocar la autorización antes de que electrónicamente, ambos
agropecuario, pero no puede declarar termine, vea la Publicación 947, en contribuyentes tienen que ingresar sus
menos de la cantidad real de su inglés. IP PIN.
ganancia neta del trabajo por cuenta
propia de negocio no agropecuario. Firma y fecha Si necesita más información o
Firme y feche la planilla. Su planilla no respuestas a preguntas frecuentes
Si usa ambos métodos para calcular se considerará válida si no la firma. Si sobre cómo se usa el IP PIN, acceda a
su ganancia neta del trabajo por cuenta radica una planilla conjunta, su cónyuge IRS.gov/CP01A, en inglés. Si recibió un
propia, no puede declarar más de tiene que firmarla también. Si su IP PIN pero lo perdió, llame al
$5,280 por concepto de ganancias cónyuge no puede firmar la planilla, vea 800-908-4490.
netas del trabajo por cuenta propia. la Publicación 17(SP), en español, y la
Publicación 501, en inglés. Cómo entender asuntos relaciona-
Al Finalizar la Planilla dos al robo de identidad. Acceda a
En la mayoría de los casos, toda IRS.gov/IDProtection y pulse sobre
Tercero Autorizado persona a la que usted le pague para Español para más información.
Si desea autorizar a un preparador de preparar su planilla tiene que firmarla en
planillas, amigo, familiar o a cualquier el espacio para uso exclusivo del

Instrucciones para el Formulario 1040-PR (2018) -17-


no ha sido pagada por cada mes o • Revise su historial de pagos de los
Información Adicional parte del mes que el pago de sus últimos 24 meses.
Cómo corregir la planillas
contribuciones se retrase a partir de la • Acceda a IRS.gov/SecureAccess y
fecha en que dicho pago debió haberse pulse sobre Español para averiguar los
Radique un nuevo Formulario 1040-PR efectuado. La multa puede ser de hasta requisitos del proceso de verificación de
para cambiar un Formulario 1040-PR el 25% de la cantidad que no ha sido identidad.
que ha radicado anteriormente. Si pagada. Le corresponde a toda
radicó el Formulario 1040-PR pero de contribución no pagada de la planilla. Cómo obtener ayuda con los
hecho debía haber radicado el Esta multa se impone de forma impuestos
Formulario 1040, en inglés, tendrá que complementaria con los cargos por Si usted tiene preguntas sobre un
radicar el Formulario 1040 con la intereses sobre los pagos fuera de asunto contributivo, necesita ayuda
información corregida. En todo caso, en plazo. para preparar su planilla o si desea
la parte superior de la primera página descargar publicaciones, formularios o
de la planilla corregida, escriba Planilla carente de fundamento.
Además de las otras multas, la ley instrucciones gratuitamente, acceda a
“CORRECTED” (Corregido) en negrilla IRS.gov/Español para encontrar
seguido por la fecha. En la mayoría de impone una multa de $5,000 por radicar
una planilla carente de fundamento. recursos que le pueden ayudar
los casos, el Formulario 1040-PR inmediatamente.
corregido (o Formulario 1040, si le Una “planilla carente de fundamento” es
corresponde) tiene que ser radicado una que no contiene la información Reforma tributaria. El 22 de
dentro de 3 años después de la fecha necesaria para calcular correctamente diciembre de 2017, el Congreso
en que se radicó la planilla original o la contribución o que indica promulgó la Tax Cuts and Jobs Act (Ley
dentro de 2 años después de la fecha contribuciones que son sustancialmente de Reducción de Impuestos y
en que se pagó la contribución; de incorrectas porque usted asumió una Generación de Empleos), legislación de
estas fechas, la que ocurra más tarde. postura carente de fundamento o desea gran importancia para la reforma
retrasar o interferir con las leyes tributaria que impacta a persona físicas,
Intereses y multas contributivas. Esto incluye el alterar o negocios y entidades exentas de
No calcule la cantidad de los intereses tachar el texto que aparece impreso impuestos. Acceda a IRS.gov/
o multas que pueda adeudar. El IRS le sobre el espacio donde tiene que firmar. ReformaTributaria, en español, para
enviará una factura por la cantidad que Para una lista de posturas que se obtener información más reciente y
adeude. consideran que carecen de aprender sobre cómo esta legislación
fundamento, consulte el Aviso 2010-33, afecta sus contribuciones.
que aparece en la página 609 del I.R.B.
Intereses Cómo obtener respuestas a
2010-17 (Boletín de Rentas Internas
El IRS le cobrará intereses sobre las sus preguntas sobre las
2010-17), que se puede ver en el sitio
contribuciones que no han sido contribuciones. En el sitio
web IRS.gov/irb/
pagadas para la fecha de vencimiento, IRS.gov/Español, puede obtener
2010-17_IRB#NOT-2010-33, en inglés.
o la fecha de vencimiento de una respuestas a sus preguntas sobre las
prórroga si se le ha otorgado un plazo Otras multas. Se pueden imponer contribuciones en todo momento y
de prórroga para radicar la planilla. otras multas, incluyendo por desde cualquier parte donde esté.
Además, se le cobrarán intereses sobre negligencia, por contribuciones que han
sido declaradas de menos de manera • Acceda a IRS.gov/Help y pulse sobre
las multas. Español para utilizar una variedad de
sustancial, por declarar de menos
herramientas que le ayudarán a obtener
cantidades en transacciones que a su
Multas respuestas a algunas de las preguntas
vez tienen que ser declaradas, por
más frecuentes sobre las
Radicación fuera de plazo. Si no radicar una reclamación incorrecta de
contribuciones.
radica su planilla para la fecha de reembolso y por fraude. Se pueden
imponer multas o sanciones penales • Acceda a IRS.gov/ITA y pulse sobre
vencimiento (incluyendo prórrogas), la Español para utilizar el Interactive Tax
multa normalmente es el 5% de la por no radicar la planilla
Assistant (Ayudante Interactivo para las
cantidad adeudada por cada mes o intencionalmente, por evasión de
Contribuciones), una herramienta que le
parte del mes que su planilla se retrase, contribuciones o por hacer afirmaciones
hará preguntas sobre una variedad de
a menos que tenga una justificación falsas. Consulte la Publicación 17(SP)
temas relacionados a la ley tributaria y
razonable. Si la tiene, adjunte a su para más detalles sobre algunas de
le proveerá respuestas. Usted podrá
planilla un documento en que explica su estas multas.
imprimir su sesión completa y la
justificación razonable. La multa puede Acceda a su cuenta en línea respuesta final para sus archivos.
ser de hasta el 25% de la contribución • Acceda a IRS.gov/Pub17SP para
adeudada. La multa es 15% por mes,
(sólo para contribuyentes que
obtener la Publicación 17(SP), El
hasta un máximo de 75% si la sean personas físicas) Impuesto Federal sobre los Ingresos
radicación fuera de plazo se debe a Acceda a IRS.gov/Account y pulse para Personas Físicas, la cual tiene
fraude. Si su planilla tiene más de 60 sobre el enlace titulado Español para información sobre maneras en que
días de retraso, la cantidad mínima de ver información acerca de su cuenta de puede reducir sus contribuciones, los
la multa es la cantidad menor entre contribuciones federales de manera cambios tributarios para el año 2018 y
$210 o una cantidad igual a la suma de segura. muchos enlaces interactivos que le
las contribuciones que adeude. • Vea la cantidad que adeuda, pague ayudarán a obtener respuestas a sus
por Internet o solicite un plan de pagos preguntas. La puede ver en línea en
Pago de contribuciones fuera de
por Internet. formato de HTML o de PDF.
plazo. Si paga sus contribuciones
fuera de plazo, la multa normalmente es • Acceda a sus récords contributivos
por Internet.
la mitad (1/2) del 1% de la cantidad que

-18- Instrucciones para el Formulario 1040-PR (2018)


Cómo obtener formularios y consecuencias para usted si no la contributiva o demorar la emisión de su
publicaciones recibimos y sobre si su respuesta es reembolso y también puede afectar el
voluntaria, necesaria para obtener un cálculo de sus beneficios del Seguro
Por Internet beneficio u obligatoria conforme a la ley. Social.
Visite IRS.gov/Forms para descargar Este aviso corresponde a todo Por regla general, las planillas de
formularios y publicaciones sobre documento o planilla que usted radique contribución y toda información
contribuciones federales. De otro modo, ante el IRS, incluyendo la presente pertinente son confidenciales, conforme
puede acceder a IRS.gov/OrderForms planilla de contribución. También, le a lo dispuesto en la sección 6103. No
para pedir formularios y publicaciones corresponde a toda pregunta que le obstante, la sección 6103 permite o
por correo. Deberá recibir su pedido debamos hacer para completar, corregir requiere que el IRS divulgue o provea
dentro de 10 días laborables. o tramitar su planilla; calcular su tal información a otros, tal como se
contribución; y recaudar dicha estipula en el Código. Por ejemplo,
Por teléfono contribución, más los intereses o multas podemos divulgar su información
Puede pedir formularios y publicaciones correspondientes. contributiva a la Administración del
llamando al 800-TAX-FORM Nuestro derecho legal de solicitarle Seguro Social (SSA, por sus siglas en
(800-829-3676). Las personas que son información se basa en las secciones inglés) para que la misma pueda
sordas, que tienen impedimentos 6001, 6011 y 7651 y su reglamentación calcular sus beneficios del Seguro
auditivos o del habla y que son usuarios correspondiente. Estas disposiciones Social, al Departamento de Justicia
de equipo TTY/TDD pueden llamar al estipulan que usted tiene que radicar para hacer cumplir las leyes
800-829-4059. una planilla de contribución o un contributivas en casos de litigio civil y
documento similar ante el IRS y pagarle penal, y a los gobiernos de ciudades,
Si tiene una pregunta relacionada al “United States Treasury” (Tesoro de estados, el Distrito de Columbia, los
con las contribuciones federales, los Estados Unidos) toda obligación estados libres asociados con los
verifique la información disponible en contributiva que adeude. Su respuesta EE.UU. o territorios no autónomos
IRS.gov o llame al 800-829-1040. es obligatoria según estas secciones. estadounidenses a fin de ayudarlos en
La sección 6109 requiere que los el cumplimiento de sus leyes
contribuyentes que radican una planilla contributivas respectivas.
Por correo
y los preparadores remunerados Podemos divulgar su información
Si desea solicitar formularios y incluyan su número de identificación en
publicaciones por correo, envíe su contributiva a otras personas, si fuera
los documentos que radiquen. Así necesario, para obtener información a
solicitud a: podemos saber quién es usted y fin de determinar la cantidad de
tramitar su planilla y otros documentos contribución que usted adeuda o para
Internal Revenue Service
afines. Tiene que completar todas las recaudarla. Podemos divulgar su
1201 N. Mitsubishi Motorway
partes de la planilla que le información contributiva al Contralor
Bloomington, IL 61705-6613
correspondan. General de los Estados Unidos para
No está obligado a facilitar la que el mismo pueda evaluar al IRS.
En persona
información solicitada en un formulario Además, podemos divulgar su
Puede obtener formularios y que esté sujeto a la Paperwork información contributiva a los Comités
publicaciones en persona visitando Reduction Act (Ley de Reducción de del Congreso; a las agencias locales,
nuestra oficina en: Trámites), a menos que el mismo estatales y federales dedicadas a velar
muestre un número de control válido de por la manutención de los menores; y a
Internal Revenue Service otras agencias federales a fin de
City View Plaza II Bldg. la Office of Management and Budget
(Oficina de Administración y determinar su derecho a recibir
48 Carr 165 km. 1.2 beneficios o para determinar su
Guaynabo, PR 00968-8000 Presupuesto u OMB, por sus siglas en
inglés). Los libros o registros relativos a derecho a recibir o reintegrar
este formulario o sus instrucciones préstamos. Podemos también divulgar
deberán ser conservados mientras que dicha información a otros países según
Aviso sobre la Ley de su contenido pueda ser utilizado en la lo estipulado en un tratado contributivo,
Divulgación y aplicación de cualquier ley contributiva a las agencias del gobierno federal y
Confidencialidad de federal. estatal para hacer cumplir las leyes
penales federales que no tengan que
Información y la Ley de Solicitamos la información ver con las contribuciones, a agencias
Reducción de Trámites relacionada con su planilla de federales encargadas del orden público
La IRS Restructuring and Reform Act of contribución para cumplir las leyes que y a agencias federales de inteligencia
1998 (Ley de la Reorganización y regulan la recaudación de las para combatir el terrorismo.
Reforma del IRS de 1998), la Privacy contribuciones internas de los Estados
Unidos. La necesitamos para poder Conserve este aviso con los demás
Act of 1974 (Ley de Confidencialidad de
calcular y cobrar la cantidad correcta de registros suyos. El mismo le puede ser
Información de 1974) y la Paperwork
contribución. útil si le solicitamos más información. Si
Reduction Act of 1980 (Ley de
tiene alguna duda acerca de las reglas
Reducción de Trámites de 1980) Si no radica una planilla, no provee la para radicar o para facilitar información,
requieren que, cuando le solicitamos información que solicitamos o si nos llame o visite cualquier oficina local del
información, le informemos de nuestro provee información fraudulenta, puede IRS.
derecho legal de solicitarle la estar sujeto a pagar multas. Podemos
información, la razón por la cual se la denegar toda deducción reclamada en El tiempo que se necesita para
solicitamos y cómo la pensamos utilizar. su planilla de contribución. Todo lo completar y radicar el Formulario
Tenemos que informarle también de las anterior puede aumentar su obligación 1040-PR varía de acuerdo con las

Instrucciones para el Formulario 1040-PR (2018) -19-


circunstancias individuales de cada Si desea hacer algún comentario Instrucciones Generales,
contribuyente. Los promedios de tiempo acerca de la exactitud de estos anteriormente.
estimados son los siguientes: estimados de tiempo o si tiene alguna
sugerencia que ayude a simplificar este Aunque no podemos contestar
formulario, comuníquese con el IRS. individualmente a cada comentario que
Mantener los
Nos puede enviar comentarios desde la recibimos, sí agradecemos sus
registros. . . . . . . . . . 5 h y 27 min.
página web IRS.gov/FormComments, comentarios y los consideraremos al
Aprender acerca de la
en inglés. Puede escribir a: Internal revisar nuestros productos
ley o sobre este
formulario . . . . . . . . . 1 h y 25 min. Revenue Service, Tax Forms and contributivos. No podemos contestar a
Preparar este Publications Division, 1111 Constitution preguntas contributivas que recibamos
formulario . . . . . . . . . 3 h y 47 min. Ave. NW, IR-6526, Washington, DC en la dirección indicada anteriormente.
Copiar, organizar y 20224. No envíe este formulario a esta
enviar este formulario dirección. En vez de eso, vea Dónde
al IRS . . . . . . . . . . . . 1 h y 3 min. deberá radicarse bajo las

-20- Instrucciones para el Formulario 1040-PR (2018)