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Por definición, se puede decir que la evasión fiscal o evasión de impuestos como también
se le conoce, consiste en el acto de ocultar las cantidades reales de ingresos o propiedades
con el fin de declarar menos impuestos ante el SAT.
En términos de evasión fiscal, el dinero negro es todo aquel dinero que no se declara
debidamente ante hacienda, es decir, es toda la ganancia que ha resultado de las
actividades económicas ilegales que se llevan a cabo, es dinero que por lo general se
mantiene en efectivo, del cual quien lo maneja, evita que se tenga registro de él lo que
sucedería al llegar ese dinero a cualquier entidad bancaria. Ya que así no es posible, o
mejor dicho es más difícil que el Estado tenga conocimiento de que ese dinero está
moviéndose dentro del país.
En México, y en relación al fundamento legal del sistema tributario, la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) establece, en la fracción IV del artículo 31, la obligación de
contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y
Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes. Es aquí
en donde se origina la relación tributaria entre la autoridad competente, ya sea federal, estatal o
municipal y el ciudadano. Sin embargo, este fundamento legal, parece ser insuficiente para que la
ciudadanía asuma su responsabilidad tributaria como lo evidencian los bajos niveles de
recaudación alcanzados.
Obligatoriedad:
Proporcionalidad y equidad. Proporcional implica que trate por igual a las personas en la misma
situación y la equidad significa que el impacto de la contribución sea el mismo dependiendo de la
capacidad contributiva de cada quien, por lo que debe procurarse que los impuestos sean
progresivos, pagando más quien gana más.
Los impuestos deben destinarse a satisfacer el gasto público previsto en el Presupuesto de Egresos
(art.73, fracciónVIIy74, fracciónIV).
Elementos para la existencia de evasión fiscal
Una persona obligada al pago.
Que no se pague un impuesto al cual estaba obligado al pago.
Que se incumpla una ley.
caracteristicas
Se presenta por evadir el pago al cual está obligado el contribuyente y cuando existe
disminución en el monto exigido.
Consideramos una acción de evasión fiscal a las transacciones con dinero negro, esto son,
las ganancias obtenidas a través de acciones legales o ilegales y que no han sido
declaradas a Hacienda con el fin de evadir los impuestos.
Sanciones fiscales
Paraíso Fiscal
Se le conoce como paraíso fiscal a cualquier territorio o estado que ofrezca o permita
condiciones especialmente favorables tanto para sus ciudadanos como para las
empresas residentes cuyo domicilio para efectos legales se haya establecido en dicho
territorio, por lo general las ventajas que puede llegar a ofrecer un paraíso fiscal son:
Si los impuestos determinados por el estado son inexistentes o bien si los impuestos
determinados son sólo nominales.
Si en dicho estado existe falta de transparencia
Si las leyes y prácticas administrativas que rigen el estado permiten el intercambio de
información de contenido fiscal con otros países acerca de los contribuyentes que gozan
del beneficio de pagar impuestos muy bajos en aquellos territorios.
Si se les permite a las personas no residentes en estos territorios, beneficiarse de las
rebajas de impuestos aun cuando no realicen ninguna actividad económica dentro de
dicho país.
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En el comercio internacional se le llama así a la compra y venta de productos sin que ingresen de
manera efectiva al país encargado de la transacción.