Calculo de Substiutição Tributaria Do ICMS

Segue abaixo um passo a passo de exemplo de calculo de substituição tributaria, para
quem quer entender todos os cálculos efetuados pelo SAP.

Para quem tem o IPI, basta incluir o porcentual antes dos cálculos do ICMS para a
definição inicial da base de calculo.
Trata-se de uma abordagem campo a campo, das informações que definem os cálculos
de SD/MM com o preenchimento de todos os campos da tabela J_1BTXST3...
Apesar de estar na TAXBRJ o mesmo também é aplicável na TAXBRA, apenas
convertendo para os tipos de condição.
Calculo do Imposto – SD ( ICMS + ST )
Figura 1
Para que o calculo da ST ocorra é necessário que no código de imposto de SD,
O ICMS e o Calculo da ST de ICMS estejam marcados.
Iva de SD – SD ( Ativação de ICMS – ST e IPI )
Figura 2
Para que o calculo da ST ocorra é necessário que no no IVA de SD,
O ICMS e o Calculo da ST de ICMS estejam marcados, neste caso que as
condições
ICM3 e ICS3 estejam marcadas.
Para os testes e facilidades de acompanhamento de calculo,
É interessante Ativar modo especialista da localização, quando se estiver
utilizando a TAXBRJ:
Figura 3
Figura 4
GCF com “T” maiúsculo.....

Pela transação J1BTAX, opção J_1BTXST3 Atualizar exceções dinâmicas da
sub.trib.
Figura 5
Figura 6
Escolher o Grupo de Substituição Tributária:
EMISSOR,
Figura 7
Escolher o Estado Emissor
Receptor,
Figura 8
Escolher o Estado Receptor
Grupo Sub Fiscal
Figura 9
Escolher o Grupo de Substituição Fiscal, cadastrado na Visão de controle do
Cliente/Fornecedor.
Válido Desde/Até
Figura 10
Inserir a vigencia e Validade da informação
Método de Cálculo:
Figura 11
Escolher um dos métodos de Cálculo acima.
Informações Gerais:
Figura 12
Taxa custo supl – MVA ( margem de Valor Agregado )
Base red.1 – Redução de Base 1 ( Primeira Redução de Base )
Bs.red. 2 – Redução de Base 2 ( Segunda Redução de Base )

Red.ICMS – Redução da Base de Calculo do ICMS de Destino para fins de
calculo
Independe do método de calculo, estas informações sempre estão disponíveis
para uso.
Preço Fixo:
Figura 13
No caso do Preço fixo, deve-se preencher a moeda, qtde e unidade.

Preço Fixo ( mínimo ):
Figura 14
No caso do Preço fixo, deve-se preencher a moeda, qtde e unidade.
Os campos Fator para o preço mínimo e o Flag “Preço mínimo sem sobretaxa”
são opcionais,
dependendo da regra a ser utilizada.
Exemplos de Cálculo de Substituição Tributária

do ICMS
Calculo da ST apenas com MVA
Neste exemplo estamos utilizando de SP para SP com MVA de 31,31
Figura 15
Figura 16
Dados Obtidos:
Figura 17
ICM3 = Calculo do ICMS Normal = 3750,00 * 18% = 675,00
ICS3 = Cálculo da Substituição Tributária: 211,34
Demonstrativo do Calculo:
Alíquota ICMS Próprio = SP / SP = 18%, Alíquota Interna do estado de destino
SP/SP = 18%
Base de Calculo = 3750,00
MVA = 31,31
Calculo 3750,00 * 1.3131 = 4924,12 * 18% = 886,34 – 675,00 = 211,34
Calculo da ST com MVA e Desconto Base RED.1
Figura 18
Dados Obtidos:
Figura 19
Figura 20
Com um clique duplo na condição ICS3 é possível consultar a base de calculo
utilizada para o calculo da substituição tributária.
SP/SP = 18%
Base de Calculo para 2.736,34
MVA = 31,31
Base de Calculo = 3750,00 – 44,43% = 2083,87 * 1,3131 = 2.736,34
ICMS ST = 2736,34 * 18% = 492,54 – 675,00 = ( - 182,46 ) Negativo = 00000
Calculo da ST com MVA + Redução de Base em

Porcentual
Neste caso, Vamos aumentar a MVA e Diminuir os descontos para não zerar a
ST.
Figura 21
Figura 22
Figura 23
SP/SP = 18%
MVA = 85,85
Base RED.1 = 11,12
Base de Calculo = 3750,00 – 11,12% = 3.333,00 * 1,8585 = 6,194,38
ICMS ST = 6.194,38 * 18% =1.114,99 – 675,00 = 439,99
Calculo da ST com MVA e Desc. Base RED.1 e
BS.red. 2
Figura 24
Figura 25
Figura 26
SP/SP = 18%
MVA = 85,85%
Base RED.1 = 11,12%
BS. RED 2 = 13,14%
Base de Calculo = 3750,00 – 11,12% = 3.333,00 – 13,14% = 2.895,04 * 1,8585
= 5.380,44
ICMS ST = 5.380,44 * 18% = 968,48 – 675,00 = 293,48
Calculo da ST com MVA, Base RED.1, BS.red. 2 e

RED ICMS
Figura 27
Figura 28
Figura 29
Figura 30
SP/SP = 18%
MVA = 85,85%
Base RED.1 = 11,12%
BS. RED 2 = 13,14%
Red. ICMS = 15,16%
A redução do ICMS de Destino é apenas para o Calculo da ST e não para
Destaque na NF.
Neste caso Temos : 3750,00 – 15,16% = 3.181,50 * 18% = 572,67 ( Redução
apenas no ICMS próprio do destino apenas para fins de Calculo ). Neste caso,
O calculo de 675,00 será alterado para 572,67.
Base de Calculo = 3750,00 – 11,12% = 3.333,00 – 13,14% = 2.895,04 * 1,8585
= 5.380,44
ICMS ST = 5.380,44 * 18% = 968,48 – 572,67 = 395,81
Calculo da ST com Preço Unitário Fixo por

Unidade
Figura 31
Figura 32
Figura 33
SP/SP = 18%
Preço Fixo = 2.625.26 * qtde 3 = 7.875,78
ICMS Próprio = 3750,00 * 18% = 675,00
Base de Calculo = 7.875,78
ICMS ST = 7.875,78 * 18% = 1.417,64 – 675,00 = 742,64

Unidade + MVA e Reduções
Figura 34
Figura 35
Figura 36
SP/SP = 18%
ICMS Próprio = 675,00
MVA = 55,55%
Base RED.1 = 11,11%
BS. RED 2 = 12,12%
Base de Calculo = (2.625,26 * Qtde 3 )=7.875.78 – 11,11% = 7.000,78 –
12,12% = 6.152,28 * 1,5555 = 9.569,88
ICMS ST = 9.569,88 * 18% = 1.1722,58 – 675,00 = 1.047,58

Unidade + MVA e Reduções e RED. Do ICMS
Próprio
Figura 37
Figura 38
Figura 39
SP/SP = 18%
ICMS Próprio = 3750,00 – 13,13% = 3.257,62 * 18% = 586,37
MVA = 55,55%
Base RED.1 = 11,11%
BS. RED 2 = 12,12%
RED ICMS = 13,13%
Base de Calculo = (2.625,26 * qtde 3 )=7.875.78 – 11,11% = 7.000,78 –
12,12% = 6.152,28 * 1,5555 = 9.569,88
ICMS ST = 9.569,88 * 18% = 1.722,58 – 586,37 = 1.136,21
Calculo da ST com Preço Mínimo + MVA e
Reduções e RED. Do ICMS Próprio n ( Com o
preço mínimo acima da base normal )
Figura 40
Figura 41
Figura 42
SP/SP = 18%
Base de Calculo para 9.364,32 = Preço Mínimo 3.121,44 * qtde 3
ICMS Próprio = 3750,00 – 13,13% = 3.257,62 * 18% = 586,37
MVA = 55,55%
Base RED.1 = 11,11%
BS. RED 2 = 12,12%
RED ICMS = 13,13%
Base de Calculo = 3.750,00 – 11,11% = 3.333,37 – 12,12% = 2.929,37 *
1,5555 = 4.556,63
ICMS ST = 9.364,32 * 18% = 1.685,58 – 586,37 = 1.099,21

Reduções e RED. Do ICMS Próprio n ( Com o
preço mínimo abaixo da base normal )
Figura 43
Figura 44
Figura 45
SP/SP = 18%
ICMS Próprio = 3750,00 – 13,13% = 3.257,62 * 18% = 586,37
MVA = 55,55%
Base RED.1 = 11,11%
BS. RED 2 = 12,12%
RED ICMS = 13,13%
Base de Calculo = 3.750,00 – 11,11% = 3.333,37 – 12,12% = 2.929,37 *
1,5555 = 4.556,63
ICMS ST = 4.556.63 * 18% = 820,19 – 586,37 = 233,82

Reduções e RED. Do ICMS Próprio n ( Com a
utilização do Fator de 80% para o preço mínimo,
maior que a base Normal)
Figura 46
Figura 47
Figura 48
SP/SP = 18%
Base de Calculo para = 3.421,44 * Qtde 3 = 10.264,32 * 80% = 8.211,56
ICMS Próprio = 3750,00 – 13,13% = 3.257,62 * 18% = 586,37
MVA = 55,55%
Base RED.1 = 11,11%
BS. RED 2 = 12,12%
RED ICMS = 13,13%
Base de Calculo = 3.750,00 – 11,11% = 3.333,37 – 12,12% = 2.929,37 *
1,5555 = 4.556,63
ICMS ST = 10.264,32 * 18% = 1.847,58 – 586,37 = 1.261,31
Neste caso, a regra é clara:
Se 80% do valor da base de calculo do preço mínimo ( 8.211,56 ) for maior
que a base normal
( 4.556,63)
Observando que o porcentual é apenas para comparação, para verificar qual
base vai ser utilizada, ele não reduz a base na hora do calculo.

Reduções e RED. Do ICMS Próprio n ( Com a
Menor que a base Normal)
Figura 49
Figura 50
Figura 51
SP/SP = 18%
ICMS Próprio = 3750,00 – 13,13% = 3.257,62 * 18% = 586,37
MVA = 55,55%
Base RED.1 = 11,11%
BS. RED 2 = 12,12%
RED ICMS = 13,13%
Base de Calculo = 3.750,00 – 11,11% = 3.333,37 – 12,12% = 2.929,37 *
1,5555 = 4.556,63
ICMS ST = 4.556.63 * 18% = 820,19 – 586,37 = 233,82
que a base normal
( 4.556,63) , que neste caso não é. Por isso foi mantido a base normal.
Reduções e RED. Do ICMS Próprio ( Com a
Menor que a base Normal, com o FLAG de Preço
mínimo sem sobretaxa marcado )
Figura 52
Figura 53
Figura 54
SP/SP = 18%
ICMS Próprio = 3750,00 – 13,13% = 3.257,62 * 18% = 586,37
MVA = 55,55%
Base RED.1 = 11,11%
BS. RED 2 = 12,12%
RED ICMS = 13,13%
Base de Calculo = 3.750,00 – 11,11% = 3.333,37 – 12,12% = 2.929,37 *
1,5555 = 4.556,63
ICMS ST = 5.400,00 * 18% = 972,00 – 586,37 = 385,63
que a base normal
( 3.750,00, sem o MVA e sem os descontos ) . Será mantida a base do preço
mínimo 5.400,00.

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Segue abaixo um passo a passo de exemplo de calculo de substituição tributaria, para

quem quer entender todos os cálculos efetuados pelo SAP.

Calculo do Imposto – SD ( ICMS + ST )

GCF com “T” maiúsculo.....

Bs.red. 2 – Redução de Base 2 ( Segunda Redução de Base )

No caso do Preço fixo, deve-se preencher a moeda, qtde e unidade.

Exemplos de Cálculo de Substituição Tributária

Calculo da ST com MVA e Desconto Base RED.1

Calculo da ST com MVA + Redução de Base em

Calculo da ST com MVA, Base RED.1, BS.red. 2 e

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