Material para Control de Lectura Presupuestos

Presupuestos
Entorno de los
presupuestos
Facilitador: Lic. Kevin Rafael Pérez Hernández
Presupuestos
El control presupuestal es
una herramienta
fundamental para un
negocio la cual permite
planificar, coordinar y
controlar las operaciones de
una organización

Presupuestos
LOS PRESUPUESTOS
Marco Teórico

Presupuestos
Presupuestos, definición.
 La estimación programada de forma sistemática de las
condiciones de operación y de los resultados a obtener por
un organismo en un periodo determinado
 Conjunto coordinado de previsiones que permiten conocer

con anticipación algunos resultados considerado básico por
la alta gerencia.
 Expresión cuantitativa formal de los objetivos que se

propone alcanzar la administración de una empresa en un
periodo con la adopción de estrategias necesarias para
lograrlas.
Presupuestos
Las organizaciones son parte de un medio IMPORTANCIA

económico en el que predomina la
incertidumbre, por ello deben planearse sus
actividades, si se pretende sostenerse en el
mercado cada día mas competitivo, puesto
que cuanto mayor sea la incertidumbre,
mayores serán los riesgos por asumir.
El presupuesto surge como herramienta

moderna de planeamiento y control, en
virtud de sus relaciones con los diferentes
aspectos administrativos, contables y
financieros de la empresa.
Presupuestos
Objetivos de formular presupuesto

 Planear los resultados de la
organización en dinero y
volúmenes.
 Controlar el manejo de ingresos
y egresos de la empresa.
 Coordinar y relacionar las
actividades de la organización.
 Lograr los resultados de las
operaciones periódicas.

Presupuestos
Clasificación de los presupuestos

1- Según su flexibilidad:
 Rígidos, estáticos, fijos o asignados
 Flexibles o variables.
2- Según el periodo:
 Acorto plazo (se planifican a 1 año plazo)
 A largo plazo.
Presupuestos
3- según campo de aplicabilidad:
-De operación o económicos

(Planificación de actividades para el periodo siguiente,
son el insumo para la elaboración del E.R proyectado.
Ejemplo: ventas, producción, compras etc.)
-Financieros.
(Partidas que influyen fundamentalmente en el
balance. Ejemplo: presupuesto de tesorería,
erogaciones de capital)

Presupuestos
4-Según el sector:
 Publico
(se cuantifican los recursos que requieren los gastos de
funcionamiento, la inversión y el servicio público)
 Privado.
(Se establecen como base de la planificación de las
actividades organizacionales)
 Tercer sector.
Se relaciona con aquellas instituciones sin fines de lucro
cuyo objetivo es mantener la calidad de vida de las
personas.
Presupuestos
Relación de los planes con los presupuestos

 Cuando se habla del carácter de integridad de la técnica
financiera del Presupuesto, se está hablando de que este
instrumento, de que esta herramienta no es solamente un
papel que ejecutan los administradores, sino que su
existencia va más allá, porque el significa un instrumento
claro y demostrativo del sistema de Planificación
 Igualmente la Planificación y el Presupuesto, son quienes

posibilitan la existencia de un Plan Operativo que está
igualmente concebido como una serie de políticas que
prevén lo que se debe planificar y presupuestar
Presupuestos
El papel de los presupuestos en la planeación

 En la planeación se puede distinguir lo que es el proceso y
lo que es el contenido. El proceso consiste en determinar
los escenarios y fijar objetivos, mientras que el contenido
está formado por el plan de mercados, plan de insumos y
plan financiero. Hasta hace una década era relativamente
fácil llevar a cabo ambas partes: se conocía bien cada
empresa, se conocía a la competencia, a los clientes a los
proveedores, se sabían los posibles efectos que generaría
un incremento en el precio; en fin, era fácil diseñar las
estrategias
Presupuestos
 El mundo real demostrará que no es

tan fácil diseñar las estrategias,
suponiendo determinadas variables
conocidas, porque ahora la
competencia actuará de diferente
manera, repercutirá en las empresas y
sus estrategias, cada día los negocios
serán más afectados por las señales
indirectas, que las directas; es decir, si
al plantear no se toman en cuenta las
variables no estructurales, se estaría
diseñando una planeación muy pobre
y endeble.
Presupuestos
 El presupuesto constituye un instrumento de

planificación, con objetivos propios
perfectamente definidos.
 El proceso de planificación debe partir de un

diagnostico que lleve a la clara identificación
de las necesidades a satisfacer, precisando
su origen, características, amplitud, Con base
en este diagnostico se formularán los planes
de acción, que serán objeto de discusión por
los Órganos responsables de llevarlos al cabo
y, finalmente, aprobados por quienes ejercen
la autoridad en los niveles superiores.
Presupuestos
 Para la solución de los problemas o para la satisfacción de

las necesidades de las necesidades, existen dos tipos
básicos de planificación:
➢ La planeación estratégica, que prevé los cursos de acción

de gran alcance y a largo plazo.
➢ La planeación táctica, que prevé los cursos de acción a
corto plazo., que suele considerarse de carácter
administrativo porque provee los modos de actuar y los
elementos necesarios para ello, especificando las
operaciones necesarias así como el sitio y el momento en
que habrá de ejercerse el control de la ejecución.
Presupuestos
MOMENTOS DEL PRESUPUESTO
REAL
VIGENTE
PROYECTADO

Presupuestos

Presupuestos
Razón de ser 1. Misión y Valores
Presupuesto Donde estamos hoy y

donde queremos estar mañana
2. Visión
Descripción
de
nuestro
3. Descripción del Mercado
mercado
Planeamiento Identificación de
Competidores, 4. Contexto Competitivo
Estratégico Barreras de
entrada y salida
Fortalezas,
Debilidades,
Oportunidades,
5. Análisis FODA
Desafíos
Plan de juego para alcanzar

nuestra visión de futuro
6. Estrategia
PRESUPESTO
Traducción Ttraducción de la estrategia
en objetivos,
Tablero de
indicadores y metas 7. Desarrollo del
de la Estrategia Plan de acción
basado en la visión
Tablero de comando comando
en operación y estrategia
-
Monitoreo y Monitoreo y aprendizaje

estratégico
8. Gestión Estratégica
e
Aprendizaje
Presupuestos
M
E Prevé, planea
T
Gerencia organiza, coordina
O dirige y controla
D
O
L
O
G
DIAGNOSTICO
I
A
INTERNO EXTERNO
FORTALEZAS Y DEBILIDADES OPORTUNIDADES Y AMENAZAS

Presupuestos
Etapas del presupuesto

Presupuestos
1ª ETAPA: FORMULACIÓN Y DISEÑO DEL PRESUPUESTO

Fase de la planificación, donde se toma en cuenta las políticas de la
empresa para finanzas y la parte operativa
Se establecen:
Políticas y objetivos
Diagnósticos: sociales, culturales, políticos etc.
Analisis DAFO, misión y visión
Estrategias y normas
Elaboración y revisión de los presupuestos operativos por depto.
Divulgación
Presupuestos
2ª ETAPA: ELABORACIÓN Y APROBACIÓN

Fase en donde la responsabilidad es de la empresa, tanto de
ajustarla, ampliarla o recortarla.
Se establecen:
Programas operativos: ventas, producción, personal, finanzas,
costos y gastos.
Programas financieros: efectivo, inversiones, financiación.
Preparación de informes a la gerencia.
Revisión del informe, de acuerdo a políticas de la empresa.
Ajustes para mejorar los resultados.
Aprobación final.
Presupuestos
3ª ETAPA: EJECUCIÓN
Fase en donde se pone en marcha la operatividad de la
empresa, en coordinación a las políticas.
Se establecen:
Presentación de metas por periodos.
Asignación de recursos.
Puesta en marcha y vigilancia por cada jefe de depto.
Presentación de informes de ejecución por depto.
Consolidación de informes

Presupuestos
4ª ETAPA: CONTROL
Fase en donde se pone de manifiesto la identificación de errores,
desviaciones o variaciones en los resultados.
Se establecen:
Definición de técnicas a seguir para encontrar variaciones
Presentación de informes parciales de ejecución.
Comparación
Analisis y explicación de las variaciones
Implementación de medidas correctivas o modificación del
presupuesto.

Presupuestos
5ª ETAPA: EVALUACIÓN
Fase en donde se emiten juicios de valor y medida del
presupuesto.
Se establecen:
Analisis critico de los resultados
Elaboración de informes globales
Identificación de causas y efectos
Capitalización de experiencias para periodos subsecuentes

Presupuestos
Implementar la Estrategia...
Si no lo puedo medir, no lo puedo gestionar...
Si no lo puedo gestionar, no lo puedo mejorar...
CONTROL PRESUPUESTARIO
PRESUPUESTO
DIFERENCIAS
CUADRO DE
REULTADOS

Presupuestos
Preguntas de repaso
1. ¿Con sus propias palabras defina que es presupuesto?
2. ¿Por su flexibilidad se dividen en?
3. ¿Por su periodo se dividen en?
4. ¿Por su aplicación en la empresa se dividen en?
5. ¿Por su sector de economía se dividen en?
6. ¿La diferencia entre sistema tradicional y base cero son?
7. ¿Cuál es la función de los presupuestos?
8. ¿Cuál es la importancia de los presupuestos?
9. ¿Cuáles son las ventajas de los presupuestos?
10. Mencione los pasos para elaborar un presupuesto
11. Mencione y defina las etapas del presupuesto
12. Defina cada uno de los prepuestos.

Presupuestos

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 Conjunto coordinado de previsiones que permiten conocer

 Expresión cuantitativa formal de los objetivos que se

Las organizaciones son parte de un medio IMPORTANCIA

El presupuesto surge como herramienta

Objetivos de formular presupuesto

Facilitador: Lic. Kevin Rafael Pérez Hernández

Clasificación de los presupuestos

3- según campo de aplicabilidad:

-De operación o económicos

Facilitador: Lic. Kevin Rafael Pérez Hernández

Relación de los planes con los presupuestos

 Igualmente la Planificación y el Presupuesto, son quienes

El papel de los presupuestos en la planeación

 El mundo real demostrará que no es

 El presupuesto constituye un instrumento de

 El proceso de planificación debe partir de un

 Para la solución de los problemas o para la satisfacción de

➢ La planeación estratégica, que prevé los cursos de acción

MOMENTOS DEL PRESUPUESTO

Facilitador: Lic. Kevin Rafael Pérez Hernández

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Razón de ser 1. Misión y Valores

Presupuesto Donde estamos hoy y

Plan de juego para alcanzar

Monitoreo y Monitoreo y aprendizaje

FORTALEZAS Y DEBILIDADES OPORTUNIDADES Y AMENAZAS

Facilitador: Lic. Kevin Rafael Pérez Hernández

Etapas del presupuesto

Facilitador: Lic. Kevin Rafael Pérez Hernández

1ª ETAPA: FORMULACIÓN Y DISEÑO DEL PRESUPUESTO

2ª ETAPA: ELABORACIÓN Y APROBACIÓN

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Si no lo puedo gestionar, no lo puedo mejorar...

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