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Estimado Señor
Cristian Vásquez P.
CONDOMINIO BAHÍA DE ROSAS
Presente
Estimado señor:
Quedamos a su disposición para aclarar y/o ampliar cualquier aspecto del informe
que acompañamos, se despide atentamente,
I. INFORME EJECUTIVO
- Desglose del concepto de la cuota pagada en: Vigente, Saldo anterior, Multa,
intereses.
- La Forma de Pago: Efectivo, ni transferencia bancaria.
- El nombre del propietario u persona que realizo el pago.
Por lo que si bien, se verifico en forma muestral que respecto a los montos
transferidos a la cuenta corriente el administrador por concepto de solicitud de
fondos, efectivamente se realizaron los pagos de la deudas y pasivos a los
proveedores del Condominio, se recomienda obtener una cuenta corriente del
Condominio o que en su efecto el administrador proceda a la apertura de una cuenta
corriente especial para el uso exclusivo del Condominio
9 No hay evidencia de una política definida para la compra de artículos, que defina un
monto mínimo de compra en el cual exigir factura de compra.
II. INTRODUCCIÓN
Nuestra colaboración profesional, consistió en realizar una revisión a los ingresos por los
periodos Enero - Agosto de 2013, por concepto de gastos comunes, otros ingresos y de
saldos por cobrar a los comuneros, con el fin de verificar si las recaudaciones fueron
ingresadas en forma y tiempo a las arcas del condominio.
También, realizar una validación a los egresos de bancos, por los periodos Enero – Agosto
de 2013, con el propósito de comprobar si los desembolsos efectuados se encuentran
autorizados y documentados.
Para los egresos, se revisó que estos contaran con las autorizaciones y respaldos
correspondientes, y que corresponda al objeto social.
Por otra parte, se verificó que la totalidad de cargos y depósitos bancarios presentados en
las cuentas corrientes bancarias, se encontraran debidamente sustentadas y acreditados
conforme al objeto del Condominio Bahía de Rosas.
Para los efectos de nuestra auditoría, por el período comprendido entre el 1 de Enero de al
31 de Agosto de 2013, nos fue proporcionada la siguiente información por el administrador
del Condominio Bahía de Rosas y sujeta a revisión:
El desarrollo de nuestra revisión se vio afectado por las siguientes limitaciones a nuestro
alcance:
Riesgo e Implicancia
Recomendaciones
En la medida de lo posible, obtener una cuenta corriente del Condominio o que en su efecto
el administrador proceda a la apertura de una cuenta corriente especial para el uso
exclusivo del Condominio, de forma de mantener el control de los gastos y de los saldos de
disponibilidad de efectivo. Lo que proporcionara mayor seguridad y mejor control sobre los
egresos efectuados.
Concepto Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Periodo
M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$
Saldo Inicial
Cuentas por Cobrar 45.675 32.380 34.529 35.338 37.657 37.887 32.170 31.903 287.540
Detalle Ingresos Teóricos conforme al
Gasto Común Mensual 22.792 21.934 20.998 19.954 19.462 17.764 17.371 16.493 156.768
Detalle Ingresos según comprobante de
ingresos emitidos 28.065 23.454 19.435 22.803 16.804 20.624 22.648 16.564 170.397
Saldo Final 40.402 30.860 36.092 32.489 40.315 35.027 26.893 31.832 273.911
Saldo Cuentas por Cobrar 32.380 34.529 35.338 37.657 37.887 32.170 31.903 32.164 274.028
Diferencia neta total entre Importe teórico y documentos emitidos ‐ 117
Total
Concepto Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Periodo
Detalle Ingresos según M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$
comprobante de ingresos
emitidos 26.950 23.165 19.285 22.803 16.804 20.624 22.648 16.564 168.843
Depósitos Bancarios según
Cartola Banacaria 28.065 23.454 19.435 22.803 16.804 20.624 22.648 16.564 170.397
Diferencia en Ingresos
Depósitados - 1.115 - 289 - 150 - - - - -‐ 1.554
9 Al existir desfases entre los comprobantes de ingresos emitidos y los depósitos y/o
transferencias bancarias abonadas en la cuenta corriente del banco de Chile.
9 Por los cheques recibidos a fecha por los pagos de gastos comunes.
Por otra parte, observamos algunos puntos de interés relacionados a los procesos
efectuados por la administración del condominio que tienen que ver con los procedimientos
aplicados en el ciclo de ingresos, y que detallamos a continuación:
A C Y S A U D I T O R E S C O N S U L T O R E SL T D A . Página 6
Informe de Auditoría Condominio Bahía de Rosas 2013
Recomendación
Se detectó que las cuotas extraordinarias cobradas a los copropietarios por el Fondo de
Emergencia, no se depositan en la cuenta corriente que tiene asignada. Por lo que no se
mantiene un control independiente de los gastos comunes ordinarios. Riesgo e Implicancia
Recomendación
Se recomienda depositar las cuotas del fondo de reserva en la cuenta corriente que tienen
asignada. Generando solicitudes de Fondos para su utilización.
Como conclusión del trabajo realizado podemos señalar que de la muestra revisada, la
mayoría de los dineros gastados contaban con sus respaldos, observando que:
Recomendación
A ño 2013
Gasto co brado en
gasto común 22.792 21.934 20.998 19.954 19.462 17.764 17.371 16.493 156.768
Gasto efectivo 22.105 21.385 20.346 19.154 18.769 17.138 16.891 15.764 151.553
D if e re nc ia ent re
gasto co mún
co brado y gasto
efectivo 687 549 652 800 693 626 480 729 5 .215
La variación gradual del gasto común, se explica principalmente por la temporalidad de los
gastos, los que son mayores en la temporada de verano.
Riesgo e Implicancia
Situación que puede producir el registro duplicado en los gastos comunes y/o el doble pago
de esta.
Recomendación
Sugerimos foliar cada factura de compras con él numero interno e incorporar un timbre de
cancelado luego de pagada. Cada cierre mensual de los gastos comunes, el administrativo
responsable debe verificar la correlatividad e integridad de estos documentos y archivar de
forma separada los pendientes de pago. En Anexo III Sugerimos un Formato de Libro de
Control de Recepción de Documentos.
El contrato de mantenimiento con Ascensores OTIS CHILE LTDA que se nos fue
proporciono, no está firmado por las ambas partes.
Año 2013
Total
Concepto Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Periodo
M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$
Saldo Inicial Cta. Cte
Bank 9.227 11.857 11.043 8.727 12.388 12.445 11.014 14.714 9.227
Depósito bancarios
según cartola
bancaria 28.065 23.454 19.435 22.803 16.804 20.624 22.648 16.564 170.397
Total transferencias 25.435 24.269 21.751 19.141 16.747 22.055 18.947 17.178 165.524
Saldo final Cta. Cte
Banco 11.857 11.043 8.727 12.388 12.445 11.014 14.714 14.100 14.100
A C Y S A U D I T O R E S C O N S U L T O R E SL T D A . Página 11
Informe de Auditoría Condominio Bahía de Rosas 2013
M$ M$
SALDO DE DISPONIBILIDAD EN CTAS. CTES.
24.240
* Inversión Fondo Mutuo 9.902
Cta. Cte. Nª 000‐72006‐02 Cuenta de Ingresos 14.100
Cta. Cte. Nª 000‐71989‐07 Cuenta de F. Reserva 3
** Cta. Cte. Nª 000‐18475‐06 Cuenta de Egresos: Saldo Cartola 235
** Cta. Cte. Nª 000‐18475‐06 Cheques girados y no cobrados ‐
DEUDORES
32.164
CUENTAS POR COBRAR 1. 32.164
A C Y S A U D I T O R E S C O N S U L T O R E SL T D A . Página 12
Informe de Auditoría Condominio Bahía de Rosas 2013
ANEXO I
Edificio Dpto. N°
Fecha Deposito
Son:
Recibido por
Depositado por N° Deposito
Revisado por
Algarrobo, de del 20
P.P. Administracion
A C Y S A U D I T O R E S C O N S U L T O R E SL T D A . Página 13
Informe de Auditoría Condominio Bahía de Rosas 2013
ANEXO II
CONDOMINIO
BAHÍA DE ROSAS
RUT: 56.059.730‐4 FOLIO : 000001
Camino Mirasol N° 200
RUT :
NOMBRE PROVEEDOR :
Fecha :
ORDEN DE COMPRA
ANEXO III
CONDOMINIO
BAHÍA DE ROSAS
RUT: 56.059.730‐4 FOLIO : 000001 Camino Mirasol N° 200
Fecha Nª
Folio Recepción Docto. RUT Nombre Monto en $ Recepcionado por Firma
Instrucciones: Al recibir documentos, verificar que nombre y Rut esten correctos, y que la factura este
vigente y timbrada por el SII.