IMPUESTOS I - ADO247

Fundamentación:
El programa de la materia se ha desarrollado para el estudio de la imposición sobre los
beneficios en nuestro país, esencialmente el impuesto a las ganancias, en aquellos aspectos
que en el ejercicio de la profesión tendrán que aplicar los futuros profesionales. En el mismo
se ha previsto el análisis y profundización de las principales modificaciones que se han
introducido en los últimos años. Con el desarrollo integral de la asignatura se espera lograr
que el alumno adquiera conocimientos básicos de legislación, doctrina y jurisprudencia,
intentando, en todo momento, vincular los mismos con la realidad de la problemática
impositiva tanto a nivel profesional como empresarial. Este conjunto de conocimientos le
permitirá al futuro profesional ir formando su criterio interpretativo, no sólo en los aspectos
técnicos que hacen a una correcta determinación del gravamen, sino en aquellos que
resultan preponderantes al momento de generar un asesoramiento empresarial y/o en la
toma de decisiones.

Objetivos:
Generales
Obtener conocimientos sobre las leyes y demás normativas del impuesto a las ganancias.
Evaluar y analizar la determinación del impuesto para las distintas decisiones empresariales.
Saber abordar la problemática impositiva en forma integral, para estar en condiciones futuras
de brindar a sus clientes el asesoramiento adecuado dentro de la misma.

Específicos
Conocer las distintas formas de aplicación según cómo se obtengan las utilidades.
Aprender a liquidar el impuesto a las ganancias para los distintos tipos de contribuyentes.
Conocer las obligaciones de los distintos participantes ante los regímenes de retención o
percepción.
Obtener conocimientos sobre gravámenes complementarios al impuesto a las ganancias.

Competencias:
Genéricas:

- Capacidad de Análisis y Juicio Crítico

- Conocimientos y curriculares y técnicos de la profesión.

- Gestión de la Información y el conocimiento

Específicas:

1
 - Capacidad de identificar los cambios del contexto respecto a normativas y disposiciones y
adaptar el accionar rápidamente.

- Dominio de la legislación y procedimientos tributarios vigentes

- Habilidad para gestionar la actualización profesional de manera continua.

- Habilidad para trabajar bajo presión, y para el cumplimiento de plazos perentorios.

Contenidos:
1 - IMPUESTO A LAS GANANCIAS. OBJETO. FUENTE - MODULO 1

1.1 - El graduado en Ciencias Económicas como Asesor Impositivo. - MODULO 1

1.2 - Alcance y ámbito del Impuesto a las Ganancias. Características Generales.

- MODULO 1
1.2.1 - Objeto del Impuesto. Concepto de Ganancia. Clasificación y análisis de
las ganancias por categorías. Liquidación e ingreso del impuesto. Anticipos.
Esquema general. Patrimonio. Determinación. Variación de patrimonio. -
MODULO 1
1.3 - Fuente Argentina. Concepto. Principio de la territorialidad. Renta mundial -
MODULO 1
1.3.1 - Situaciones particulares. Derechos reales. Debentures. Exportaciones
e importaciones. Empresas extranjeras. Precios de transferencia.
Transferencia de ingresos a fiscos extranjeros - MODULO 1

1.4 - Fuente extranjera. - MODULO 1

1.4.1 - Ganancias obtenidas por residentes en el país. - MODULO 1

1.4.2 - Residencia: concepto. Pérdida. Doble residencia. No residentes. -

MODULO 1
2 - SUJETOS. IMPUTACIÓN Y DETERMINACION DEL IMPUESTO - MODULO 1

2.1 - Sujetos del Impuesto. Distintos tipos. Clasificación. - MODULO 1

2.1.1 - Deducciones personales: Concepto. Tipos. Concepto de residencia. -

MODULO 1
2.1.2 - Exenciones. Fundamento. Clasificación. - MODULO 1

2.2 - Contabilidad Fiscal. Año Fiscal. Criterios de Imputación - MODULO 1

2.2.1 - Imputación de las Ganancias en cada categoría. Imputación de gastos.

- MODULO 1
2.2.2 - Casos especiales: Honorarios directores y Síndicos. Sucesiones
indivisas. Empresas de construcción. Devengado exigible. Venta de
inmuebles. Dividendos de acciones e intereses de valores mobiliarios. -
MODULO 1
2.2.3 - Quebrantos impositivos. Compensación. Quebrantos por operaciones
específicas. Su transformación en créditos fiscales. -

2
 MODULO 1

2.2.4 - Balance Impositivo y Balance Contable: concepto y diferencias. -

MODULO 1
2.3 - Determinación de la Ganancia para fuente argentina y extranjera: -
MODULO 1
2.3.1 - Ganancia bruta, ganancia neta y ganancia neta imponible. - MODULO
1
2.3.2 - Deducciones admitidas. Gastos necesarios. - MODULO 1

2.3.3 - Documentación del gasto y salidas no documentadas. Impugnación del

gasto - MODULO 1
2.3.4 - Deducciones Generales. Conceptos no admitidos como deducciones -
MODULO 1
2.3.5 - Crédito por impuestos análogos efectivamente pagados en el exterior -
MODULO 1
3 - PRIMERA CATEGORIA: - MODULO 2

3.1 - Determinación de las Ganancias en la primera categoría. - MODULO 2

3.1.1 - Ganancia bruta. Determinación. Mejoras. Valor locativo. Arrendamiento

en especie. Anticresis. - MODULO 2
3.1.2 - Determinación de la ganancia neta y deducciones especiales.
Conservación y mantenimiento. Amortización de inmuebles. Tasas y sus
multas. Otras deducciones. - MODULO 2
3.2 - Sub-locación. Deducciones aplicables. - MODULO 2

4 - SEGUNDA CATEGORIA - MODULO 2

4.1 - Determinación de la ganancia en la segunda categoría. - MODULO 2

4.1.1 - Ganancia Bruta: determinación. Intereses: reales, presuntos. Regalías.

Renta vitalicia. Dividendos de acciones: en efectivo, en acciones liberadas, en
especie, rescate de acciones, conceptos asimilados a dividendos.
Obligaciones de no hacer. Beneficios o participaciones en seguros de vida. -
MODULO 2
4.1.2 - Determinación de la ganancia neta y deducciones especiales
Deducciones especiales. Concepto deducible. Quebrantos. - MODULO 2
5 - CUARTA CATEGORIA - MODULO 2

5.1 - Determinación de la ganancia bruta: - MODULO 2

5.1.1 - Ganancia bruta. Concepto. - MODULO 2

5.1.2 - Casos especiales: Remuneraciones en especie. Gastos de movilidad y

viáticos. Indemnizaciones. Habilitaciones. Gratificaciones. Honorarios
renunciados o reducidos. - MODULO 2
5.1.3 - Sociedades entre profesionales, corredores, viajantes de comercio o
despachantes de aduana. - MODULO 2
5.1.4 - Sueldos o remuneraciones recibidas del o en el extranjero. - MODULO
2
5.1.5 - Transferencia de bienes: a- Amortizables. B- Recibidos en pago de
créditos. - MODULO 2

3
 5.2 - Determinación de la ganancia neta. - MODULO 2

5.2.1 - Deducciones cuando no hay relación de dependencia (Profesiones

liberales y similares). - MODULO 2
5.2.2 - Deducciones en el caso de relación de dependencia. - MODULO 2

6 - TERCERA CATEGORIA - MODULO 3

6.1 - Determinación de las Ganancias en la tercera categoría. Ganancia bruta. -

MODULO 3
6.2 - Situaciones especiales en sociedades de personas: Retiros; Adjudicación
de bienes; Sueldos e intereses de socios; Atribución del resultado. - MODULO 3

6.3 - Deducciones Especiales. Gastos. Comisiones y gratificaciones. Otros. -

MODULO 3
6.4 - Amortizaciones. Agotamiento. - MODULO 3

6.4.1 - Valor de origen. Procedencia. Reproductores. Señas. Reparaciones y

mejoras. - MODULO 3
6.4.2 - Vida útil. Ejercicios no anuales. Altas o bajas. Bienes con afectación
parcial parcialmente a la obtención de ganancias gravadas. - MODULO 3

6.4.3 - Bienes agotables: Deducción por agotamiento. - MODULO 3

6.5 - Venta o reemplazo de bienes. - MODULO 3

6.5.1 - Determinación del resultado impositivo. Metodología. Señas. -

MODULO 3
6.5.2 - Desuso, venta y reemplazo de bienes amortizables. Régimen general.
Ajuste de amortizaciones. - MODULO 3
6.6 - Valuación de inventarios: normas generales. - MODULO 3

6.6.1 - Métodos aplicables por tipo. Costo en plaza. Casos particulares. -

MODULO 3
6.6.2 - Actividad agropecuaria. Ganadería. Sementeras - MODULO 3

6.6.3 - Inmuebles - MODULO 3

6.7 - Previsiones y Reservas. Normas generales. Disolución. No deducibles. -

MODULO 3
6.7.1 - Malos créditos. Índices de incobrabilidad. Métodos para su imputación.
- MODULO 3
6.7.2 - Despidos: Cargo directo. Sistema del fondo. Cambio de sistema. -
MODULO 3
6.7.3 - Previsión para reservas matemáticas y similares. - MODULO 3

6.8 - Ajuste por inflación: Concepto. - MODULO 3

6.8.1 - Procedimiento de cálculo. Estático. Dinámico. - MODULO 3

7 - SOCIEDADES DE CAPITAL - MODULO 4

7.1 - Sociedades de Capital. Introducción. - MODULO 4

4
 7.1.1 - Personalidad fiscal. Anonimato. Nominatividad de Acciones. -
MODULO 4
7.1.2 - Imposición a la Sociedad: Entidades comprendidas. Nacimiento fiscal. -
MODULO 4
7.1.3 - Distribución de bienes: a- Como dividendos, b- En la liquidación. -
MODULO 4
7.1.4 - Deducciones especiales: honorarios de directores y síndicos. -
MODULO 4
7.1.5 - Disposición a favor de terceros. Intereses, alternativas. - MODULO 4

7.2 - Reorganización y transferencias de sociedades. - MODULO 4

7.2.1 - Concepto. Clases. Conjunto económico. - MODULO 4

7.2.2 - Tratamiento impositivo y atributos transferibles. - MODULO 4

7.2.3 - Transferencias no comprendidas en las disposiciones especiales de la

ley. - MODULO 4
8 - RETENCIONES Y PERCEPCIONES: - MODULO 4

8.1 - Retención en la fuente. Normas generales. Obligaciones legales y

facultades de la A.F.I.P. Responsabilidad del agente de retención.
Responsabilidad del beneficiario. - MODULO 4
8.2 - Trabajo en relación de dependencia: Caracteres particulares. Metodología.
Situaciones especiales: varios empleadores. Cesación. Formas y plazo de
ingreso. - MODULO 4
8.3 - Régimen para beneficiarios sin relación de dependencia: Características.
Ganancias comprendidas. Excepciones. Obligaciones de agentes y sujetos de la
retención. Determinación del monto a retener. - MODULO 4

8.4 - Retención sobre dividendos: Evolución del sistema. Normas actuales. -

MODULO 4
8.5 - Ingreso de las retenciones: plazos, formas y condiciones. Imposibilidad de
retener. Autorización de no retención. - MODULO 4
8.6 - Régimen para ganancias pagadas a beneficiarios del exterior. Ganancias
comprendidas. Determinación del monto a retener. Ingreso: forma y plazos. -
MODULO 4
8.7 - Otros casos de retención y percepción en la fuente: Ganancias
comprendidas. Determinación del monto a retener o percibir. Ingreso: Formas y
plazos. - MODULO 4
9 - TRANSFERENCIA DE INMUEBLES - MODULO 4

9.1 - Impuesto a la transferencia de inmuebles de personas físicas y sucesiones

indivisas. Objeto. Sujetos. Exenciones. - MODULO 4
9.2 - Base imponible. Transferencia de boletos de compra-venta. Liquidación. -
MODULO 4
9.3 - Reemplazo de vivienda. - MODULO 4

9.4 - Régimen de retención. - MODULO 4

10 - IMPUESTO A LA GANANCIA MINIMA PRESUNTA - MODULO 4

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 10.1 - Principales características del impuesto - MODULO 4

10.2 - Hecho Imponible - MODULO 4

10.3 - Sujetos - MODULO 4

10.4 - Objeto - MODULO 4

10.5 - Valuación de bienes situados en el país y en el exterior - MODULO 4

10.6 - Bienes exentos, no computables y no considerados activos - MODULO 4

10.7 - Determinación e ingreso del impuesto - MODULO 4

Bibliografía:
Básica:

- Enrique J. Reig.; 2001; Impuesto a las Ganancias; 10°; Macchi

- Carlos A. Raimondi - Adolfo Atchabahian ; 2000; El Impuesto a las Ganancias; 3°;

Depalma

Ampliatoria:

- 2015; Colección de Boletines de la AFIP;

- 2015; Colección de Impuesto a las Ganancias ; Errepar S.A.

- 2015; Colección de Revista Impuestos; La Ley

- Carlos A. Ferretti; 2013; Ganancias de la 3º categoría. ; Errepar.

- Julián Alberto Martín; 1995; Impuesto a las Ganancias; Tributaria

- Giuliani Fonrouge; 2007; Impuesto a las Ganancias; Abeledo Perrot

- Dino Jarach; 2007; Impuesto a las Ganancias.; Editorial Cangallo

- Graciela C. Moure. Eduardo J. Nuñez; 2000; Justificación de las variaciones patrimoniales;

Errepar

- 2015; Periódico Económico- Tributario; La Ley

- Rubén O. Asorey; 1996; Reorganizaciones empresariales. Aspectos societarios , fiscales ,

antimonopólicos e internacionales; La Ley

- Andrés Emilio Lema; 1998; Tratado de Organización administrativa, contable, laboral e

impositiva para explotaciones agropecuarias. ;

- Andrés Emilio Lema Julián Alberto Martín; 1999; Tratamiento Impositivo de Operaciones
Financieras; KPMG

6
 - María Luisa Vives Mario J. Grieco; 1987; Tratamiento de las Sociedades de capital y de sus
accionistas. ; Errepar.

Recursos:
Contenidos y materiales multimediales en plataforma.

Carga Horaria:
La carga horaria semestral dedicada al dictado de la asignatura es de 85 horas reloj.

Descripción Analítica de las Actividades Teóricas y Prácticas:

Metodología:
Las clases se organizarán tomando como base el material incluido en la bibliografía
seleccionada. Las clases se desarrollarán a partir de las explicaciones relativas a los temas
del programa por parte del profesor y de las intervenciones por parte de los alumnos. Así
mismo los alumnos desarrollaran actividades como protagonistas del aprendizaje activo.
La metodología que prevé esta materia, es a través del recorrido de los materiales
multimediales puestos a disposición, plataforma que permite el intercambio continuo con el
docente.

Forma de Evaluación:
En esta materia se evalúa el proceso de aprendizaje del alumno a través de las tareas
realizadas por ellos en las fechas estipuladas institucionalmente.
La aprobación, se determina en función al cumplimento de los criterios de evaluación
especificados. Estos criterios se basan en tres áreas claves/críticas: cumplimiento de tiempos
de entrega (según cronograma), cumplimento de las especificaciones de forma del
entregable y nivel de logro de las competencias vinculadas a esta materia.
La condición de regularidad de esta materia, se define según lo establecido en el Reglamento
Institucional, de acuerdo a la condición del alumno (Regular, Libre, Promocionado).
La evaluación se construye basándose en el programa de la materia, la bibliografía básica y
el material de estudios de la plataforma multimedial.