Aud. Planeacion

“AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL”
CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA : CONTABILIDAD
TEMA : AUDITORIA FINANCIERA A LA EMPRESA “ SERVICIOS

DE INGENIERIA KORA S.R.L.”
DOCENTE : CPC. QUIROZ CASTILLO ALBERTO YONY
INTEGRANTE :
 MEZA PATRICIO MARTIN
 ASHTU BARTOLO BLANCA
 FERNANDEZ RIOS MADELEY
ANCASH - HUARAZ
2018
INDICE
Carta de presentación .................................................................................................... 5
CONTRATO DE AUDITORIA FINANCIERA .......................................................... 6
1. PLANIFICACION DE AUDITORIA FINANCIERA ........................................ 10
1.1. Finalidad ........................................................................................................... 10
1.2. Objetivos del examen ....................................................................................... 10
1.2.1. Objetivo general ........................................................................................... 10
1.2.2. Objetivos específicos .................................................................................... 10
1.3. Alcance............................................................................................................. 11
1.4. Aspectos generales de la empresa: ................................................................... 11
1.5. Descripción de las actividades de la empresa: ................................................. 11
1.5.1. Creación ........................................................................................................ 11
1.5.2. Funciones ......................................................................................................... 11
1.5.3. Estructura orgánica ....................................................................................... 12
1.5.4. Actividades principales ................................................................................ 12
1.5.5. Principales proveedores y clientes................................................................ 12
1.5.6. Negocios de sumas significativas ................................................................. 14
1.6. Normatividad aplicable a la empresa ............................................................... 16
1.7. Entorno económico y tributario en el que se desarrolla la empresa ................. 17
1.8. Informes a emitir y fecha de entrega ................................................................ 17
1.9. Identificación de aspectos críticos ................................................................... 17
A). cuentas significativas del Estado de Situación Financiera al 31/12/2017. ........... 17
B). cuentas significativas del Estado de Resultados al 31/12/2017. ........................... 19
1.10. Puntos de atención ........................................................................................ 19
1.11. Personal y especialistas ................................................................................ 19
1.12. Presupuesto del tiempo ................................................................................. 21
Integrantes del equipo auditor ..................................................................................... 21
1.13. Programa de auditoria .................................................................................. 22
2. EJECUCION DE LA AUDITORIA .................................................................... 23
2.1. PROGRAMA DE AUDITORIA......................................................................... 23
2
2.2. CUESTIONARIO ............................................................................................... 30
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: EFECTIVOS Y EQUIVALENTES
DEL EFECTIVO ......................................................................................................... 33
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: CUENTAS POR COBRAR ........... 34
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: MATERIALES AUXILIARES,
SUMINISTROS .......................................................................................................... 35
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: COMPRAS .................................... 36
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: VENTAS........................................ 37
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: INMUEBLES MAQUINARIA Y
EQUIPO ...................................................................................................................... 38
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: TRIBUTOS Y APORTES DEL
SISTEMA PRIVADO ................................................................................................. 39
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: PATRIMONIO .............................. 40
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: INGRESOS Y GASTOS ............... 41
1.3. EXAMEN............................................................................................................. 42
1.4. EVALUACION DE HALLAZGOS .................................................................... 42
HALLAZGO N° 01: COMPRA REGISTRADA EN REGISTRO DE COMPRAS
SIN COMPROBANTE DE PAGO QUE LO ACREDITE......................................... 42
HALLAZGO N° 02: REGISTRO INCORRECTO DE LOS GASTOS. .................... 44
HALLAZGO N° 05: EL USO INADECUADO DEL COEFICIENTE PARA PAGOS
A CUENTA................................................................................................................. 51
HALLAZGO N° 06: IMPORTES DE SUELDOS Y SALARIOS MAL
REGISTRADOS. ........................................................................................................ 54
HALLAZGO N° 07: EL USO INADECUADO DE LOS LIBROS PRINCIPALES Y
AUXILIARES. ............................................................................................................ 57
HALLAZGOS N° 08: DETALLE DE LOS INGRESOS Y GASTOS DE CAJA Y
BANCOS .................................................................................................................... 59
HALLAZGOS N° 09: PRESENTACION INAPROPIADA DE LOS ESTADOS
FINANCIERO ............................................................................................................ 61
1.5 EVIDENCIAS .................................................................................................. 63
INFORME DE AUDITORIA FIANCIERA ............................................................... 66
ANEXO ....................................................................................................................... 68
Anexo N° 02: Resumen de compras y ventas hecha por el auditor ............................ 79
3
Anexo 03: depreciación hecho por el auditor ............................................................. 80
Anexo N° 04: caja y bancos hecho por el auditor ....................................................... 81
Anexo N° 05: libro diario............................................................................................ 81
Anexo N° 06: hoja de trabajo ...................................................................................... 85
Anexo N° 07: estado de situación Financiera ............................................................. 85
4
Carta de presentación
Huaraz, 27 de agosto del 2018
Señores:
Servicios de ingeniería KORA E.I.R.L.
Jr. JULIAN DE MORALES 755, Ancash – Huaraz.
Sr. ROMAM ECHEVARRIA, Edison, esto es la carta de presentación de nuestra Firma

“AUDIEXPERTOS” para nuestro equipo de profesionales es importante que Ud. Como persona
interesada en nuestros servicios, tenga una idea clara de nuestra Firma.
somos una empresa local confiable en las áreas de auditoria, por la experiencia, trayectoria de sus
profesionales, altamente calificados, con un solido conocimiento de la realidad nacional, regional y local
tenemos dominio de las mejores practicas y normas nacionales e internacionales que, con un estricto
código de conducta, presta un servicio personalizado a los clientes.
La firma cuenta con profesionales con experiencia y con un gran conocimiento en las principales
industrias como: construcción, minería, gobierno, transporte, educación etc. Entendemos los complejos
desafíos que afrontan las empresas en el exigente mercado global. Nuestro objetivo es tener clientes
satisfechos por la atención integral permanente y personalizada de nuestros socios.
Se le recuerda, que se le pueden requerir todos los documentos necesarios para acreditar la situación
actual de la empresa.
Sin más por el momento me despido:
Atentamente,
-----------------------------------------
AUDIEXPERTOS S.A.C.
5
CONTRATO DE AUDITORIA FINANCIERA
Conste por el presente documento, el contrato de auditoria financiera, que celebran de
una parte la Sociedad Auditora AUDIEXPERTOS S.A., identificado con RUC N°
20723782501 con domicilio en Jr. Augusto B. Leguía 429, Huaraz – Independencia,
debidamente representada por su gerente general don Meza Patricio Martin,
identificado con DNI N° 72378252 y la empresa, Servicios de ingeniería KORA
E.I.R.L. identificado con RUC N° 20408087440 con domicilio en Jr. JULIAN DE
MORALES 755, Huaraz – Huaraz debidamente representada por su gerente general
don Roman Echevarria Edison identificado con DNI N° 08652288, para efectuar los
exámenes de auditoria del ejercicio Fiscal 2012, en los términos y condiciones
siguientes:
ANTECEDENTES
CLAUSULA PRIMERA: EL COMITENTE es una persona jurídica de derecho

privado constituida bajo el régimen de Empresa Individual de responsabilidad
Limitada, cuyo objeto social principal es dedicarse a la actividad de arquitectura e
ingeniería y otras actividades empresariales.
CLAUSULA SEGUNDA: LA AUDITORA es una persona jurídica de derecho

privado constituida bajo el régimen de Sociedad Anónima, que tiene como objeto social
principal el de dedicarse a la prestación de servicios de auditoría. En ese sentido cuenta
con una basta experiencia en dicho mercado, y con una reconocida trayectoria nacional,
regional y local.
OBJETO DEL CONTRATO
CLAUSULA TERCERA: Por el presente contrato, la AUDITORA se obliga a prestar

los servicios de auditoria financiera, y a emitir las conclusiones a que arribe dicho
estudio y suministrarlo a EL COMITENTE, en los términos pactados en el presente
documento. Por su parte EL COMITENTE se obliga a retribuir a LA AUDITORA el
monto total de lo pactado en la cláusula SEXTA, en la forma y oportunidad convenidas.
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CARACTERES Y FORMAS DE PRESTAR EL SERVICIO
CLAUSULA CUARTA: El servicio materia de este contrato será prestado por LA

AUDITORA dentro de un periodo de 15 semanas, contados a partir del 20 de agosto
hasta el 27 de noviembre del 2018.
CLAUSULA QUINTA: Los partes declaran que el presente contrato es de naturaleza

civil, por lo que LA AUDITORA no está sujeta a relación de dependencia frente a EL
COMITENTE, y en tal sentido aquella tendrá libertad para elegir la forma como
realizar sus servicios, siempre y cuando no se aparte de los previsto en el presente
contrato.
RETRIBUCION: FORMA Y OPORTUNIDAD DE PAGO
CLAUSULA SEXTA: Las partes acuerdan que, en calidad de contraprestación por los
servicios prestados, LA AUDITORA recibirá de EL COMITENTE una retribución
ascendente a S/. 12,000.00 (doce mil soles).
El pago de la retribución anteriormente referida, deberá hacerse íntegramente en dinero

y en dos partes, la primera de ellas equivalente 50% del monto total de la retribución
anteriormente referida, al momento de suscribirse el presente documento; y la segunda
parte, equivalente al 50 % restante, a la fecha de vencimiento del presente contrato,
previa entrega del informe de auditoría.
OBLIGACIONES Y FACULTADES DE LAS PARTES
CLAUSULA SETIMA: LA AUDITORA se obliga a formular su informe de auditoria

y señalar, en la parte conclusiva del mismo, si los Estados Financieros del cierre del
ejercicio 2012, preparados por el área de contabilidad de EL COMITENTE, presentan
razonablemente la situación financiera de la empresa.
CLAUSULA OCTAVA: LA AUDITORA se obliga a suministrar exclusivamente a

EL COMITENTE, dentro del plazo previsto en la clausula tercera, el informe referido
en la cláusula anterior, en ese sentido la entrega del informe de auditoria se entenderá
7
realizado cuando en sobre cerrado sea entregado a EL COMITENTE. Por lo tanto, LA
AUDITORA no podrá comunicar, informar, entregar copias o avances del dictamen a
otras personas naturales o jurídicas.
CLAUSULA NOVENA: Una vez presentado el informe de auditoría, LA

AUDITORA se obliga a brindar toda la información complementaria que, dentro de
los márgenes razonables del servicio prestado, pueda solicitar el comitente en cuanto a
aclaraciones, ampliaciones y/o precisiones de dicho informe.
CLAUSULA DECIMA: EL COMITENTE se obliga a proporcionar a LA

AUDITORA toda la información que, en estricto, sea necesario para el cumplimiento
debido de la prestación asumida por LA AUDITORA en el presente contrato.
CLAUSULA DECIMO PRIMERA: LA AUDITORA se obliga a guardar reserva de

toda la información económica, financiera, contable, laboral, estratégica de mercado o
de otra índole, que en la ejecución del presente contrato pueda obtener EL
COMITENTE.
CLAUSULA DECIMO SEGUNDA: Las partes declaran que todos los gastos que
demanden la formulación del dictamen deberán ser solventados exclusivamente por
LA AUDITORA. En ese sentido queda entendido que el monto de la retribución
referida en la cláusula sexta se incluye todos los gastos que pueda demandar la
elaboración del dictamen de auditoria.
CLAUSULA DEI MPLICACION DEL ARTICULO 1786 DEL CODIGO CIVIL
CLAUSULA DECIMO TERCERA: Las partes declaran expresamente que en este

contrato no será de aplicación lo previsto en el artículo 1786 del código civil, en
consecuencia, EL COMITENTE no podrá resolver unilateralmente el contrato.
CLAUSULA PENAL MORATORIO
CLAUSULA DECIMO CUARTA: En caso del incumplimiento de lo previsto en la

clausula octava, LA AUDITORA deberá pagar a EL COMITENTE en calidad de
8
penalidad moratoria, una suma ascendente a S/. 500.00 soles (quinientos soles) por
cada día de retraso en la entrega del informe de auditoría, así como deberá indemnizar
cualquier daño.
APLICACIÓN SUPLETORIA DE LA LEY
CLAUSULA DECIMO QUINTA: en todo lo no previsto por las partes en el presente

contrato, ambas se someten a lo establecido por las normas del código civil y demás
del sistema jurídico que resulten aplicables.
COMPETENCA ARBITRAL
CLAUSULA DECIMO SEXTA: las controversias que pudieran suscitarse entorno al

presente contrato, serán sometidas al arbitraje, mediante un Tribunal Arbitral
integrados por tres expertos en la materia, uno de ellos designado de común acuerdo
por las partes, quien lo presidirá, y los otros designados por cada uno de ellos.
Si en el plazo de 15 días (quince días) de producida la controversia, no se acuerde el

nombramiento del presidente del tribunal arbitral, este deberá ser designado por el
Centro del Arbitraje Nacional por el cámara de comercio de Huaraz, cuyas reglas serán
aplicables al arbitraje.
El laudo del tribunal arbitral será definitivo e inapelable, así como de obligatorio
cumplimiento y ejecución para las partes y, en su caso, para la sociedad.
En señal de conformidad las partes suscriben este documento en la ciudad de Huaraz,

a los 20 días del mes de agosto del 2018.
----------------------------------------- -----------------------------------------
AUDIEXPERTOS S.A.C. SERVICIOS DE INGENIERIA KORA S.R.L.
9
1. PLANIFICACION DE AUDITORIA FINANCIERA
1.1. Finalidad
la auditoria financiera tienen como finalidad revisar y examinar los estados
financieros de la empresa SERVICIOS DE INGENIERIA KORA S.R.L. Con el fin
de establecer su razonabilidad, y de esta manera aumentar la utilidad de la
información que los mismos poseen, por el periodo 01 de enero del 2012 al 31 de
diciembre del 2012.
1.2. Objetivos del examen
1.2.1. Objetivo general

Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los saldos presentados en los
estados financieros, los cuales han sido preparados por la administración al 31
de diciembre del 2012, de la empresa SERVICIOS DE INGENIERIA KORA
S.R.L.
1.2.2. Objetivos específicos

 Emitir una opinión acerca del estado de situación financiera de la
empresa, y su razonabilidad, en todos sus aspectos importantes, y de
acuerdo con las normas Internacionales de Contabilidad, los principios
de contabilidad generalmente aceptados.
 Evaluar el cumplimiento de la normativa vigente ya sea interna y/o
externa.
 Realizar un estudio, comprensión y evaluación del control interno
implementado por la empresa para determinar áreas criticas en base a
los riesgos encontrados.
10
1.3. Alcance
El examen se desarrollará de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria
NIA, para lo cual se aplicará procedimientos de Auditoria contenidos en el
programa de auditoria, así como se tendrá en cuenta otras normas complementarias
de control de los organismos de supervisión y comprenderá, la revisión y análisis
de los Estados Financieros, Notas, Anexos de la información Financiera y otros
aspectos de importancia fijados como parte de los objetivos del presente examen.
El periodo que abarca será del 01 de enero al 31 de diciembre del 2012.
1.4. Aspectos generales de la empresa:
1.5. Descripción de las actividades de la empresa:
1.5.1. Creación
La empresa SERVICIOS DE INGENIERIA KORA S.R.L. se constituyó por
escritura pública el 03 de abril del 2010, además fue la fecha en la cual dio su
inicio a sus actividades económicas. El único dueño de la empresa ING.
ROMAN ECHEVARRIA EDISON, quien es representante legal y además
gerente general de la empresa.
1.5.2. Funciones
Las funciones de la empresa de SERVICIOS DE INGENIERIA KORA S.R.L.
en el ámbito de su jurisdicción y en el marco legal que lo compete, son las
siguientes:
 Construcción de edificaciones en edificios, viviendas, oficinas,
habitaciones urbanas, hospitales postas médicas, colegios, escuelas,
hoteles hospedajes, almacenes y depósitos.
 Construcción de obras viales en carreteras, caminos, puentes,
pavimentaciones y asfaltados.
 Construcción de obras de saneamiento agua, desagüe, alcantarillado,
piscinas y lagunas de oxidación.
11
 Construcción de obras de irrigación de reservorios, canales, presas,
acueductos y bocatomas.
 Servicio de corretaje inmobiliario, compra y venta de inmuebles
rústicos y urbanos.
 Elaboración y evaluación de proyectos de inversión pública y/o privada
en las fases de reinversión, inversión y post inversión.
 Supervisión de obras y proyectos de ingeniería.
 Alquiler de equipos, maquinarias pesadas y livianas, vehículos en
general.
 Servicio de transporte de pasajeros, carga y mercancías en general.
 Consultoría, diseño, instalación, y mantenimiento de sistemas de
control neumático e hidráulico.
 Diseño e instalaciones eléctricas domiciliarias, industriales, redes de
comunicación y cableado estructurado.
 Asimismo, podrá dedicarse a las demás actividades afines y conexas a
los rubros mencionados, para cumplir con su objetivo.
1.5.3. Estructura orgánica

- La empresa SERVICIOS DE INGENIERIA KORA S.R.L. no cuenta
con estructura organica.
1.5.4. Actividades principales

 Actividad de arquitectura e ingeniería.
1.5.5. Principales proveedores y clientes

N° PRINCIPALES PROVEEDORES
RUC RAZON SOCIAL
01 10099304061 MONICA ROITER SANCHEZ
02 10316577640 OBREGON CASTILLO ALBINO
12
03 10316779293 JESUS NOEL VERGARA
RAMIREZ
04 10407166154 BARRETO TREJO ALEX
CRISTIAN
05 10422761263 CAMONES CHAVEZ LUIS
ARMANDO
06 10448629312 DE PAZ MACEDO NELLY
JACINTA
07 20100144922 GRUPO PANA S.A.
08 20298145899 I & T ELECTRIC S.A.C.
09 20408133654 INVERSIONES MARGECY
E.I.R.L.
10 20510077190 POSTES ESCARSA S.A.C.
11 20530559824 GRIFOS MONTERREY S..R.L
12 20542149362 JAIMES CONSTRUTORES
S.R.L
N° PRINCIPALES CLIENTES
RUC RAZON SOCIAL
01 20323083500 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
HUAYLLAPAMPA
02 20206179776 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JANGAS
LLUMPA
04 20223022210 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE UCO
YANAMA
13
1.5.6. Negocios de sumas significativas
N° PRINCIPALES CLIENTES
RUC RAZON SOCIAL EJECUCION DE LA OBRA
- “SISTEMA DE
ALCANTARILLADO DE
CHINCHIPE”
- “CONSTRUCCION DEL
MUNICIPALIDAD
COMEDOR POPULAR DE
DISTRITAL DE
HUAYLLAPAMPA- RECUAY
01 HUAYLLAPAMPA
ANCASH”.
20323083500
- “SUMINISTRO Y MONTAJE DE
INSTALACIONES INTERIORES
DE 17 VIVIENDAS, EN LA
LOCALIDAD, EN LA
LOCALIDAD DE
TABLAGRANDE”
- “AMPLIACION DE LA RED
ELECTRICACION EN
MUNICIPALIDAD CHAQUECYACO”.
- "AMPLIACION DE LA RED
02 20206179776 DISTRITAL DE
ELECTRICA EN
JANGAS
CHAQUECYACO, DISTRITO
DE JANGAS"
- “LA INSTALACION Y PUESTA
EN SERVICIO DE LA
20218480269 AMPLIACION DE LA RED

SECUNDARIA Y
03 MUNICIPALIDAD
ACOMETIDAS
DISTRITAL DE
DOMICILIARIAS DE
LLUMPA
LLUMPA”.
14
- “SERVICIO DE TRAZO Y
REPLANTEO DE LA OBRA:
SUBSISTEMA DE
DISTRIBUCION PRIMARIA
22.9 KV Y SECUNDARIA
380/220V DE YURMA”.
MUNICIPALIDAD - “ELABORACION DE ESTUDIO
04 20223022210 DISTRITAL DE DECLARACION DEL
UCO IMPACTO AMBIENTAL DEL

PROYECTO”.
-
- “VENTA DE
TRANSFORMADOR
MUNICIPALIDAD TRIFASICO”.
- “ELABORACION DEL
05 20213928989 DISTRITAL DE
EXPEDIENTE TECNICO DE:
YANAMA
AMPLIACION DEL
ALUMBRADO PUBLICO DEL
DISTRITO DE YANAMA”
15
1.6. Normatividad aplicable a la empresa
- ley general de sociedades, N° 26887.
- Ley de consultoría, codificación.
- Ley general del trabajo.
- Ley de seguridad y salud en el trabajo N°29783
- Decreto Supremo N° 005-2013 –TR, Creación del Registro Nacional de

Trabajadores de Construcción Civil.
- Decreto Supremo N° 008-2013 –TR, Creación del Registro Nacional de
Obras de Construcción Civil.
- Resolución Ministerial N° 051-96-TR, Adecuan la Negociación Colectiva
de los Trabajadores de Construcción Civil a los alcances de la Ley de
Relaciones Colectivas de Trabajo.
- Acta Final de Negociación Colectiva en Construcción Civil 2013-2014,
suscrita entre CAPECO Y FTCCP.
- Acta Final de Negociación Colectiva en Construcción Civil 2014-2015,
- Acta Final de Negociación Colectiva en Construcción Civil2015-2016,
- Informe N° 49-2012-MTPE/2/14, Absolución de consulta formulada con
respecto al pago de la tasa de trabajo en sobretiempo durante la jornada
nocturna en construcción civil.
- Decreto Legislativo Nº 727, Ley de Fomento a la Inversión Privada de la
Construcción.
- Ley 24324, Día de la Construcción Civil.
- Normas Internacionales de Contabilidad (NICs).
- Normas Internacionales de Información Financiera (NIIFs).
-
16
1.7. Entorno económico y tributario en el que se desarrolla la empresa
 Régimen general
 Renta de tercera categoría
1.8. Informes a emitir y fecha de entrega

Al termino del examen de auditoria, se entregará a la entidad auditada, en la
cantidad de ejemplares y fechas establecidas en el contrato suscrito entre las partes
el siguiente informe.
INFORMES A EMITOR EJEMPLARES A FEHA DE
ENTREGAR ENTREGA
Informe Final de Auditoria 4 03/12/2018
Financiera
Asimismo, se elevará al gerente de la empresa, el ejemplar, en versión impresa y

en dispositivo de almacenamiento magnético y/o digital.
1.9. Identificación de aspectos críticos
A). cuentas significativas del Estado de Situación Financiera al 31/12/2017.
CUENTA 2012 % CTA

DENOMINACION SIGNIFCAT
IVA
10 Efectivo y Equivalentes de 45 144.00 27.99 SI
Efectivo. %
12 Cuentas por cobrar 26 656.00 16.52 SI
comerciales terceros %
17
Total Activo Corriente 71 800.00 44.51
%
33 Maquinaria y equipo 134 360.00 83.29 SI
%
36 Desvalorización de activo
37 Activo diferido 25 733.00 15.95 SI
%
38 Otros activos
39 Depreciación acumulada (70 582.00) (43.76 SI
%)
Total Activo No Corriente 89 511.00 55.48
%
TOTAL DE ACTIVO 161 311.00 100%
40 Tributos y aportes al sistema 2 595.00 1.61% NO
privado
TOTAL PASIVO 2 595.00 1.61
%
50 Capital 46 000.00 28.52 SI
%
52 Capital adicional
56 Resultados del ejercicio 51 349.00 31.83 SI
%
59 Resultados Acumulados 61 367.00 38.04 SI
%
TOTAL PATRIMONIO 158 716.00 98.39
%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 161 311.00 100%
18
B). cuentas significativas del Estado de Resultados al 31/12/2017.
CUENTA
CUENTA DENOMINACION SIGNIFICATIVA
70 Ventas Netas del Periodo. 610 474.00 100%
69 Costo de Productos (371 706.00) (60.89%) SI
Vendidos
RESULTADO BRUTO 238 768.00 39.11%
GASTOS OPERATIVOS
94 Gastos de Venta (83 085.00) (13.60%) SI
95 Gastos de Administración (93 692.00) (15.34%) SI
RESULTADO DE OPERACION 61 991.00 10.15%
97 Gastos Financieros (623.00) (0.10%) NO
RESULTADO ANTES DE 61 368.00 10.17%
PARTICIPACIONES
Impuesto a la renta (18 410) (3.02%) NO
RESULTADO DEL EJERCICIO 42 958.00 7.13%
1.10. Puntos de atención

- JR. JULIAN DE MORALES 755, ANCASH, HUARAZ.
1.11. Personal y especialistas

a continuación, se detalla las tareas específicas para el personal y especialista
conformante del equipo de auditoria:
RESPONSABLES ACTIVIDADES
SUPERVISOR: - Elaboración del plan de auditoria conjuntamente con
el jefe de comisión, verificación del trabajo de campo
de acuerdo con las normas, criterios, técnicas y
19
procedimientos establecidos en el programa de
auditoria.
- Apoyar e incentivar la participación activa de los
auditores, con el propósito de lograr el objetivo
general propuesto para la auditoria especifica.
- Preparación de los informes de auditoría
conjuntamente con el jefe de comisión, calificación de
las evidencias obtenidas en el proceso de auditoría, y
revisión de los papeles de trabajo, con posterioridad a
la ejecución del trabajo de campo.
JEFE DEL - apoyo al supervisor en elaboración del plan de
EQUIPO: auditoria, dar conformidad de la aplicación de las
normas y criterios de auditoria establecidos en el
programa correspondiente, verificar que la
información obtenida en la auditoria se limita a
asuntos de importancia, pertinentes y útiles con
relación a los objetivos establecidos para la auditoria.
- Revisar los P/T en coordinación con el supervisor.
- Preparación de los informes de auditoría conforme a
las normas vigentes.
AUDITOR: - Desarrollar conjuntamente con el jefe de equipo de
auditoria, las funciones de responsabilidad
compartida, especialmente las relacionadas con la
planificación preliminar o especifica.
- Familiarizarse con las actividades de la entidad a ser
examinada, a fin de ejercer una supervisión adecuada
de las labores del equipo.
- Apoyo en la elaboración del programa de auditoria.
- Apoyo en la elaboración del informe.
20
ESPECIALISTA: - Verificar si los sistemas informáticos están
funcionando de manera correcta ya que se cuenta con
información valiosa en los sistemas contables.
1.12.Presupuesto del tiempo

El presupuesto de tiempo según lo programado y el cronograma de actividades del
personal auditor se presentan en el presupuesto de tiempo, cuyo resumen es el
siguiente:
FASES TIEMPO PERIODOS
DIAS HORAS
PLANIFICACION 15 120 20/08/2018 al
07/09/2018.
EJECUCION Y 35 280 10/09/2018 al
COMUNICACIÓN 26/10/2018.
DE HALLAZGOS
ELABORACION 28 224 29/10/2018 al
DE INFORMES 03/12/2018.
Integrantes del equipo auditor

DNI APELLIDOS Y NOMBRES CARGO TOTAL TOTAL
HORAS DIAS
75139493 FERNANDEZ RIOS Supervisora 576 72
MADELEY
71700124 ASHTU BARTOLO BLANCA Jefe de equipo 576 72
72378250 MEZA PATRICIO MARTIN Auditor 576 72
72954510 REYES LEIVA LENIN Asistente 240 30
ESPECIALISTA
21
75985412 MENDOZA GUTIERREZ Ing. De 48 6
OCTAVIO sistemas
TOTAL 576 72
1.13. Programa de auditoria

el programa de auditoria contiene los procedimientos mínimos elaborados de
acuerdo con la normatividad vigente. De ser el caso podrá aplicarse procedimientos
adicionales o complementarias, según las circunstancias, a fin de cumplir con los
objetivos previstos para el examen.
22
2. EJECUCION DE LA AUDITORIA
2.1. PROGRAMA DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA
CUENTA: EFECTIVOS Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
OBJETIVO:
Determinar el grado de consistencia y razonabilidad del área Efectivos y Equivalentes
al efectivo, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados y su
adecuada presentación en los estados financieros.
PROCEDIMIENTOS RE HECHO FECHA
F. POR
P/T
Evalué el grado de confiabilidad del sistema de control Blanca 19/11
interno mediante el método de cuestionario. √
Elabore cedulas sumarias y analíticas para analizar las sub Martin 19/11
cuentas que comprende la cuenta Efectivos y Equivalentes
al efectivo, de acuerdo a la clasificación del PCGE vigente √
para el ejercicio a examinar.
Realice arqueo de la cuenta caja √ Madeley 19/11
Realice arqueo de la cuenta bancos. √ Madeley 19/11
Obtenga una lista de todos los fondos fijos, sus respectivos Blanca 19/11
responsables y su localización. √
Compruebe las operaciones que dan origen a los ingresos y Martin 19/11
egresos, estableciendo el registro en el auxiliar, que se √
anexan los documentos soportes.
Solicite las confirmaciones bancarias del periodo a Martin 19/11
examinar, revisar y cotejar los saldos con el libro auxiliar de √
bancos, y estado de cuenta del banco.
Verifique si los cheques fueron debidamente autorizado, Blanca 20/11
emitidos y registrados. √
23
CUENTAS POR COBRAR COMECIALES TERCEROS
OBJETIVO: registrar todas las operaciones originadas por adeudos de
clientes, de terceros o de funcionarios y empleados de la compañía.
PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA
P/T POR
Evalué el grado de confiabilidad del sistema de Madeley 20/11
control interno mediante el método de √
cuestionario.
Confeccionar la cédula resumen √ Martin 20/11
Obtener relación por antigüedad de saldos √ Blanca 20/11
Circular los saldos √ Blanca 20/11
Confeccionar el historial de incobrables √ Martin 20/11
Comprobar cuentas contra facturas √ Madeley 20/11
Revisar intereses ganados por documentos por Blanca 21/11
cobrar √
24
CUENTA: MATERIALES AXULIARES
OBJETIVO:
Comprobar la autenticidad de los materiales auxiliares, suministros y repuestos
sean propiedad de la empresa y verificar la adecuada presentación en el Estado
Financiero.
P/T POR
Evalué el grado de confiabilidad del sistema de Martin 21/11
cuestionario.
Elabore cedulas sumarias y analíticas para Martin 21/11
analizar las sub cuentas que comprende la cuenta
material Auxiliares Suministros y repuestos de √
acuerdo a la clasificación del PCGE vigente para
el ejercicio a examinar.
Solicite el detalle de los inventarios y proceda a Blanca 21/11
verificar sus saldos. √
Efectué el análisis de inventarios físicos y Madeley 22/11
establezca si existe diferencia en contabilidad √
respecto a esta cuenta.
verifique que los materiales y suministros dados Martin 22/11
de baja por estar dañado u obsoleto hayan √
cumplido con la exigencia de las normas
vigentes.
25
CUENTA: INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
OBJETIVO:
Determinar si los activos fijos están debidamente sustentados con documentación
valida y si se han utilizado criterios de valuación de los bienes de activo fijo,
método y porcentaje de depreciación y amortización de los mismos, de acuerdo
a lo establecido en la NIC 16 – propiedades planta y equipo.
P/T POR
Evalué el grado de confiabilidad del sistema de Blanca 22/11
cuestionario.
analizar las sub cuentas que comprende la cuenta √
Inmuebles Maquinaria y Equipo, de acuerdo a la
clasificación del PCGE vigente para el ejercicio
a examinar.
Examine la documentación y la autorización que Martin 23/11
ampare las adquisiciones de los activos y
determinar que se hayan registrado al costo de √
adquisición.
Realice la inspección física de los activos y Madeley 23/11
comprobar si estos existen y están en uso. √
Analice cada uno de los mayores de maquinarias Blanca 23/11
y equipos con sus depreciaciones y realice el √
recalculo de la depreciación.
Solicite los informes correspondientes y Madeley 23/11
verifique los criterios de valuación aplicados √
para los activos de la empresa.
Revisar provisiones para impuestos y garantías Martin 23/11
sociales √
26
CUENTA: PATRIMONIO
OBJETIVO:
Verificar que los mecanismos para el manejo contable de los diferentes
componentes del patrimonio sean consistentes durante los ejercicios contables
anteriores.
P/T POR
cuestionario.
Patrimonio, de acuerdo a la clasificación del √
PCGE vigente para el ejercicio a examinar.
Verificar que los movimientos del patrimonio Martin 23/11
estén autorizados y debidamente respaldados. √
Verificar que en los pagos de dividendo se hayan Blanca 23/11
efectuado las retenciones de ley. √
27
INGRESOS Y GASTOS
OBJETIVO:
Verificar que las ventas y gastos registrados sean reales y no ficticias. Y además
que estén adecuadamente clasificadas según su origen y concepto.
P/T POR
Evalué el grado de confiabilidad del sistema de Martin 23/11
cuestionario.
Comprobar la sucesión numérica secuencial de Blanca 23/11
una muestra de facturas durante el periodo. √
Verificar que las ventas realizadas concilien con: Martin 23/11
registro de ventas, libro mayor, declaración √
jurada mensual PDT 621
Obtenga la relación detallada de los clientes por Madeley 23/11
ventas al crédito y verifique su cumplimiento de √
los plazos para los cobros, según lo establecido.
Verifique el sustento mediante comprobantes de Martin 23/11
los gastos de venta y administrativos √
correspondientes a las operaciones del periodo
con la finalidad que no haya información errónea
en los registros y en la clasificación de gastos.
Efectuar comprobaciones en lo que corresponde Blanca 25/11
costos y gastos con el ejercicio anterior para √
evaluar si aumenta o disminuyo de un periodo a
otro.
28
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO
OBJETIVO: Adecuada provisión al impuesto a la renta y otros, durante el
periodo auditada. adecuada presentación y revelación en los estados financieros

P/T POR
cuestionario.
Elabore cedulas sumarias y analíticas para Madeley 25/11
tributos y aporte al sistema privado de acuerdo a √
la clasificación del PCGE vigente para el
ejercicio a examinar.
Revise el cuestionario del control interno de que Martin 25/11
los procedimientos han sido observados √
Revise el cálculo del impuesto a la renta y la Blanca 25/11
participación a trabajadores, de acuerdo a la ley. √
Revise los pagos provisionales del impuesto a la Martin 25/11
renta anotando el monto, numero de √
comprobación de egreso y fecha de cada uno de
los pago efectuados.
Revise las actas de fiscalización y verifique su √ Blanca 25/11
correcta contabilización
29
2.2. CUESTIONARIO
El cuestionario fue respondido por el contador de la empresa “SERVICIOS DE
INGENIERIA KORA S.RL.”
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: ASPECTOS GENERALES DE

LA EMPRESA
30
CLIENTE: Servicios de Ingeniería KORA E.I.R.L
GERENTE: Román Echevarría Edison
RUC :20408087440
DIRECCION: AV. JUAN DE LA CRUZ ROMERO 1252.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
N° PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACION
SI NO
01 ¿Tiene la empresa un organigrama o X
esquema de la organización?
02 ¿tiene la empresa un manual de X
organización y funciones?
03 ¿las políticas, normas y procedimientos X
se comunican oportunamente entre el
personal?
04 ¿el sistema de contabilidad permite X
preparar los estados financieros de
manera oportuna?
05 ¿Quién analiza las cuentas de gastos? EL GERENTE
06 ¿Quién prepara los estados financieros? EL CONTADOR
07 ¿Quién prepara informes para la EL CONTADOR
Gerencia?
31
08 ¿Quién revisa y aprueba los asientos de EL CONTADOR
diario?
ANALISIS: la empresa no cuenta con un organigrama, ni con manual de organización

y funciones por esta razón es lo que no existe un buen control interno. Y no se utiliza
ningún sistema contable por lo que no es automatizado las operaciones que se realiza,
y también no hay buen control con en los gastos.
32
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: EFECTIVOS Y
EQUIVALENTES DEL EFECTIVO

RUC :20408087440
DIRECCION: AV. JUAN DE LA CRUZ ROMERO 1252
EJECUTADO POR:
EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO
SI NO
01 ¿se realiza arqueos sorpresivos a las X MANEJA EL
cuentas de caja chica? GERENTE
02 ¿existe normas de control interno X
implementadas por la empresa para el
manejo de las cuentas de caja chica y
bancos?
03 ¿existe un fondo de caja chica para X
hacer frente a los pagos menores en
efectivo?
04 ¿son autorizados por el gerente cada X
una de las cuentas corrientes?
05 ¿existe un seguimiento constante de los X
depósitos realizados en la cuenta
bancaria?
06 ¿se lleva un registro de los cheques en X
libros auxiliares de bancos?
ANALISIS: la empresa no cuenta con una buena administración de los entradas y

salidas de efectivo y sobe todo no encontró un seguimiento constante de los depósitos
realizados y sobre todo no hay normas internas sobre el buen manejo del efectivo de
caja chica no se especifican para que son destinados los ingresos obtenidos por la
empresa.
33
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: CUENTAS POR COBRAR

RUC :20408087440
EJECUTADO POR:
CUENTAS POR COBRAR
SI NO
01 ¿se verifican las cuentas por cobrar X
periódicamente?
02 ¿dentro de la empresa se ha establecido X
normas y procedimientos para la
recepción, control y manejo de los
ingresos?
03 ¿preparan periódicamente tablas de X
vencimiento para los saldos de cuentas
por cobrar?
04 ¿Quién tiene asignado las funciones de EL GERENTE
manejo de las cuentas de los Clientes?
05 ¿Quién conserva las facturas pendientes EL GERENTE
de cobro?
ANALISIS: la empresa no maneja un control de las recepciones de los ingresos de

efectivos de la empresa, no se lleva un cronograma que establezca los pagos de
vencimientos de las cuentas por cobrar.
34
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: MATERIALES AUXILIARES,
SUMINISTROS

RUC :20408087440
EJECUTADO POR:
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS
SI NO
01 ¿tiene la empresa un método adecuado X
para llevar el control de los inventarios?
02 ¿la empresa tiene la política de efectuar X
recuentos físicos de todas las
existencias por lo menos una vez al
año?
03 ¿se comparan los inventarios físicos con X
los contables y en caso de haber
diferencia se realizan ajustes
correspondientes?
04 ¿se dan de baja los inventarios X
obsoletos?
ANALISIS: la empresa tiene métodos adecuados para llevar un buen control de los
inventarios y cada periodo se hacen las comparaciones de los inventarios físicos con
los contables y en caso que se encuentren diferencias se hacen las verificaciones
correspondientes.
35
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: COMPRAS

RUC :20408087440
COMPRAS
SI NO
01 ¿las compras se efectúan mediante X
pedidos debidamente autorizadas por el
funcionario responsable del área?
02 ¿se verifican las facturas de proveedores X
con las ordenes de compras y las guías ?
03 ¿Quién es el responsable de emitir y X
autorizar las órdenes de compra?
04 ¿Quién verifica la corrección aritmética EL CONTADOR
de las facturas?
ANALISIS: la empresa verifica todas ingresos de los inventarios con las facturas de
los diferentes proveedores con el orden de compra y las guías y sobre todo cuenta con
especialistas adecuados para la verificación de cada área correspondiente.
36
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: VENTAS

RUC :20408087440
EJECUTADO POR:
VENTAS
SI NO
01 ¿Se supervisa la correcta emisión de X
facturas?
02 ¿verifica la empresa, basándose en X
pruebas, las sumas de los registros de
ventas?
03 ¿la empresa verifica los precios de X
facturas contra la lista de precios?
04 ¿se realiza un control numérico de la X
secuencia de las facturas de ventas?
ANALISIS: la empresa le falta entrar a detalle sobre las sumas de los registros de las
ventas obtenidas de la empresa y no hacen una revisión de los precios de facturas
contra la lista de precios obtenidos para verificar si en caso que no se coinciden los
precios y sobre todo se verifico que no tienen un control numérico de la secuencia de
las facturas de las ventas.
37
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: INMUEBLES MAQUINARIA Y
EQUIPO

RUC :20408087440
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
SI NO
01 ¿Se revisan inventarios y se comparan X
con los registros contables?
02 ¿Se analizan y corrigen las discrepancias X
que se determinan?
03 ¿Se tiene establecido un procedimiento X
claro para disponer de activos fijos
sobrantes, desechados o en desuso?
04 ¿Se deprecian o amortizan los bienes? X
ANALISIS: la empresa no tiene un control de sus inventarios y no se hace uso de las

comparaciones de los registros contables y no tiene establecido los procedimientos de
todos los activos fijos de la empresa.
38
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: TRIBUTOS Y APORTES DEL
SISTEMA PRIVADO

RUC :20408087440
TRIBUTOS Y APORTES DEL SISTEMA PRIVADO
SI NO
01 ¿La empresa se encuentra afectada al X
ESSALUD, ONP?
02 ¿La empresa paga las contribuciones X
sociales con medios de pago del sistema
financiero?
03 ¿La empresa a retenido las X
contribuciones de los trabajadores de
forma oportuna?
04 ¿Se han aplicado los porcentajes de X
retención según ley a las rentas de cuarta
categoría?
05 ¿La empresa tiene debidamente X MANEJA EL
archivadas los contratos laborales de los GERENTE
trabajadores?
ANALISIS: la empresa cumple con todo el pago de los tributos de los trabajadores
todo de acuerdo a las normas establecidas por la sunat el error que se puede encontrar
es que la empresa no tiene debidamente archivados los contratos de sus trabajadores.
39
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: PATRIMONIO

RUC :20408087440
PATRIMONIO
SI NO
01 ¿Los aumentos y disminuciones de
capital son autorizados de acuerdo con X
las normas legales vigentes?
02 ¿Están autorizados los excedentes y
déficit como resultado del ejercicio? X
03 ¿ Se verifica periódicamente con el X
libro mayor los saldos registrados en esta
cuenta contable?
04 ¿Se contabilizan las utilidades no
retirados como pasivo corriente? x
ANALISIS: la empresa tiene un buen manejo de los aumentos y disminuciones de

capital y son autorizados de acuerdo a las normas establecidas todo movimiento
realizado de cada operación es a base reglamento y normas establecidas y sobre todo a
base de una autorización legal
40
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: INGRESOS Y GASTOS

RUC :20408087440
INGRESOS Y GASTOS
SI NO
01 ¿Son contrastadas las facturas o x
comprobantes de ingreso contra los
reportes de ventas?
02 .¿Existen controles físicos adecuados x
sobre los ingresos de caja?
03 ¿Se depositan los ingresos intactos x
diariamente?
04 ¿Está segregada la función de caja x
general del manejo de libros auxiliares y
mayor?
ANALISIS: la empresa hace un buen uso de las ingresos y gastos de acuerdo a las
operaciones realizados de la empresa y sobre todo se hacen un buen manejo de los
ingresos depositados se verifica para el uso adecuado y el buen funcionamiento para
cada operación.
41
1.3. EXAMEN
El examen de los libros y registros se detallan en la evaluación de hallazgos que
también están anexadas los registros evaluados.
1.4. EVALUACION DE HALLAZGOS
HALLAZGO N° 01: COMPRA REGISTRADA EN REGISTRO DE COMPRAS

SIN COMPROBANTE DE PAGO QUE LO ACREDITE.
Condición.
de la revisión realizada a registro de compras al 31 de diciembre del 2012, se

identifico registro de compra sin factura en mes de enero y febrero por, 86.86 y
1,129.45.
MES PROVEEDOR CONCEPTO CUENTA BASE IGV PRECIO DE

IMP. 18% COMPRAS
Enero No especifica No especifica 86.86 15.64 102.50
Febrero No especifica No especifica 1,129.45 203.30 1332.75
total 1216.31 218.94 1435.25
Criterio
Cuando no existe comprobante de pago no se debe registrar, no hay nada que sustente
sin comprobante y para efectos tributarios:
El artículo 44° inciso (j) de la ley del impuesto a la Renta, indica “no son deducibles
para la determinación de la renta neta imponible de tercera categoría, los gastos cuya
documentación sustentadora no cumpla con los requisitos y características mínimas
establecidos por el reglamento de comprobantes de pago.
También se aplica el inciso a) del numeral 2.1 del articulo 6 del Reglamento de la Ley
del Impuesto General a las ventas, precisa que el derecho a crédito fiscal se ejercerá
únicamente con el original del comprobante de pago emitido por el vendedor del bien,
42
constructor o prestador del servicio, el cual deberá reunir las características y requisitos
establecidos por el Reglamento de Comprobantes de Pago.
Causa
Esta situación se presenta debido a negligencia y por falta de honestidad por parte del
quien lo registra y por quien realiza compras sin pedir en comprobante de pago.
Efecto
Genera disminución del crédito fiscal por un monto de 218.94 soles, también para
efectos financieros de la empresa ya es irrecuperable el importe de la compra por falta
del comprobante de pago que lo acredite.
La fiscalización que realiza la SUNAT puede multarle por el uso indebido de crédito
fiscal.
Recomendaciones
Siempre que se haga compras pedir el comprobante de pago para sustentar costos y
gastos, registrar solo las operaciones que estén acreditadas con comprobantes de pago
e Implementar un sistema de control interno.
El contador tiene que tener en cuenta que las compras sin comprobante no tienen que
ser registrados, por que no sustentan costos ni gastos.
43
HALLAZGO N° 02: REGISTRO INCORRECTO DE LOS GASTOS.
Condición.
En el registro de compras al 31 de diciembre del 2012, se identifico registro de gastos

que han sido registrados indebidamente. Compra de cartera y compra de medias
pantalón polo por un importe de 253.39 y 141.
T. FECHA N° DOC RUC PROVEEDOR CONCEPTO B.I IGV P.C.

DOC
01 18/12/2012 54- TIENDAS COMPRA 253.39 45.61 299
41808240 20493020618 PERUANAS DE
S.A CARTERA
01 21/12/2012 009- 20503125936 FASHION COMPRA 141.36 25.44 166.80
0014425 WEAR S.A. DE MEDIAS,
PANTALON,
POLO
TOTAL 394.75 71.05 465.80
Criterio
El artículo 37° de la ley del Impuesto a la Renta dice, afín de establecer la renta neta
de tercera categoría se deducirá los gastos necesarios para producirla y mantener su
fuente, así como los vinculados con la generación de ganancias de capital.
El art. 44° de la Ley del Impuesto a la Renta establece que NO son deducibles para la
determinación de la renta imponible de tercera categoría “los gastos personales y de
sustento del contribuyente y sus familiares”
Según http://eboletin.sunat.gob.pe, Los gastos personales son aquellas compras

realizadas para el uso o consumo de los propietarios de una empresa y de sus familiares.
Algunos ejemplos de GASTOS PERSONALES son los consumos de combustibles, las
cenas o almuerzos familiares, la compra de alimentos y víveres, útiles escolares,
prendas de vestir, artefactos electrodomésticos, regalos, joyas, medicamentos y
44
servicios médicos, entre otros. En vista que el importe de dichas compras no está
relacionado con el giro del negocio NO SON DEDUCIBLES como costo o gasto para
determinar el Impuesto a la Renta de la empresa. Asimismo, el impuesto pagado en
dichas compras NO DA DERECHO AL CREDITO FISCAL para el pago del Impuesto
General a las Ventas - IGV que la empresa debe efectuar.
Causa
Esta situación se presenta por la negligencia del contador y por el incumplimiento del
art. 44° de la Ley del Impuesto a la Renta.
Efecto
la SUNAT realiza acciones de control y fiscalización de carácter permanente con el fin

de identificar la existencia de gastos personales en la contabilidad de los
contribuyentes; de comprobar su existencia, efectúa los reparos tributarios
correspondientes trayendo como consecuencia la determinación de la deuda tributaria
omitida (tributo omitido e interés moratorios), y la configuración de infracciones
tributarias (que se convierten en multas).
Recomendaciones
No debe solicitarse factura en las compras o adquisiciones para uso personal ni

registrarlos en la contabilidad de su empresa pues, además de no ser legalmente válido,
tampoco resulta ético ya que al hacerlo se evade el pago de los tributos y le hace incurrir
en infracciones tributarias.
45
HALLAZGO N° 03: registro de compras y gastos con cuentas indebidas.
Condición.
En el registro de compras y gastos se efectuó registros indebidos de los gastos al 31 de

diciembre del 2012, omitiendo las cuentas 631 Transporte, Correo y Gastos de viaje,
632 Asesoría y consultoría, 636 Servicios Básicos, 656 Suministros (gastos de gestión),
El importe de estas cuentas fue registrado por el contador en las cuentas 634
Mantenimiento y Reparaciones y 659 Otros gastos de gestión. Hay importes
pertenecientes a estas cuentas, pero se ha unificado teniendo importes pertenecientes a
otras cuentas.
Criterio
Según el plan contable General Para Empresas obtenido de www.mef.gob pag. 161
detalla en la nomenclatura de las sub cuentas lo siguiente:
631 Transporte, correos y gastos de viaje. Incluye los fletes relacionados con
la venta de mercaderías, transporte entre establecimientos, transporte colectivo
de personal, pasajes en el ámbito nacional e internacional u otros medios de
transporte, y otros fletes y gastos de correo. Asimismo, incluye los gastos de
viaje, como alojamiento, alimentación, entre otros.
632 Honorarios, comisiones y corretajes. Servicios recibidos por asesoría,

consultoría, notaría, y otros de naturaleza similar. También se incluye los gastos
de asesoría en temas medioambientales.
633 Producción encargada a terceros. Comprende el servicio relacionado con

la producción que se encarga a terceros, a los cuales la empresa le proporciona
la materia prima y otros materiales.
634 Mantenimiento y reparaciones. Gastos relacionados con la conservación

y mantenimiento de los bienes (tangibles e intangibles).
46
636 Servicios básicos. Gastos en servicios básicos, tales como energía, agua y
comunicaciones.
656 Suministros. Incluye los suministros consumidos previamente activados o

no, distintos de los que se integran en productos elaborados, incluyendo
aquellos que se consumen en labores de oficina, las herramientas y equipos
desechables, vestimenta, suministros de campo, medicinas, y equipos no
reconocidos como activos.
659 Otros gastos de gestión. Cualquier otro gasto relacionado no incluido en

las subcuentas precedentes, entre ellos, las donaciones distintas de las
efectuadas a la comunidad ubicada en el ámbito de influencia de la entidad, y
las sanciones administrativas.
El principio contable devengado , se refiere es el reconocimiento y registro de

un ingreso o un gasto en el periodo contable.
Causa
Falta de utilización adecuada del Plan Contable General Para empresas también por
desconocimiento del contador y por falta de capacitaciones pertinentes.
Cuando los gastos son de importes considerables registran para poder tener acceso a
crédito fiscal, con el fin de evitar las adiciones y deducción en la declaración jurada
anual.
Efecto
El mal registro de operaciones de esta naturaleza, dan como resultado información no

fidedigna o no confiable sobre los costos y gastos de los saldos en los estados
financieros, con este tipo de registros inadecuados no se puede informar los detalles
de los gastos realizados en el periodo, solicitados por la gerencia o por otras fuentes.
la SUNAT realiza acciones de control y fiscalización de carácter permanente con el fin

de identificar la existencia de registro de gastos inadecuados de comprobar su
47
existencia, efectúa los reparos tributarios correspondientes trayendo como
consecuencia la determinación de la deuda tributaria omitida (tributo omitido e interés
moratorios), y la configuración de infracciones tributarias (que se convierten en
multas).
Recomendaciones
Registrar según su naturaleza y concepto en cada una de las cuentas pertinentes

teniendo en cuenta el plan contable general para empresas para no estar en riesgo con
las sanciones y multas por parte de la SUNAT.
48
HALLAZGO N° 04: EL REGISTRO INADECUADO DE LA COMPRA DE
MUEBLE Y EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN.
Condición.
La empresa adquiere un escáner y un bibliotecario de madera, pero no lo registra

como activo:
FECHA N° RUC PROCEEDOR CONCEPTO CTA B.I IGV P.C

DOC
AUDITOR LA
EMPRESA
09/11/212 001- 20530742513 CHAUCA DE COMPRA DE 336 603 220.34 39.66 2600
0018769 YATACO ESCANER
E.I.R.L
17/12/2012 001- 20530847889 MADERERA COMPRA DE 335 603 169.49 30.51 200
0002183 INDUSTRIAL BIBLIOTECARIO
VALENTIN DE MADERA
E.I.R.L
TOTAL 389.83 70.17 460
En la adquisición de un escáner y bibliotecario de madera la empresa registra con la

cuenta 603 como compra de Materiales auxiliares, Suministros y Repuestos cuando
estas cuentas debió de haberse registrado con la cuenta 336 y 335 que es Equipos
diversos y Muebles y enseres respectivamente.
Criterio
En Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) 16, considera que las propiedades,

planta y equipo son los activos tangibles que:
 posee una entidad para su uso en la producción o suministro de bienes y

servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos administrativos; y
 cuyo uso durante más de un periodo contable se espere.
En Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) 16 en el numeral 7 indica que Un

elemento de propiedades, planta y equipo se reconocerá como activo cuando:
49
sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros derivados del
mismo; y el costo del activo para la entidad pueda ser valorado con fiabilidad.
También en NIC 16 en el numeral 12, indica que la La entidad estará obligada a

comenzar la depreciación de un elemento de propiedades, planta y equipo cuando esté
disponible para su uso, y continuará depreciándolo hasta que sea dado de baja en
cuentas, incluso si durante dicho periodo dicha partida ha estado sin utilizar.
Causa
Este tipo de hechos se da por desconocimiento de las Normas Internacionales de
Contabilidad y las NIFF y por negligencia de la gerencia y contador, por la falta de
control interno y por fala de supervisión por parte de la gerencia.
Efecto
El tratamiento contable inadecuado de los activos fijos de la empresa en este caso

equipo para procesamiento de información y muebles, trae consigo perjuicios para la
empresa por que el activo fijo de la empresa se deprecia y esa depreciación se puede
utilizar como adiciones o deducciones en las declaraciones juradas.
Cuando la SUNAT realiza fiscalizaciones, puede detectar estos registros inadecuados

de activos fijos en los libros contables, y por ende la empresa puede ser multado y esto
perjudica a la empresa.
Recomendaciones
Realizar los asientos contables teniendo en cuentas las Normas Internacionales de

Contabilidad (NIC) 16 Propiedades Planta y Equipo, identificar activos fijos con
código de cuentas correspondientes según el Plan Contable General Para empresas,
realizar supervisiones periódicas mensuales y llevar el registro de activos fijos de la
empresa detallado y por fechas.
50
HALLAZGO N° 05: EL USO INADECUADO DEL COEFICIENTE PARA
PAGOS A CUENTA
CONDICION:
En los pagos a cuenta del Impuesto a la renta al 31 de diciembre del 2012, en los meses
de enero y febrero el coeficiente utilizado es 0.0292, y los meses siguientes hasta
septiembre el coeficiente utilizado es 0.0741 pero a partir del mes de setiembre – la
empresa apli un coeficiente de 1.5%, lo cual es incorrecto se debió de haber aplicado
el coeficiente de 0.0741 hasta diciembre
COMPARACION
DETERMINACION DEL IR "AUDIEXPERTOS"
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
VENTAS 193774.24 0.00 3523.58 92162.81
COEFICIENTE 0.0741 0.0741 0.0741 0.0741
PAGO A CUENTA 14359 0 261 6829
DETERMINACION DEL IR "KORA EIRL"
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
VENTAS 193774 3524 92163
COEFICIENTE 1.5% 1.5% 1.5% 1.5%
PAGO A CUENTA 2907 0 53 1382
En el cuadro comparativo podemos observar la comparación solo de coeficiente una

disminución y favoreciendo así la entidad en cuestión.
Los importes de pagos a cuenta utilizando el coeficiente de 1.5% a partir del mes de
septiembre, en total es de S/. 4 342, cuando esto debió de haber sido 21 449.00,
obteniendo una diferencia de S/. 17 107.00
51
CRITERIO:
En la NIC 12 Impuesto A Las Ganancias en el inciso 7: La base fiscal de un activo es

el importe que será deducible de los beneficios económicos que, para efectos fiscales,
obtenga la entidad en el futuro, cuando recupere el importe en libros de dicho activo.
Si tales beneficios económicos no tributan, la base fiscal del activo será igual a su
importe en libros.
Según el inciso 8: La base fiscal de un pasivo es igual a su importe en libros menos

cualquier importe que, eventualmente, sea deducible fiscalmente respecto de tal partida
en periodos futuros. En el caso de ingresos de actividades ordinarias que se reciben de
forma anticipada, la base fiscal del pasivo correspondiente es su importe en libros,
menos cualquier eventual importe de ingresos de actividades ordinarias que no resulte
imponible en periodos futuros.
De acuerdo al articulo N°80: Las empresas unipersonales están obligadas a presentar,

después del cierre del ejercicio comercial y en los plazos, forma y condiciones que
establezca la SUNAT, una declaración determinando la renta o pérdida neta del
ejercicio comercial, la que se atribuirá al propietario quien determinará el impuesto
correspondiente conforme las reglas aplicables a las personas jurídicas.
De acuerdo al articulo 85 inciso b) La cuota que resulte de aplicar el uno coma cinco
por ciento (1,5%) a los ingresos netos obtenidos en el mismo mes. Los contribuyentes
a que se refiere el primer párrafo del presente artículo podrán optar por efectuar sus
pagos a cuenta mensuales o suspenderlos de acuerdo con lo siguiente: i) Si el pago a
cuenta es determinado según el inciso b) del primer párrafo, podrán suspenderlos a
partir del pago a cuenta del mes de febrero, marzo, abril o mayo, según corresponda.
Para tales efectos deberán cumplir con los requisitos señalados a continuación, los
cuales estarán sujetos a evaluación por parte de la SUNAT.
52
EFECTO:
Debido a que no sigue con los controles y secuencialidad de los procedimientos

correctos según la normatividad estipulado en la NIC 12 y en la ley del impuesto a la
renta.
A pesar que busca beneficiar al contribuyente disminuyendo los pagos a cuenta, corre
el riesgo que no sea confiable la información y amplia el margen de posibilidades de
fraude por probable manipulación de la información de las transacciones del ente.
La entidad esta inmerso a la fiscalización por parte de la SUNAT y a las multas.
CAUSA:
Esta situación se debe a que el contador en su manipulación de reducir el coeficiente a

partir del mes de setiembre busca también disminuir el sistema de pagos a cuenta y así
dando ligera ventaja a la entidad. Sin tener en cuenta que los impuestos diferidos te dan
derecho para que utilices en el siguiente periodo.
RECOMENDACIÓN:
Seguir las políticas y normatividad reglamentaria sin ninguna manipulación que

puedan beneficiar de alguna u otra manera al contribuyente. Además, la administración
debe considerar tener más filtros de revisión al momento de presentar estos pagos de
cuenta y documentación en general.
53
HALLAZGO N° 06: IMPORTES DE SUELDOS Y SALARIOS MAL
REGISTRADOS.
Condición.
la empresa al 31 de diciembre del 2012 ganó licitaciones de obras de 5 municipalidades,

pero en los registros no aparecen importes por concepto de pago de planillas de los
trabajadores, ni de los ingenieros residentes.
Sueldo
N° MES 62 6211
1 ENERO 735.75 675.00
2 FEBRERO 735.75 675.00
3 MARZO 735.75 675.00
4 ABRIL 735.75 675.00
5 MAYO 735.75 675.00
6 JUNIO 817.50 750.00
7 JULIO 817.50 750.00
8 AGOSTO 817.50 750.00
9 SETIEM 817.50 750.00
10 OCTUBRE 821.25 750.00
11 NOVIEMBRE 0.00
12 DICIEMBRE 0.00
TOTAL 7,770.00 7,125.00
Criterio
Conforme a las disposiciones establecidas en el Decreto Supremo Nº 018-2007-TR,

Trabajo y Promoción del empleo y normas complementarias, los empleadores sujetos
al régimen laboral de construcción civil deberán llevar las planillas electrónicas,
debiendo declarar obligatoriamente por este medio la información relativa a sus
trabajadores inscritos en dichas planillas. Sin embargo, y sólo dentro de su
organización empresarial interna, los empleadores podrán usar planillas físicas, a
efectos prácticos conforme a sus requerimientos y necesidades y propias de su
organización.
54
La remuneración básica para los trabajadores de construcción civil se creó mediante
Decreto Supremo del 02 de marzo de 1945 la cual estableció el jornal básico para cada
una de las categorías de trabajadores de este régimen.
Estas remuneraciones básicas fueron incrementadas, posteriormente, mediante una

serie de resoluciones y actas. Para el año 2012 mediante Acta Final de Negociación
Colectiva en Construcción Civil 2011-2012, Expediente Nº 41512-2011-
MTPE/1/20.21 (20.07.2011) fue lo siguiente:
Categoría 2011-2012
Operario S/.45.50
Oficial 39.50
peón 35.30
También de conformidad con la R.S.D. 193-91-1-1SDNEC (Bonificación Única de

Construcción (BUC) tiene que ser bonificados los siguientes:
La bonificación por alimentación, altura, por altitud, trabajo nocturno, contacto directo
con el agua, horas extras etc.
Causa
Esta situación se debe a que la empresa no esta cumpliendo con la normativa régimen
laboral de construcción civil, también por que la empresa esta llevando doble
contabilidad con el objeto de reducir impuestos y obligaciones por medios
inapropiados.
Efecto
Por no cumplir con la normativa vigente la empresa esta inmerso a sanciones procesos
legales que afectarían directamente y al existir mas de un juego de registros contables
la empresa tiene un alto riesgo de auditoria y fraude y se convierte en limitante en la
obtención de evidencias apropiadas, lo que hace inaudible a la organización.
55
Por estos hechos corren riesgo de sufrir penalidades, con privaciones de libertad, multas
e inhabilitación para ejercer dicha actividad.
Recomendaciones
Cumplir con la parte normativa y registrar hechos reales, se tiene que suprimir el doble
registro por que esta inmerso a la manipulación de la información financiera y
consecuentemente el riesgo de fraude que perjudicarían los intereses de la sociedad.
56
HALLAZGO N° 07: EL USO INADECUADO DE LOS LIBROS PRINCIPALES Y
AUXILIARES.
Condicion
Los libros contables tanto principales y auxiliares son diseñados por el contador en
cuenta los formatos establecidos por la SUNAT.
Criterio
La SUNAT ha implementado el llevado de libros en forma electrónica, generando

beneficios como el ahorro de costos de legalización, impresión y almacenamiento de
los libros y registros.
Legalización d los libros contables llevados en forma manual o computarizada los

libros o registros contables deberán estar legalización antes su uso. La legalización se
efectuará ante el notario público y deberán sellar todas las hojas del libro o registro
debidamente foliadas, incluso cuando se lleven utilizando hojas sueltas.
Mediante la resolución superintendencia 045-2017 se reglamenta los libros contables

obligados.
Resolución de superintendencia que establece las normas referidas a libros y registros

vinculados a asuntos tributarios
Según Resolución De Superintendencia Nº 234-2006/SUNAT

(Publicada el 30.12.2006 y vigente a partir del 01.01.2007, salvo lo dispuesto en los
artículos 12° y 13° los cuales entrarán en vigencia a partir del 1 de enero de 2009, de
acuerdo a la modificación introducida por la Resolución de Superintendencia N° 230-
2007/SUNAT, publicada el 15.12.2007, vigente a partir del 16.12.2007), Que el
numeral 16° del artículo 62° del Texto Único Ordenado (TUO) del Código Tributario,
aprobado por el Decreto Supremo N° 135-99-EF y normas modificatorias, señala que
la SUNAT, mediante Resolución de Superintendencia, establecerá el procedimiento
para la autorización de los libros de actas, los libros y registros contables u otros libros
57
y registros exigidos por las leyes, reglamentos o Resoluciones de Superintendencia
vinculados a asuntos tributarios, pudiendo delegar en terceros su legalización; y
señalará los requisitos, formas, condiciones, y demás aspectos en que deberán ser
llevados los referidos libros y registros, así como los plazos máximos en que deberán
registrar sus operaciones.
También según Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT - Publicada el

31 de diciembre de 2009: Dictan disposiciones para la implementación del llevado de
determinados libros y registros vinculados a asuntos tributarios de manera electrónica.
Causa
Las razones que se han podido encontrar son por negligencia del contador y la falta de
implementación de los programas del sistema contable, descuido en el desarrollo de los
libros generales y auxiliares, Falta de voluntad para hacer los cambios necesarios.
Efecto
Las operaciones que realiza la empresa no están a detalle, como podría estar cuando se
registra en formatos facilitados por la SUNAT.
Cuando la SUNAT realiza fiscalizaciones, puede multar a la empresa, perjudicándole

económicamente.
Recomendación
Los libros generales y auxiliares para tener un orden adecuado y sobre todo cumplir
con todas las normas estipulados por la SUNAT se deben trabajar con los formatos
facilitados por la SUNAT y Mantener ordenada toda la información por bloques
teniendo en cuenta los formatos de la SUNAT.
58
HALLAZGOS N° 08: DETALLE DE LOS INGRESOS Y GASTOS DE CAJA Y
BANCOS
Condición
No se encontró a detalle de los ingresos y gastos de efectivo en el libro de cajas y

bancos de acuerdo a las operaciones que se hicieron no se hiso un detalle minucioso de
cada operación emitida. Como Los depósitos, giros y demás operaciones no tienen un
detalle completo de los ingresos y gastos de la empresa.
Criterio
El Formato y la Información mínima del Libro Caja y Bancos, es importante recordar

que la Séptima Disposición Complementaria y Final de la Resolución de
Superintendencia Nº 234-2006/SUNAT ha establecido ciertas excepciones para su
aplicación.
OBLIGACIÓN DE UTILIZAR LOS FORMATOS
Cuando el Libro Caja y Bancos es llevado
Es obligatoria
en forma manual
Cuando el Libro Caja y Bancos es llevado
No es obligatoria.
mediante hojas sueltas o continúas
OBLIGACIÓN DE OBSERVAR INFORMACIÓN MÍNIMA
Sujetos obligados a incluir toda
la información en el Libro Caja Es obligatoria
y Bancos
Podrán optar por no incorporar en el formato del
Sujetos no obligados a incluir
libro o registro relacionado con dicha información,
determinada información en el
las columnas en donde se deban consignar la
Libro Caja y Bancos
referida información.
59
Efecto
Esto conlleva al mal uso de efectivo y sobre todo al desconocimiento de las operaciones
efectuadas.
Causa
 Supervisión inadecuada.
 La falta de entrenamiento del personal.
 Desconocimiento de los beneficios potenciales que pueden recibirse si, la
condición fuera cambiada.
Recomendación
para el buen manejo de los bienes de la empresa (efectivo), se recomienda hacer el

llenado detallado de todos los movimientos de las operaciones que se puedan realizar
de la empresa sin importar el tiempo necesario para dichas operaciones para así poder
llevar un adecuado control de los ingresos y gastos en el libro caja y bancos.
60
HALLAZGOS N° 09: PRESENTACION INAPROPIADA DE LOS ESTADOS
FINANCIERO
CONDICION:
De la revisión de los estados financieros que realizó, se aprecia ausencia de una

adecuada presentación fidedigna de los efectos de las transacciones, así como de otros
sucesos y condiciones. Al respecto se ha verificado lo siguiente.
Que de acuerdo con la metodología procedimental y las definiciones estipuladas en el

reglamento como las NIIF, NIC 1, comisión nacional supervisora de empresas y
valores (CONASEV), SMV (LEY 29720), no toma en cuenta las normativas de
formato y estructura correcta, aunque solo de forma parcial.
CRITERO:
Según la norma internacional de contabilidad (NIC 1) PRESENTACION DE

ESTADOS FINANCIEROS. Inciso 10 Conjunto completo de estados financieros.
Un juego completo de estos estados financieros comprende:
 Un estado de situación financiera

 Un estado de resultado y otro resultado integral del periodo
 Un estado de cambios en el patrimonio del periodo
 Un estado de flujos de efectivo del periodo
 Notas, que incluyan un resumen de las políticas contables significativas y otra
información explicativa
Sin embargo a la denominación de los “estados del resultado y otro resultado integral”
se puede utilizar “estado de resultado integral”.
Según el inciso 18, Una entidad no puede rectificar políticas contables inapropiadas
mediante la revelación de las políticas contables utilizadas, ni mediante la utilización
de otro material explicativo.
61
Según la PRESENTACION RAZONABLE Y CUMPLIMIENTO DE LAS NIIF, Se
tiene que presentar una razonable situación financiera y el rendimiento financiero, así
como los flujos de efectivo de una entidad, la aplicación de las NIIF, acompañada de
información adicional cuando sea preciso, dará lugar a estados financieros que
proporcionen una presentación razonable.
Según la ley N° 29720 SMV, Se estableció la obligatoriedad de presentar estados

financieros auditados por parte de las sociedades que no se encuentren bajo supervisión
de la SMV y cuyos ingresos anuales sean igual o superen las 3000 UIT.
La información que debe presentarse en las condiciones y FORMATOS

ELECTRONICOS establecidos por la SMV es la siguiente:
 Estado de situación financiera

 Estado de resultados del periodo y resultado integral
 Estado de flujo de efecivo
 Estado de cambios de patrimonio neto
 Dictamen de sociedad auditora
 Notas a los estados financieros (opcional)
También el principio contable EXPOSICION establece las reglas para la presentación,

agrupación y orden de las cuentas contables de los estados financieros.
El principio contable de NEGOCIO EN MARCHA, este principio indica que todos los
estados financieros que muestra una determinada empresa será de una empresa en
marcha.
CAUSA:
Las razones por la cual el contador redacto el estado financiero parcialmente

inapropiado fue la falta de mecanismos de control y monitoreo al momento de digitar
la estructura del formato, con una insuficiente aplicación de las características
cuantitativas y cualitativas de la información contable y una inexistencia de
62
reglamentos no tomando así en cuenta los procedimientos o normas ya estipuladas por
ley debido a no actualizarse en el tema oportunamente.
EFECTO:
En consecuencia, no se tomó en cuenta el formato electrónico presentado y no

concuerda con lo estipulado en la ley SMV, ni con la NIC 1 ya que los controles son
inadecuados con deficiente presentación en la información generando incertidumbre
en la comprensibilidad de las notas no reflejando los hechos financieros del ente,
pudiendo este ser más específico y puntual.
RECOMENDACION:
Se recomienda a la persona encargada de realizar los estados financieros, es decir al

contador la inmediata actualización de los manuales de funciones y operaciones con
respecto a los procedimientos establecidos por ley y mejorar los controles internos para
establecer la responsabilidad administrativa y con el consecuente proceso interno
conforme el SMV Ley N°29720 y el NIC 1 PRESENTACION DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS y de acuerdo a las NIIF.
1.5 EVIDENCIAS
63
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
HECHO POR EL AUDITOR POR LA EMPRES A HECHO POR EL AUDITOR POR LA EMPRES A
S /. S /. PAS IVO CORRIENTE S/. S/.
ACTIVO CORRIENTE 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO 0.00 0.00
10.4 Cuenta Corriente 0.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO 47,930.64 45,143.18 37 ACTIVO DIFERIDO 0.00 0.00
101 Caja 3,609.54 821.60 37.1 Impuesto a la Renta 0.00
1041 Cta.cte - en Instituciones Financieras 30,022.58 30,022.58 40 TRIB. CONTRIB. Y APORT. AL S IS T. DE PENS . Y DE S ALUD POR
2,902.57
PAGAR 2,594.77
1042 Cta.cte - Detraccion 14,298.52 14,299.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 26,654.08 26,656.00 40111 IGV Cuenta Propia 2,775.57 2,467.77
121 Facturas, Boletas, otros comprobantes por pagar 26,654.08 26,656.00 40171 Renta de Tercera Categoria 0.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERS AS - TERCEROS 0.00 0.00 4031 Essalud 0.00
168 Otras cuentas por cobrar diversas 0.00 4034 SENCICO 127.00 127.00
19 ES TIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOS A 0.00 0.00 407 Administradoras de Fondo de Pensiones
20 MERCADERIAS 0.00 0.00 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 0.00 0.00
29 DES VALORIZACION DE EXIS TENCIAS 0.00 0.00 421 Facturas por Pagar 0.00 0.00
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 0.00 0.00 423 Letras por Pagra 0.00 0.00
322 Inmueble M aquinaria y Equipo 0.00 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 0.00 0.00
37 ACTIVO DIFERIDO 37,802.00 25,733.00 451 Prestamos Por Pagar 0.00 0.00
371 Impuesto a la Renta 37,802.00 25,733.00 452 Fraccionamiento Por Pagar 0.00 0.00
TOTAL PAS IVO CORRIENTE 2,902.57 2,594.77
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 112,386.72 97,532.18 PAS IVO NO CORRIENTE
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERS AS - TERCEROS 69.00 0.00
ACTIVO NO CORRIENTE 469 Otras cuentas por pagar diversas 69.00
33 INMUEBLES , MAQUINARIA Y EQUIPO 134,749.97 134,360.13 0.00 0.00
331 Terrenos 0.00
333 M aquinarias yEquipos de Explotación 18,508.47 18,508.47 TOTAL PAS IVO NO CORRIENTE 69.00 0.00
334 Unidades De Transporte 79,429.64 79,429.62 PATRIMONIO
335 M uebles y Enseres 169.49 0.00 50 CAPITAL 46,000.00 46,000.00
336 Equipos Diversos 3,642.37 3,422.04 501 Capital Social 46,000.00 46,000.00
337 Herramientas y unidades de remplazo 33,000.00 33,000.00 57 EXCEDENTE DE REVALUACION 0.00 0.00
39 DEPRECI. AMORTIZA. Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 70,585.76 70,581.17 57.2 Edificios y Otras Construcciones
391 Depreciación Acumulada 70,585.76 70,581.17 59 RES ULTADOS ACUMULADOS 127,579.67 112,715.90
392 Amortización Acumulada 0.00 591 Resultado Acumulados - 2 011 62,630.00 51,349.00
393 Agotamiento Acumulado 0.00 592 Ganancias del Ejercicio 64,949.67 61,366.90
598 REI Del Ejercicio 0.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 64,164.21 63,778.96
TOTAL PATRIMONIO 173,579.67 158,715.90
TOTAL ACTIVO 176,551 161,311 TOTAL PAS IVO Y PATRIMONIO 176,551 161,311
ES TADO DE GANANCIA Y PERDIDAS
HECHO POR HECHO POR

EL AUDITOR LA EMPRES A
S /. S /.
VENTAS
70 Ventas Netas del Periodo 610,472.25 610,474.00
COS TO DE VENTAS
69 Costo de Productos Vendidos 354,185.79 371,706.00
UTILIDADA BRUTA COMERCIAL 256,286.47 238,768.00
GAS TOS OPERATIVOS
GASTOS DE VENTA 89,635.49 83,085.00

GASTOS DE ADM INISTRACION 101,078.31 93,692.00
UTILIDADA DE OPERACION COMERCIAL 65,572.67 61,991.00
GASTOS FINANCIEROS 623.00 623.00
64,949.67 61,368.00
OTROS INGRES OS Y EGRES OS
OTROS EGRESOS
66 CARGAS EXEPCIONALES 0.00 0.00
OTROS INGRESOS
73 DESCUENTO Y BONIFICACIONES OBTENIDAS 0.00 0.00
76 INGRESOS EXCEPCIONALES 0.00 0.00
77 INGRESOS FINANCIEROS 0.00 0.00
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES 64,949.67 61,368.00
UTILIDAD ANTES DEL IMPUES TO 64,949.67 61,368.00
IM PUESTO A LA RENTA 30% 19,484.90 18,410.40
RES ULTADO DEL EJERCICIO 45,464.77 42,957.60

INFORME DE AUDITORIA FIANCIERA
Hemos auditado los estados financieros de la empresa Kora EIRL, que comprenden el estado
de situación financiea 31 de diciembre de 2012, estado de ganancias y perdidas.
Responsabilidad de los administradores en relación con los estados financieros
Los administradores son responsables de formular las cuentas anuales adjuntas, de forma que
expresen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de KORA
EIRL, de conformidad con el marco normativo de información financiera aplicable a la entidad
en Perú, y del control interno que consideren necesario para permitir la preparación de cuentas
anuales libres de incorrección material, debida a fraude o error.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntas basada
en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con la normativa
reguladora de la auditoría de cuentas vigente en Peru. Dicha normativa exige que cumplamos
los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de
obtener una seguridad razonable de que las cuentas anuales están libres de incorrecciones
materiales.
Una auditoría requiere la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre
los importes y la información revelada en las cuentas anuales. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en
las cuentas anuales, debida a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el
auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la formulación por parte de la entidad
de las cuentas anuales, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados
en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia
66
del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación
de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables
realizadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación de las cuentas anuales
tomadas en su conjunto.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base
suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría con salvedades.
Fundamento de la opinión con salvedades
Las existencias de la empresa se reflejan en el balance general. Los administradores no han

registrado las existencias al menor de los importes correspondientes a su coste o valor
Informe sobre los estados financieros.
Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios
El informe de gestión adjunto del ejercicio 2012 contiene las explicaciones que los
administradores consideran oportunas sobre la situación de la sociedad, la evolución de sus
negocios y sobre otros asuntos y no forma parte integrante de las cuentas anuales. Hemos
verificado que la información contable que contiene el citado informe de gestión concuerda
con la de las cuentas anuales del ejercicio 2012. Nuestro trabajo como auditores se limita a la
verificación del informe de gestión con el alcance mencionado en este mismo párrafo y no
incluye la revisión de información distinta de la obtenida a partir de los registros contables de
la sociedad.
HUARAZ - 03/12/18
Av. Juan de la Cruz Romero N°1252
Empresa auditora Empresa auditada
AUDIEXPERTOS SAC KORA EIRL
67
ANEXO
Anexo N° 01 : Evidencia de registro de compras comparados.
REGISTRO DE VENTAS - ENERO 2012
TIPO NRO. CTA BASE IGV PRECIO

POR LA
HECHA
FECHA RUC CLIENTE CONCEPTO EMPRE
DOC DOC. POR EL IMP. 18% VENTA
SA
AUDITOR
PAGO POR SEGUNDA VALORIZACION DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE EJECUCION DE LA OBRA: "SISTEMA DE
01 02/01/2012 001-000081 20323083500 704 704 22,582.34 4,064.82 26,647.16
HUAYLLAPAMPA ALCANTARILLADO CHINCHIPE, DISTRITO DE
HUAYLLAPAMPA
01 001-000082 ANULADO - -
22,582.34 4,064.82 26,647.16
REGISTRO DE COMPRAS - ENERO 2012
TIPO FECHA NRO. RUC CONCEPTO CTA BASE IGV PRECIO

POR LA
HECHA
PROVEEDOR EMPRE
DOC DOC. POR EL IMP. 18% COMPRA
SA
AUDITOR
COMPRA DE MATERIALES DE FERRETERIA
01 09/01/2012 001-001113 20408133654 INVERSIONES MARGECY E.I.R.L 603 603 11,341.53 2,041.47 13,383.00
PARA LA EJECUCION DE LA OBRA
INVERSIONES Y COMERCIAL JE COMPRA DE CAJAS DE PANETON
01 10/01/2012 001- 0000029 20571141699 659 659 661.02 118.98 780.00
E.I.R.L DONOFRIO
01 11/01/2012 002-0000299 10407166154 BARRETO TREJO ALEX CRISTIAN COMPRA DE ARENA GRUESA 603 603 1,779.66 320.34 2,100.00
01 18/01/2012 001-0011131 20408133654 INVERSIONES MARGECY E.I.R.L 603 603 1,817.80 327.20 2,145.00
01 31/01/2012 002-0000300 10407166154 BARRETO TREJO ALEX CRISTIAN COMPRA DE HORMIGON 603 603 1,525.42 274.58 1,800.00
01 31/01/2012 003-011498 20530559824 GRIFOS MONTEREY S.C.R.L GNS PETROLEO B5 603 603 2,610.59 469.91 3,080.50
FALTA FACTURA 603 - -
19,736.02 3,552.48 23,288.50
ene-12 IR ENERO 2012
IGV VENTAS 4,065
IGV COMPRAS 3,552
imp. resultante o saldo a favor 512 Ventas 22,582
saldo a favor del periodo anterior Coeficiente 0.0292
TRIBUTO A
PAGAR O
512 Pago a cuenta S/. 659
SALDO A
FAVOR
68
REGISTRO DE VENTAS - FEBRERO 2012
POR LA
HECHA
SA
AUDITOR
01 SIN MOVIMIENTO
- - -
REGISTRO DE COMPRAS - FEBRERO 2012

POR LA
HECHA
PROVEEDOR EMPRE
SA
AUDITOR
001-
01 19/12/2011 20408133654 INVERSIONES MARGECY E.I.R.L COMPRA DE MATERIALES DE FERRETERIA 603 603 255.08 45.92 301.00
0001083
01 02/01/2012 001-0005541 20534120843 LA CASA DEL INGENIERO S.R.L. PLETEOS DE PLANOS 659 634 54.24 9.76 64.00
GRUPO MORENO AUTOMOTRIZ REVISION SIST. DIREC. SUSPEN, LIMPIEZA Y
01 10/01/2012 001-008297 20449235216 6343 634 92.94 16.73 109.67
S.A REGULACION DE FRENO
GRUPO MORENO AUTOMOTRIZ FILTRO DE ACEITE Y FILTRO DE
01 10/01/2012 001-008296 20449235216 6343 634 434.19 78.15 512.34
S.A COMBUSTIBLE
01 13/01/2012 001-015815 20518440331 ELVERIDICO DE FIDEL S.A.C. CONSUMO 6314 659 80.51 14.49 95.00
COMPRA DE UNA COMPUTADORA PARA LA
01 13/01/2012 001-0013175 20508670649 COMPSER S.A.C 3361 336 1,304.24 234.76 1,539.00
OFICINA
01 15/01/2012 001-045937 20131006242 HOTEL FLAMINGO S.R.L ALOJAMIENTO 6313 634 254.24 45.76 300.00
EMPRESA HOTELERA EL TUMI
01 28/01/2012 003-0052940 20115635388 CONSUMO 6314 659 80.51 14.49 95.00
S.C.R.L
01 02/02/2012 001-0001159 20408133654 INVERSIONES MARGECY E.I.R.L COMPRA DE MATERIALES DE FERRETERIA 603 603 2,551.69 459.31 3,011.00
CHINCHAY SANCHES TEOFILO
01 07/02/2012 002-0000073 10316480832 SERVICIO DE TRANSPORTE 6311 634 381.36 68.64 450.00
HUMBERTO
CHINCHAY SANCHES TEOFILO
HUMBERTO
01 09/02/2012 001-000301 10407166154 BARRETO TREJO ALEX CRISTIAN COMPRA DE PIEDRA 1" Y 1/2" 603 603 593.22 106.78 700.00
GRUPO MORENO AUTOMOTRIZ REVISION SIST. DIREC. SUSPEN, LIMPIEZA Y

01 28/02/2012 001-008802 20449235216 6343 634 18.00 118.01
S.A REGULACION DE FRENO
GRUPO MORENO AUTOMOTRIZ FILTRO DE ACEITE Y FILTRO DE
01 6343 634 323.92 58.31
28/02/2012 001-008801 20449235216 S.A COMBUSTIBLE 382.23
FALTA FACTURA - -
12,922.24 2,344.00 15,366.25
feb-12 IR FEBRERO 2012
IGV VENTAS 0.00
IGV COMPRAS 2,344
imp. resultante o saldo a favor -2,344 Ventas -
saldo a favor del periodo anterior 0 Coeficiente 0.0292
TRIBUTO A
PAGAR O
-2,344 Pago a cuenta S/. -
SALDO A
FAVOR
69
REGISTRO DE VENTAS -MARZO 2012

POR LA
HECHA
SA
AUDITOR
PAGO DE SEGUNDA VALORIZACION DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
01 03/03/2012 001-000083 20323083500 EJECUCION DE LA OBRA: "SISTEMA DE 704 704 38,389.79 6,910.16 45,299.95
HUAYLLAPAMPA
ALCANTARILLADO DE CHINCHIPE"
38,389.79 6,910.16 45,299.95
REGISTRO DE COMPRAS - MARZO 2012

POR LA
HECHA
PROVEEDOR EMPRE
SA
AUDITOR
01 09/03/2012 001-001171 10316678756 RIVERA QUITO WILFREDO JOHN COMPRA DE MADERAS Y CLAVOS 603 603 6,787.12 1,221.68 8,008.80
01 10/03/2012 003-011646 20530559824 GRIFOS MONTERREY S.C.R.L B5 DIESEL 656 603 2,085.34 375.36 2,460.70
01 18/03/2012 001-002476 20520771507 HOTEL EL DORADO FON TU S.A.C. ALOJAMIENTO 6313 659 186.44 33.56 220.00
01 18/03/2012 001-016714 20518440331 ELVERIDICO DE FIDEL SAC. CONSUMO 6314 659 119.49 21.51 141.00
COMPRA DE TONER HP 35A LASERJET
01 19/03/2012 001-0028958 20407828691 GRUPO HUERTA S.A.C. 656 659 150.42 27.08 177.50
P1005-1006 CB435A
01 24/03/2012 003-011693 20530559824 GRIFOS MONTERREY S.C.R.L B5 DIESEL 656 603 381.36 68.64 450.00
01 30/03/2012 001-0001295 10079612052 MARUJA FLORES MEDINA COMPRA DE MATERIALES ELECTRICOS 603 603 4,248.40 764.71 5,013.11
18,297.13 3,293.48 21,590.61
mar-11 IR FEBRERO 2011
IGV VENTAS 6,910.16
IGV COMPRAS 3,293
imp. resultante o saldo a favor 3,617 Ventas 38,390
saldo a favor del periodo anterior 2,547 Coeficiente 0.0741
TRIBUTO A
PAGAR O
1,070 Pago a cuenta S/. 2,845
SALDO A
FAVOR
REGISTRO DE VENTAS - ABRIL 2012

POR LA
HECHA
SA
AUDITOR
SIN MOVIMIENTO
- - -
REGISTRO DE COMPRAS - ABRIL 2012

POR LA
HECHA
PROVEEDOR EMPRE
SA
AUDITOR
01 02/04/2012 00070395 20378890161 RADIOSHACK RASH PERU SAC REPRODUCTOR DE MP3 PARA EL AUTO 659 659 50.76 9.14 59.90
ADELANTO N° 01 DE SUMINISTROS DE
01 603 603 12,711.86 2,288.14
12/04/2012 001-005168 20510077190 POSTES ESCARSA SAC PSTES C.A.C. 15,000.00
LIMPIEZA Y REGULACION DE FRENOS DEL
01 6343 634 83.06 14.95
14/04/2012 001-009259 20449235216 GRUPO MORENO AUTOMOTRIZ S.AAUTO 98.01
FILTRO DE ACEITE Y FILTRO DE
01 6343 634 250.25 45.05
14/04/2012 001-009258 20449235216 GRUPO MORENO AUTOMOTRIZ S.ACOMBUSTIBLE 295.30
01 16/04/2012 001-005184 20510077190 POSTES ESCARSA SAC COMPRA DE MATERIALES ELECTRICOS 603 603 10,106.14 1,819.10 11,925.24
SERVICIO DE AP DE LA LOCALIDAD DE
01 6363 603 85.85 15.45
26/04/2012 0058- 00065 20132023540 HIDRANDINA S.A TABLAGRANDE 101.30
01 28/04/2012 001-009378 2044923516 GRUPO MORENO AUTOMOTRIZ S.AJGO SEGUROS DE RUEDA 659 634 38.14 6.87 45.01
23,326.07 4,198.69 27,524.76
abr-12 IR ABRIL 2012
IGV VENTAS 0.00
IGV COMPRAS 4,199
imp. resultante o saldo a favor -4,199 Ventas -
TRIBUTO A
PAGAR O
SALDO A
FAVOR
70
REGISTRO DE VENTAS - MAYO 2012

POR LA
HECHA
SA
AUDITOR
01 001-000084 ANULADO - -
01 001-000085 ANULADO - -
01 001-000086 ANULADO - -
VALORIZACION N° 01 DE LA EJECUCION DE
01 10/05/2012 001-000087 20206179776 LA OBRA : AMPLIACION DE LA RED 704 175,410.28 31,573.85 206,984.13
JANGAS
ELECTRICAEN CHAQUECYACO
01 001-000088 ANULADO - -
01 001-000089 ANULADO - -
PAGO POR LIQUIDACION DE CONTRATO DE
01 10/05/2012 001-000090 20323083500 LA OBRA: SISTEMA DE ALCANTAILLADO DE 704 10,607.00 1,909.26 12,516.26
HUAYLLAPAMPA
CHINCHIPE
186,017.28 33,483.11 219,500.39
REGISTRO DE COMPRAS - MAYO 2012

POR LA
HECHA
PROVEEDOR EMPRE
SA
AUDITOR
FACTURA POR ANTICIPO HLX CRIS OSCURO
01 13/04/2012 402-0010993 20100144922 GRUPO PANA S.A. 3341 3341 2,254.24 405.76 2,660.00
2012
FACTURA POR ANTICIPO HLX CRIS OSCURO
01 18/04/2012 402-0011026 20100144922 GRUPO PANA S.A. 3341 3341 42,372.89 7,627.12 50,000.01
2013
01 19/04/202 402-0011030 20100144922 GRUPO PANA S.A. CAMIONETA HILX GRIS OSCURO 3341 3341 13,931.51 2,507.67 16,439.18
EMP. CONSTRUTORA MIL
01 24/04/2012 0002-000262 20530950205 SERVICIO DE TRANSPORTE 6311 659 2,288.14 411.86 2,700.00
OFICIOS S.R.L
MELGAREJO DAMIAN JUAN
01 24/04/2012 0001-001220 10319265525 SERVICIO DE TRANSPORTE 6311 659 2,288.14 411.86 2,700.00
TOMAS
COMPRA DE MATERIALES ELECTRICOS
01 24/04/2012 001-000037 20542149362 JAIMES CONSTRUTORES S.R.L 603 603 6,687.36 1,203.72 7,891.08
01 25/04/2012 001-000042 20542149362 JAIMES CONSTRUTORES S.R.L COMPRA DE MATERIALES DE FERRETERIA 603 603 3,205.08 576.92 3,782.00
14 02/05/202 43265705 20100128056 SAGA FALABELLA S.A COMPRA DE UNA LAPTOP 3361 3361 2,117.80 381.20 2,499.00
COMPRA TRANSFORMADOR DE
01 04/05/202 001-0011890 20298145899 I&T ELECTRIC SAC 603 603 962.28 173.21 1,135.49
DISTRIBUCION MONOFASICO
01 05/05/2012 001-047006 20131006242 HOTEL FLAMINGO S.R.L. ALOJAMIENTO 6313 659 203.39 36.61 240.00
COMPRA DE MONTAJE LECTROMECANICO
CAMONES CHAVEZ LUIS
01 13/05/2012 001-002229 10422761263 DE LA OBRA: AMPLIACION DE LA RED 603 603 29,661.02 5,338.98 35,000.00
ARMANDO
ELECTRICA EN CHAQUECYACO
01 14/05/2012 001-000046 20542149362 JAIMES CONSTRUTORES S.R.L SERVICIO DE TRANSPORTE 6311 659 211.86 38.14 250.00
01 27/05/2012 005-002531 20510858094 DAWUS S.A.C. COMPRA DE FUNDA PARA LAPTOP 659 603 84.75 15.25 100.00
HUMBERTO DEL CASTILLO SERVCIO DE IMPRESIOND E GUIAS DE
01 31/05/201 006-000200 10316188147 659 659 29.66 5.34 35.00
CARBAJAL REMISION REMITENTE
158,484.06 28,527.13 187,011.19
may-12 IR MAYO 2012
IGV VENTAS 33,483
IGV COMPRAS 28,527
imp. resultante o saldo a favor 4,956 Ventas 186,017
saldo a favor del periodo anterior 0 Coeficiente 0.0741
TRIBUTO A
PAGAR O
SALDO A
FAVOR
71
REGISTRO DE VENTAS - JUNIO 2012
TIPO NRO. BASE IGV PRECIO

CTA
POR LA
HECHA
SA
AUDITOR
01 001-000091 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JANGAS ANULADO - -

CANCELACION POR LA INSTALACION Y
PUESTA EN SERVICIO DE LA AMPLIACION
01 08/06/2012 001-000092 20218480269
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LLUMPA 704 704 6,186.44 1,113.56 7,300.00
DE LA RED SECUNDARIA Y ACOMETIDAS
DOMICILIARIAS DE LLUMPA
6,186.44 1,113.56 7,300.00
REGISTRO DE COMPRAS - JUNIO 2012

POR LA
HECHA
PROVEEDOR EMPRE
SA
AUDITOR
SERVICIO DE TRANSPORTE DE MATERIALES
19/01/2012 001-069067 20514484059 CARGUERO CHINITO S.A.C. 6311 634 2,118.64 381.36 2,500.00
01 DEELECTRIFICAION
24/01/2012 001-069355 20514484059 CARGUERO CHINITO S.A.C. 6311 634 2,118.64 381.36 2,500.00
01 DEELECTRIFICAION
01 30/04/2012 001-000142 10316125773 MAYHUAY ZAVALA DEMETRIO CANANCIO
COMPRA DE MADERAS 603 603 408.64 73.56 482.20
ESTACION DE SERVICIOS PASO
17/05/2012 001-119672 20511230935 GLS. DIESEL B-5 656 603 127.12 22.88 150.00
01 DE LOS ANDES S.A.C.
TRANSFORMADOR DE DISTRIBUCION
26/05/2012 001-0011931 20298145899 I & T ELECTRIC S.A.C. MONOFASICO SUMERGIDO EN ACEITE 603 603 1,014.23 182.56 1,196.79
01 DIELECTRICO
TRANSFORMADOR DE DISTRIBUCION DE
26/05/2012 001-0011932 20298145899 I & T ELECTRIC S.A.C. 603 603 1,053.39 189.61 1,243.00
01 BIFASICO
POR SERVICIO DE TRANSPORTE DEL
26/05/2012 001-077486 20514484059 CARGUERO CHINITO S.A.C. 6311 634 127.12 22.88 150.00
01 TRANSFORMADOR MONOFASICO
01 28/05/2012 001-009696 20449235216 GRUPO MORENO AUTOMOTRIZ S.A.SERVICIO DE 1,000 KM, FILTRO DE ACEITE 656 603 170.35 30.66 201.01
01 28/05/2012 001-0001305 10079612052 MARUJA FLORES MEDINA MEDIDOR MONOFASICO DIGITAL 603 603 1,105.00 198.90 1,303.90
TRANSFORMADOR DE DISTRIBUCION
07/06/2012 001-0011968 20298145899 I & T ELECTRIC S.A.C. BIFASICO SUMERGIDO EN ACEITE 603 603 1,046.37 188.35 1,234.72
01 ELECTRICO
01 09/06/2012 003-011958 20530559824 GRIFOS MONTERREY S.C.R.L. DIESEL B5 656 603 2,430.16 437.43 2,867.59
SERVICIO DE TRANSPORTE DE
12/06/2012 001-078385 20514484059 CARGUERO CHINITO S.A.C. 6311 634 127.12 22.88 150.00
01 TRANSFORMADOR
01 23/06/2012 001-00078 20571133831 GRAFICOS MULTICOLOR E.I.R.L. GIGANTOGRAFIA 2.40 X 3.60 6593 659 110.17 19.83 130.00
SERVICIO DE COPIAS Y COMPRA DE UTILES
30/06/2012 001-000774 20530886353 DIGITAL SERVICE E.I.R.L. 6593 603 36.78 6.62 43.40
01 DE OFICINA
01 30/06/2012 003-012014 20530559824 GRIFOS MONTERREY S.C.R.L. DIESEL B5 Y G84 GASOHOL 84 PLUS 656 603 1,807.13 325.28 2,132.41
13,800.86 2,484.16 16,285.02
jun-12 IR JUNIO 2012
IGV VENTAS 1,114
IGV COMPRAS 2,484
imp. resultante o saldo a favor -1,370 Ventas 6,186
TRIBUTO A
PAGAR O
-1,370 Pago a cuenta S/. 458
SALDO A
FAVOR
72
REGISTRO DE VENTAS - JULIO 2012

POR LA
HECHA
SA
AUDITOR
CANCELACION DE VALORIZACION DE LA
01 06/07/2012 001-000093 20206179776 OBRA "AMPLIACION DE LA RED ELECTRICA 704 704 25,230.64 4,541.52 29,772.16
JANGAS
EN CHAQUECYACO, DISTRITO DE JANGAS"
01 17/07/2012 001-000094 20213928989 TRANSFORMADOR MONOFASICO DE 10 KVA 704 704 2,076.27 373.73 2,450.00
YANAMA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SERVICIO DE MONTAJE Y DESMONTAJE DE
01 17/07/2012 001-000095 20213928989 704 704 932.20 167.80 1,100.00
YANAMA UN TRANSFORMADOR
SERVICIO DE TRAZO Y REPLANTEO DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE OBRA: SUBSISTEMA DE DISTRIBUCION
01 19/07/2012 001-000096 20218480269 704 704 1,271.19 228.81 1,500.00
LLUMPA PRIMARIA 22.9 KV Y SECUNDARIA 380/220V
DE YURMA.
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CANCELACION DEL 50% , POR LIQUIDACION
01 23/07/2012 001-000097 20218909109 704 704 3,389.83 610.17 4,000.00
LUCMA A HIDRANDINA S.A.
PAGO POR LA PRIMERA VALORIZACION DE
LA EJECUCION DE LA OBRA:
01 25/07/2012 001-000098 20323083500 MEJORAMIENTO DE LOS AMBIENTES 704 704 21,453.36 3,861.61 25,314.97
HUAYLLAPAMPA
ADMINISTRATIVOS DE LA I.E SAN GREGORIO
DE HUAYLLAPAMPA
54,353.50 9,783.63 64,137.13
REGISTRO DE COMPRAS - JULIO 2012

POR LA
HECHA
PROVEEDOR EMPRE
SA
AUDITOR
PAGO POR CONCEPTO DE 17 MEDIDORES
MONOFASICOS PARA LA OBRA DE
01 22/06/2012 0059-0000046 20132023540 HIDRANDINA S.A. 603 603 171.44 30.86 202.30
SUBSISTEMA DE ELECTRIFICACION RED
SECUNDARIA DE TABLA GRANDE
MATERIALES DE CONSTRUCCION PARA LA
01 25/06/2012 001-0001492 20408133654 INVERSIONES MARGECY E.I.R.L. 603 603 2,796.61 503.39 3,300.00
OBRA
01 26/06/2012 001-0001497 20408133654 INVERSIONES MARGECY E.I.R.L. 603 603 195.76 35.24 231.00
OBRA
01 26/06/2012 001-0001496 20408133654 INVERSIONES MARGECY E.I.R.L. 603 603 905.51 162.99 1,068.50
OBRA
OBRA
OBRA
OBRA
MATERIALES PARA LA OBRA (MANGUERA Y
CINCELES)
01 30/06/2012 001-0031990 20407828691 GRUPO HUERTA S.A.C. PAPEL BOND ATLAS A4 80 GR 656 20.34 3.66 24.00
01 09/07/2012 002-0000081 10316480832 CHINCHAY SANCHEZ TEOFILO HUMBERTO 6311 634 381.36 68.64 450.00
DE CONSTRUCCION
01 09/07/2012 002-0000082 10316480832 CHINCHAY SANCHEZ TEOFILO HUMBERTO 6311 634 381.36 68.64 450.00
DE CONSTRUCCION
PAGO POR CONCEPTO DE INSPECCION Y
PRUEBAS TECNICAS DE LA OBRA: "
01 13/07/2012 0022-0011160 20132023540 HIDRANDINA S.A. SUBSISTEMA DE DISTRIBUCION PRIMARIA Y 6329 634 400.00 72.00 472.00
SECUNDARIA DE LOCALIDAD DE
CHAQUECYACO
01 17/07/2012 001-000098 20407834071 EMPRESA MADERERA "HUALLAGA"COMPRA
S.R.L. DE LISTONES PARA LA OBRA 603 603 590.44 106.28 696.72
01 19/07/2012 001-0032521 20407828691 GRUPO HUERTA S.A.C. COMPRA DE UTILES DE OFICINA 656 634 173.05 31.15 204.20
01 23/07/2012 001-010233 20449235216 GRUPO MORENO AUTOMOTRIZ S.A.SERVICIO DE 5,000 KM Y FILTRO DE ACEITE 656 634 144.44 26.00 170.44
COMPRA DE VENTANAS Y PUERTAS
01 23/07/2012 0001-000006 10321295792 MENDOZA LOPEZ PASCUAL BAYLON 603 603 5,084.75 915.25 6,000.00
METALICAS PARA LA OBRA
01 23/07/2012 001-056292 10316246465 VALERIO SANABRIA REGULO SERVICIO DE LEGALIZACION 632 634 4.24 0.76 5.00
01 24/07/2012 003-00279 10803546831 MONTESINOS SALINAS LUIS ENRIQUE
COMPRA DE HORMIGON PARA LA OBRA 603 603 550.85 99.15 650.00

COMPRA DE ARENA GRUESA PARA LA OBRA 603 603 474.58 85.42 560.00
01 26/07/2012 001-0001542 20408133654 INVERSIONES MARGECY E.I.R.L. COMPRA DE MATERIALES PARA LA OBRA 603 603 1,156.36 208.14 1,364.50
COMPRA DE HORMIGON PARA LA OBRA 603 603 584.75 105.25 690.00
COMPRA DE ARENA FINA PARA LA OBRA 603 603 576.27 103.73 680.00
12 27/07/2012 00002741 20530559824 GRIFOS MONTERREY S.C.R.L. DIESEL B5 656 603 42.37 7.63 50.00
01 29/07/2012 001-011880 20503405629 INVERSIONES AMPSOES S.A. ALOJAMIENTO 631 659 93.22 16.78 110.00
01 30/07/012 001-001551 20408133654 INVERSIONES MARGECY E.I.R.L.COMPRA DE MATERIALES PARA LA OBRA 603 603 102.71 18.49 121.20
01 30/07/2012 001-00058 20542149362 JAIMES CONSTRUCCIONES S.R.L. 603 603 1,305.59 235.01 1,540.60
PARA LA OBRA
CABLE CONCENTRICO AUTOPORTANTE
01 30/07/2012 001-03406 10448629312 DE PAZ MACEDO NELLY JACINTA 603 603 2,881.36 518.64 3,400.00
PARA LA OBRA
CONDUCTOR CONCENTRICO TIPO 2X12
PAR AL OBRA
01 31/07/2012 001-003411 10448629312 DE PAZ MACEDO NELLY JACINTA MEDIDOR TOTALIZADOR PARA LA OBRA 603 603 1,864.41 335.59 2,200.00
01 31/07/2012 001-003414 10448629312 DE PAZ MACEDO NELLY JACINTA SECCIONADOR PARA LA OBRA 603 603 644.07 115.93 760.00
CONDUCTOR AUTOPORTANTE PARA LA
OBRA
01 31/07/2012 001-004649 20531040881 IMPRENTA & EDITORA ARTIGRAPHICS
COMPRA
S.A.C.DE SELLO 656 603 13.56 2.44 16.00
01 31/07/2012 0002-000069 10329248823 DAVID AGUSTIN DIAZ NIETO SERVICIO DE IMPRESIÓN DE FACTURAS 6593 634 33.90 6.10 40.00
01 31/07/2012 003-012120 20530559824 GRIFOS MONTERREY S.C.R.L. DIESEL B5 656 603 847.46 152.54 1,000.00
38,716.35 6,968.94 45,685.29
jul-12 IR JULIO 2012
IGV VENTAS 9,784 33,652.25
IGV COMPRAS 6,969 73 33,652.25
imp. resultante o saldo a favor 2,815 Ventas 54,354 2,054.24
saldo a favor del periodo anterior -1,370 Coeficiente 0.0741 4,069.32
TRIBUTO A
PAGAR O
SALDO A
FAVOR
REGISTRO DE VENTAS - AGOSTO 2012

POR LA
HECHA
DOC DOC. POR EL
SA IMP. 18% VENTA
AUDITOR
POR CONCEPTO DE OBRA ADICIONAL N° 01
01 02/08/2012 001-000099 203283500 DEL SISTEMA DE ALCANTARILLADO EN EL 704 704 8,832.30 1,589.81 10,422.11
HUAYLLAPAMPA
CASERIO DE CHINCHIPE
POR CONCEPTO DE OBRA ADICIONAL N° 01
01 02/08/2012 001-000100 203283500 DEL SISTEMA DE ALCANTARILLADO EN EL 704 704 4,650.80 837.14 5,487.94
HUAYLLAPAMPA
CASERIO DE CHINCHIPE
13,483.09 2,426.96 15,910.05
REGISTRO DE COMPRAS - AGOSTO 2012

POR LA
HECHA
PROVEEDOR EMPRE
SA
AUDITOR
OBRA
GOMEZ VDA. DE PORCEL
01 06/08/2012 001-030615 10316330121 COMPRA DE UTILES DE OFICINA 656 659 54.58 9.82 64.40
NEMESIA TERESA
01 11/08/2012 001-163348 20209443237 EL SATELITE S.A.C. COMPRA DE UTILES DE OFICINA 656 659 19.07 3.43 22.50
ROMERO SEMINARIO JESSICA SERVICIO DE COPIAS DE EXPEDIENETES
01 11/08/2012 001-003005 10414584867 6593 659 42.37 7.63 50.00
GRACIELA TECNICOS
DE CONSTRUCCION PARA LA OBRA
CARDENAS MUÑOS SONIA
01 16/08/2012 001-0013318 10316669978 SERVICIO DE FOTOCOPIAS 6593 659 8.90 1.60 10.50
MARGOTH
VARILLAS DE FIERRO CORRUGADO 1/2 -
01 16/08/2012 001-0001583 20408133654 INVERSIONES MARGECY E.I.R.L. SINDER PERU PARA LA EJECUCION DE LA 603 603 2,860.17 514.83 3,375.00
OBRA
01 16/08/2012 001-0001579 20408133654 INVERSIONES MARGECY E.I.R.L. DE CONSTRUCCION PARA LA EJECUCION 6311 659 508.47 91.53 600.00
DE LA OBRA
COMPRA DE MATERIALES PARA LA
EJECUCION DE LA OBRA
DE LA OBRA
DE LA OBRA
PAGO POR INSPECCION DE PRUEBAS A LA
01 21/08/2012 0058-0000112 20132023540 HIDRANDINA SAC OBRA: "REDES PRIMARIAS Y SECUNDARIAS 6329 659 400.00 72.00 472.00
DE VISTA ALEGRE - UCO
DE LA OBRA
INVERSIONES TURISTICAS LA
012 24/08/2012 001-00005134 20530711472 CONSUMO 6314 659 41.10 7.40 48.50
BRASA RED E.I.R.L.
01 24/08/2012 001-049452 10319252148 MIGUEL OSCAR RIOS VARGAS DIESEL 656 603 55.93 10.07 66.00
01 27/08/2012 001-0033636 20407828691 GRUPO HUERTA SAC COPRA DE CUADERNO DE OBRA 656 659 19.49 3.51 23.00
ORTIZ INGA DEMETRIO
01 27/082012 001-001804 10316724955 COMPRA DE VIDRIO CATEDRAL SILICIA 603 603 847.46 152.54 1,000.00
CLEMENTE
01 28/08/2012 001-000184 20571133831 GRAFICOS MULTICOLOR E.I.R.L. GIGATOGRAFIA 2.40 X 3.60 6593 659 110.17 19.83 130.00
SANCHEZ HUAMAN MARIBEL
01 28/08/2012 001-000417 10441332268 SERVICIO DE PLOTEOS Y PLANOS 6593 659 169.49 30.51 200.00
VERONICA
01 29/08/2012 024-038402 20115643216 SERVICENTRO ORTIZ S.R.L. GLNS DE GASOLINA 603 603 299.15 53.85 353.00
01 29/08/2012 002-000323 10407166154 BARRETO TREJO ALEX CRISTIAN COMPRA DE HORMIGON 603 603 3,707.80 667.40 4,375.20

DE LA OBRA
17,180.59 3,092.51 20,273.10
ago-12 IR AGOSTO 2012
IGV VENTAS 2,427
IGV COMPRAS 3,093
imp. resultante o saldo a favor
-666 Ventas 13,483
TRIBUTO A
PAGAR O
-666 Pago a cuenta S/. 999
SALDO A
FAVOR
74
REGISTRO DE VENTAS - SETIEMBRE 2012

POR LA
HECHA
SA
AUDITOR
01 03/09/2012 001-000101 20323083500 PAGO POR LA SEGUNDA 704 704 10,258.78 1,846.58 12,105.36
HUAYLLAPAMPA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
01 08/09/2012 001-000102 20188903488 704 704 5,084.75 915.25 6,000.00
CARHUAZ
01 08/09/2012 001-000103 20323083500 704 704 97,148.08 17,486.65 114,634.73
HUAYLLAPAMPA
01 19/09/2012 001-000104 20223022210 704 704 2,161.02 388.98 2,550.00
UCO
01 19/09/2012 001-000105 20223022210 704 704 2,161.02 388.98 2,550.00
UCO
01 19/09/2012 001-000106 20223022210 704 704 2,288.14 411.86 2,700.00
UCO
01 19/09/2012 001-000107 20223022210 704 704 2,720.34 489.66 3,210.00
UCO
01 24/09/2012 001-000108 20323083500 704 704 71,952.13 12,951.38 84,903.51
HUAYLLAPAMPA
193,774.24 34,879.36 228,653.60
REGISTRO DE COMPRAS - SETIEMBRE 2012

POR LA
HECHA
PROVEEDOR EMPRE
SA
AUDITOR
MESCLADORA DE CONCRETO 9P3 -8HP,
01 01/08/2012 001-0001559 20408133654 INVERSIONES MARGECY E.I.R.L. MARCA DYNAMIC MODELO TROMPO, CON 3331 634 5,508.47 991.53 6,500.00
ACCESORIOS ENGRASADORA
MATERIALES DE CONSTRUCCION
01 04/09/2012 001-049526 10319252148 MIGUEL OSCAR RIOS VARGAS GASOHOL DE 84 OCTANOS 656 603 53.39 9.61 63.00
01 13/09/2012 025-0023196 20115643216 SERVICENTRO ORTIZ S.R.L. COMBUSTIBLE 603 603 203.39 36.61 240.00
COMPRA DE MATERIALES DE
CONSTRUCCION PARA LA OBRA
01 15/09/2012 001-000059 10099304061 MONICA R. SANCHEZ COMPRA DE MATERIALES ELECTRICOS 603 603 6,728.81 1,211.19 7,940.00
01 16/09/2012 001-019187 20527672539 SAYWA HOTEL JOURS S.C.R.L ALOJAMIENTO 6313 634 76.27 13.73 90.00
01 17/09/2012 001-0002552 10070440089 ROSA ELENA LEZAMA CHAVEZ CONSUMO 6314 634 51.69 9.31 61.00
CHINCHAY SANCHEZ SANTA SERVICIO DE TRANSPORTE DE
01 20/09/2012 001-00080 10320390155 6311 634 2,542.37 457.63 3,000.00
ASUNCIONA MATERIALES DE CONSTRUCCION
01 21/09/2012 001-001153 20408051500 AP QUITARACSA SNACK E.I.R.L. CONSUMO 6314 634 84.75 15.25 100.00
01 21/09/2012 001-000071 10099304061 MONICA R. SANCHEZ COMPRA DE MATERIALES ELECTRICOS 603 603 3,088.98 556.02 3,645.00
BARRRETO CHINCHAY ALEX
01 22/09/2012 002-000326 10407166154 COMPRA DE HORMIGON PARA LA OBRA 603 603 8,283.90 1,491.10 9,775.00
CRISTIAN
COMPRA DE DE MATERIALES DE
01 22/09/2012 001-001644 20408133654 INVERSIONES MARGECY E.I.R.L. 603 603 18,004.24 3,240.76 21,245.00
CONSTRUCCION
01 23/09/2012 001-000072 10099304061 MONICA R. SANCHEZ COMPRA DE MATERIALES ELECTRICOS 603 603 3,152.54 567.46 3,720.00
BARRRETO CHINCHAY ALEX
01 24/09/2012 002-000327 10407166154 GASOLINA, ACEITE CASTROL Y PETROLEO 603 603 2,372.88 427.12 2,800.00
CRISTIAN
BOLSAS DE CEMENTO Y MATERIALES
ELECTRICOS
ROBLES SHUAN VALENTIN
01 24/09/2012 001-0001468 10426607820 COMPRA DE LLANTAS 6593 634 1,864.41 335.59 2,200.00
ENRIQUE
01 24/09/2012 001-001651 20408133654 INVERSIONES MARGECY E.I.R.L. 603 603 18,651.69 3,357.31 22,009.00
012 26/09/2012 12005-0006278 20530559824 GRIFOS MONTERREY S.C.R.L. COMBUSTIBLE 603 603 127.13 22.88 150.01
01 27/09/2012 001-004063 10333413537 VEGA CERNA JULIA HILARIA GLS. DE GASOHOL PLUS DE 90 OCT. 656 603 42.37 7.63 50.00
DE CONSTRUCCION
01 28/09/2012 001-0001663 20408133654 INVERSIONES MARGECY E.I.R.L. COMPRA DE INTERRUPTOR VISIBLE 603 603 43.22 7.78 51.00
01 28/09/2012 001-001662 20408133654 INVERSIONES MARGECY E.I.R.L. COMPRA DE MATERIALES ELECTRICOS 603 603 791.78 142.52 934.30
01 28/09/2012 001-000359 10316256347 CALVO MINAYA BAYLON VIDAL CONSUMO 6314 634 127.12 22.88 150.00
01 28/092012 001-0001660 20408133654 INVERSIONES MARGECY E.I.R.L. 6311 634 1,271.19 228.81 1,500.00
DE CONSTRUCCION
ESTACIONES DE SERVICIOS
01 29/09/2012 001-0002534 20542134926 GLNS DE GASOHOL 90 603 603 169.49 30.51 200.00
ORTIZ S.A.C.
01 29/09/2012 0002-000798 10000133219 TARICUARIMA MANIHUARI JUANA 603 603 1,610.17 289.83 1,900.00
CONSTRUCCION
PARA LA OBRA
ALVA APOLINARIO DALILA
01 30/09/2012 001-008178 10402496601 CONSUMO 6314 634 31.36 5.64 37.00
LUCIANA
114,365.53 20,585.80 134,951.33
sep-12 IR SETIEMBRE 2012
IGV VENTAS 34,879
IGV COMPRAS 20,586
imp. resultante o saldo 14,294
a favor Ventas 193,774
saldo a favor del periodo anterior 0 Coeficiente 1.5%
TRIBUTO A
PAGAR O
SALDO A
FAVOR
75
REGISTRO DE VENTAS -OCTUBRE 2012
TIPO NRO. POR LA BASE IGV PRECIO
FECHA RUC CLIENTE CONCEPTO CTA EMPRE
DOC DOC. SA IMP. 18% VENTA
SIN MOVIMIENTO
- - -
REGISTRO DE COMPRAS - OCTUBRE 2012

POR LA
HECHA
PROVEEDOR EMPRE
SA
AUDITOR
01 12/08/2012 001-018382 20518440331 EL VERIDICO DE FIDEL S.A.C. CONSUMO 6314 634 95.76 17.24 113.00
01 27/09/2012 001-0043686 20530559824 GRIFOS MONTERREY S.C.R.L. GLNS. GASOLINA 90 603 603 88.98 16.02 105.00
012 02/10/2012 12001-00063242 20530559824 GRIFOS MONTERREY S.C.R.L. DIESEL 656 603 42.37 7.63 50.00
01 03/10/2012 001-0043693 20530559824 GRIFOS MONTERREY S.C.R.L. GLNS. GASOLINA 90 603 603 106.78 19.22 126.00
GRUPO MORENO AUTOMOTRIZ
01 05/10/2012 001-011132 20449235216 SERVICIO DE MANTENIMIENTO DE CARRO 6343 634 205.87 37.06 242.93
S.A.
01 05/10/2012 001-011131 20449235216 SERVICIO DE MANTENIMIENTO DE CARRO 6343 634 83.06 14.95 98.01
S.A.
01 07/10/2012 001-0024166 20137419051 HOSTAL MUNDO S.R.L. ALOJAMIENTO 6313 634 59.32 10.68 70.00
01 08/10/2012 001-0034912 20407828691 GRUPO HUERTA S.A.C. UTILES DE OFICINA 656 634 164.41 29.59 194.00
INDUSTRIA ALIMENTARIA EL
012 12/10/2012 F-0001-000746 20261951950 CONSUMO 6314 634 29.58 5.32 34.90
GRAN MOLINO
01 12/10/2012 0001-045587 20224279893 REPSOL AERO SERVICIOS S.A.C. GASHOL 98 PLUS 656 634 67.80 12.20 80.00
KOHATSU OYEHARA LUIS
01 13/10/2012 0001-026727 10073932292 CONSUMO 6314 634 35.93 6.47 42.40
ALBERTO
01 13/10/2012 0001-026722 10073932292 CONSUMO 6314 634 27.97 5.03 33.00
ALBERTO
01 14/10/2012 0001-026735 10073932292 CONSUMO 6314 634 77.12 13.88 91.00
ALBERTO
01 14/10/2012 024-039070 20115643216 SERVICENTRO ORTIZ S.R.L. GLNS. DE GASHOL 84 603 603 296.61 53.39 350.00
012 14/10/2012 12002-00097779 20530559824 GRIFOS MONTERREY S.C.R.L. GALON DE DIESEL 656 634 42.37 7.63 50.00
01 15/10/2012 007-019300 10084611471 CERVANTES MOYA HERRERA CONSUMO 6314 634 38.14 6.86 45.00
012 15/10/2012 005-0050959 20101312519 LIMABANDA S.A.C. DIESEL 656 603 42.37 7.63 50.00
01 20/10/2012 001-0035371 20407828691 GRUPO HUERTA S.A.C. PLOTEO BOND A3 Y COPIAS 1/CARA A3 659 634 26.95 4.85 31.80
SERVICIO DE RECONSTRUCCION DE LA
HV ASESORES CONSULTORES Y
01 26/10/2012 001-0009 20530928374 EMPRESA Y POR LA ELABORACION DE LOS 6323 634 4,500.00 810.00 5,310.00
GESTORES S.A.C.
EE.FF DE LOS AÑOS 2010,2011 Y 2012
01 27/10/2012 002-000329 10407166154 BARRETO TREJO ALEX CRISTIAN COMPRA DE ARENA FINA 603 603 2,161.02 388.98 2,550.00

01 27/10/2012 0001-002897 20518074998 CATALINA PERU S.A.C. COMPRA DE FRAZADAS 659 634 186.44 33.56 220.00
01 27/10/2012 002-000331 10407166154 BARRETO TREJO ALEX CRISTIAN GLNS. PETROLEO 603 603 2,118.56 381.34 2,499.90
01 27/10/2012 001-001720 20408133654 INVERSIONES MARGECY E.I.R.L. MATERIALES DE CONSTRUCCION 603 603 202.12 36.38 238.50
01 27/10/2012 001-001713 20408133654 INVERSIONES MARGECY E.I.R.L. MATERIALES DE CONSTRUCCION 603 603 2,863.98 515.52 3,379.50
01 27/10/2012 001-001718 20408133654 INVERSIONES MARGECY E.I.R.L. MATERIALES DE ELECTRIFICACION 603 603 136.44 24.56 161.00
01 27/10/2012 001-001717 20408133654 INVERSIONES MARGECY E.I.R.L. MATERIALES DE ELECTRIFICACION 603 603 699.58 125.92 825.50
01 27/10/2012 001-001721 20408133654 INVERSIONES MARGECY E.I.R.L. SERVICIO DE TRANSPORTE 6311 634 974.58 175.42 1,150.00
SERVICIO DE REPARACION Y
01 27/10/2012 001-011384 20449235216 MANTENIMIENTO DEL CARRO DE LA 6343 634 95.78 17.24 113.02
S.A.
EMPRESA
SERVICIO DE REPARACION Y
01 27/10/2012 001-011385 20449235216 MANTENIMIENTO DEL CARRO DE LA 6343 634 919.34 165.48 1,084.82
S.A.
EMPRESA
01 28/10/2012 001-001723 20408133654 INVERSIONES MARGECY E.I.R.L. SERVCIO DE TRANSPORTE 6311 634 847.46 152.54 1,000.00
01 28/10/2012 364-0017105 2033142901 TOTAL ARTEFACTOS S.A. PLANCHA GC1480/02 659 634 63.56 11.44 75.00
01 30/10/2012 001-000816 20530886353 DIGITAL SERVICE E.I.R.L. SERVICIO DE IMPRESIÓN Y COPIAS 659 634 21.69 3.91 25.60
01 31/10/2012 001-001724 20408133654 INVERSIONES MARGECY E.I.R.L. MATERIALES DE CONSTRUCCION 603 603 2,544.92 458.08 3,003.00
012 31/10/2012 003-00014402 10316270943 HUALLPA TITO NICOLAZ DIESEL 656 603 127.12 22.88 150.00
21,570.19 3,882.64 25,452.83
oct-12 IR OCTUBRE 2012
IGV VENTAS 0
IGV COMPRAS 3,883
imp. resultante o saldo a-3,883
favor Ventas -
saldo a favor del periodo anterior Coeficiente 1.5%
TRIBUTO A
PAGAR O
SALDO A
FAVOR
76
REGISTRO DE VENTAS - NOVIEMBRE 2012
POR LA
HECHA
SA
AUDITOR
PAGO POR LIQUIDACION DE OBRA:
MUNICIPALIDAD DISSTRITAL DE MEJORAMIENTO DE LOS AMBIENTES
01 03/11/2012 001-0000109 20323083500 704 704 3,523.58 634.24 4,157.82
HUAYLLAPAMPA ADMINISTRATIVOS DE LA I.E. SAN
GREGORIO DE HUAYLLAPAMPA
01 29/11/2012 001-0000110 ANULADO - -
3,523.58 634.24 4,157.82
REGISTRO DE COMPRAS - NOVIEMBRE 2012

POR LA
HECHA
PROVEEDOR EMPRE
SA
AUDITOR
01 31/10/2012 002-0081 10316577640 OBREGON CASTILLO ALBINO COMPRA DE MAMPARAS 603 603 3,915.25 704.75 4,620.00
01 02/11/2012 001-019347 20518440331 EL VERIDICO DE FIDEL S.A.C CONSUMO 6314 634 61.02 10.98 72.00
ALVA APOLINARIO DALILA
01 04/11/2012 001-008574 10402496601 CONSUMO 6314 634 28.81 5.19 34.00
LILIANA
01 05/11/2012 001-001749 20408133654 INVERSIONES MARGECY E.I.R.L. MATERIALES DE COSNTRUCCION 603 603 153.81 27.69 181.50
01 05/11/2012 001-0001748 20408133654 INVERSIONES MARGECY E.I.R.L. PINTURAS PARA LA OBRA 603 603 330.51 59.49 390.00
SANCHEZ HUAMAN MARIBEL
01 08/11/2012 001-528 10441332268 SERVICIO DE COPIAS 659 634 54.41 9.79 64.20
VERONICA
01 09/11/2012 001-0018769 20530742513 CHAUCA DE YATACO E.I.R.L. ESCANER 336 603 220.34 39.66 260.00
GRUPO DEX SPORT D' WINNERS
01 10/11/2012 0001-0021 20571267102 CONJUNTO DE CAMISETAS 659 634 610.17 109.83 720.00
S.A.C.
01 12/11/2012 001-0020952 20101120792 LOGYTEC S.R.L. SERVICIO DE CALIBARCION 6343 634 400.00 72.00 472.00
01 12/11/2012 001-167011 20209443237 "EL SATELITE" S.A.C. UTILES DE ESCRITORIO 656 634 25.08 4.52 29.60
SERVICIO DE ASESORIA TECNICA PARA
ELABORACION DE PLANOS DE REPLANTEO
01 12/11/2012 001-000060 10316779293 JESUS NOEL VERGARA RAMIREZ 632 634 3,389.83 610.17 4,000.00
DEL PROYECTO: COMEDOR POPULAR DE
HUAYLLAPAMPA
MENDOZA LOPEZ PASCUAL ADELANTO DEL 50% , POR SUMINISTRO Y
01 13/11/2012 001-000012 10321295792 603 603 953.39 171.61 1,125.00
BAYLON MONTAJE DE REJA PROTECTORA
SERVICIO DE ASESORIA TECNICA PARA LA
IMPLEMENTACION DE EQUIPOS DE
COSNTRUCCION PARA EL PROYECTO:
COMEDOR POPULAR DE HUAYLLAPAMPA
LEVANTAMIENTO TOPOGRAFICO Y
ELABORACION D EPLANO PROYECTO:
01 15/11/2012 001-00063 10316779293 JESUS NOEL VERGARA RAMIREZ MEJORAMIENTO Y REFORZAMIENTO DE LA 632 634 1,694.92 305.08 2,000.00
RED PRIMARIA 22.9 KV Y SECUNDARIA
380/220 V. DE SOCOS - YANAMA
LEVANTAMIENTO TOPOGRAFICO Y
ELABORACION DE PLANO PROYECTO:
AMPLIACION DE RED ELECTRICA
CHAQUECYACO
LEVANTAMIENTO TOPOGRAFICO DEL
01 15/11/2012 001-00065 10316779293 JESUS NOEL VERGARA RAMIREZ PROYECTO: SUBSISTEMA DE DISTRIBUCION 632 634 2,542.37 457.63 3,000.00
PRIMARIA 13.2KV CMRT - LLACMA LLUMPA
LEVANTAMIENTO TOPOGRAFICO DEL

01 15/11/2012 001-00064 10316779293 JESUS NOEL VERGARA RAMIREZ PROYECTO: SUBSISTEMA DE DISTRIBUCION 632 634 2,542.37 457.63 3,000.00
PRIMARIA Y SECUNDARIA DE TABLA HUAIN
CORTE DE ENERGIA DE LAS SED DEL DIST.

01 16/11/2012 0058-000144 20132023540 HIDRANDINA S.A.C. 6361 634 411.86 74.14 486.00
DE QUINUABAMBA - POMABAMBA
SANCHEZ HUAMAN YONI
01 19/11/2012 001-000518 10401769728 PLOTEOS DE PLANOS 6593 634 30.51 5.49 36.00
MARGOT
MENDOZA LOPEZ PASCUAL CANCELACION DEL 100% , POR SUMINISTRO
01 19/11/2012 0001-00013 10321295792 603 603 953.39 171.61 1,125.00
BAYLON Y MONTAJE DE REJA PROTECTORA
CASTILLEJO QUIÑONES
VERONICA DIGNA
01 21/11/2012 0002-00082 10316577640 OBREGON CASTILLO ALBINO COMPRA DE MAMPARAS 603 603 2,516.95 453.05 2,970.00
CORPORACIÓN PERUANA DE
012 26/11/2012 002-0032838 COMBUSTIBLE 603 603 97.47 17.54 115.01
INVERSIÓN Y PRODUCCIÓN S.A
01 28/11/2012 0002-00085 10316577640 OBREGON CASTILLO ALBINO COMPRA DE PUERTAS DE ALUMINIO 603 603 847.46 152.54 1,000.00
01 28/11/2012 0002-00084 10316577640 OBREGON CASTILLO ALBINO COMPRA DE PUERTAS DE ALUMINIO 603 603 1,398.31 251.69 1,650.00
29,375.69 5,287.62 34,663.31
nov-12 IR NOVIEMBRE 2012
IGV VENTAS 634
IGV COMPRAS 5,288
imp. resultante o saldo a-4,653
favor Ventas 3,524
saldo a favor del periodo anterior 0 Coeficiente 1.5%
TRIBUTO A
PAGAR O
-8,537 Pago a cuenta S/. 53
SALDO A
FAVOR
77
REGISTRO DE VENTAS - DICIEMBRE 2012
POR LA
HECHA
SA
AUDITOR
VALORIZACION N° 03 DE LA EJECUCION DE
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA OBRA: CONSTRUCCION DEL COMEDOR
01 03/12/2012 001-0011 20323083500 704 704 50,462.81 9,083.30 59,546.11
HUAYLLAPAMPA POPULAR DE HUAYLLAPAMPA- RECUAY
ANCASH.
SUMINISTRO Y MONTAJE DE
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE INSTALACIONES INTERIORES DE 17
01 05/12/2012 001-000112 20323083500 704 704 2,203.39 396.61 2,600.00
HUAYLLAPAMPA VIVIENDAS, EN LA LOCALIDAD, EN LA
LOCALIDAD DE TABLAGRANDE
01 001-000113 ANULADO - - -
LIQUIDACION DE LA OBRA: SUBSISTEMA DE
MUNICIPALIDAD
01 S/F 001-000114 20213370210 DISTRIBUCION PRIMARIA 13.8KV Y 704 704 2,118.64 381.36 2,500.00
DISTRITALRANRAHIRCA
SECUNDARIA 380-220V DE LA SOLEDAD
01 11/12/2012 001-000115 20213928989 TRANSFORMADOR TRIFASICO 704 704 8,983.05 1,616.95 10,600.00
YANAMA
01 001-000116 ANULADO - - -
01 11/12/2012 001-000117 20213928989 VENTA DE TRANSFORMADOR TRIFASICO 704 704 9,110.17 1,639.83 10,750.00
YANAMA
01 11/12/2012 001-000118 20213928989 VENTA DE TRANSFORMADOR TRIFASICO 704 704 8,305.08 1,494.92 9,800.00
YANAMA
ELABORACION DEL EXPEDIENTE TECNICO
01 12/12/2012 001-000119 20213928989 DE: AMPLIACION DEL ALUMBRADO PUBLICO 704 704 4,067.80 732.20 4,800.00
YANAMA
DEL DISTRITO DE YANAMA
TRAMITE Y LIQUIDACION TECNICA A
HIDRANDINA S.A. DE LA OBRA:
01 12/12/2012 001-000120 20213928989 MEJORAMIENTO Y REFORZAMIENTO DEL 704 704 2,415.25 434.75 2,850.00
YANAMA
SUBSISTEMA Y DISTRIBUCION PRIMARIA
DE SOCOS - YANAMA
01 001-000121 ANULADO - - -
01 14/12/2012 001-000122 20213370210 ALQUILER DE EQUIPOS ELECTRICOS 704 704 635.59 114.41 750.00
RANRAHIRCA
01 14/12/2012 001-000123 20213370210 ALQUILER DE EQUIPOS ELECTRICOS 704 704 3,861.02 694.98 4,556.00
RANRAHIRCA
92,162.81 16,589.30 108,752.11
REGISTRO DE COMPRAS - DICIEMBRE 2012

POR LA
HECHA
PROVEEDOR EMPRE
SA
AUDITOR
01 31/08/2012 015-0002075 20506579067 MEFLO S.AC. ALOJAMIENTO 6313 634 203.39 36.61 240.00
01 31/08/2012 001-142851 20100231221 SOL DE MAYO S.A. CONSUMO 6314 634 122.03 21.97 144.00
MADERERA INDUSTRIAL
01 03/11/2012 001-002175 20530847889 COMPRA DE PUERTAS PARA LA OBRA 603 634 728.81 131.19 860.00
VALENTIN E.I.R.L.
01 20/11/2012 023-062251 20115643216 SERVICENTRO ORTIZ S.R.L. COMPRA DE COMBUSTIBLE 603 603 218.64 39.36 258.00
01 28/11/2012 0001-0170568 20223020195 SERVICENTRO HUARAZ S.R.L. COMPRA DE COMBUSTIBLE 603 603 42.37 7.63 50.00
ROMERO SEMINARIO JESSICA
01 28/11/2012 001-003108 10414584867 COPIA DE 02 EXPEDIENTES TECNICOS 6593 634 35.59 6.41 42.00
GRACIELA
MANUFACTURAS INDUSTRIALES
01 30/11/2012 001-0040553 20101400990 COMPRA DE MATERIALES 603 603 4,704.75 846.86 5,551.61
MENDOZA S.A.
FIGUEROA TORO JULIAN
01 02/12/2012 005-002755 10080974782 CONSUMO 6314 634 64.83 11.67 76.50
MODESTO
SANCHEZ HUAMAN YONI
01 03/12/2012 001-000552 10401769728 SERVICIO DE PLOTEOS FORMATOS A1, A2 6593 634 72.88 13.12 86.00
MARGOT
CORPORACION PERUANA DE
10/12/2012 001-0024872 20534023210 INVERISONES Y PRODUCCION COMBUSTIBLE 603 603 83.07 14.95 98.02
S.A.
01 12/12/2012 011-042116 20449344261 VALEX S.R.L. COMBUSTIBLE 603 603 224.58 40.42 265.00
PRECINTOS DE SEGURIDAD PARA
01 14/12/2012 001-002662 10422761263 CAMONES CHAVEZ LUIS ARMANDO 603 601 533.90 96.10 630.00
MEDIDORES MONOFASICOS
PAGO POR CONTRASTE DE MEDIDORES
MONOFASICO PARA LA OBRA SUBSISTEMA
01 14/12/2012 0059-000096 20132023540 HIDRANDINA S.A. 6329 634 584.92 105.28 690.20
DE DISTRIBUCION PRIMARIA SECUNDARIA
DE YAMYAN
COMPRA DE PANETONES Y LECHE PARA LA
01 15/12/2012 012-0017221 20407077785 MISTR S.A. 6593 634 322.80 58.10 380.90
NAVIDAD
MADERERA INDUSTRIAL
01 17/12/2012 001-0002183 20530847889 COMPRA DE BILIOTECARIO DE MADERA 335 603 169.49 30.51 200.00
VALENTIN E.I.R.L.
01 18/12/2012 001-00125227 20298145899 I&T ELECTRIC S.A.C. COMPRA DE 03 TRANSFORMADORES 603 601 19,658.10 3,538.46 23,196.56
01 18/12/2012 54-41808240 20493020618 TIENDAS PERUANAS S.A. COMPRA DE CARTERA 634 - -
01 21/12/2012 001-012170 20449235216 GRUPO HUERTA S.A.C. POR SEVICIO DE MANTENIMIENTO 6593 634 152.55 27.46 180.01
01 21/12/2012 001-012171 20449235216 GRUPO HUERTA S.A.C. SERVICIO DE REPARACION DEL VEHICULO 6343 634 770.37 138.67 909.04
01 22/12/2012 009-0014425 20503125936 FASHION WEAR S.A. COMPRA DE MEDIAS, PANTALON, POLO 6593 634 - -
01 26/12/2012 001-020706 20527672539 SAYWA HOTEL TOURS S.C.R.L. ALOJAMIENTO 6313 634 101.69 18.31 120.00
INVERSIONES LIMA ARENALES
01 27/12/2012 001-0023769 20523674502 CONSUMO 6314 634 55.08 9.92 65.00
S.A.C.
CAMONES CHAVEZ LUIS
01 28/12/2012 001-002693 10422761263 COMPRA DE MATERIALES ELECTRICOS 603 601 223.14 40.16 263.30
ARMANDO
SOLEDAD HERMINIA GARCIA
01 29/12/2012 001-007445 10316196808 CONSUMO 6314 634 90.68 16.32 107.00
PARDAVE
012 30/12/2012 003-012552 20530559824 GRIFOS MONTERREY S.C.R.L. COMBUSTIBLE 603 603 959.67 172.74 1,132.41
30,634.07 5,514.13 36,148.20
dic-12 IR DICIEMBRE 2012
IGV VENTAS 16,589
IGV COMPRAS 5,514
imp. resultante o saldo 11,075
a favor Ventas 92,163
saldo a favor del periodo anterior -8,537 Coeficiente 1.5%
TRIBUTO A
PAGAR O
SALDO A
FAVOR
78
Anexo N° 02: Resumen de compras y ventas hecha por el auditor
VENTAS
MES 121 40111 704 754

ENERO 26,647.16 4,064.82 22,582.34
FEBRERO 0.00 0.00 0.00
MARZO 45,299.95 6,910.16 38,389.79
ABRIL 0.00 0.00 0.00
MAYO 219,500.39 33,483.11 186,017.28
JUNIO 7,300.00 1,113.56 6,186.44
JULIO 64,137.13 9,783.63 54,353.50
AGOSTO 15,910.05 2,426.96 13,483.09
SEPTIEMBRE 228,653.60 34,879.36 193,774.24
OCTUBRE 0.00 0.00 0.00
NOVIEMBRE 4,157.82 634.24 3,523.58
DICIEMBRE 108,751.30 16,589.30 92,162.00
TOTAL 720,357.40 109,885.15 610,472.25 0.00
COMPRAS
MES 333 334 335 336 601 603 631 632 634 636 656 659 4011 421
ENERO 19,075.00 661.02 3,552.48 23,288.50
FEBRERO 1,304.24 9,534.75 1,177.97 851.05 54.24 2,326.00 15,248.24
MARZO 11,035.52 305.93 6,955.68 3,293.48 21,590.61
ABRIL 22,818.00 333.31 85.85 88.91 4,198.69 27,524.76
MAYO 58,558.64 2,117.80 92,701.69 4,991.53 114.41 28,527.13 187,011.19
JUNIO 4,627.64 4,491.53 4,534.75 146.95 2,484.16 16,285.02
JULIO 33,638.69 855.93 404.24 3,783.59 33.90 6,968.94 45,685.29
AGOSTO 13,039.15 3,091.95 400.00 318.56 330.93 3,092.51 20,273.10
SEPTIEMBRE 5,508.47 95,028.23 10,625.42 1,339.00 1,864.41 20,585.80 134,951.33
OCTUBRE 12,295.25 2,185.85 4,500.00 1,304.05 986.40 298.64 3,882.64 25,452.83
NOVIEMBRE 220.34 12,737.72 902.54 13,983.05 400.00 411.86 25.08 695.08 5,287.62 34,663.31
DICIEMBRE 169.49 19,658.10 7,996.05 786.02 584.92 770.37 85.30 583.82 5,514.13 36,148.20
TOTAL 5,508.47 58,558.64 169.49 3,642.37 19,658.10 334,527.69 29,414.66 19,872.20 3,658.79 5,032.47 13,493.61 4,872.31 89,713.58 588,122.38
79
HOJA DE DIARIO DEL MES DE ENERO A DICIEMBRE 2 012
CUENTA DEBE HABER
Sueldo Gratif. Vacac. Essalud Essalud ONP AFPs
N° MES 62 6211 6214 6215 6271 40 4031 4032 407 41
1 ENERO 735.75 675.00 60.75 148.50 60.75 87.75 587.25
2 FEBRERO 735.75 675.00 60.75 148.50 60.75 87.75 587.25
3 MARZO 735.75 675.00 60.75 148.50 60.75 87.75 587.25
4 ABRIL 735.75 675.00 60.75 148.50 60.75 87.75 587.25
5 MAYO 735.75 675.00 60.75 148.50 60.75 87.75 587.25
6 JUNIO 817.50 750.00 67.50 165.00 67.50 97.50 652.50
7 JULIO 817.50 750.00 67.50 165.00 67.50 97.50 652.50
8 AGOSTO 817.50 750.00 67.50 165.00 67.50 97.50 652.50
9 SETIEM 817.50 750.00 67.50 165.00 67.50 97.50 652.50
10 OCTUBRE 821.25 750.00 71.25 172.50 71.25 101.25 648.75
11 NOVIEMBRE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
12 DICIEMBRE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL 7,770.00 7,125.00 0.00 0.00 645.00 1,575.00 645.00 930.00 0.00 6,195.00
7,770.00 7,770.00
0
PROVISION PAGO DE SENCICO - 2012
FECHA
MES 6277 4034 PAGO
FEBRERO 251.00 251.00 22/03/2012
MAYO 527.00 527.00 12/06/2012
JULIO 51.00 51.00 15/08/2012
SETIEMBRE 424.00 424.00 16/10/2012
NOVIEMBRE 8.00 8.00 10/01/2013
DICIEMBRE 119.00 119.00 10/01/2013
1,380.00 1,380.00
Anexo 03: depreciación hecho por el auditor

ANEXO 39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
AL 30/12/2012
FECHA VALOR AJUST. DEPREC. FACTOR VALOR POR DEPREC . ANUAL SALDO
CODIGO DETALLE INICIAL ACTIVOS AC. HIST. AJUSTE AJUSTADO AJUSTAR % VALOR ACTUAL
33.1 Terreno 0.00 0.000 0.00 0.00
SUB TOTAL 0.00 0.00 0.00
33.2 Construcciones 0.00 0.00 1.000 0.00 0.00 0.03 0.00 0.00
SUB TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
33.3 Maquinaria y Equipo 18/02/2010 13,000.00 9,966.67 1.000 9,966.67 0.00 0.20 2,600.00 12,566.67
MESCLADORA 01/09/2012 5,508.47 1.000 0.00 0.00 0.20 275.42 275.42
SUB TOTAL 18,508.47 9,966.67 9,966.67 0.00 2,875.42 12,842.09
33.4 Unidades de Transporte 20,871.00 12,522.60 1.000 12,522.60 0.00 0.20 4,174.20 16,696.80
33.4 HILUX GRIS 19/04/2012 58,558.62 0.00 1.000 0.00 0.00 0.20 7,807.82 7,807.82
33.4 0.00 1.000 0.00 0.00 0.20 0.00 0.00
SUB TOTAL 79,429.62 12,522.60 12,522.60 0.00 11,982.02 24,504.62
33.5 Bibliotecario de madera 09/11/212 169.49 0.00 1.000 0.00 0.00 0.10 0.00 0.00
33.5 0.00 1.000 0.00 0.00 0.10 0.00 0.00
33.5 0.00 1.000 0.00 0.00 0.10 0.00 0.00
SUB TOTAL 169.49 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
33.6 Equipos Diversos 13/01/2012 1,304.24 0.00 1.000 0.00 0.00 0.25 298.89 298.89
33.6 LAPTOP 02/05/2012 2,117.80 0.00 1.000 0.00 0.00 0.25 308.85 308.85
33.6 ESCANER 09-11-12 220.34 0.00 1.000 0.00 0.00 0.25 4.59 4.59
33.6 0.00 1.000 0.00 0.00 0.25 0.00 0.00
33.6 0.00 1.000 0.00 0.00 0.25 0.00 0.00
SUB TOTAL 3,642.38 0.00 0.00 0.00 612.32 612.32
33.7 Herramientas y Unidades de18/02/2010
Remplazo 33,000.00 26,026.73 1.000 26,026.73 0.00 0.20 6,600.00 32,626.73
0.00 1.000 0.00 0.00 0.20 0.00 0.00
SUB TOTAL 33,000.00 26,026.73 26,026.73 0.00 0.40 6,600.00 32,626.73
TOTAL GENERAL 134,749.96 48,516.00 48,516.00 0.00 22,069.76 70,585.76
80
Anexo N° 04: caja y bancos hecho por el auditor
SERVICIOS DE INGENIERIA KORA E.I.R.L.
RUC N° 20408087440
RESUMEN DE LIBRO CAJA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PERIODO INGRESOS DE CAJA

N° MES Saldo Inicial CTA.CTE. CTA. DETRAC. PREST. BCO, INGRESO
2010 1041 1042 12.1 451 101 ACUMULADO
1 Enero 96,920.77 108,044.28 0.00 26,646.76 134,691.04 231,611.81
2 Febrero 499.82 38,424.15 0.00 0.00 38,424.15 38,923.97
3 Marzo 2,310.26 46,714.65 0.00 45,300.20 92,014.85 94,325.11
4 Abril 1,864.53 67,119.80 0.00 0.00 67,119.80 68,984.33
5 Mayo 2,252.53 148,994.62 0.00 219,500.06 368,494.68 370,747.21
6 Junio 2,138.50 16,681.60 10,349.00 7,300.66 34,331.26 36,469.76
7 Julio 1,889.38 85,237.01 0.00 45,137.72 130,374.73 132,264.11
8 Agosto 2,540.44 41,504.25 2,030.00 34,909.94 78,444.19 80,984.63
9 Septiembre 2,574.37 124,564.97 0.00 228,653.32 353,218.29 355,792.66
10 Octubre 2,271.52 78,761.98 965.00 0.00 79,726.98 81,998.50
11 Noviembre 2,128.30 63,740.77 541.00 4,158.32 68,440.09 70,568.39
12 Diciembre 3,078.20 79,223.55 53.00 82,096.34 161,372.89 164,451.09
TOTAL 120,468.63 899,011.63 13,938.00 693,703.32 0.00 1,606,652.95 1,727,121.58
PERIODO SALIDA
N° MES Rta. 3ra. Ct Rta. 4ta. Ct Essalud ONP SENCICO 411 421 TOTAL SALDO DE
1041 1042 40111 40171 40172 4031 4032 4034 411 421 424 451 452 EGRESOS CAJA
1 Enero 185,425.79 0.00 18,365.00 5,421.00 587.25 21,288.50 0.00 24.45 231,111.99 499.82
2 Febrero 26,647.16 0.00 587.25 9,366.15 0.00 13.15 36,613.71 2,310.26
3 Marzo 47,399.95 0.00 497.00 11,940.00 122.00 176.00 251.00 587.25 31,472.73 0.00 14.65 92,460.58 1,864.53
4 Abril 50,000.00 0.00 1,070.00 1,121.00 61.00 88.00 587.25 13,524.75 0.00 279.80 66,731.80 2,252.53
5 Mayo 196,634.92 10,349.21 61.00 88.00 587.25 152,011.18 0.00 8,850.00 27.15 368,608.71 2,138.50
6 Junio 16,516.26 0.00 757.00 5,432.00 61.00 88.00 527.00 652.50 8,785.01 0.00 1,750.00 11.60 34,580.37 1,889.38
7 Julio 35,583.55 798.00 181.00 800.00 68.00 98.00 652.50 80,685.32 7,200.00 0.00 3,500.00 157.31 129,723.68 2,540.44
8 Agosto 44,225.02 1,488.61 1,445.00 14,595.00 68.00 98.00 51.00 652.50 12,273.07 0.00 3,500.00 14.05 78,410.25 2,574.37
9 Septiembre214,243.60 10,582.19 999.00 350.00 68.00 98.00 652.50 91,951.30 3,150.00 0.00 31,400.00 26.55 353,521.14 2,271.52
10 Octubre 20,138.80 2,041.20 13,627.00 2,907.00 375.00 68.00 98.00 424.00 648.75 33,452.85 3,375.00 0.00 2,700.00 14.60 79,870.20 2,128.30
11 Noviembre 9,437.82 0.00 375.00 68.00 98.00 0.00 41,663.33 3,375.00 0.00 12,450.00 23.05 67,490.20 3,078.20
12 Diciembre 66,146.11 2,977.31 53.00 0.00 91,648.18 0.00 16.95 160,841.55 3,609.53
TOTAL 912,398.98 28,236.52 35,761.00 42,649.00 1,900.00 645.00 930.00 1,253.00 6,195.00 588,122.38 17,100.00 0.00 0.00 0.00 64,150.00 0.00 623.31 0.00 1,699,964.19 27,157.40
Anexo N° 05: libro diario

------------------01-------------------- BEBE HABER
10 113,556.00
101 96,920.77
104 16,635.23
33 66,871.00
333 13,000.00
334 20,871.00
337 33,000.00
39 48,516.00
391 48,516.00
3913
40 23,212.00
401
40111 18,365.00
40171 4,847.00
46 69.00
469 69.00
81
50 46,000.00
501 46,000.00
59 62,630.00
591 62,630.00
Por la centralizacion del activo, pasivo y patrimonio al reinici de
las actividades
------------------02------------------
--
12 720,357.40
121 720,357.40
40 109,885.15
401
40111 109,885.15
70 610,472.25
701 0.00
704 610,472.25
75 0.00
754 0.00
Por la centralizacion de las ventas
------------------03------------------
--
33 67,878.97
333 5,508.47
334 58,558.64
335 169.49
336 3,642.37
60 354,185.79
601 19,658.10
603 334,527.69
63 57,978.12
631 29,414.66
632 19,872.20
634 3,658.79
636 5,032.47
65 18,365.92
656 13,493.61
659 4,872.31
40 89,713.58
4011 89,713.58
42 588,122.38
421 588,122.38
por la centralizacion de las compras
------------------04------------------
--
20 201 19,658.10
25 334,527.69
251 334,527.69
82
61 354,185.79
611
por el ingreso al almacen
------------------05------------------
--
62 7,770.00
621 7,125.00
6271 645.00
40 1,575.00
4031 645.00
4032 930.00
41 6,195.00
411 6,195.00
por la centralizacion de la planilla
------------------06------------------
--
621 64,150.00
411 64,150.00
por la centralizacion de salarios
673 623.00
421 623.00
por la centralizacion de itf
------------------07------------------
--
63 19,000.00
633 19,000.00
40
40172 1,900.00 1,900.00
42
424 17,100.00 17,100.00
por la provicion de los honorarios

------------------08------------------
--
68 22,069.76
39 22,069.76
por la depreciacion
------------------09------------------
--
62 1,380.00
6277 1,380.00
40 1,380.00
4034 1,380.00
por la centralizacion del censico
------------------10------------------
--
94 101,078.31
83
95 89,635.49
97 623.00
79 191,336.80
por las transferencia a centro de costos y gastos

------------------11------------------
--
10 1,606,652.95
101
10 912,949.63
104 1041 899,011.63
1042 13,938.00
12 693,703.32
121
por la centralizacion del ingreso de caja
------------------12------------------
--
10 940,635.50
104 1041 912,398.98
1042 28,236.52
40 83,138.00
401
40111 35,761.00
40171 42,649.00
40172 1,900.00
403
4031 645.00
4032 930.00
4034 1,253.00
41 70,345.00
411 70,345.00
42 605,845.69
421 588,745.69
424 17,100.00
10 1,699,964.19
101
Por la centralización de los Egresos del Caja.

------------------13------------------
--
69 354,185.79
20 19,658.10
25 334,527.69
por la determinacion de costo de ventas
'------------------14------------------
--
61 354,185.79
84
69 354,185.79
por la cancelacion de la cta 69
TOTAL 6,164,410.85 6,164,410.85
Anexo N° 06: hoja de trabajo

SUMAS DEL MAYO R SALDO TRANF. Y CANCELACIO NES CUETAS DE BALANCE RESULT. X NATURAL. RESULTADO S X FUNCIO N
CTA
DEBE HABER DEUDO R ACREEDO R DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIA PERDIDAS GANANCIA
101 1,703,573.72 1,699,964.19 3,609.54 3,609.54 0.00
1041 929,034.21 899,011.63 30,022.58 30,022.58 0.00
1042 28,236.52 13,938.00 14,298.52 14,298.52
121 720,357.40 693,703.32 26,654.08 26,654.08 0.00
201 19,658.10 19,658.10 0.00 0.00
25 334,527.69 334,527.69 0.00 0.00 0.00 0.00
333 18,508.47 0.00 18,508.47 18,508.47 0.00
334 79,429.64 0.00 79,429.64 79,429.64 0.00
335 169.49 0.00 169.49 169.49 0.00
336 3,642.37 3,642.37 3,642.37 0.00
337 33,000.00 0.00 33,000.00 33,000.00 0.00
39 0.00 70,585.76 70,585.76 0.00 70,585.76
4011 125,474.58 128,250.15 2,775.57 0.00 2,775.57
40171 42,649.00 4,847.00 37,802.00 37,802.00 0.00
40172 1,900.00 1,900.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4031 645.00 645.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4032 930.00 930.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4034 1,253.00 1,380.00 127.00 0.00 127.00
411 70,345.00 70,345.00 0.00 0.00 0.00 0.00
421 588,745.69 588,745.38 0.00 -0.31 0.00 -0.31
424 17,100.00 17,100.00 0.00 0.00 0.00 0.00
469 0.00 69.00 69.00 0.00 69.00
501 0.00 46,000.00 46,000.00 0.00 46,000.00
591 0.00 62,630.00 62,630.00 0.00 62,630.00
60 19,658.10 0.00 19,658.10 19,658.10
603 334,527.69 0.00 334,527.69 334,527.69
61 354,185.79 354,185.79 0.00 0.00 0.00 0.00
621 72,655.00 0.00 72,655.00 72,655.00 0.00
6271 20,517.20 0.00 20,517.20 20,517.20 0.00
631 29,414.66 0.00 29,414.66 29,414.66 0.00
632 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
633 19,000.00 0.00 19,000.00 19,000.00 0.00
634 3,658.79 0.00 3,658.79 3,658.79 0.00
636 5,032.47 0.00 5,032.47 5,032.47 0.00
656 13,493.61 0.00 13,493.61 13,493.61 0.00
659 4,872.31 0.00 4,872.31 4,872.31 0.00
67 623.00 0.00 623.00 623.00 0.00
68 22,069.76 0.00 22,069.76 22,069.76 0.00
69 354,185.79 354,185.79 0.00 0.00 0.00 0.00 354,185.79
704 0.00 610,472.25 610,472.25 0.00 610,472.25 610,472.25
79 0.00 191,336.80 191,336.80 191,336.80
94 101,078.31 0.00 101,078.31 101,078.31 101,078.31
95 89,635.49 0.00 89,635.49 89,635.49 89,635.49
97 623.00 0.00 623.00 623.00 623.00
6,164,410.85 6,164,410.85 983,996.08 983,996.08 191,336.80 191,336.80 247,136.69 182,187.03 545,522.59 610,472.25 545,522.59 610,472.25
64,949.67 64,949.67 64,949.67
247,136.69 247,136.69 610,472.25 610,472.25 610,472.25 610,472.25
Anexo N° 07: estado de situación Financiera
85
BALANCE GENERAL
HECHO POR EL AUDITOR POR LA EMPRES A HECHO POR EL AUDITOR POR LA EMPRES A
S /. S /. PAS IVO CORRIENTE S/. S/.
ACTIVO CORRIENTE 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO 0.00 0.00
10.4 Cuenta Corriente 0.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO 47,930.64 45,143.18 37 ACTIVO DIFERIDO 0.00 0.00
101 Caja 3,609.54 821.60 37.1 Impuesto a la Renta 0.00
1041 Cta.cte - en Instituciones Financieras 30,022.58 30,022.58 40 TRIB. CONTRIB. Y APORT. AL S IS T. DE PENS . Y DE S ALUD POR
2,902.57
PAGAR 2,594.77
1042 Cta.cte - Detraccion 14,298.52 14,299.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 26,654.08 26,656.00 40111 IGV Cuenta Propia 2,775.57 2,467.77
121 Facturas, Boletas, otros comprobantes por pagar 26,654.08 26,656.00 40171 Renta de Tercera Categoria 0.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERS AS - TERCEROS 0.00 0.00 4031 Essalud 0.00
168 Otras cuentas por cobrar diversas 0.00 4034 SENCICO 127.00 127.00
19 ES TIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOS A 0.00 0.00 407 Administradoras de Fondo de Pensiones
20 MERCADERIAS 0.00 0.00 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 0.00 0.00
29 DES VALORIZACION DE EXIS TENCIAS 0.00 0.00 421 Facturas por Pagar 0.00 0.00
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 0.00 0.00 423 Letras por Pagra 0.00 0.00
322 Inmueble M aquinaria y Equipo 0.00 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 0.00 0.00
37 ACTIVO DIFERIDO 37,802.00 25,733.00 451 Prestamos Por Pagar 0.00 0.00
371 Impuesto a la Renta 37,802.00 25,733.00 452 Fraccionamiento Por Pagar 0.00 0.00
TOTAL PAS IVO CORRIENTE 2,902.57 2,594.77
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 112,386.72 97,532.18 PAS IVO NO CORRIENTE
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERS AS - TERCEROS 69.00 0.00
ACTIVO NO CORRIENTE 469 Otras cuentas por pagar diversas 69.00
33 INMUEBLES , MAQUINARIA Y EQUIPO 134,749.97 134,360.13 0.00 0.00
331 Terrenos 0.00
333 M aquinarias yEquipos de Explotación 18,508.47 18,508.47 TOTAL PAS IVO NO CORRIENTE 69.00 0.00
334 Unidades De Transporte 79,429.64 79,429.62 PATRIMONIO
335 M uebles y Enseres 169.49 0.00 50 CAPITAL 46,000.00 46,000.00
336 Equipos Diversos 3,642.37 3,422.04 501 Capital Social 46,000.00 46,000.00
337 Herramientas y unidades de remplazo 33,000.00 33,000.00 57 EXCEDENTE DE REVALUACION 0.00 0.00
39 DEPRECI. AMORTIZA. Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 70,585.76 70,581.17 57.2 Edificios y Otras Construcciones
391 Depreciación Acumulada 70,585.76 70,581.17 59 RES ULTADOS ACUMULADOS 127,579.67 112,715.90
392 Amortización Acumulada 0.00 591 Resultado Acumulados - 2 011 62,630.00 51,349.00
393 Agotamiento Acumulado 0.00 592 Ganancias del Ejercicio 64,949.67 61,366.90
598 REI Del Ejercicio 0.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 64,164.21 63,778.96
TOTAL PATRIMONIO 173,579.67 158,715.90
TOTAL ACTIVO 176,551 161,311 TOTAL PAS IVO Y PATRIMONIO 176,551 161,311
Anexo N° 08: Estado de ganancias y perdidas
ES TADO DE GANANCIA Y PERDIDAS

HECHO POR HECHO POR

EL AUDITOR LA EMPRES A
S /. S /.
VENTAS
70 Ventas Netas del Periodo 610,472.25 610,474.00
COS TO DE VENTAS
69 Costo de Productos Vendidos 354,185.79 371,706.00
UTILIDADA BRUTA COMERCIAL 256,286.47 238,768.00
GAS TOS OPERATIVOS
GASTOS DE VENTA 89,635.49 83,085.00

GASTOS DE ADM INISTRACION 101,078.31 93,692.00
UTILIDADA DE OPERACION COMERCIAL 65,572.67 61,991.00
GASTOS FINANCIEROS 623.00 623.00
64,949.67 61,368.00
OTROS INGRES OS Y EGRES OS
OTROS EGRESOS
66 CARGAS EXEPCIONALES 0.00 0.00
OTROS INGRESOS
73 DESCUENTO Y BONIFICACIONES OBTENIDAS 0.00 0.00
76 INGRESOS EXCEPCIONALES 0.00 0.00
77 INGRESOS FINANCIEROS 0.00 0.00
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES 64,949.67 61,368.00
UTILIDAD ANTES DEL IMPUES TO 64,949.67 61,368.00
IM PUESTO A LA RENTA 30% 19,484.90 18,410.40
RES ULTADO DEL EJERCICIO 45,464.77 42,957.60

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“AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL”

CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

TEMA : AUDITORIA FINANCIERA A LA EMPRESA “ SERVICIOS

DOCENTE : CPC. QUIROZ CASTILLO ALBERTO YONY

Servicios de ingeniería KORA E.I.R.L.

Jr. JULIAN DE MORALES 755, Ancash – Huaraz.

Sr. ROMAM ECHEVARRIA, Edison, esto es la carta de presentación de nuestra Firma

Sin más por el momento me despido:

CLAUSULA PRIMERA: EL COMITENTE es una persona jurídica de derecho

CLAUSULA SEGUNDA: LA AUDITORA es una persona jurídica de derecho

OBJETO DEL CONTRATO

CLAUSULA TERCERA: Por el presente contrato, la AUDITORA se obliga a prestar

CLAUSULA CUARTA: El servicio materia de este contrato será prestado por LA

CLAUSULA QUINTA: Los partes declaran que el presente contrato es de naturaleza

RETRIBUCION: FORMA Y OPORTUNIDAD DE PAGO

El pago de la retribución anteriormente referida, deberá hacerse íntegramente en dinero

OBLIGACIONES Y FACULTADES DE LAS PARTES

CLAUSULA SETIMA: LA AUDITORA se obliga a formular su informe de auditoria

CLAUSULA OCTAVA: LA AUDITORA se obliga a suministrar exclusivamente a

CLAUSULA NOVENA: Una vez presentado el informe de auditoría, LA

CLAUSULA DECIMA: EL COMITENTE se obliga a proporcionar a LA

CLAUSULA DECIMO PRIMERA: LA AUDITORA se obliga a guardar reserva de

CLAUSULA DEI MPLICACION DEL ARTICULO 1786 DEL CODIGO CIVIL

CLAUSULA DECIMO TERCERA: Las partes declaran expresamente que en este

CLAUSULA PENAL MORATORIO

CLAUSULA DECIMO CUARTA: En caso del incumplimiento de lo previsto en la

APLICACIÓN SUPLETORIA DE LA LEY

CLAUSULA DECIMO QUINTA: en todo lo no previsto por las partes en el presente

CLAUSULA DECIMO SEXTA: las controversias que pudieran suscitarse entorno al

Si en el plazo de 15 días (quince días) de producida la controversia, no se acuerde el

En señal de conformidad las partes suscriben este documento en la ciudad de Huaraz,

1.2. Objetivos del examen

1.2.1. Objetivo general

1.2.2. Objetivos específicos

1.4. Aspectos generales de la empresa:

1.5. Descripción de las actividades de la empresa:

1.5.3. Estructura orgánica

1.5.4. Actividades principales

1.5.5. Principales proveedores y clientes

20218480269 AMPLIACION DE LA RED

UCO IMPACTO AMBIENTAL DEL

- Decreto Supremo N° 005-2013 –TR, Creación del Registro Nacional de

1.8. Informes a emitir y fecha de entrega

Asimismo, se elevará al gerente de la empresa, el ejemplar, en versión impresa y

1.9. Identificación de aspectos críticos

A). cuentas significativas del Estado de Situación Financiera al 31/12/2017.

CUENTA 2012 % CTA

1.10. Puntos de atención

1.11. Personal y especialistas

1.12.Presupuesto del tiempo

Integrantes del equipo auditor

1.13. Programa de auditoria

2.1. PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA

INGENIERIA KORA S.RL.”

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: ASPECTOS GENERALES DE

ANALISIS: la empresa no cuenta con un organigrama, ni con manual de organización

CLIENTE: Servicios de Ingeniería KORA E.I.R.L

ANALISIS: la empresa no cuenta con una buena administración de los entradas y

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ANALISIS: la empresa no maneja un control de las recepciones de los ingresos de

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