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TECNICA
FICHA: 1500849-1-2
NOMBRES
BLANCA NELLY CARO ARIAS
CC. 23.965.766
INSTRUCTOR: GUIDO ALFONSO TORRES
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
AÑO: 2019
MES: FEBRERO
CIUDAD: BOGOTA DC
TABLA DE CONTENIDO
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3.3.1 En una auditoria el sistema de control interno, es una herramienta útil que
nos permite identificar los controles que práctica la empresa. Cuadro sistema de
control interno.
3.3.2 Consulte de forma individual y desescolarizada, en su material de apoyo
“auditoria”; apóyese en la web, referencias bibliográficas, etc.; sobre conceptos
generales de auditoria, teniendo en cuenta que los cuadros se encuentran
desorganizados organizarlos y definirlos.
3.3.3. Consulte individualmente en páginas web, material de apoyo y bibliografía
sobre “perfil del auditor” y de acuerdo a la información recolectada de forma
desescolarizada realice una hoja de vida técnica teniendo en cuenta los siguientes
parámetros:
3.3.4 De manera desescolarizada investigue sobre las etapas de auditoria
(PLANEACIÓN, EJECUCIÓN, INFORME) y grafique el proceso de auditoria con
sus etapas teniendo en cuenta los siguientes ítems:
3.3.5. Con el fin de dar cumplimiento a las normas de auditoria vigentes el auditor
ejecuta varios procedimientos de auditoria para poder realizar un examen de
forma objetiva las técnicas de auditoria.
3.3.6. Con el fin de recopilar datos necesarios en la ejecución de una auditoria; los
instrumentos que se utilizan son: cuestionarios, flujo gramas, cedulas, entrevistas.
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3.3.1 En una auditoria el sistema de control interno , es una herramienta útil
que nos permite identificar los controles que práctica la empresa. Cuadro
sistema de control interno.
PRINCIPIOS OBJETIVOS
CLASIFICACION
Ambiente de Control: Conjunto de factores del ambiente organizacional, que todos los
funcionarios deben establecer y mantener para generar una actitud positiva y de apoyo.
intercambiar información en una forma y período de tiempo que permita al personal cumplir con sus
responsabilidades. La comunicación debe de fluir hacia abajo, hacia arriba y a través de la organización.
Monitoreo: El control interno es un proceso permanente que debe llegar a convertirse en una
actitud de todos los funcionarios, quienes deben percibirlo como un medio para el cumplimiento de los
objetivos de la organización. Por lo tanto, debe observarse y evaluarse el funcionamiento de los diversos
controles, con el fin de determinar la vigencia y la calidad del control interno y emprender las
modificaciones que sean pertinentes para mantener su efectividad.
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METODOS PARA EVALUAR CONTROL INTERNO
Método Descriptivo:
Método de Cuestionarios.
Método Gráfico.
Consiste en el empleo de cuestionarios previamente
Señala por medio de cuadros y gráficas el flujo de las elaborados por el auditor, los cuales incluyen preguntas
operaciones a través de los puestos o lugares donde se respecto a cómo se efectúa el manejo de las
encuentran establecidas las medidas de control para el operaciones y quién tiene a su cargo las funciones.
ejercicio de las operaciones; este método permite detectar
con mayor facilidad los puntos o aspectos donde se
encuentran debilidades de control.
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DE ACUERDO AL AREA O SISTEMA DE
INFORMACION SUJETA A EXAMEN
SE CLASIFICAN EN
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Formación académica: Estudios a niveles técnicos, cualquier grado en
informática, ingeniería en sistemas derecho.
Formación Complementaria: Instrucción en la materia obtenida a lo largo de
su vida profesional a través de conferencias, talleres, seminarios, foros o
cursos
Formación Empírica: Conocimiento resultante de la implementación de
auditorías en diferentes, con o sin contar con un grado académico.
HABILIDADES:
Las habilidades y destrezas que pueda tener un auditor, harán que consiga
desenvolverse con naturalidad dentro de su trabajo y sepa enfrentar con mayor
facilidad obstáculos que se encuentre a la hora de desarrollar su trabajo. Entre
esas habilidades que deben tener se pueden nombrar las siguientes:
Actitud positiva
Saber escuchar
Mente analítica
Capacidad de negociación
Iniciativa
Facilidad de trabajaren equipo
COMPETENCIAS:
La ejecución del trabajo en un auditor, puede estar destinado como auditor interno
o externo. El auditor interno se encuentra como parte de la organización en
gestión, y en donde tendrá un papel importante ya que deberá ser capaz de
responder retos de acuerdo a la visión de la organización. En el caso de un auditor
externo su participación es valiosa ya que tiene una apreciación objetiva de los
hechos además de estar limitados en el tiempo de realización de la auditoria
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Diligencia Profesional
Responsabilidad
Secreto Profesional
.
AUDITOR INTERNO
VENTAJAS DESVENTAJAS
Los Ejecutores de la revisión podrían
Favorece la protección de utilizarla como medio de poder.
los intereses y bienes de la Los ejecutores no tienen
empresa frente a terceros independencia profesional.
Los ejecutores juniores pueden caer
Los fallos detectados son en medios coercitivos.
corregidos Los ejecutores senior pueden tender
inmediatamente. a magnificar los resultados en busca
de mejores posiciones en la empresa.
No se necesita todo un
protocolo para iniciar la
revisión
Se puede seleccionar a
personal de la misma
empresa para cumplir con
esta función.
AUDITOR EXTERNO
VENTAJAS DESVENTAJAS
El auditor tiene independencia Son contratados por un precio
profesional y tiempo determinado.
Su amplia experiencia en otras La calidad profesional a
empresas le permite analizar la intervenir depende del punto
aplicación de los procedimientos anterior
generales. No toda la información está a
Pueden ser contratados para un su alcance
trabajo específico. Los resultados pueden ser
Sus resultados son relevantes en el negociados o manejables por
medio económico la empresa contratante
Sus sugerencias tienden a una El tiempo es una presión para
estandarización preestablecida su revisión.
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3.3.4 De manera desescolarizada investigue sobre las etapas de auditoria
(PLANEACIÓN, EJECUCIÓN, INFORME) y grafique el proceso de auditoria
con sus etapas teniendo en cuenta los siguientes ítems:
Etapas de la Auditoría
EXPLORACIÓN
PLANEAMIENTO
SUPERVISIÓN
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Todos los miembros del grupo de Auditoría han comprendido, de forma clara y
satisfactoria, el plan de Auditoría, y que no tienen impedimentos personales que
limiten su participación en el trabajo.
EJECUCIÓN
El propósito fundamental de esta etapa es recopilar las pruebas que sustenten las
opiniones del auditor en cuanto al trabajo realizado, es la fase, por decir de alguna
manera, del trabajo de campo, esta depende grandemente del grado de
profundidad con que se hayan realizado las dos etapas anteriores, en esta se
elaboran los Papeles de Trabajo y las hojas de nota, instrumentos que respaldan
excepcionalmente la opinión del auditor actuante.
INFORME
Por escrito.
Oportuno.
Que sea completo, exacto, objetivo y convincente, así como claro, conciso y
fácil de entender.
Que todo lo que se consigna esté reflejado en los papeles de trabajo y que
responden a hallazgos relevantes con evidencias suficientes y
competentes.
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Distribución rápida y adecuada.
SEGUIMIENTO
SUPERVISIÓN
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3.3.5. Con el fin de dar cumplimiento a las normas de auditoria vigentes el
auditor ejecuta varios procedimientos de auditoria para poder realizar un
examen de forma objetiva.
TECNICAS DE AUDITORIA
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BIBLIOGRAFIA
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http://www.economicas.unsa.edu.ar/web/archivo/otros/control-unsa-sistema-de-
control-interno.pdf
http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-
contable/Documents/notas-clase/nota1-auditoria.pdf
https://es.scribd.com/presentation/338084065/Clasificacion-Del-Control-Interno
https://www.gestiopolis.com/el-control-interno/
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse86.html
https://www.serfinansa.com/relacioninversionistas/gobiernocorporativo/buengobier
no/principioselementoscontrolinterno
https://www.emprendepyme.net/tipos-de-auditoria.html
https://audit2013.wordpress.com/4-el-perfil-del-auditor-habilidades-competencias-
y-comportamientos/
http://www.eumed.net/cursecon/libreria/rgl-genaud/1j.htm
http://conceptosdeauditoriaitc2013.blogspot.com/2013/09/ventajas-y-desventajas-
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https://www.gestiopolis.com/definicion-generica-auditoria-etapas
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse101.html
https://es.slideshare.net/AnaJulietaGonzlezGarca/mtodos-tcnicas-y-
procedimientos-de-auditora?next_slideshow=1
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