UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO, JALPATAGUA

FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES
LICDA. LESLY CAMBARA
CURSO: DERECHO MERCANTIL III

TEMA:
CONTRATO DE DESCUENTO

GLADIS PATRICIA MAGAÑA ARRIAZA

CARNÉ: 4550-07-18653

JALPATAGUA 04 DE AGOSTO DE 2018

UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA

“Y conoceréis la vedad y la verdad os hará libres” Juan 82
 CONTRATO DE DESCUENTO

DEFINICIÓN LEGAL

CONTRATO DE DESCUENTO. Art. 729 al 733.

Concepto. Es aquel por medio el cual un sujeto llamado descontatario, transfiere

a otro llamado descontador, un crédito no vencido, a cambio del valor dinerario
que representa, previa deducción de una suma fijada por las partes. Salvo pacto
en contrario, el descontatario es responsable por el pago del crédito transferido,
ya que lleva implícita la cláusula “salvo buen cobro”. El contrato de descuento
bancario es el contrato por medio del cual una entidad de crédito (descontante)
se obliga a anticipar a un cliente (descontatario) el importe de un crédito
pecuniario no vencido que éste tiene contra un tercero, a cambio de la cesión de
la titularidad del crédito “salvo buen fin” y de la deducción (o descuento) de un
interés o porcentaje de su nominal.

DEFINICIÓN DOCTRINARIA

A pesar de su gran importancia económica, el descuento carece de una

regulación legal específica. Es un contrato innominado. Por medio de este
contrato, el cliente accede al importe de su crédito sin necesidad de esperar y
afrontar él mismo el cobro del documento. Para que el descuento tenga sentido
es fundamental que el documento no se encuentre vencido; de lo contrario el
cliente cobraría el mismo el título, sin necesidad de descontarlo. Su mecánica es
la siguiente: soy tenedor de un vale que vence el 1º de enero del año 2014. Como
necesito, en forma urgente, hacerme de ese dinero, llevo el documento a un
banco. El banco me anticipará el importe del vale, pero le descontará, además
de su comisión por el servicio, los intereses que correspondan por el período que
falte para que se produzca el vencimiento del documento.
 CARACTERÍSTICAS DEL CONTRATO

Además, se caracteriza por ser un contrato:

Atípico: Se considera un contrato atípico debido a que el cliente descontatario

puede recibir el importe de los créditos aplazados, menos el descuento, de forma
anticipada.

Obligacional: Porque su celebración sólo genera obligaciones, careciendo de

efectos reales.

ONEROSO: Porque impone prestaciones para cada una de las partes que éstas
ejecutan una a cambio de la otra (ventaja por desventaja), es decir, es opuesto
al gratuito.

BILATERAL: De su condición de contrato bilateral se derivan obligaciones para

ambas partes. De un lado, el banco tiene la obligación de efectuar el anticipo y
de no reclamar al descontatario antes del plazo establecido.

Conmutativo: Ya que las prestaciones son determinadas y ciertas, y entonces

las partes pueden prever sus resultados.

DE TRACTO SUCESIVO: Puesto que su ejecución se prolonga en el tiempo y

no se consuma en un solo momento.

ADHESIÓN: Esta es una característica muy frecuente en el Contrato de

Descuento. Es comúnmente considerado un contrato de adhesión debido a que
en la gran mayoría de los casos el cliente se limita a aceptar las condiciones del
factor sin poder discutirlas, ni modificarlas ni objetar las ya establecidas, ni
proponer las suyas. Es decir, el cliente simplemente lo toma o lo deja.
 ELEMENTOS

1. Elementos personales

Son el descontante y el descontatario. Respecto del primero, los preceptos del

Código de Comercio que aluden al descuento se refieren siempre al realizado
por las entidades de crédito, en concreto, por los «Bancos de emisión y
descuento» (artículos 177, 178 y 183 Código de Comercio), por lo que se califica
como contrato bancario. No obstante, ello no es imperativo, y podría llevarse a
cabo un contrato de descuento no bancario, si lo realiza un empresario no
entidad de crédito. En relación al descontatario puede ser cualquier persona
física o jurídica, sea o no comerciante o empresario.

2. Elemento real

El objeto de descuento son los derechos de crédito de naturaleza pecuniaria que

se tengan contra un tercero de vencimiento aplazado. Aunque el artículo 178 del
Código de Comercio alude, exclusivamente, al descuento de «letras, pagarés u
otros valores de comercio» cabe la posibilidad de descontar créditos
documentados en otra forma, como ya se ha dicho.

3. Elemento formal

No reviste formalidad alguna, aunque en la práctica parece imposible encontrar

un supuesto no documentado; es más, a efectos de facilitar su reclamación por
vía judicial, se suele convenir su intervención por fedatario público, como se ha
dicho, con la modalidad de las pólizas de línea de descuento antes apuntada. En
la práctica bancaria es posible apreciar, de ordinario, una fase preliminar cuyo
objeto es llevar a cabo una labor de investigación y estudio por la entidad de
crédito para aminorar el riesgo, recabando información sobre la solvencia del
cliente, futuro descontatario.
 MODALIDADES

Según la clasificación más extendida, puede distinguirse entre descuento de

títulos cambiarios (pagarés y letras de cambio) y no cambiarios (cupones de
acciones, obligaciones, etc.).

Descuento de títulos cambiarios

En el campo del descuento de títulos cambiarios, la operación se realiza

fundamentalmente sobre letras de cambio que se endosan a la entidad de
crédito.
En este tipo de descuento cambiario se distingue entre el descuento comercial y
el descuento financiero.

Descuento comercial

Existe descuento comercial cuando la letra de cambio descontada presupone la

existencia de una operación comercial celebrada entre librador y librado, para
cuyo pago se crea precisamente el efecto. Por tanto, existe descuento comercial
siempre que hay un crédito efectivo que sirve de soporte a la letra de cambio y
asegura su pago.

Descuento financiero

En el descuento financiero la finalidad económica es distinta: aquí la letra de

cambio no responde a la ejecución de una operación comercial, sino que
funciona como instrumento de crédito para que el banco facilite fondos al cliente
sin necesidad de recurrir al tradicional contrato de préstamo, operando como una
garantía cambiaria a favor del banco por el importe del capital prestado más sus
intereses.
 FUNCIÓN ECONÓMICA DEL DESCUENTO

El descuento, una de las operaciones bancarias más importantes, constituye un

eficaz instrumento jurídico de concesión de crédito y uno de los medios más
usuales utilizados por los bancos para proporcionar liquidez a sus clientes.

El descuento permite la realización anticipada de un crédito no vencido que un

sujeto ostenta contra su deudor, y su relevancia aparece ligada a la práctica de
la venta a plazos de bienes y servicios, ya que posibilita a los acreedores titulares
de créditos con vencimiento aplazado la percepción anticipada del importe de
sus créditos, mediante su cesión onerosa a un banco sin esperar al transcurso
del plazo.
 EJEMPLO

CONTRATO DE DESCUENTO
SIETE (7). En la ciudad de Guatemala, el veinte de octubre de dos mil dieciocho.

ANTE MÍ: ERNESTO BRAN COLINDRES, Notario, comparece por una parte el

señor JUAN ANGEL COYOTE PRIETO, de cuarenta y cinco años de edad,

casado, guatemalteco, comerciante, de este domicilio, quien es persona de mi

conocimiento a quien en el curso de este instrumento se denominará EL

DESCONTATARIO. Y por la otra parte, el señor LUIS DAVID OJAL TAPATIO,

de veinticuatro años de edad, soltero, guatemalteco, comerciante de este

domicilio, quien por no ser persona de mi conocimiento se identifica con el

Documento Personal de Identificación (DPI), con Código Único de Identificación

(CUI) dos mil trescientos noventa y cinco, treinta mil, cero ciento uno (2395

30000 0101), extendido por el Registro Nacional de las Personas (RENAP) de la

República de Guatemala, en adelante se denominara, EL DESCONTADOR. Los

otorgantes me aseguran hallarse en el libre ejercicio de sus derechos civiles, y

que por el presente instrumento celebran CONTRATO DE DESCUENTO DE

CRÉDITO EN LIBROS, de conformidad con las siguientes cláusulas: PRIMERA:

Me manifiesta el DESCONTATARIO, que tal y como consta en los libros de

contabilidad correspondientes al presente año fiscal, de la Sociedad Anónima

EN VILLA S.A. los cuales son puestos a la vista en este momento, es acreedor

de dicha sociedad por la cantidad de diez mil quetzales (Q.10,000.00), siendo la

fecha para su pago total, el dieciséis de diciembre del año en curso. SEGUNDA:

EL DESCONTATARIO me sigue manifestando que, por medio del presente,

cede su derecho de cobro del crédito a su favor antes descrito, al señor

DESCONTADOR, a cambio del pago de nueve mil quetzales (Q.9, 000.00), los

cuales deberán ser pagados en efectivo en este mismo acto otorgándole un

descuento de mil quetzales (Q.1, 000.00). TERCERO: En caso de falta de pago

del crédito arriba descrito, EL DESCONTATARIO se compromete a hacer

efectivo el pago del mismo en una cantidad adeudada. Que en los términos
relacionados los comparecientes aceptan el contenido del presente contrato YO

EL NOTARIO DOY FE: a) que todo lo escrito me fue expuesto, b) que tuve a la

vista los libros de contabilidad relacionados; c) que advierto los efectos legales

del presente instrumento; y d) leo íntegramente lo escrito a los otorgantes,

quienes, enterados de su contenido, objeto, validez, y demás efectos legales, lo

ratifican, aceptan y firman.