Auditoria de Cumplimiento 1234

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
CRISTIAN FERNANDO LANDINEZ
DIANA MARCELA CORZO
EDINSON TARAZONA
JHON BARAJAS
JHONATAN ORDOÑEZ
LEYDER ALIRIO SERRANO
YESID ANDRES LLANOS
SENA
TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS
BUCARAMANGA
2017
INDICE
· INTRODUCCION -------------------------------------------------- 3
· ANALISIS -------------------------------------------------------- 4
Carta de solicitud -------------------------------------------------- 4
Carta de compromiso y aceptacion ---------------------------------------------- 5
Carta de confidencialidad -------------------------------------------- 8
Carta de independecia ------------------------------------------------------ 9
Contrato de auditoria ----------------------------------------------------------- 11
· PLANEACION ------------------------------------------------------ 15
Objetivo de la fase ----------------------------------------------------------------- 15
Presupuesto ------------------------------------------------------------- 19
· EJECUCION ------------------------------------------------------- 20
Listas de chequeo -------------------------------------------------------------------------- 20
Documentos de constitucion -------------------------------------------------- 20
Lesgilacion comercial -------------------------------------------------- 21
Leyes laborales -------------------------------------------------- 22
Leyes tributarias -------------------------------------------------- 23
Control Interno -------------------------------------------------- 24
· EVIDENCIAS -------------------------------------------------- 25
actas de constitucion -------------------------------------------------- 25
Marco de referencia de la entidad--------------------------------------------------------- 29
Organigrama -------------------------------------------------- 30
Mision, vision, objetivos y valores ----------------------------------------------------- 31
Documentos de constitucion -------------------------------------------------- 33
Escrituras -------------------------------------------------- 43
Declaraciones -------------------------------------------------- 47
Escrituras y traspaso de vehiculo -------------------------------------------------- 50
Estados financieros -------------------------------------------------- 53
Contratos laborales -------------------------------------------------- 60
· INFORME DE HALLAZGOS-------------------------------------------------- 66
· CONTROL -------------------------------------------------- 67
· DICTAMEN FINAL -------------------------------------------------- 68
· ANEXOS -------------------------------------------------- 70
Diagrama de Gantt
Riesgos de auditoria
INTRODUCCION
El presente trabajo trata de la auditoria de cumplimiento que se puede referir como

la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas,
económicas y de otra índole con el objetivo de establecer que se han realizado
conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos que le son
aplicables.
La caracteristica de esta auditoria es el cumplimiento de las leyes y regulaciones

que definiran si la entidad se esta regiendo bajo las normas estatutarias y
procedimientos correspondientes.
Para llevar a cabo la auditoria debemos seguir una planeacion realizada por el grupo
auditor donde plasmamos actividades a realizar con sus respectivos horarios
llevada con permiso de la administracion.
ANALISIS
Bogotá, 01 de Agosto de 2016
Señores:
AudiThor
NIT. 876.543.219-1
Representante Legal.
Edinson Tarazona Mantilla
Cordial saludo.
La presente es para solicitarles un proceso de auditoría de cumplimiento, donde buscamos

comprobación o verificación de las operaciones financieras, administrativas, económicas y
de otra índole de la entidad DistriAutos & Cia, para establecer que se han realizado
conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son
aplicables en la empresa, tratando de detectar fraudes y errores. Correspondiente a partir
del 1 de enero del 2016.
Confirmamos a ustedes las siguientes manifestaciones producto del transcurso de dicha

auditoría:
 Somos responsables por los documentos de constitución, archivos contables,

sistemas contables, estados financieros o cualquier información requerida de
acuerdo con el marco normativo “por la cual se regulan los principios y normas de
contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados
en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su
expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento”.
Regulado en la Ley 1314 del 2009, establecido por el Decreto Reglamentario 3022
del 2013
 Han puesto a nuestra disposición: Todos los registros contables, financieros, legales
y reglamentarios.
Según nuestro mejor saber y entender, no han tenido lugar hechos posteriores al 28 de
Febrero del 2017, y hasta la fecha de esta carta, que puedan requerir ajuste, o desglose en
la información antes mencionada.
Esperamos pronta respuesta. Gracias por su atención.
Cordialmente.
2 de Agosto de 2017
Señores:
DistriAutos & Cia
Calle 85 # 15-80, Bogotá D.C
Apreciados señores:
Con la presente, confirmamos nuestro acuerdo sobre lo convenido para llevar a

cabo la comprobación o verificación de las operaciones financieras, administrativas,
económicas y de otra índole de la entidad DistriAutos & Cia, para establecer que se
han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de
procedimientos que le son aplicables en la entidad, correspondiente a partir de 1
enero de 2016, con el fin de expresar nuestra opinión profesional de acuerdo a la
NIA 250 Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría
de estados financieros.
Nuestra opinión se basará en el examen que realizaremos en el personal, los

documentos de constitución, archivos contables, estados financieros, sistema
contable e información requerida.
No revisaremos por completo y en detalle las actividades ni procedimientos, sino

que haremos listas de chequeo, y el alcance de dichas pruebas influirá en gran parte
de nuestra opinión profesional en el dictamen final.
La responsabilidad primaria por mantener los documentos de constitución, archivos

contables, sistemas contables adecuados y un sistema efectivo de control interno,
así como por la preparación correcta de los estados financieros, recae sobre los
funcionarios de la compañía.
El propósito de este trabajo es la comprobación o verificación de las operaciones

financieras, administrativas, económicas y de otra índole de la entidad DistriAutos
& Cia, para establecer que se han realizado conforme a las normas legales,
reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables en la
empresa, tratando de detectar fraudes y errores para emitir una opinión sobre la
presentación de los estados financieros. Estaremos atentos a cualquier indicio de
estas irregularidades e inmediatamente las haremos conocer para los correctivos
correspondientes.
Realizaremos:
 Cotejaremos con las entidades de control la veracidad de los documentos y

actas de constitución.
 Verificación de pagos de impuesto
 Análisis de documentos financieros y contables para la confirmación del

cumplimiento de marco de referencia correspondiente a la entidad.
 Revisión de métodos, principios, normas y procedimientos que utiliza

control interno para el adecuado funcionamiento de la compañía
 Estudio de contratos en busca de cumpliendo de las obligaciones y

responsabilidades asignadas de la administración y funcionarios.
 Corroboración de las conexiones que pueden existir entre los funcionarios y

empleados con otras empresas con las cuales se negocian, y las
incompatibilidades establecidas.
 Comprobaremos si los funcionarios y empleados que manejan fondos,

valores y almacén están respaldados con pólizas de manejo y cumplimiento
y si el monto de tales seguros y garantías tienen adecuada cobertura. Al
igual que los activos de la empresa están adecuadamente protegidos con
pólizas de seguros que cubran los riesgos que están sujetos tales bienes. Y
que obtiene el mayor beneficio por la empresa en cuanto a cobertura de los
seguros y el costo de las primas que se pagan.
Como acordamos en las reuniones previas a nuestra contratación, su personal

deberá tener preparadas:
 La Declaración del Impuesto de Renta y Complementarios con todos los

anexos.
 Loa documentos de constitución.
 Estados financieros.
 Disposición del personal.
Nos comprometemos a entregar nuestra opinión sobre los Estados Financieros el

día 28 de Agosto de 2017.
DISTRIAUTOS & CIA comunicará a AudiThor S.A representador por Edinson
Tarazona con una antelación suficiente la fecha prevista para la emisión del informe
de auditoría. Por nuestra parte comunicaremos a DISTRIAUTOS & CIA. Cualquier
incidencia significativa en el transcurso del trabajo que pudiera suponer un retraso
en la emisión del informe correspondiente.
En relación con lo indicado anteriormente DISTRIAUTOS & CIA se compromete a

comunicar a AudiThor S.A representador por Edinson Tarazona con una antelación
suficiente cualquier modificación en la fecha fijada para la entrega del informe.
Comunicaremos por escrito a la entidad cualquier incidencia significativa en el
transcurso del trabajo que pueda suponer un retraso en la emisión del informe
correspondiente o incluso la imposibilidad manifiesta de su emisión.
La prestación de los servicios de auditoría objeto del presente acuerdo se regirá en

todo caso por las disposiciones legales vigentes en cada momento.
AudiThor S.A
NIT: 876543219-1
Auditor Líder
Carlos Daza Zea

C.C 83.540.201
Junta directiva DISTRIAUTOS & Cia.
DistriAutos & Cia
Calle 85 # 15-80
Bogotá, 3 de Agosto del 2017
Estimados Señores:
En la presente carta nos comprometemos a mantener la confidencialidad en relación

a toda la documentación e información obtenida en el proceso de auditoria realizado
en DistriAutos & Cia donde aseguramos que no proporcionaremos a otras personas
o empresas, ni de manera verbal, ni de manera escrita, ya sea directa o
indirectamente, información alguna que pueda perjudicar los intereses
de DistriAutos & Cia en el cual participamos los siguientes auditores: Edinson
Tarazona, Cristian Landinez, Jhon Barajas, Yesid Llanos, Jhonatan Ordoñez,
Leyder Serrano y Diana Corzo.
No divulgaremos a terceras personas o instituciones el contenido de cualquier

documentación o información, como parte de resultado del proceso de auditoria; no
discutiremos ni divulgaremos problemas de DistriAutos & Cia a terceros, salvo los
casos previstos de ruptura de la confidencialidad por requerimiento legal; no
permitiremos a terceros el manejo de documentación resultante del proceso de
auditoría que podamos tener en nuestro poder; no conservaremos documentación
que sea de propiedad de la DistriAutos & Cia una vez terminada la auditoria.
Firma y sello

Representante legal
NIT: 876543219-1
Bogotá DC., 3 de Agosto de 2017
Señores
DISTRIAUTOS & Cia.
Gerente
Eduardo Rojas Roa
La Comisión de Auditoría y la legislación vigente ha procedido a examinar que se

cumplen los requisitos para garantizar la independencia de los auditores externos.
La Comisión de Auditoría de la firma AudiThor S.A aprobó por unanimidad, a efectos

de garantizar la independencia del auditor externo y dentro de las mejores prácticas,
una norma interna por la que se estableció:
El auditor externo debe gozar de absoluta independencia para poder opinar y

conceptuar sin el riesgo de que su concepto u opinión resulte viciada de algún modo.
Que expreso mi consentimiento para proporcionar a la empresa DISTRI AUTOS &

CIA cualquier información que esta me requiera a fin de verificar mi independencia
Análisis de la independencia del auditor
Con la finalidad de comprobar la independencia del auditor externo, el comité de

auditoría ha realizado un análisis basado en los siguientes aspectos:
Comunicación con el auditor
El comité de auditoría ha mantenido las oportunas relaciones con el auditor para

recibir información sobre las cuestiones que puedan suponer una amenaza para su
independencia y cualesquiera otras relacionadas con el proceso de desarrollo de la
auditoría, así como aquellas otras comunicaciones previstas en la legislación de
auditoría y en las normas técnicas de auditoría.
Que desde la fecha en que presto mi servicio como auditor externo a la empresa
distriautos y CIA y en mi calidad de tal, durante el desarrollo de la auditoria y hasta
la fecha de emisión de la opinión correspondiente, no me ubico en ninguno de los
supuestos a que hace referencia la Ley 43 de 1990 en sus artículos N° 48, 49, 50 y
51.
LEY 43 DE 1990
ARTÍCULO 48: El contador público no podrá prestar servicios profesionales como

asesor, empleado o contratista a personas naturales o jurídicas a quienes haya
auditado o controlado en su carácter de funcionario público o de revisor fiscal. Esta
prohibición se extiende por el término de un año contado a partir de la fecha de su
retiro del cargo.
ARTICULO 49: El contador público que ejerza cualquiera de las funciones descritas
en el artículo anterior, rehusará recomendar a las personas con las cuales hubiere
intervenido, y no influirá para procurar que el caso sea resuelto favorable o
desfavorablemente. Igualmente no podrá aceptar dádivas, gratificaciones o
comisiones que puedan comprometer la equidad o independencia de sus
actuaciones.
ARTICULO 50: Cuando un contador público sea requerido para actuar como auditor
externo, revisor fiscal, interventor de cuentas o árbitro en controversia de orden
contable, se abstendrá de aceptar tal designación si tiene, con alguna de las partes,
parentesco dentro del cuarto grado de consanguinidad, primero civil, segundo de
afinidad o si median vínculos económicos, amistad íntima o enemistad grave,
intereses comunes o cualquier otra circunstancia que pueda restarle independencia
u objetividad a sus conceptos o actuaciones.
ARTICULO 51: Cuando un contador público haya actuado como empleado de una
sociedad rehusará aceptar cargos o funciones de auditor externo o revisor fiscal de
la misma empresa o de su subsidiaria y/o filiales por lo menos durante seis (6)
meses después de haber cesado en sus funciones”.
Firma y sello

Representante Legal de AudiThor
Nit: 87654321-1
CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS DE AUDITORIA EXTERNA
Entre los suscritos a saber: Carlos Daza Zea, mayor de edad, identificado con la cédula de
ciudadanía No. 83.540.201 expedida en la ciudad de BOGOTÁ, socio y parte de la junta
directiva de la compañía DISTRI-AUTOS & CIA con domicilio principal en el municipio de
BOGOTA del departamento de CUNDINAMARCA y NIT 899.999.007-7, legalmente
constituida mediante Escritura Pública No. 001 del 31 de OCTUBRE del 2016 , de la
Notaría 1° de la ciudad de BOGOTA, por una parte quien en adelante se denominará el
Contratante; y por la otra parte EDINSON TARAZONA MANTILLA igualmente mayor de
edad, identificado con la cédula de ciudadanía No. 1.098.814.109 en su calidad de
Representante Legal de la compañía AudiThor S.A con domicilio principal en la ciudad de
BOGOTA y NIT 876.543.219-1 legalmente constituida mediante Escritura Pública No. 1 del
7 de JULIO del 2015, de la Notaría 1° de la ciudad de BOGOTA, quien en adelante se
denominará el Contratista Independiente; hemos celebrado el contrato de prestación de
servicios profesionales de Auditoría Externa de cumplimiento que se regirá por las
siguientes cláusulas:
PRIMERA - OBJETO: El Contratista Independiente se obliga a cumplir la labor de Auditoría

externa de cumplimiento en la compañía DISTRI-AUTOS & CIA, por el año calendario de
2017, de acuerdo con lo establecido por la ley y de conformidad con la propuesta que
presentó al Contratante de fecha 4 de AGOSTO del 2017, la que para el efecto de
descripción de funciones se considera incorporada al presente contrato. Los servicios a ser
prestados por el Auditor deberán efectuarse de conformidad con los términos de este
Contrato, los cuales son
 Cotejaremos con las entidades de control la veracidad de los documentos y actas
de constitución.
 Verificación de pagos de impuesto
 Análisis de documentos financieros y contables para la confirmación del
cumplimiento de marco de referencia correspondiente a la entidad.
 Revisión de métodos, principios, normas y procedimientos que utiliza control interno
para el adecuado funcionamiento de la compañía
 Estudio de contratos en busca de cumpliendo de las obligaciones y
responsabilidades asignadas de la administración y funcionarios.
 Corroboración de las conexiones que pueden existir entre los funcionarios y
empleados con otras empresas con las cuales se negocian, y las incompatibilidades
establecidas.
SEGUNDA - DURACIÓN: El presente contrato tendrá una vigencia de 5 semanas,

entendiéndose que el período sobre el cual se ejercerá el trabajo es el año calendario
comprendido entre el 28 de JULIO de 2017 al el 31 de AGOSTO del 2017, el cual fue elegido
por el órgano directivo.
TERCERA. - VALOR Y FORMA DE PAGO: El Contratante reconocerá al Contratista

Independiente, como precio de este contrato y por la sola prestación de los servicios
descritos en la propuesta de que trata la Cláusula Primera de este documento, honorarios
por la suma de $36.049.384 los que pagará en 1 cuotas iguales cada una por la suma de
$36.049.384, en el mes de SEPTIEMBRE, del año 2017. IVA INCLUIDO
PARÁGRAFO: Los anteriores pagos los efectuará el Contratante directamente al
Contratista Independiente, en las oficinas de aquel dentro de los 5 días siguientes a la
presentación del correspondiente dictamen final
PARÁGRAFO 2: El retardo en el pago de las cuotas pactadas dará derecho al Contratista
Independiente para exigir intereses moratorios del 2.5% por ciento mensuales sobre los
saldos no pagados, sin que esto implique prórroga del plazo y sin perjuicio del derecho del
Contratista Independiente para exigir, por la vía judicial, el incumplimiento de la obligación
total.
CUARTA. - DESIGNACIONES: Para el correcto cumplimiento de sus funciones, el

Contratista Independiente designará las personas que habrán de cumplir con las
obligaciones que por este contrato asume, las cuales deben llenar los requisitos que para
este tipo de funcionarios exige la ley. Entre estas personas y el contratante no existirá
ninguna relación de carácter laboral, y por ende, el pago de sus salarios y demás
prestaciones sociales es responsabilidad exclusiva de la firma AUDITHOR S.A
PARÁGRAFO: Además del citado personal, el Contratante designará de su nómina los
funcionarios que se requieran para que presten su colaboración a la Auditoría Externa de
cumplimiento. Estos empleados trabajarán de tiempo completo con el Contratista
Independiente, pero sin que exista ninguna relación laboral con éste y, por ende, el pago
de sus salarios, prestaciones e indemnizaciones será responsabilidad exclusiva del
Contratante.
QUINTA. - OBLIGACIONES DEL CONTRATANTE: Además de las obligaciones generales

derivadas del presente Contrato, el Contratante se compromete a: a) Prestarle toda la
colaboración que solicite el Contratista Independiente, facilitándole todos los documentos o
informes que éste requiera para el correcto cumplimiento de sus funciones; b) Asumir todos
los gastos que se ocasionen con motivo del desarrollo de este contrato, tales como
fotocopias, gastos de transporte hacia las entidades reguladoras y otras entidades públicas,
llamadas telefónicas locales y de larga distancia, servicio de fax, teniendo en cuenta que
estos gastos ya están incluidas en el valor total de la auditoria.; c) En caso de documentos
que deban ser revisados y/o certificados por el Contratista Independiente para su posterior
presentación a entidades oficiales o particulares, el Contratante se obliga a entregar dichos
documentos al Contratista Independiente con no menos de 3 días hábiles de anticipación a
la fecha de vencimiento para su presentación.
PARÁGRAFO: En caso de incumplimiento de cualquiera de estas obligaciones por parte
del Contratante, en especial la contenida en el literal c) de esta cláusula, el Contratista
Independiente no será responsable por demoras en la presentación de los documentos a
las autoridades que lo requieran, quedando absolutamente libre de responsabilidad por
errores u omisiones en que haya incurrido el Contratante al diligenciar los documentos
respectivos.
SEXTA. - OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE: El Contratista

Independiente se obliga única y exclusivamente a la realización de las labores descritas en
la propuesta presentada al Contratante el día 1 del mes de AGOSTO del año 2017 y que
son las que corresponden a la Auditoría Externa de cumplimiento, de acuerdo con las
normas legales vigentes en Colombia.
SÉPTIMA. - LUGAR DE PRESTACIÓN DEL SERVICIO: El servicio adquirido por el
contratante se prestará en la ciudad de BOGOTA.
OCTAVA. - DOMICILIO CONTRACTUAL: Para todos los efectos las partes acuerdan como
domicilio contractual el municipio de BOGOTA ubicado en el departamento de
CUNDINAMARCA.
NOVENA. - TERMINACIÓN DEL CONTRATO: Sin perjuicio de lo dispuesto en la cláusula

segunda de este documento, el Contratista podrá dar por terminado este contrato en forma
unilateral sujetándose a las siguientes previsiones: a) En caso tal que no se le dé al
contratista la información requerida y haya pasado los días hábiles para la entrega de estos
se dará por terminado el contrato y de igual forma se le pagara al contratista lo pactado en
la cláusula tercera; b) El aviso de terminación del contrato debe ser dado al Contrante con
no menos de 4 días calendario de anticipación a la fecha efectiva de dicha terminación.
DECIMA. – PERSONAL: Las partes convienen que las personas que se indican en la
Propuesta Técnica (Cristian Landinez Pérez c.c N° 99091403044 expedida en Girón,
Santander, Yesid Llanos Moreno c.c. N° 1098818259 expedida en Bucaramanga,
Santander, Diana Corzo Lizarazo c.c N° 1095949809 expedida en Girón, Santander, Leyder
Serrano Celis c.c. N° 1099376320 expedida en Lebrija, Santander, Jhonatan Ordoñez
Oviedo c.c N° 1098791679 expedida en Bucaramanga, Santander, Jhon Barajas Jaimes
c.c. N° 1234340614 expedida en Floridablanca, Santander) y sus experiencias respectivas
son esenciales para la prestación de los servicios materia de este Contrato. En
consecuencia, el Auditor se compromete a que dichas Personas estarán disponibles
durante toda la duración de los servicios a que este Contrato da origen.
PARAGRAFO: El señor EDINSON TARAZONA MANTILLA C.C. 1098814109 expedida en
Bucaramanga, Santander, como representante legal de la firma de auditoria AudiThor S.A,
será el responsable de la auditoría y actuará como el Representante del Auditor para los
efectos de seleccionar cualquier reemplazo de personal y de entregar los “curriculum vitae”
que sirvan para demostrar los antecedentes profesionales de cada uno de ellos. El Auditor
será responsable de la exactitud y veracidad de la información contenida en cualquier
documento de antecedentes personales que presente al Contratante, ya sea antes de la
celebración de este Contrato o en cualquier momento en que se efectúe, si por cualquier
razón se reemplaza a alguna de dichas Personas.
DECIMOPRIMERA. - DOTACIONES Y RECURSOS: El Contratante facilitará al Contratista

Independiente el espacio físico, así como los elementos necesarios requeridos para el
desempeño de su labor, tales como equipo de cálculo, mesas, sillas, etc.
DECIMOSEGUNDA. - AUTONOMÍA DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE: En

desarrollo del presente contrato de Prestación de Servicios Profesionales de Auditoría
Externa, el Contratista Independiente actúa como tal, realizando la labor encomendada con
libertad y autonomía técnica y directiva.
DECIMOTERCERA. - CLAUSULA COMPROMISORIA: Las diferencias que surjan entre
las partes con ocasión del desarrollo o terminación de este contrato serán dirimidas por tres
(3) árbitros, quienes seguirán el procedimiento fijado por la Ley 1563 de 2012 y cuyo fallo
será en derecho. En este evento, las notificaciones se recibirán en las siguientes
direcciones: El Contratante, en el domicilio ubicado en la Calle 85 No. 15-80 del municipio
de BOGOTA en el departamento de CUNDINAMARCA y el Contratista Independiente, en
el domicilio ubicado en la CALLE 30 No. 30-30, del municipio de BOGOTA en el
departamento de CUNDINAMARCA. Para constancia se firma en la ciudad de BOGOTA a
los 4 días del mes de AGOSTO del año 2017.
Firma y sello de contratante y contratado
Firma contratante
DISTRIAUTOS & Cia.

Nit. 899.999.007-7
CC: 1.098.814.109
Firma representante legal AudiThor S.A

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
DEFINICIÓN
La Auditoría de Cumplimiento es la confirmación o escrutinio de las operaciones

financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una empresa, para
establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias,
estatutarias y de procedimientos aplicables. Esta auditoría se practica mediante la
revisión de los documentos que soportan legalmente a la entidad, las legislaciones
comerciales, laborales y tributarias y contablemente las operaciones para
determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están
de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están
operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la
entidad.
TECNICAS
La auditoría de cumplimiento se realizara a través de verificación, observación e

inspección tales como:
Inspección documental.- Consiste en examinar registros, documentos o activos

tangibles. La inspección de registros y documentos proporciona evidencia en la
auditoría de grados variables de confiabilidad dependiendo de su naturaleza y
fuente y de la efectividad de los controles internos sobre su procesamiento.
Observación: Consiste en presenciar un proceso o procedimientos que están

siendo realizados por otros; por ejemplo, la observación del auditor del conteo de
inventarios por personal de la entidad o el desarrollo de procedimientos de control.
Verificación: Consiste en probar la veracidad o exactitud de un hecho o

una cosa.
Además de un examen físico que es la técnica de la auditoría mediante el cual

el auditor verifica la existencia de los activos tangibles para obtener evidencia en la
auditoría con respecto a su inclusión en el activo, pero no necesariamente a su
propiedad o valor.
Estas técnicas son las más objetivas para llevar a cabo la auditoría.
15
PLANEACIÓN
OBJETIVOS DE FASE
Como objetivo está la comprobación o examen de las operaciones financieras,

administrativas, económicas y de otra índole con el objetivo de establecer que se
han realizado conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos que
le son aplicables a la entidad.
PRINCIPALES ACTIVIDADES
Las actividad que desarrollemos serán las siguientes (Véase con sus respectivos
horarios en el anexo Diagrama de Gantt )
 Visita a la entidad, ubicada en la Calle 85 No. 15-80, Bogotá

 Visita a la entidad para conocer todos los procesos de actividades de la
misma
 Revisión de la misión, visión y objetivos de la entidad.
 Notificación de inicio de la auditoria. Se verificara el marco conceptual de
referencia de la entidad en busca del cumplimiento de las disposiciones
legales y reglamentarias.
 Reunión con el representante de empresa para coordinar detalles.
 Recolección de datos de la empresa, donde se recogerán los documentos
de constitución, documentos contables y estados financieros o alguna otra
información requerida.
 Análisis de documentos de constitución, donde iremos a las respectivas
entidades públicas para la verificar la autenticidad de los documentos de
constitución, cada auditor irá a una entidad en específico, luego se unirá el
grupo auditor para diligenciar la lista de chequeo.
 Análisis de legislación comercial, contratos de trabajo y leyes tributarias
 Análisis de control interno, comprobaremos que este cumpla con las
medidas de la entidad y haga cumplir el manual de procesos y
procedimientos. También que tenga sus respectivos seguros y pólizas que
cubran todas las necesarias para la entidad.
 Elaboración de informe final
 Presentación del informe ante la junta directiva
Para la toma de evidencias usaremos listas de chequeo que realizamos según NIA
230 Documentos de trabajo.
16
RIESGO DE AUDITORIA
(Véase en anexo Riesgos de Auditoria)
PROCEDIMIENTOS CUANDO SE DESCUBRE INCUMPLIMIENTO
Cuando el auditor observa la existencia de una irregularidad, deberá tener en cuenta

si la irregularidad detectada puede constituir indicio de fraude, y de ser así, deberá
tener presente las implicaciones de dicha irregularidad en relación con otros
aspectos de la auditoría, en particular, la habilidad de las manifestaciones hechas
por la dirección.
Cuando el auditor se encuentra con una irregularidad derivada de un fraude o

supuesto fraude, o error, deberá tener presente la responsabilidad que tiene de
comunicar tal información a la dirección, a aquellos encargados de la gestión y, en
algunas circunstancias, a las autoridades reguladoras y a aquellas que velan por su
aplicación. Teniendo en cuenta que esta información debe darse en un momento
Oportuno, ya que le permite a la dirección tome las medidas que estime necesarias.
RETIRO DEL TRABAJO
El auditor puedo concluir que el retiro del trabajo es necesario cuando la entidad no
toma acción para el remedio que el auditor considera necesario en las
circunstancias, aun cuando el incumplimiento no sea de importancia relativa para
los estados financieros o para la marcha de la sociedad. Los factores que afectarían
la conclusión del auditor incluyen las implicaciones del involucramiento de la más
alta autoridad dentro de la entidad que pueden afectar la confiabilidad de las
manifestaciones de la administración, y los efectos sobre el auditor respecto de
continuar la asociación con la entidad. Para llegar a esta conclusión, el auditor
normalmente buscaría asesoría legal.
17
PRESUPUESTO
Señor:
Carlos Daza Zea
DISTRIAUTOS & Cia.
NIT: 899.999.007-7
Estimado Señor Carlos Daza Zea, a continuación le presentamos el presupuesto de

honorarios para el desarrollo de la auditoria de cumplimiento que será impartido en las
instalaciones de su empresa y que tendrá un costo de $36.049.384 con gastos e IVA
incluido que se detallara en la tabla adjunta.
(Vease en los Anexos Tabla de presupuesto)
Esta actividad constara de un total de 99 horas de trabajo, que realizaremos siete personas
encabezada por el representante legal Edinson Tarazona, con especialización en revisoría
fiscal y gestión tributaria y su grupo de trabajo conformado por contadores públicos con
experiencia en auditoria: Jhon Barajas , Cristian Landinez, Yesid Llanos, Jhonatan Ordoñez,
Diana Corzo y Leyder Serrano.
Las condiciones de pago son: Los efectuará directamente al Contratista Independiente, en

las oficinas de aquel dentro de los 5 días siguientes a la presentación de las
correspondientes facturas.
Firma y sello

Representante Legal de AudiThor S.A
18
LISTAS DE CHEQUEO
Distria-utos & CIA
Proyecto a evaluar
REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE DOCUMENTOS DE
CONSTITUCION
lunes, 21 de agosto de 2017
Responsables: Grupo auditor
Objetivos de la lista de chequeo: Verificacion de la autentisidad de los documentos de constitucion y
cumplimiento en los certificados.
cumple
Requisito a cumplir
SI NO Observaciones
1. Obtener copia de documentos de constitucion
Esta inscrito la camara de comercio Su camara de comercio no
x es muy legible
Cumple con su actividad mercantil x
Declara algun tipo de impuestos x
Esta registrada su distintivo x
El Rut esta bien dilegenciado x
RUES
certificado de cuenta corrienta a nombre de Distriautos & Cia x
Registro de libros x
Sayco & Acinpro x
Registro de Industria y coemrcio x
Factura con resolucion de la DIAN x
Certificado de salubridad Puede acarrear sanciones de
hasta $245.905.667 o un
x cierre temporal de la entidad
Certificado de bomberos x
La entidad cuenta con seguros o polizas que cubra a la entidad en caso
de algun accidente x
Firma a quien se le aplico
Auditor Diana Marcela Corzo Lizarazo
CONCLUSION Parte importante de la empresa es llevar sus documentos al dia, ya que la carencia de estos podrian
traer grandes multas a la entidad, la carencia del certificado de salubridad llevaria a Distriautos a tener
problemas legales y las multas harian tener perdidas en el ejercicio de la entidad ya que la multa de
esta es equivalente al 160% con respecto a la utilidad que se tuvo en el año 2017
19
Distri-Autos y Cia
Proyecto a evaluar: Legislacion Comercial
martes, 15 de agosto de 2017
RESPONSABLES: Grupo Auditor
OBJETIVO
Cerciorarse de que las operaciones que se celebran o cumplan por cuenta de la sociedad, se ajustan a las
prescripciones de los estatutos, a las decisiones de la Asamblea General y de la Junta Directa (C. de Art. 207-1)
Procedimientos de Auditoria Si No Observaciones

1. Obtenga una copia de la escritura de constitucion y verifique
si esta expresa claramente:
* Si intervinieron personas naturales; se indico su nacionalidad y
el documento de identificacion legal.
X
* Si intervinieron personas juridicas si se indico la ley, decreto o
escritura de la cual deriva su existencia. x
2. Atribuciones y facultades de la junta directiva.
* La fecha y la forma de convocar y constituir la asamblea

general en sesiones ordinarias o extraordinarias y la manera de
X
deliberar y tomar los acuerdos en los asuntos de su competencia
* Las fechas en que deban hacerse inventarios y balances
generales y la forma como han de distribuirse las utilidades en X
cada ejercicio con indicacion de las reservas que deben hacerse.
3. Obtener los libros de actas de la asamblea general y de la
junta directiva para comprobar:
* Si las reuniones se efectuaron con el lleno de las
prescripciones legales y estatutarias.
X
* Si los acuerdos y decisiones tomadas se estan cumpliendo a
cabalidad.
X
* Si las actas estan firmadas por el secretario de la reunion y por
quien la presidio.
X
Firma a quien se le aplico

Firma Auditor Leyder Alirio Serrano Celis
Conclusion Concluimos con esta lista de chequeo que la entidad esta cumpliendo, con la parte de asamblea general
y la junta directiva en la toma de decisiones de acuerdo a los estatutos definidos por la empresa.
20
REVISION Y EVALUACION DE LAS LEGISLACION CONTABLE
Distri autos & cia
Proyecto a evaluar: Legislacion contable
miércoles, 16 de agosto de 2017
Objetivo:
Velar porque se lleve regularmente la contabilidad de la sociedad y las actas de las reuniones de la asamblea, de la junta
directiva y porque se conserven debidamente la correspondencia de la sociedad y los comprobantes de las cuentas, impartiendo
las instrucciones necesarias para tales fines
SI NO NO APLICA Observaciones
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD

1. Obtenga evidencia de los siguientes puntos y
redacte un memorandum con sus observaciones y
recomendaciones acerca del sistema de
contabilidad
* Se utilizan procedimientos de reconocido valor
técnico - contable, con el fin de registrar las
operaciones, facilitar el conocimiento y pruebas de
la historia clara, completa y fidedigna de los x
asuntos individuales y el estado general de los
negocios
* Se lleva la contabilidad por el sistema de partida
doble, en libros registrados y de manera que
suministre una historia clara de los negocios de la x
empresa, con sujecion a las prescripciones legales
* se elabora un comprobante de contabilidad
previamente al registro de cualquier operación y
en el cual se indica, el número, fecha, origen, x
descripcion y cuantía de la operación, así como las
cuentas afectadas con el asunto
* Se adjuntan a cada comprobante los documentos
que lo justifican
x
* Se archivan y conservan ordenadamente los
comprobantes de los asientos hechos en los libros x
de contabilidad
* Los comprobantes de contabilidad están
debidamente autorizados por el representante X
legal de la empresa y el contador
* Están los libros oficiales al día X
- Inventarios y balances X
- Diario general X
-Mayor y balance X
2. Los asientos en los libros se han hecho
adecuadamente y con forme a lo previsto en el
Código de Comercio
* Están las fechas de los asientos, en el orden o las
fechas de las operaciones realizadas X
* Hay en los libros, espacios que faciliten
interlineaciones o adiciones en el texto de los X
asientos o a continuación de los mismos
* Hay interlineaciones, raspaduras o correcciones
en los asientos X
* Hay borrones o tachaduras en todo o en parte de
los asientos. X
* Hay hojas arrancadas, alteracion en el orden de
las mismas o mutilación de los libros X
* Cualquier error u omisión se salva o corrige con
un nuevo asiento en la fecha en que se advierte
X
Conclusión: Las contabilizaciones de la compañía Distriautos & CIA están hechar correcta y ordenadamente,
teniendo en cuenta todos y cada uno de los puntos anteriores, siendo así una contabilidad aceptable y
verosímil.
21
Firma de quien respondio la lista
Firma auditor Cristian Landinez Perez
REVISION Y EVALUACION DE LAS LEYES LABORALES
Distri autos & cia
Proyecto a evaluar: Leyes laborales
El objetivo de la auditoria sobre las leyes laborales es asegurar que la sociedad examinada, cumpla a cabalidad
con el conjunto de normas laborales contenidas en codigo sustantivo del trabajo
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA SI NO N/A
1. Familiarisarse con las leyes laborales, especialmente con las siguientes

normas:
1 contrato individual de trabajo X
2 Periodo de prueba y aprendizaje X
3 Reglamento de trabajo y mantenimiento del orden X
4 Salarios X
5 Jornada de trabajo X
6 Descansos obligatorios X
7 prestaciones sociales comunes X
8 prestaciones sociales especiales X
9 Higiene y seguridad en el trabajo X
10 sistema general de seguridad social en pensiones X
11 sistema general de seguridad social en salud X
12 Sistema general de segurida social en riesgos profecionales X
13 Sistema de subsidio familiar y proteccion social X
14 Obligaciones fiscales y retencion en la fuente sobre salarios x
Firma a quien se aplico

Firma Auditor Edinson Tarazona
CONCLUSION
PODEMOS OBSERVAR QUE LA EMPRESA DISTRI-AUTOS & CIA CUMPLE REGLAMENTARIAMENTE CON LAS LEYES
LABORALES, PERO DEBEN GENERAR UN SISTEMA DE SUBSIDIO FAMILIAR YA QUE ESTO PUEDE GARANTIZAR CIERTA
ESTABILIDAD EN LOS EMPLEADOS Y MEJORAR EL AMBITO LABORAL
22
REVISION Y EVALUACION DE LAS LEYES TRIBUTARIAS
Distri autos & cia
Proyecto a evaluar: Leyes tributarias
Fecha:
Objetivo de la lista de chequeo: El objetivo de la auditoria tributaria es de asegurar que la sociedad examinada cmple a cabalidad con el conjnto de
norma tributarias del orden nacional, departamental y municipal.
RETENCION EN LA FUENTE SI NO N/A OBSERVACIONES
Procedimiento de auditoria
1- Familiaricese con las normas legales que regulen las retenciones en la fuente en
colombia. Las siguientes son las pricipales obligaciones del agente retenedor:
* Efectuar la retencion. X
* Presentar la declaracion de retencion en la fuente mensualmente, dentro de los plazos
previstos en la ley. X
* Consignacion oportuna de la retencion. X
2- Verifique y haga prueba a las declaraciones mensuales de retenciones, comprobando que
se hayan elaborado correctamente las siguientes secciones:
* Retenciones a titulo de renta y complementarios. X
* Retenciones a tituo de impuesto sobre las ventas. X
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO SI NO N/A OBSERVACIONES

Peocedimiento de auditoria
1- Elabore una hoja de trabajo que le permita cotejar con la declaracion del impuesto, la
exactitud de los siguientes valores:
* Rubro donde se especifica los ingresos ordinarios y extraordinarios del periodo. X
* Rubro donde se especifica los ingresos bruto obtenidos de la ciudad. X
* Rubro donde se especifica los ingresos obtenidos fuera de la ciudad. X
* Devoluciones, rebajas y descuentos. X
* Rubro del total de ingresos netos gravables. X
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS SI NO N/A OBSERVACIONES

Peocedimiento de auditoria
1- Determinar y tener en cuenta las instrucciones para el diligenciamento del formulario.

* Determinar que las declaraciones hayan sido firmadas por las personas obligadas en los
X
terminos de la ley.
* Se presenta la prueba del pago de impuesto correspondiente al periodo y de los intereses
X
moratorios si hay lugar a ellos.
* La direccion y actividad economica anotada en el formulario corresponde al domicilio
X
social, principal según la escritura correspondiente.
CONCLUSIONES
1. Esta evidencia nos muestra que si estan efectuando la retencion a titulo de renta y complementarios.
2. Debido a lo anteriormente mencionado la empresa no ha presentado la declaracion de renta del mes de febrero.
3. Según notamos en esta lista de chequeo si tienen la hoja de trabajo donde se especifican los rubros de la evidencia del impuesto de industria y
comercio.
4. Según lo anteriormente mencionado si se a realizado y pagado correctamente el impuesto sobre las ventas en el periodo del 2016 y en el eriodo de
enero y febrero aun no se a realizado el pago.
FIRMA DE AUDITOR Jhon Barajas
FIRMA DE A QUIEN SE LE APLICO
23
REVISION Y EVALUACION DE CONTROL INTERNO
Distri autos & cia
Proyecto a evaluar: CONTROL INTERNO
Objetivo: Saber si cumplen a cabalidad con exactitud los procesos de control interno
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA SI NO N/A
1. Familiarisarse con las leyes laborales, especialmente con las siguientes

normas:
la empresa cuenta con los procedimientos adecuados que
permiten identificar las debilidades y desviaciones en cada
1
area laboral teniendo en cuenta los objetivos y estrategias
planeadas X
toma de inmediatolas medidas correctivas, ante cualquier
2
evidencia de desviaciones o irregularidades? X
vela por el adecuado desarrollo de la actividad de la
3
empresa y departamento a su cargo? X
analiza e implanta de inmediato las observaciones ,
4
recomendaciones y disposiciones por la auditoria interna? X
se aseguran de que los sistemas de control interno cumplan
5 al menos con las caracteristicas definidas en el manual de
procesos y procedimientos de control interno? X
se identifican los riesgos que impiden el logro de los
6
objetivos de proceso? X
los procesos estan documentados y se revisan de forma
7
permanente para actualizarlos y mejorarlos ? X
el desempeño de los empleados es supervisado por lo
8
menos una vez al mes ? X
9 se monitorea el clima el organizacional? X
la empresa definio politicas sobre riesgos y controles en
10
todos sus niveles de operaciones X
los riesgos son de la empresa son clasificados teniendo en
11 cuenta su probabilidad de ocurrencia y su impacto sobre los
estados financieros ? X
presentan informe de fin de gestion donde reporta el
12
avance del plan general ?
X
Firma a quien se aplico

Firma Auditor JHONATAN ORDOÑEZ
CONCLUSION
Podemos observar que el área de control interno de la empresa DISTRIAUTOS & Cia cumple reglamentariamente
con sus procesos y leyes laborales, pero se les sugiere hacer por lo menos una vez al mes la supervisión del
24
personal para tener más seguridad y fiabilidad de que el empleado cumple correctamente los procesos y
procedimientos de su respectiva labor.
EVIDENCIAS
Acta de constitución
ARTICULO PRIMERO.- CONSTITUYENTES: Daza Zea Carlos, identificada con la cédula de

ciudadanía Nro. 83.540.201, expedida en Bogotá, domiciliada en Bogotá y Rojas Roa Eduardo,
identificada con la cédula de ciudadanía Nro. 83.630.202, expedida en Manizales, domiciliada en
Bogotá.
ARTICULO SEGUNDO.- TIPO O ESPECIE DE SOCIEDAD QUE SE CONSTITUYE: La sociedad

que se constituye por medio de este documento es del tipo de Sociedad Colectiva, esta se regirá por
las disposiciones contenidas en los presentes estatutos, por las normas que de manera especial
regulan esta especie de compañía en Código de Comercio y por las generales que en la anterior
normativa rigen para las sociedades. Al momento de la compañía que se constituye pertenece al
grupo 3 según el marco de referencia de las NIIF, se deduce esto porque la compañía no excede los
500 Salarios Mínimos Mensuales Legales Vigentes (SMMLV) y el número de empleados al momento
de la constitución es de 3, no excediendo así el número de empleados (10).
ARTICULO TERCERO.- DOMICILIO SOCIAL: La compañía tendrá como domicilio principal la

ciudad de Bogotá, pero podrá abrir sucursales o agencias en cualquier parte del territorio nacional,
para lo cual se procederá como aparece previsto en las normas legales.
ARTICULO CUATRO.- NOMBRE DE LA SOCIEDAD: La sociedad actuará bajo la denominación

social “DISTRIAUTOS & COMPAÑÍA”, pudiéndose identificar también con la sigla
“DISTRIAUTOS & Cia.”
ARTICULO QUINTO.- TÉRMINO DE DURACIÓN: La sociedad tendrá un término de duración

indefinido, pero podrá disolverse anticipadamente cuando sus socios así lo decidan.
ARTICULO SEXTO.- OBJETO SOCIAL: La compañía tendrá como principal objeto social, la
comercialización de llantas para automotores y el objeto social secundario será la comercialización
de lubricantes para automotores.
ARTICULO SEPTIMO.- CAPITAL DE LA COMPAÑÍA: El capital de la sociedad es de trescientos

treinta y seis millones cien mil pesos ($336.100.000), pagados en su totalidad al momento
de la puesta en marcha de la empresa.
Del total de trescientos treinta y seis millones cien mil pesos ($336.100.000), los socios han
pagado en dinero (incluyendo efectivo y cheques) y a satisfacción de la compañía la suma de
Noventa y dos millones de pesos ($92.000.000), de la siguiente forma: DAZA ZEA CARLOS
cincuenta millones de pesos ($50.000.000) pagados en efectivo, además aportando un local
ubicado en la calle 85 N° 15 – 80 por un valor de ciento quince millones de pesos
($115.000.000); y ROJAS ROA EDUARDO cuarenta y dos millones de pesos ($42.000.000)
pagados con un cheque, además aportando un terreno urbano ubicado en la calle 51 A N° 27 – 70
por un valor de sesenta millones cien mil pesos ($60.100.000) y una camioneta Mazda 4*4 de
placas HSQ-205 por un valor de sesenta y nueve millones de pesos ($69.000.000) Para así
tener en su totalidad del capital ya dicho en éste artículo.
25
ARTÍCULO OCTAVO.- REGISTRO: El nombramiento de los representantes legales deberá
inscribirse en el registro mercantil, el cual se hará en la Cámara de Comercio del domicilio social, con
base en copia auténtica de las actas en que consten las designaciones. Hecha la inscripción, los
nombrados conservarán el carácter de tales mientras no sean registrados nuevos nombramientos.
Los representantes legales no podrán entrar a ejercer las funciones de su cargo mientras el registro
de su nombramiento no se haya llevado a cabo.
ARTÍCULO NOVENO.- ADMINISTRACIÓN Y REPRESENTACIÓN LEGAL: La representación

legal de la sociedad y la gestión de los negocios sociales estarán a cargo de la gerente, cargo que
será ocupado por Contreras esperanza identificada con cédula de ciudadanía Nro. 12.012.223
expedida en el municipio de Bogotá. En tal caso de renuncia, despido o cualquier circunstancia que
signifique la desvinculación de la gerente, uno de los socios ocupará el cargo de gerente.
ARTÍCULO DECIMO.- FACULTADES DE LA GERENTE: La gerente está facultada para ejecutar,

a nombre de la sociedad, todos los actos y contratos relacionados directamente con el objeto de la
sociedad, sin límite de cuantía. Serán funciones específicas del cargo, las siguientes: a) Constituir,
para propósitos concretos, los apoderados especiales que considere necesarios para representar
judicial o extrajudicialmente a la sociedad. b) Cuidar de la recaudación e inversión de los fondos
sociales. c) Organizar adecuadamente los sistemas requeridos para la contabilización, pagos y demás
operaciones de la sociedad. d) Velar por el cumplimiento oportuno de todas las obligaciones de la
sociedad en materia impositiva. e) Certificar conjuntamente con el contador de la compañía los
estados financieros en el caso de ser dicha certificación exigida por las normas legales. f) Designar
las personas que van a prestar servicios a la sociedad y para el efecto celebrar los contratos que de
acuerdo a las circunstancias sean convenientes; además, fijará las remuneraciones correspondientes,
dentro de los límites establecidos en el presupuesto anual de ingresos y egresos. g) Celebrar los
actos y contratos comprendidos en el objeto social de la compañía y necesarios para que esta
desarrolle plenamente los fines para los cuales ha sido constituida. h) Cumplir las demás funciones
que le correspondan según lo previsto en las normas legales y en estos estatutos.
Parágrafo.- La gerente queda facultada para celebrar actos y contratos, en desarrollo del objeto de
la sociedad, con entidades públicas, privadas y mixtas.
ARTICULO DÉCIMO PRIMERO.- BALANCE GENERAL.-, el 31 de diciembre se cortarán las

cuentas para hacer el inventario y el balance general correspondiente así como el estado de pérdidas
y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio, el estado de flujos de efectivo y el estado de
cambios en la situación financiera del respectivo ejercicio. El balance, el inventario, los libros y demás
piezas justificativas de los informes, serán depositados en la oficina de la administración con una
antelación de quince (15) días hábiles al accionista único con el fin de que puedan ser examinados
por el mismo.
ARTÍCULO DÉCIMO SEGUNDO.- APROBACIÓN DEL BALANCE: El balance debe ser presentado
por el representante legal de la sociedad a consideración de la Asamblea con los demás documentos
a que se refiere el artículo cuatrocientos cuarenta y seis (446) del Código de Comercio. Si la sociedad
llegare a ser vigilada por la Superintendencia de Sociedades, dentro de los treinta (30) días siguientes
a la reunión de la Asamblea, el representante legal remitirá a la Superintendencia de Sociedades una
(1) copia del balance y de los anexos que lo expliquen o justifiquen, junto con el acta en que hubieran
sido discutidos y aprobados.
ARTÍCULO DÉCIMO TERCERO.- RESERVAS: La sociedad constituirá una reserva legal que
ascenderá por lo menos al cincuenta por ciento (50%) del capital suscrito y se formará con el diez
26
por ciento (10%) de las utilidades líquidas de cada ejercicio. Los socios podrán decidir, además, la
constitución de reservas voluntarias, siempre que las mismas sean necesarias y convenientes para la
compañía, tengan una destinación específica y cumplan las demás exigencias legales.
ARTÍCULO DECIMO CUARTO.- UTILIDADES: No habrá lugar a la distribución de utilidades sino

con base en los estados financieros de fin de ejercicio, aprobados por los socios, aprobación que se
presume por el hecho de la certificación mientras ocupe el cargo de gerente. Tampoco podrán
distribuirse utilidades mientras no se hayan enjugado las pérdidas de ejercicios anteriores que
afecten el capital, entendiéndose que las pérdidas afectan el capital cuando a consecuencia de las
mismas se reduzca el patrimonio neto por debajo del monto del capital sucrito.
Las utilidades de cada ejercicio social, establecidas conforme a los estados financieros aprobados con
los que estén de acuerdo los socios, se distribuirán con arreglo a las disposiciones siguientes y a lo
que prescriban las normas legales:
1.- El diez por ciento (10%) de las utilidades líquidas después de impuestos se llevará a la reserva
legal, hasta concurrencia del cincuenta por ciento (50%), por lo menos, del capital suscrito. Una vez
se haya alcanzado este límite quedará a decisión de las socias continuar con el incremento de la
reserva, pero si disminuyere será obligatorio apropiar el diez por ciento (10%) de las utilidades
líquidas hasta cuando dicha reserva llegue nuevamente al límite fijado.
2.- Efectuada la apropiación para la reserva legal se harán las apropiaciones para las demás reservas
que, con los requisitos exigidos en la Ley, decidan los socios. Estas reservas tendrán destinación
específica y clara, serán obligatorias para el ejercicio en el cual se hagan, y el cambio de destinación
o su distribución posterior sólo podrán autorizarse por los socios.
3.- Si hubiere pérdidas de ejercicios anteriores, no enjugados que afecten el capital, las utilidades se
aplicarán a la cancelación de tales pérdidas antes de cualquier apropiación para reservas legales,
voluntarias u ocasionales.
4.- Las apropiaciones para la creación o incremento de reservas voluntarias u ocasionales, deberán
ser aprobadas por los socios.
5.- El remanente de las utilidades, después de efectuadas las apropiaciones para reserva legal y para
reservas voluntarias u ocasionales, se destinará al pago del dividendo a los socios.
ARTÍCULO DECIMO QUINTO.- DISOLUCIÓN DE LA SOCIEDAD: La sociedad se disolverá por

decisión de los socios o cuando se presente alguna de las causales previstas en la Ley. La disolución,
de acuerdo a causal presentada, podrá evitarse con sometimiento a lo prescrito en la normativa
comercial para el efecto.
PARÁGRAFO PRIMERO.- En los casos, la disolución ocurrirá a partir de la fecha de registro del
documento privado o de la ejecutoria del acto que contenga la decisión de autoridad competente.
ARTÍCULO DECIMO SEXTO: ENERVAMIENTO DE CAUSALES DE DISOLUCIÓN: Podrá

evitarse la disolución de la sociedad adoptando las medidas a que hubiere lugar de acuerdo a cada
causal en específico, siempre que el enervamiento ocurra dentro de los seis (6) meses siguientes a
la fecha en que el accionista único reconozca su acaecimiento.
27
ARTÍCULO DECIMO SEPTIMO.- LIQUIDACIÓN: La liquidación del patrimonio se realizará
conforme al procedimiento señalado para la liquidación de sociedades de tipo colectiva. Actuará como
liquidador el representante legal o la persona que designen los socios. Los socios designarán un
liquidador, quien será responsable de adelantar el proceso liquidatorio conforme a la ley. Durante la
duración del proceso de liquidación, los socios conservan los mismos poderes que tuvo durante la
vida activa de la sociedad.
ARTÍCULO DECIMO OCTAVO.- RESERVA COMERCIAL: Ningún empleado o administrador podrá

revelar a extraños las operaciones de la sociedad, salvo que lo exijan las entidades o funcionarios
que de acuerdo con la ley puedan conocerlas o alguna autoridad legalmente facultada para
informarse de ellas.
Deberán actuar con arreglo a la confidencialidad y no podrán por tanto revelar secretos relativos a
las operaciones de la sociedad, o informaciones que tengan el carácter de confidencial, los
representantes legales y sus suplentes y demás personal vinculado.
__________________________ ___________________________
Carlos Daza Zea Eduardo Rojas Roa
C.C 83.540.201 C.C 83.630.202
28
Definición y clasificación de las Empresas
(Según su
tamaño)
Micro, Pequeña, Mediana y Gran Empresa
En Colombia, y mientras se reglamenta el artículo 43 de la Ley 1450 de 2011, los

parámetros vigentes para clasificar las empresas por su tamaño son las siguientes
(Artículo 2° de la Ley 590 de 2000, modificado por el Artículo 2° de la Ley 905 de 2004.
Para todos los efectos, se entiende por micro incluidas las Famiempresas, pequeña y
mediana empresa, toda unidad de explotación económica, realizada por persona natural
o jurídica, en actividades empresariales, agropecuarias, industriales, comerciales o de
servicios, rural o urbano, que responda a las dos (2) condiciones de cada uno de los
tipos de empresa: Planta de personal y Activos totales.
SMMLV 2012: $566.700 - SMMLV 2013: $589.500 - SMMLV 2014: $616.000
La norma también específica que para la clasificación de aquellas micro, pequeñas y

medianas empresas, MIPYMES, que presenten combinación en de parámetros de planta
de personal y activos totales diferentes a los indicados, el factor determinante para
dicho efecto, será el de activos totales.
29
ORGANIGRAMA
Junta Directiva
Gerencia
Departamento Operativo Departamentos Comercial Departamentos administrativo
Inventarios Empleado 1 Ventas Empleado 1 Adminitracion Empleado 2
Compras Empleado 1 Contabilidad Empleado 2
Cartera Empleado 1
Tesoreria Empleado 2
Recursos Humanos Empleado 2
30
MISION
En DISTRI-AUTOS & CIA somos una empresa orientada a brindar soluciones

integrales en llantas Y aceites, dedicadas a satisfacer las necesidades y
expectativas de sus clientes, trabajando con tecnología de punta y las mejores
metodologías, garantizando productos de la más alta calidad.
Contamos con un talento humano en constante capacitación y actualización en sus

áreas de desempeño para lograr la excelencia, guiados por valores y estrategias
organizacionales que permitan un mejoramiento continuo de nuestros procesos.
VISION
En DISTRI-AUTOS & CIA tenemos como visión ser en el año 2020 una
organización líder a nivel regional, gracias a nuestro portafolio de productos, así
como la excelencia de nuestros procesos, una permanente actualización
tecnológica, el desarrollo del talento humano y las mejores metodologías; que
permitan el cumplimiento de los objetivos misionales propios y las mejores
relaciones con todos los grupos de interés.
OBJETIVOS
 Ser líderes en la comercialización de los productos
 Importar productos, que por su precio y calidad sean competitivos.
 Generar y mantener en toda la organización una cultura de servicio al

cliente interno y externo con altos estándares de calidad.
 Lograr un sistema de otorgamiento de crédito que garantice una cartera sana.
 Contar con un sistema de información que sea la base para lograr

una administración eficiente.
 Propender por el mejoramiento continuo como filosofía de vida y actuación

en el trabajo de todos los funcionarios de la Empresa.
31
 Proporcionar un clima organizacional que facilite el desarrollo permanente de
su recurso humano.
 Obtener una rentabilidad que le permita a la Empresa competir

eficientemente.
 Mejorar la productividad por áreas con base en indicadores de gestión.
VALORES
 Honestidad: Decir siempre la verdad, ser decente, recatado, razonable y justo

 Disciplina: Ser puntual, cumplir las normas de la empresa y siempre ir tras
los objetivos.
 Cooperación: Siempre trabajo en equipo
 Respeto: Aceptar siempre a los demás y su forma de pensar.
32
DOCUMENTOS DE CONSTITUCION
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
DECLARACIONES
Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente Privada 350
1. año 2 0 1 4 3. Periodo
4. Número de formularo
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
1 Lea Cuidadosamente las instrucciones 5 6
5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT)
6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del
8 9 9 9 9 9 0 0 7 7
12. Cod
11. Razón social
Direccion
DISTRI AUTOS Y CIA

Si es una corrección indique:
25.Código 26. No. Formulario anterior
Enajenación de activos fijos y otras
A titulo de Impuesto sobre la renta y complementarios # -
retenciones
A páises sin converion

Pagos o abonos en cuenta a empleados sujetos a retención. (Art.
Retenciones a titulo de renta practicadas por pagos o

27 Dividendos y participaciones #
383 ET.) - -
Pagos o abonos en cuenta a empleados sujetos a retención. (Art.
28 Rendimientos financieros #
384 ET.) - -
Pagos por concepto de salarios a contribuyentes que no pertenecen
29 Pagos por explotación de intangibles #
abonos en cuenta al exterior

a la categoria de empleados. - -
Honorarios 30 Servicios #
- -
Servicios técnicos, asistencia técnica,
Comisiones 31 #
para pagos o abonos en cuenta.
- consultoría -
Enajenación de activos fijos y otras
Base sujeta a retención
Servicios 32 #
8.200.000 retenciones -
A páises con converion

Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 33 Dividendos y participaciones #
- -
vigente
Compras 34 Rendimientos financieros #
334.500.000 -
Dividendos y participaciones 35 Pagos por explotación de intangibles #
- -
Rendimientos financieros 36 Servicios #
- -
Servicios técnicos, asistencia técnica,
Transacciones con tarjetas débito y crédito 37 #
- consultoría -
Contratos de construcción 38 Ventas #
- -
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y
39 Honorarios #
Autorretenciones
autoridades de tránsito -
Loterías, rifas, apuestas y similares 40 Comisiones #
- -
Otros pagos sujetos a retención 41 Servicios #
- -
Pagos a empleados sujetos a retención. (Art. 383 ET.) 42 Rendimientos Financieros #
- -
Pagos a empleados sujetos a retención. (Art. 384 ET.) 43 Otros conceptos #
- -
Retenciones a título de renta por pagos o abonos en cuenta.
Pagos por concepto de salarios a contribuyentes que no pertenecen Menos. Retenciones de períodos anteriores en
44 #
a la categoria de empleados - exceso -
Total retenciones renta y complementarios
Honorarios 45 #
- (Sume 42 a 74 y reste 75) 9.952.000
Retenciones practicadas a título de impuesto sobre las ventas
Comisiones 46
- (I.V.A.)
Servicios 47 A responsables del régimen común 77
492.000 -
Por compras y/o servicios a responsables del
Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 48 78
- régimen simplificado
Practicadas por servicios a no residentes o no
Compras 49 79
9.460.000 domiciliados -
Menos. Retenciones de períodos anteriores en
Dividendos y participaciones 50 80
- exceso -
Total retenciones del I. V. A. (Sume 77 a 79 y reste
Rendimientos financieros 51 81
- 80) -
Transacciones con tarjetas débito y crédito 52 Retenciones impuesto de timbre nacional 82
- -
Contratos de construcción 53 Total retenciones (76 + 81 + 82) 83
- 9.952.000
Total
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y

54 Más: Sanciones 84
autoridades de tránsito - -
Loterías, rifas, apuestas y similares 55 - Total retenciones más sanciones (83 + 84) 85 9.952.000
Otros pagos sujetos a retención 56 -
Servicios Informáticos Electrónicos - Más formas de servirle

86. No. Indentificación signatario 87. DV.
997. Espacio exclusivo para el sello de
981. Código Representación la entidad recaudadora 980. Pago Total
(Fecha efectiva de la transacción) (Sume casillas 55 a 59)$ 9.952.000
Firma del declarante o de quien lo representa
Maria Peña Suaza 996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
982. Código Contador o Rev isor Fiscal
Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la m‡quina
registradora al dorso de este formulario
983. No. Tarjeta Profesional www.accounter.co
47
Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada 300
1. año 2 0 1 6 3. Periodo 0 1 4. Número de formularo
Colombia

1 Lea Cuidadosamente las instrucciones
declarante
Datos del
8 9 9 9 9 9 0 0 7 7
11. Razón social 12. Cod
Direccion
DISTRI AUTOS Y CIA

24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Bimestral Cuatrimestral Anual
Si es una corrección indique:
En retiro de inv entario para activ os fijos,
Por operaciones grav adas al 5% 27 #
consumo, muestras gratis o donaciones
generado
- -
Impuesto
IVA recuperado en dev oluciones en
Por operaciones grav adas a la tarifa general 28 #
490.740.000 compras anuladas, rescindidas o resueltas 2.964.000
Total impuesto generado por operaciones
A.I.U por operaciones grav adas (Base Grav able especial) 29 #
- gravadas (Sume 56 a 62) 96.205.000
Por importaciones grav adas a la tarifa del
Por exportacion de bienes 30 - # -
5%
Por importaciones grav adas a la tarifa
Por exportacion de serv icios 31 - # -
general
De bienes y serv icios grav ados
Por v entas a sociedades de comercializacion internacional 32 #
- prov enientes de Zonas Francas -
Por compras de bienes grav ados a la tarifa
Por v entas a zonas francas 33 - # 10.000
del 5%
Ingresos
Por compras de bienes grav ados a la tarifa

Por juegos de suerte y azar 34 #
- general 52.926.000
Impuesto descontable
Por operaciones exentas (Arts. 477, 478 y 481 E.T.) 35 88.180.000 Por serv icios grav ados a la tarifa del 5% # -
Liquidación privada (Continuación)

Por v enta de cerv eza de producción nacional o importada 36 - Por serv icios grav ados a la tarifa general # -
Total impuesto pagado o facturado (Sume
Por operaciones excluidas 37 - # 52.936.000
64 a 70)
IVA retenido en operaciones con régimen
Por operaciones no grav adas 38 #
55.979.000 simplificado
IVA retenido por serv icios prestados en
Total Ingresos brutos (sume 27 a 38) 39 Colombia por no domiciliados o no #
634.899.000 -
residentes
IVA resultante por dev oluciones en v entas
Dev oluciones en v entas anuladas, rescindidas o resueltas 40 #
30.225.000 anuladas, rescindidas o resueltas 5.567.000
IVA descontable por Impuesto Nacional a
Total Ingresos netos recibidos durante el periodo (39-40) 41 #
604.674.000 la gasolina y al ACPM
Ajuste impuestos descontables (pérdidas,
De bienes grav ados a la tarifa del 5% 42 #
- hurto o castigo de inv entarios) -
Total Impuestos descontables (71 + 72 + 73
De bienes grav ados a la tarifa general 43 #
Importaciones
- + 74 + 75 - 76) 58.503.000
Saldo a pagar por el período fiscal (63 - 77, si el
De bienes y serv icios grav ados prov enientes de Zonas Francas
44 #
- resultado es menor a cero escriba 0) 37.702.000
Saldo a favor del período fiscal (77 - 63, si el
De bienes no grav ados 45 #
- resultado es menor a cero escriba 0) -
De bienes excluidos, exentos y no grav ados prov enientes
46 Saldo a fav or del período fiscal anterior #
de Zonas Francas -
De serv icios 47 - Retenciones por IVA que le practicaron # 993.000
Saldo a pagar por impuesto (78 - 80 - 81
Compras
De bienes grav ados a la tarifa del 5% 48 #

190.000 resultado es menor a cero escriba 0) 36.709.000
De bienes grav ados a la tarifa general 49 Sanciones #
Nacionales
383.560.000 -
Total saldo a pagar por este período (78 -79 - 80 -
De serv icios grav ados a la tarifa del 5% 50 #
- 81 + 83, si el resultado es negativ o escriba 0) 36.709.000
o Total saldo a favor por este período (79 + 80 +
De serv icios grav ados a la tarifa general 51 #
- 81 - 78 - 83, si el resultado es negativ o escriba 0) -
Saldo susceptible a dev olución y/o
De bienes y serv icios excluidos, exentos y no grav ados 52 #
Control de saldos
59.400.000 compensación por el presente periodo -

Saldo a fav or susceptible de ser dev uelto y/o
Total Compras e importaciones brutas (Sume 42 a 52) 53 #
443.150.000 compensado a imputar en el periodo siguiente -
Saldo a favor sin derecho a devolución y/o
Dev oluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en
54 Compensación susceptible de ser imputado en el #
este periodo 16.080.000 siguiente periodo
-
Total compras netas realizadas durante el período (53 - 54) 55 427.070.000 Total saldo a favor a imputar al periodo siguiente # -
A la tarifa del 5% 56
Liquidación privada
-
Impuesto generado
A la tarifa general 57 Control anticipos declaracion periodicidad anual

93.241.000
Sobre AIU en operaciones grav adas (Base grav able especial)58 Valor IVA generado primer cuatrimestre 90
En juegos de suerte y azar 59 Valor IVA generado segundo cuatrimestre 91

- -
En v enta de cerv eza de producción nacional o importada 60
-
96.
95. No. Identificación signatario. 0
DV
997. Espacio exclusivo para el sello de la
981. Cód Representación entidad recaudadora
(Fecha Efectiva de la transacción) 980. Pago Total $ 36.709.000
996. Espacio para el Autoadhesiv o de la entidad recaudadora
Maria Peña Suaza
Firma Rev isor Fiscal o Contador 994. Con Salv edades

Coloque el timbre de la maquina registradora
al dorso de este formulario
983. No. Tarjeta Profesional 48
www.accounter.co
Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente
del CREE
Privada 360
1. año 2 0 1 5 3. Periodo
4. Número de formularo
Colombia
1 Lea Cuidadosamente las instrucciones 5 6

declarante
Datos del
7
12. Cod
11. Razón social
Direccion
DISTRI AUTOS Y CIA 12

24. Codigo de Actividad principal 0 0 0 0 Si es una corrección indique:
27. Periodicidad de la declaración,
Mensual Cuatrimestral
marque "X".
Operaciones Base de retención Autorretención
Retenciones practicadas a titulo de CREE a la tarifa del 0.40% 28 480.445.000 35
1.922.000
Retenciones practicadas a titulo de CREE a la tarifa del 0.80% 29 0 36 0
Retenciones practicadas a titulo de CREE a la tarifa del 1.60% 30 0 37 0
Menos Operaciones de periodos anteriores en exceso o indebidas o anuladas, rescindidas o resueltas 31 480.445.000 38 0
Total Autorretenciones (32+33+34-35) 43 1.922.000

Total
Sanciones 44 0
Total Autorretenciones más sanciones (36 + 37) 45 1.922.000
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Este formulario también puede diligenciarlo ingresando a www.dian.gov.co
Asistido, sin errores y de manera gratuita
39. No. Identificación

40. D.V.
signatario
997. Espacio exclusivo para el
981. Código Representación sello de la entidad recaudadora
980. Pago Total $ 1.922.000
(Fecha Efectiva de la transacción)
996. Espacio para el Autoadhesiv o de la entidad recaudadora
Maria Peña Suaza (Número del adhesiv o)
Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades
Coloque el timbre de la m‡quina

registradora al dorso de este
formulario
983. No. Tarjeta Profesional
49
ESCRITURAS
50
51
Traspaso de Vehiculo
52
ESTADOS FINANCIEROS
DISTRI - AUTOS & CIA

NIT.: 899.999.007-1
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL- Metodo Naturaleza
AL 30 DEFEBRERO AÑO 2017
Notas 2016 2017
Ingresos de actividades ordinarias $ 289.460.000 $ 578.920.000

y/o Devoluciones -$ 15.112.500 -$ 30.225.000
Total Ingresos de Actividades Ordinarias 11 $ 274.347.500 $ 548.695.000
Costo de ventas 12 $ 142.053.458 $ 284.295.468

Ganancia bruta $ 132.294.042 $ 264.399.532
Otros ingresos $ 27.989.500 $ 56.041.183
Gastos de administración y Venta 13 $ 24.517.181 $ 26.072.430
Ganancia por actividades de

operación $ 135.766.360 $ 294.368.285
Otros ingresos Bancarios-Diversos
Costos Financieros intereses $ 17.616.171 $ 36.967.995
Utilidad antes de impuesto 14 $ 118.150.189 $ 257.400.290
Gastos por impuesto a las ganancias 15 $ 40.171.064,32 $ 87.516.098,52

Reserva 16 $ 7.797.912,48 $ 16.988.419,12
Ganancia del año 17 $ 70.181.212 $ 152.895.772
53
Notas 2016 2017
ACTIVO
CORRIENTES :
Efectivo y equivalentes al efectivo 3 $ 205.861.841 $ 428.303.688

Otros Activos financieros Corrientes $ - $ -
Deudores comerciales y otras cuentas por cob rar, corrientes 4 $ 98.822.263 $ 300.567.190
Inventarios 5 $ 70.886.292 $ 212.470.324
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 375.570.396 $ 941.341.202
ACTIVO NO CORRIENTE
Activos intangib les distintos de la plusvalía

Propiedades, Planta y Equipo Neto 6 $ 174.141.667 $ 173.183.333
Otros Activos No corrientes 7 $ 66.700.000 $ 64.400.000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 240.841.667 $ 237.583.333
TOTAL ACTIVOS $ 616.412.063 $ 1.178.924.535
PATRIMONIO Y PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar 8 $ 12.189.661 $ 36.840.130

Otros pasivos no financieros, corrientes $ 65.598.990 $ 186.680.908
TOTAL PASIVO CIRCULANTE $ 77.788.651 $ 223.521.038
PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas Comerciales No corrientes 9 $ 124.544.286 $ 371.440.181
PASIVOS NO CORRIENTES $ 124.544.286 $ 371.440.181
TOTAL PASIVO $ 202.332.938 $ 594.961.219
PATRIMONIO 10
Capital $ 343.897.912 $ 360.886.332
GanancIas o perdidas del presente ejercicio $ 70.181.212 $ 152.895.772
Ganancias Acumuladas $ 70.181.212
TOTAL PATRIMONIO $ 414.079.125 $ 583.963.316
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 616.412.063 $ 1.178.924.535
54
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DISTRYAUTOS & CIA
JULIO 17 DE 2017
NOTA 1
La sociedad – DISTRI – AUTOS & CIA Nit. 899.999.007 REGIMEN COMUN, AGENTE RETENEDOR, Ubicada en la Calle 85 No. 15-80 Bogotá D.C
identificada con NIT 090.995.993, con domicilio en la ciudad de Bogotá D. C.
NOTA 2
POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES
SISTEMA CONTABLE
El Estado de Situación Financiera de apertura y sus revelaciones se presentan ajustadas al nuevo marco normativo Decreto 2706 de 2012.
ACTIVOS
Representan los recursos obtenidos por la sociedad como resultado de sus operaciones y de cuya utilización se esperan beneficios económicos futuros.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Incorpora la existencia en dinero con disponibilidad inmediata, en el transcurso normal de las operaciones de la empresa y a los depósitos realizados, tanto en
cuentas corrientes como en cuentas de ahorro.
INVERSIONES
Comprende los excesos de liquidez, representados en títulos valores y demás documentos, con el fin de obtener rentas fijas o variables, las cuales se clasifican
en el estado de situación financiera como activos corrientes, cuando se rediman antes de un año y como no corrientes cuando se rediman después de un año.
CUENTAS POR COBRAR
Corresponde a los derechos contractuales para recibir dinero u otros activos financieros de terceros a partir de actividades generadas, sobre las cuales debe
determinarse su deterioro ante la incertidumbre de recuperación.
INVENTARIOS
Están constituidos por los bienes mantenidos para la venta en el curso normal de las operaciones, adquiridos para su comercialización. Al final de cada período
se evaluará la obsolescencia y/o o deterioro, caso en el cual se reconocerá tal situación en los resultados del ejercicio.
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Representan activos tangibles que se mantienen para su uso en el desarrollo de su objeto social.
De acuerdo con la vida útil probable o estimada, establecida con base en el avalúo técnico realizado y que sirvió de referencia para ajustar y reconocer como
costo en los estados financieros el valor atribuido; el cual se tomará como punto de partida para reconocer su deterioro como consecuencia de la contribución a
la generación de sus ingresos, a través del método de depreciación de línea recta, en los casos en que corresponda.
INT ANGIBLES
55
Atendiendo lo dispuesto en el capítulo 2 del Decreto 2706 de 2012, referente a los conceptos y principios generales, que en su numeral 2.2, las microempresas
podrán utilizar de acuerdo con las circunstancias, bases de medición que estén incluidas en las NIIF o en las NIIF para PYMES, la sociedad optó por utilizar las
NIIF plenas, para el reconocimiento de sus intangibles.
PASIVOS
Agrupan las obligaciones a cargo de la microempresa originadas en desarrollo de su actividad operacional, cuya exigibilidad es inferir a un año.
NOTA 3
2016 2.017
Efectivo y equivalentes al efectivo 205.861.841 428.303.688
Su saldo a la fecha de apertura está conformado así:
Caja 1.050.000 2.100.000

Bancos 204.811.841 426.203.688
NOTA 4
Cuentas por cobrar 98.822.263 300.567.190
El saldo de este rubro incluye los siguientes conceptos:
Deudores Comerciales 93.524.400 284.673.600
Corresponde a valores a favor de la empresa por concepto de ventas de mercancía, realizados en el desarrollo de sus operaciones, de acuerdo con el objeto
social de la misma, valores cuyo plazo de recuperación es inferior a 180 días en un 90%, conformada por:
Otras Cuentas por Cobrar
Este rubro incluye de una parte el valor de la retención en la fuente practicada por nuestros clientes a título de impuestos de renta, montos que son cruzados
posteriormente con el valor determinado en la respectiva declaración tributaria.
Anticipos de impuestos y contribuciones o saldos a favor 5.297.863 15.893.590
NOTA 5
Inventarios
70.886.292 212.470.324
Mercancía no fabricada por la empresa 70.356.542 210.881.074
inv. Elementos de consumo 529.750 1.589.250
NOTA 6
Propiedad planta y equipo 174.141.667 173.183.333
Terrenos
Terreno Urbano ubicado en la Calle 51 A No. 27 -70 de la ciudad de Bogota D.C 60.100.000 60.100.000
Edificios. 114.041.667 113.083.333
Local comercial ubicado en la Calle 85 No. 15-80 Bogotá D.C Matricula 121176
NOTA 7
Otros activos no corrientes
Flota y equipo de transporte 66.700.000 64.400.000
Camioneta MAZDA 4*4 Placa HSQ-205 aportada por uno de los socios al momento de
constituir la empresa.
56
NOTA 8
Pasivo corriente
Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar 12.189.661 36.840.130
Corresponde al valor de las obligaciones contraídas por la sociedad con el Banco para la adquisición de productos, para posterior venta en el desarrollo de las
operaciones relacionadas con el objeto social.
Otras cuentas por pagar: 65.598.990 186.680.908
Retenciones en la fuente 1322750 2.645.500
En esta cuenta se registran los valores descontados por la sociedad a los contribuyentes o sujetos pasivos, por los diferentes conceptos señalados en la
normatividad tributaria.
Retención de impuesto de industria y comercio 697.314 2.091.942
Registra el valor de las retenciones en el impuesto de industria y comercio que efectúa la empresa por los diferentes conceptos.
Impuesto a las ventas por pagar 14.097.000 36.708.000
Registra el valor a cancelar a la Direccion de Inpuestos y Aduanas nacionales por concepto de iva
Retenciones y aportes de nomina 4.826.049 3.859.865
Bajo esta cuenta se registran los valores a favor de terceros, bien sea entidades oficiales o privadas, como es el caso de aportes a entidades promotoras de
salud, fondos de pensiones, administradoras de riesgos profesionales y aportes parafiscales; valores causados con base en la nómina de empleados de la
sociedad mes a mes, de acuerdo con las normas laborales vigentes.
Para obligaciones fiscales 40.171.064 127.687.163
Corresponde al valor causado y pendiente de pago por concepto de impuesto de renta y complementarios por el año gravable de 2017
Anticipos y avances recibidos 4.484.813 13.688.438
NOTA 9
Pasivo no corriente 124.544.286 371.440.181

Cuentas comerciales no corrientes
Valor causado por las obligaciones con entidades financieras superiores a 1 año
NOTA 10
PATRIMONIO
Compuesto por el capital, valor de los aportes realizados por cada uno de los socios, las reservas, los Resultados del ejercicio y los Resultados acumulados.
CAPITAL SOCIAL 336.100.000 336.100.000
Se compone de los aportes realizados por los socios al momento de iniciar la empresa.
RESERVAS OBLIGATORIAS
Reserva legal 7.797.912 24.786.332
De acuerdo con las disposiciones del Código de Comercio el 10% de la utilidad neta debe apropiarse para una reserva legal, hasta cuando alcance el 50% del
capital. La reserva legal no se puede distribuir antes de la liquidación de la sociedad pero puede ser utilizada para absorber pérdidas.
Resultados Ejercicio 70.181.212 152.895.772

Resultados acumulados - 70.181.212
57
NOTA 11
INGRESOS DE ACTIVIDADES OPERACIONALES $ 274.347.500 $ 548.695.000

La compañía obtuvo los siguientes ingresos en desarrollo de su actividad principal , durante los meses terminados ( 2 meses del año 2016 y 2 meses del año
2017) en :
nov-16
ventas nov-08 $ 138.475.000

nov-15 $ 23.520.000
nov-20 $ 82.590.000
dev ventas nov

nov-10 -$ 4.362.500
dic-16
ventas dic-20 $ 44.875.000
dev ventas dic

dic-24 -$ 10.750.000
ene-17
ventas ene-08 276.950.000

ene-15 47.040.000
ene-20 165.180.000
dev ventas ene

ene-10 - 8.725.000
feb-17
ventas feb-17 $ 89.750.000
dev ventas febrero

feb-24 - 21.500.000
aquí se encuentra la descripcion de las ventas y devolcuiones de la empresa distriautos
NOTA 12
costos de ventas $ 142.053.458 $ 284.295.468
58
NOTA 12
costos de ventas $ 142.053.458 $ 284.295.468
en esta nota se expresara los costos que la empresa adquirio ; con este proceso nos damos cuenta en realidad cuanto se ha invertido y que cantidad
se le ha ganado a la mercancia para que en realidad se de un precio justo y real a la mercancia .
NOTA 13
$ 24.517.181 $ 26.072.430
GASTO DE ADMINISTRACION Y DE VENTA
estos gastos de administracion y de venta son conocidos por gastos operacionales el cual esta conformado por diversos ,gasto de
personal entre otros ; pero en si estos son los que forman los gastos recurrente de una empresa en los dos periodos no se vio gran
diferencia de aumento
NOTA 14
GANANCIA ANTES DE IMPUESTO

$ 118.150.189 $ 257.400.290
La ganancia antes de impuesto es quella depurada de todo lo operativo y financiero a la cual nos hace falta aplicarle los impesutos
NOTA 15
GASTOS POR IMPUESTOS A LAS GANANCIAS $ 40.171.064 $ 87.516.099
los gastos por impuestos a las ganancias es lo que le corresponde pagar a la empresa en lo tributario ya sea por los ingresos obtenidos en el año
NOTA 16
RESERVA $ 7.797.912 $ 16.988.419
la reserva es la que realiza cada empresa y su porcentaje para aplicar es del 10%
NOTA 17
GANANCIA $ 70.181.212 $ 152.895.772
la ganacia es lo que la empresa obtiene depues de haber pasado por un proceso tributario
59
CONTRATOS LABORALES
FORMATO PARA CONTRATO A TÉRMINO FIJO Y PARA CONTRATO A TÉRMINO

INDEFINIDO
DISTRI AUTOS & CIA identificado con el NIT. No. 899.999.007, domiciliado en BOGOTA,
quien en adelante se denominará EMPLEADOR y ESPERANZA CONTRARAS
identificado con cédula de ciudadanía No. 12.012.223, residente en BOGOTA, quien en
adelante se denominará TRABAJADOR, acuerdan celebrar el presente CONTRATO
INDIVIDUAL DE TRABAJO A TÉRMINO INDEFINIDO, que se regirá por las siguientes
cláusulas: PRIMERA.- OBJETO: El EMPLEADOR contrata los servicios personales del
TRABAJADOR, para ADMINISTRADOR y los que se deriven de estas labores.
PARÁGRAFO.- El TRABAJADOR acepta los cambios de labores decididos por el
EMPLEADOR siempre que sus condiciones laborales se mantengan. SEGUNDA. -
INICIACIÓN Y JORNADA DE TRABAJO: El TRABAJADOR iniciará labores a partir de
01/11/2016, con una jornada laboral ordinaria de 7:00 AM-12:00 PM Y DE 2:00-6:00 PM
(b), que se podrán distribuir de la forma permitida por el artículo 164 del Código Sustantivo
del Trabajo. TERCERA. - LUGAR DE TRABAJO: El lugar de trabajo será en LA CALLE 85
NO.15-80 de la ciudad de BOGOTA D.C , y puede ser modificado por acuerdo entre las
partes, siempre que las condiciones laborales del trabajador no sufran desmejora o se
disminuya su remuneración o le cause perjuicio. CUARTA. - SALARIO: El TRABAJADOR
devengará CINCO MILLONES DOSCIENTOS DIEZ MIL PESOS M/C ($5.210.000),
pagaderos MENSUALES (c), que incluye la remuneración de los descansos dominicales y
festivos. QUINTA.- OBLIGACIONES: El TRABAJADOR deberá cumplir con las siguientes
obligaciones: a) Colocar al servicio del EMPLEADOR su capacidad normal de trabajo, de
manera exclusiva en el desempeño de las funciones encomendadas y en las labores
conexas, según ordenes e instrucciones del empleador o sus representantes. b) Trabajar
durante la vigencia del presente contrato única y exclusivamente al servicio del
EMPLEADOR. c) Cumplir con la jornada de trabajo dentro de los turnos y horario señalado
por el EMPLEADOR. d) Las demás consagradas en el artículo 58 del Código Sustantivo del
Trabajo. SEXTA.- TRABAJO EXTRA, EN DOMINICALES Y FESTIVOS: El trabajo
suplementario o en horas extras, así como el trabajo en domingo o festivo en los que deba
concederse descanso, será remunerado conforme a la Ley, al igual que los respectivos
recargos nocturnos. Es de advertir que dicho trabajo debe ser autorizado por el empleador
o sus representantes, para efectos de su reconocimiento. SÉPTIMA.- JUSTAS CAUSAS
PARA DESPEDIR: Son justas causas para dar por terminado unilateralmente el presente
contrato, por cualquiera de las partes, las expresadas en los artículos 62 y 63 del Código
sustantivo del Trabajo. OCTAVA. - PERIODO DE PRUEBA: (OPCIONAL) Acuerdan las
partes fijar como periodo de prueba los primeros OCHO DIAS (8) (d) a partir de la vigencia
de este contrato. Durante este periodo las partes pueden dar por terminado unilateralmente
el contrato. En el caso de existir prorroga o nuevo contrato entre las partes se entiende que
no existirá para esto nuevo periodo de prueba NOVENA.- AVISO DE TERMINACIÓN
UNILATERAL DEL CONTRATO: Cualquiera de las partes puede dar por terminado el
contrato dando aviso a la otra con una anticipación mayor a treinta (30) días de la fecha de
vencimiento del periodo contratado. En caso de no producirse tal aviso, o de hacerlo en un
termino inferior al establecido, la parte que termina el contrato deberá a la otra, a título de
indemnización, el equivalente a treinta (30) días de salario o proporcional al tiempo que
falte. DECIMA.- PRORROGA: Si el aviso de terminación unilateral del contrato no se da o
60
se da con una anticipación menor a treinta (30) días el contrato se prorroga por un periodo
igual al inicial, siempre que
subsistan las causas que lo originaron y la materia del trabajo. DECIMA PRIMERA.- El
presente contrato reemplaza y deja sin efecto cualquier otro contrato verbal o escrito, que
se hubiera celebrado entre las partes con anterioridad. DECIMA SEGUNDA.- Cualquier
modificación al presente contrato debe efectuarse por escrito y anexarse a este documento
Para constancia se firma por las partes, en la ciudad de BOGOTA a los 01 días del
mes de NOVIEMBRE de 2016
EMPLEADOR
________________________
C. C. No.
TRABAJADOR
________________________
C. C. No.
(a) El contrato de trabajo no estipulado a término fijo, o cuya duración no esté

determinada por la de la obra o la naturaleza de la labor contratada, o no se refiera
a un trabajo ocasional o transitorio, será contrato a término indefinido
(b) La jornada de trabajo ordinaria no puede ser mayor a ocho (8) horas diarias y
cuarenta y ocho (48) semanales. (Excepto trabajadores con cargos de dirección,
confianza o manejo, trabajadores de servicio domestico y que ejerciten actividades
intermitentes o de vigilancia si residen el lugar de trabajo)
(c) Ningún trabajador puede devengar menos del salario mínimo legal y si labora
menos de ocho (8) horas diarias su salario será proporcional al tiempo trabajado.
Se debe determinar en el contrato la forma (mensual, quincenal, etc.) y el lugar en
que deberá hacerse el pago
(d) El Periodo de prueba puede ser hasta de dos (2) meses y en contratos inferiores
a un (1) no podrá ser superior a una quinta (1/5) parte del termino pactado
Prestaciones sociales en el periodo de prueba: salario, auxilio de transporte,
afiliación a la seguridad social, cesantías.
61
FORMATO PARA CONTRATO A TÉRMINO FIJO Y PARA CONTRATO A
TÉRMINO INDEFINIDO
DISTRI AUTOS & CIA identificado con el NIT. No. 899.999.007, domiciliado en
BOGOTA , quien en adelante se denominará EMPLEADOR y MARIA PEÑA
SUAZA identificado con cédula de ciudadanía No. 51.212.224, residente en
BOGOTA , quien en adelante se denominará TRABAJADOR, acuerdan celebrar el
presente CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO A TÉRMINO INDEFINIDO , que
se regirá por las siguientes cláusulas: PRIMERA.- OBJETO: El EMPLEADOR
contrata los servicios personales del TRABAJADOR, para, CONTADORA
,DIRECTORA DE RECURO HUMANOS, ASISTENETE ADMINISTRA Y DE
TESORERIA; y los que se deriven de estas labores. PARÁGRAFO. - El
TRABAJADOR acepta los cambios de labores decididos por el EMPLEADOR
siempre que sus condiciones laborales se mantengan. SEGUNDA. - INICIACIÓN Y
JORNADA DE TRABAJO: El TRABAJADOR iniciará labores a partir de 01/11/2016,
con una jornada laboral ordinaria de 7:00 AM-12:00 PM Y DE 2:00-6:00 PM (b),
que se podrán distribuir de la forma permitida por el artículo 164 del Código
Sustantivo del Trabajo. TERCERA. - LUGAR DE TRABAJO: El lugar de trabajo será
en LA CALLE 85 NO.15-80 de la ciudad de BOGOTA D.C, y puede ser modificado
por acuerdo entre las partes, siempre que las condiciones laborales del trabajador
no sufran desmejora o se disminuya su remuneración o le cause perjuicio. CUARTA.
- SALARIO: El TRABAJADOR devengará UN MILLON DOSCIENTOS CINCUENTA
Y UN MIL PESOS M/C ($1.251.000), pagaderos MENSUALES (c), que incluye la
remuneración de los descansos dominicales y festivos. QUINTA. -
OBLIGACIONES: El TRABAJADOR deberá cumplir con las siguientes obligaciones:
a) Colocar al servicio del EMPLEADOR su capacidad normal de trabajo, de manera
exclusiva en el desempeño de las funciones encomendadas y en las labores
conexas, según ordenes e instrucciones del empleador o sus representantes. b)
Trabajar durante la vigencia del presente contrato única y exclusivamente al servicio
del EMPLEADOR. c) Cumplir con la jornada de trabajo dentro de los turnos y horario
señalado por el EMPLEADOR. d) Las demás consagradas en el artículo 58 del
Código Sustantivo del Trabajo. SEXTA.- TRABAJO EXTRA, EN DOMINICALES Y
FESTIVOS: El trabajo suplementario o en horas extras, así como el trabajo en
domingo o festivo en los que deba concederse descanso, será remunerado
conforme a la Ley, al igual que los respectivos recargos nocturnos. Es de advertir
que dicho trabajo debe ser autorizado por el empleador o sus representantes, para
efectos de su reconocimiento. SÉPTIMA.- JUSTAS CAUSAS PARA DESPEDIR:
Son justas causas para dar por terminado unilateralmente el presente contrato, por
cualquiera de las partes, las expresadas en los artículos 62 y 63 del Código
sustantivo del Trabajo. OCTAVA. - PERIODO DE PRUEBA: (OPCIONAL) Acuerdan
las partes fijar como periodo de prueba los primeros OCHO DIAS (8) (d) a partir de
la vigencia de este contrato. Durante este periodo las partes pueden dar por
terminado unilateralmente el contrato. En el caso de existir prorroga o nuevo
62
contrato entre las partes se entiende que no existirá para esto nuevo periodo de
prueba NOVENA.- AVISO DE TERMINACIÓN UNILATERAL DEL CONTRATO:
Cualquiera de las partes puede dar por terminado el contrato dando aviso a la otra
con una anticipación mayor a treinta (30) días de la fecha de vencimiento del periodo
contratado. En caso de no producirse tal aviso, o de hacerlo en un termino inferior
al establecido, la parte que termina el contrato deberá a la otra, a título de
indemnización, el equivalente a treinta (30) días de salario o proporcional al tiempo
que falte. DECIMA.- PRORROGA: Si el aviso de terminación unilateral del contrato
no se da o se da con una anticipación menor a treinta (30) días el contrato se
prorroga por un periodo igual al inicial, siempre que subsistan las causas que lo
originaron y la materia del trabajo. DECIMA PRIMERA.- El
presente contrato reemplaza y deja sin efecto cualquier otro contrato verbal o escrito, que
se hubiera celebrado entre las partes con anterioridad. DECIMA SEGUNDA.- Cualquier
modificación al presente contrato debe efectuarse por escrito y anexarse a este documento
Para constancia se firma por las partes, en la ciudad de BOGOTA a los 01 días del
mes de NOVIEMBRE de 2016
EMPLEADOR
________________________
C. C. No.
TRABAJADOR
________________________
C. C. No.

confianza o manejo, trabajadores de servicio doméstico y que ejerciten actividades
63
FORMATO PARA CONTRATO A TÉRMINO FIJO Y PARA CONTRATO A
TÉRMINO INDEFINIDO
DISTRI AUTOS & CIA identificado con el NIT. No. 899.999.007, domiciliado en
BOGOTA , quien en adelante se denominará EMPLEADOR y CLAUDIA BAHAMON
CASAS identificado con cédula de ciudadanía No. 36.025.225, residente en BOGOTA ,
quien en adelante se denominará TRABAJADOR, acuerdan celebrar el presente
CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO A TÉRMINO INDEFINIDO , que se regirá por las
siguientes cláusulas: PRIMERA.- OBJETO: El EMPLEADOR contrata los servicios personales
del TRABAJADOR, para JEFE DE COMPRAS , DE VENTAS ,DIRECTOR DE
INVENTARIO Y CARTERA y los que se deriven de estas labores. PARÁGRAFO. - El
TRABAJADOR acepta los cambios de labores decididos por el EMPLEADOR siempre que
sus condiciones laborales se mantengan. SEGUNDA. - INICIACIÓN Y JORNADA DE
TRABAJO: El TRABAJADOR iniciará labores a partir de 01/11/2016, con una jornada
laboral ordinaria de 7:00 AM-12:00 PM Y DE 2:00-6:00 PM (b), que se podrán
distribuir de la forma permitida por el artículo 164 del Código Sustantivo del Trabajo.
TERCERA. - LUGAR DE TRABAJO: El lugar de trabajo será en LA CALLE 85 NO.15-80 de
la ciudad de BOGOTA D.C, y puede ser modificado por acuerdo entre las partes, siempre
que las condiciones laborales del trabajador no sufran desmejora o se disminuya su
remuneración o le cause perjuicio. CUARTA. - SALARIO: El TRABAJADOR devengará UN
MILLON DOSCIENTOS CINCUENTA Y UN MIL PESOS M/C ($1.251.000), pagaderos
MENSUALES (c), que incluye la remuneración de los descansos dominicales y festivos.
QUINTA. - OBLIGACIONES: El TRABAJADOR deberá cumplir con las siguientes
obligaciones: a) Colocar al servicio del EMPLEADOR su capacidad normal de trabajo, de
manera exclusiva en el desempeño de las funciones encomendadas y en las labores
conexas, según ordenes e instrucciones del empleador o sus representantes. b) Trabajar
durante la vigencia del presente contrato única y exclusivamente al servicio del
EMPLEADOR. c) Cumplir con la jornada de trabajo dentro de los turnos y horario señalado
por el EMPLEADOR. d) Las demás consagradas en el artículo 58 del Código Sustantivo del
Trabajo. SEXTA.- TRABAJO EXTRA, EN DOMINICALES Y FESTIVOS: El trabajo
suplementario o en horas extras, así como el trabajo en domingo o festivo en los que
deba concederse descanso, será remunerado conforme a la Ley, al igual que los
respectivos recargos nocturnos. Es de advertir que dicho trabajo debe ser autorizado por
el empleador o sus representantes, para efectos de su reconocimiento. SÉPTIMA.- JUSTAS
CAUSAS PARA DESPEDIR: Son justas causas para dar por terminado unilateralmente el
presente contrato, por cualquiera de las partes, las expresadas en los artículos 62 y 63 del
Código sustantivo del Trabajo. OCTAVA. - PERIODO DE PRUEBA: (OPCIONAL) Acuerdan
las partes fijar como periodo de prueba los primeros OCHO DIAS (8) (d) a partir de la
vigencia de este contrato. Durante este periodo las partes pueden dar por terminado
unilateralmente el contrato. En el caso de existir prorroga o nuevo contrato entre las
partes se entiende que no existirá para esto nuevo periodo de prueba NOVENA.- AVISO
DE TERMINACIÓN UNILATERAL DEL CONTRATO: Cualquiera de las partes puede dar por
terminado el contrato dando aviso a la otra con una anticipación mayor a treinta (30) días
de la fecha de vencimiento del periodo contratado. En caso de no producirse tal aviso, o
64
de hacerlo en un termino inferior al establecido, la parte que termina el contrato deberá a
la otra, a título de indemnización, el equivalente a treinta (30) días de salario o
proporcional al tiempo que falte. DECIMA.- PRORROGA: Si el aviso de terminación
unilateral del contrato no se da o se da con una anticipación menor a treinta (30) días el
contrato se prorroga por un periodo igual al inicial, siempre que subsistan las causas que
lo originaron y la materia del trabajo. DECIMA PRIMERA.- El presente contrato reemplaza
y deja sin efecto cualquier otro contrato verbal o escrito, que se hubiera celebrado entre
las partes con anterioridad. DECIMA SEGUNDA.- Cualquier modificación al presente
contrato debe efectuarse por escrito y anexarse a este documento
Para constancia se firma por las partes, en la ciudad de BOGOTA al 1 día del mes
de NOVIEMBRE de 2016.
EMPLEADOR
________________________
C. C. No.
TRABAJADOR
________________________
C. C. No.

confianza o manejo, trabajadores de servicio domestico y que ejerciten actividades
65
INFORME DE HALLAZGOS
Según las listas aplicadas anteriormente la empresa obtuvimos los siguientes

hallazgos:
Documentos de constitución: La empresa no está cumpliendo con la protección

de la salud, la vida de las personas y la protección del medio ambiente como lo
exige la resolución 0481 de 4 de marzo de 2009 donde exige que debe cumplir con
las responsabilidades que le exige la ley reguladora de control de calidad bienes y
servicios ofrecidos y prestados a la comunidad como lo menciona el artículo 78 de
la constitución política de Colombia. Aparte que se vería sujeta a grandes multas
que superan en un 160% con respecto a la utilidad de la compañía en el año 2017.
DISTRIAUTOS & Cia tampoco cuenta con pólizas de seguro tales como las de
incendio o seguro de daños a la propiedad que en caso de ocurrir algún tipo de
accidente que puede afectar el progreso de negocio en marcha.
Leyes Laborales: Se pudo observas que en el momento de auditar a la persona

encargada de recursos humanos nos informó que las Obligaciones fiscales y
retención en la fuente sobre salarios no aplica, pero en el 2016 se realizó una
retención a un empleado que superaba el monto en UVT, pero ya para el 2017 no
es necesario ya que este empleado no se encuentra laborando en la empresa.
Legislación comercial: la entidad está cumpliendo con la parte de asamblea

general y la junta directiva en la toma de decisiones de acuerdo a los estatutos. Pero
la empresa no está tomando decisiones que traigan beneficios a la entidad.
Legislación Contable: La entidad cuenta con una contabilidad optima, aunque

tienen activos fijos que no usa la entidad y siguen manejando la parte del sistema
bajo normal local.
Leyes Tributarias: Se están efectuando la retención en la fuente a título de renta y

complementarias, pero no han pagado la retención del mes de febrero y tiene bien
estructurado los formularios de los impuestos
Control interno: Según lo revisado podemos decir que control interno cumple las
medidas para la eficiencia y efectividad de las operaciones mediante los manuales
de procesos y procedimiento.
66
CONTROL
Recomendaciones
- Tramitar el certificado de salubridad antes de que pase más

tiempo que lleve a sanciones más grandes que pueda
afectar la empresa.
- Adquirir pólizas de seguro todo riesgo ya que se manejan
materiales peligros para el medio ambiente y que pone en
peligro la integridad física de los empleados y los clientes.
- Se observó que la empresa no cuenta con prestaciones
sociales especial, aclarando que estas no son obligatorias,
pero más sin embargo esto mejoraría un 100% la calidad
laboral.
- Incrementar el personal para un mejor desarrollo en la
entidad para que una sola persona no lleven todos los
procesos.
- Manejar el software contable bajo norma internacional y
volver liquidez los activos fijos que no se están utilizando ya
que esto libera a la entidad de gastos y/o pasivos que estos
dan.
- Se sugiere hacer supervisiones al personal para tener más
seguridad y fiabilidad de que el empleado cumple
correctamente los procesos y procedimientos de su
respectiva labor.
- Tener presente el calendario tributario para el pago de los
impuestos a tiempo y no acarrear ninguna sanción
tributaria.
67
DICTAMEN FINAL
DISTRIAUTOS & Cia.
Hemos auditado las disposiciones legales y reglamentarias de la empresa

DistriAutos & Cia, La administración es responsable de los estados
financieros, documentos de constitución e información contable y
financiera que se nos fue permitida, y la estructura de efectividad de
control interno; que mantiene el adecuado funcionamiento de la entidad.
Nuestra obligación es la de expresar opiniones acerca de las disposiciones
ya mencionadas.
Realizamos el trabajo de acuerdo con las normas de auditoria aplicables

a la auditoria de cumplimiento y tomando como guía otras normas
internacionales de auditoria, en la cual se establecen los criterios,
características y modelos para una correcta evaluación. Las normas
requieren que la auditoria se planifique y se lleve a cabo de tal manera
que se obtenga seguridad razonable si la entidad ha cumplido con sus
disposiciones legales y reglamentarias; y si es confiable la información
que sirvió de base para llevar a cabo la auditoría.
En Colombia se establecen los parámetros para la clasificación de las

empresas según la ley 1450 del 2011 que modifico Artículo 2° de la Ley
590 de 2000, que a su vez modificado por el Artículo 2° de la Ley 905 de
2004. Donde se entiende por microempresas incluidas las Famiempresas,
pequeña y mediana empresa, toda unidad de explotación económica,
realizada por persona natural o jurídica, en actividades empresariales,
agropecuarias, industriales, comerciales o de servicios, rural o urbano,
que responda a las dos (2) condiciones de cada uno de los tipos de
empresa: Planta de personal y Activos totales. Según lo dicho, las
empresas deben llevar sus contabilizaciones bajo NIIF para Pymes,
tomando esto como base para llevar a cabo el desarrollo de nuestra
auditoria.
Con base a los procedimientos de trabajo y con las evidencias obtenida

nos disponemos a dar nuestra opinión partiendo que el incumplimiento de
las disposiciones puede acarrear multas, sancione o litigios. Evaluamos
68
primero la parte reglamentaria, teniendo como evidencia, copia de los
documentos de constitución, visitando las entidades correspondientes
para la verificación de las mismas y aplicando listas de chequeo realizadas
por miembros del grupo de auditores. Encontrando como resultado que la
empresa DistriaAutos & Cia lleva sus documentos al día excepto porque
no presenta certificado de Salubridad. La falta del certificado de
salubridad puede llevar a multas de hasta $ 245.905.667 pesos que
supera la utilidad de la entidad en el año 2017 a un 160% u obligando a
la entidad a un cierre temporal o definitivo.
Lo mencionado anteriormente se le fue informado a la administración una

vez encontrado en el momento de ejecución de la auditoria.
La evaluación a las disposiciones legales analizamos si la empresa

DistriAutos & Cia se está rigiendo bajo el marco de referencia de
información financiera adecuado. Hemos auditado las contabilizaciones de
los dos periodos presentados por la entidad y hemos llegado a la
conclusión de que esta cumpliendo con la norma, además que todas sus
contabilizaciones llevan su soporte correspondiente. DistriAutos & Cia
también ha estado realizando correctamente sus declaraciones tributarias
como lo son las declaraciones de renta e IVA.
Esto nos lleva a que hay concordancia entre las disposiciones legales y
reglamentarias en la entidad DistriAutos & Cia.
Una parte importante en nuestra auditoria es el análisis a control interno,

el sistema de control interno está entretejido con las actividades
operativas de la entidad, y existe por fundamentales razones de negocios.
Los controles internos tiene el mayor grado de efectividad cuando ellos,
son construidos dentro la infraestructura de la entidad y son parte de la
esencia de la empresa. En Colombia solo 98% de las microempresas
tienen control interno y esto es un punto a favor ya que la entidad cuenta
para un adecuado ambiente laboral, que ayudara a un mejor desarrollo,
cumpliendo así la misión y los objetivos de la entidad.
FIRMA Y SELLO
EDINSON TARAZONA MANTILLA

CC. 1098814109
AUDITHOR S.A
69
ANEXOS
Presupuesto
70
Diagrama de Gantt
Riesgo de auditoria (Matriz de Riesgo)

Matriz de Riesgo
En la siguiente tabla mostraremos el porcentaje del daño a los estados financieros de la empresa DISTRIAUTOS &
Cia por motivos de sanciones
Elaborada por AudiThor
Utilidad año 2017 de DISTRIAUTOS & Cia. $ 152.895.772
UVT año 2017 $ 31.859
SMMLV año 2017 $ 737.717
Motivo SMMLV UVT Valor Otras sanciones % Riesgo
1 Camara de comercio 17 $ 12.541.189 8,20
2 RUT 1 diaria $ 31.859 0,02
3 RENTA, IVA y RETEFUENTES 10 Mínimo $ 7.377.170 4,82
4 Certificado de bomberos $ 250.000 multa 0,16
5 Certificado salubridad mirar tabla (especificado) 0,00
Sanciones pecunearias y
6 Matricula mercantil
$ 10.000 sellamiento del establecimiento
7 Industria y comercio sanciones por extemporaneidad
1% de las operaciones facturadas sin
8 Facturacion 950 maximo $ 30.266.050
cumplimiento 19,80
9 SAYCO y ACINPRO 1000 $ 737.717.000 2 a 5 años de carcel 482,50
71
1. Según lo dispuesto en la Ley 1727 del 11 de Julio de 2014, articulo 37
ARTÍCULO 37. SANCIONES POR EJERCICIO DEL COMERCIO SIN REGISTRO MERCANTIL.
La persona que ejerza profesionalmente el comercio sin estar inscrita en el registro
mercantil incurrirá en multa (hasta el equivalente a diecisiete -17- salarios
mínimos mensuales legales vigentes)* , que impondrá la Superintendencia de
Industria y Comercio, sin perjuicio de las demás sanciones legales. La misma
sanción se aplicará cuando se omita la inscripción o matrícula de un
establecimiento de comercio.”
https://www.camaradirecta.com/secciones-afiliado-284-s/evite-sanciones-por-no-renovar.htm
2 De acuerdo con lo señalado en la Ley 1111 de 2006, en el artículo 658-3
Por no inscribirse antes del inicio de actividades: Clausura del establecimiento,

sede, local, negocio u oficina por el término de un (1) día por cada mes o fracción
de mes de retraso en la inscripción o una multa equivalente a una (1) UVT por cada
día de retraso en la inscripción, para quienes no tengan establecimiento, sede,
local, negocio u oficina.

sede, local, negocio u oficina por el término de un (1) día por cada mes o
fracción de mes de retraso en la inscripción o una multa equivalente a una (1)
UVT por cada día de retraso en la inscripción, para quienes no tengan
establecimiento, sede, local, negocio u oficina.

sede, local, negocio u oficina por el término de un (1) día por cada mes o
fracción de mes de retraso en la inscripción o una multa equivalente a una (1)
UVT por cada día de retraso en la inscripción, para quienes no tengan
establecimiento, sede, local, negocio u oficina.
Por informar datos falsos, incompletos o equivocados por parte del inscrito o
del obligado a inscribirse en el RUT: Multa equivalente a cien (100) UVT.
http://www.accounter.co/boletines/que-sanciones-existen-en-relacion-con-el-rut.html
4. DECRETO 150 DE 1963

ARTÍCULO 6. Las contravenciones al presente Decreto sancionarán así:
a) Por la primera vez, se impondrá multa de $50.00 a $250.00 o el cierre del

establecimiento por el término de quince (15) días;
b) Por la segunda vez, se impondrá multa de $ 250.00 á $ 500.00 o el cierre del

establecimiento por el término de 30 días, y
c) Por la tercera vez, se cancelará la Patente definitivamente y será clausurado el

establecimiento.
http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=13282
72
5. Decreto Reglamentario 472 de 2015
Aplicando los siguientes criterios:
De acuerdo con la gravedad del incumplimiento, el cierre se producirá por un

término de 3 a 10 días hábiles.
Si la empresa reincide en cualquiera de los hechos sancionables, el cierre será por
un término de entre 10 y 30 días hábiles.
Cuando la renuencia persiste, el inspector de trabajo debe trasladar el caso al
Director Territorial, y podrá clausurar la empresa hasta 120 días hábiles o decretar
el cierre definitivo del establecimiento.
http://actualicese.com/actualidad/2015/04/27/sanciones-por-infraccion-a-las-normas-de-seguridad-salud-y-riesgos-laborales/
6 sancion por no tener el certificado del registro mercantil
Sanciones por ejercicio del comercio sin registro mercantil . La

persona que ejerza profesionalmente el comercio sin estar inscrita en
el registro mercantil incurrirá en multa hasta de [diez mil pesos], que
impondrá la Superintendencia de Industria y Comercio, sin perjuicio de
las demás sanciones legales. La misma sanción se aplicará cuando se
omita la inscripción o matrícula de un establecimiento de comercio.
https://www.gerencie.com/sancion-por-no-inscribirse-en-el-registro-mercantil.html
7. DECRETO 1901 DE 1977 Articulo del 30 al 37
ARTICULO 32. Sanción por Extemporaneidad. Los contribuyentes

que no presenten declaración dentro de los términos previstos en las
normas vigentes, incurrirán en una sanción por extemporaneidad, así. 1.
El 2.5% mensual del valor del Impuesto anual para los tres primeros
meses de extemporaneidad.
2. El valor máximo previsto en el numeral anterior, más el 5% mensual del
valor Impuesto anual, para el periodo comprendido entre el cuarto y el
sexto mes de extemporaneidad, Inclusive.
3. El valor máximo previsto en el numeral anterior, más el 7.5% mensual
del valor, del impuesto anual, para el período comprendido entre el
séptimo y el noveno mes de extemporaneidad, inclusive.
4. El valor máximo previsto en el numeral anterior más el 10% mensual
del valor del impuesto anual por el periodo comprendido entre el décimo
y el duodécimo mes de extemporaneidad, Inclusive.
5. A partir del duodécimo mes se aplicará una sanción uniforme
equivalente al doble de la sanción máxima prevista en el numeral anterior.
73
http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=2546
8. Código Penal, Artículo 271

“Defraudación a los derechos patrimoniales de autor. Incurrirá en
prisión de dos (2) a cinco (5) años y multa de veinte (20) a mil
(1.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes quien, salvo las
excepciones previstas en la ley
https://www.gerencie.com/sayco-acinpro.html
74

Auditoria de Cumplimiento 1234

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AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

CRISTIAN FERNANDO LANDINEZ

DIANA MARCELA CORZO

LEYDER ALIRIO SERRANO

YESID ANDRES LLANOS

TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS

El presente trabajo trata de la auditoria de cumplimiento que se puede referir como

La caracteristica de esta auditoria es el cumplimiento de las leyes y regulaciones

Bogotá, 01 de Agosto de 2016

La presente es para solicitarles un proceso de auditoría de cumplimiento, donde buscamos

Confirmamos a ustedes las siguientes manifestaciones producto del transcurso de dicha

 Somos responsables por los documentos de constitución, archivos contables,

Esperamos pronta respuesta. Gracias por su atención.

Con la presente, confirmamos nuestro acuerdo sobre lo convenido para llevar a

Nuestra opinión se basará en el examen que realizaremos en el personal, los

No revisaremos por completo y en detalle las actividades ni procedimientos, sino

La responsabilidad primaria por mantener los documentos de constitución, archivos

El propósito de este trabajo es la comprobación o verificación de las operaciones

 Cotejaremos con las entidades de control la veracidad de los documentos y

 Verificación de pagos de impuesto

 Análisis de documentos financieros y contables para la confirmación del

 Revisión de métodos, principios, normas y procedimientos que utiliza

 Estudio de contratos en busca de cumpliendo de las obligaciones y

 Corroboración de las conexiones que pueden existir entre los funcionarios y

 Comprobaremos si los funcionarios y empleados que manejan fondos,

Como acordamos en las reuniones previas a nuestra contratación, su personal

 La Declaración del Impuesto de Renta y Complementarios con todos los

Nos comprometemos a entregar nuestra opinión sobre los Estados Financieros el

En relación con lo indicado anteriormente DISTRIAUTOS & CIA se compromete a

La prestación de los servicios de auditoría objeto del presente acuerdo se regirá en

Carlos Daza Zea

En la presente carta nos comprometemos a mantener la confidencialidad en relación

No divulgaremos a terceras personas o instituciones el contenido de cualquier

Edinson Tarazona Mantilla

La Comisión de Auditoría y la legislación vigente ha procedido a examinar que se

La Comisión de Auditoría de la firma AudiThor S.A aprobó por unanimidad, a efectos

El auditor externo debe gozar de absoluta independencia para poder opinar y

Que expreso mi consentimiento para proporcionar a la empresa DISTRI AUTOS &

Análisis de la independencia del auditor

Con la finalidad de comprobar la independencia del auditor externo, el comité de

Comunicación con el auditor

El comité de auditoría ha mantenido las oportunas relaciones con el auditor para

ARTÍCULO 48: El contador público no podrá prestar servicios profesionales como

Edinson Tarazona Mantilla

PRIMERA - OBJETO: El Contratista Independiente se obliga a cumplir la labor de Auditoría

SEGUNDA - DURACIÓN: El presente contrato tendrá una vigencia de 5 semanas,

TERCERA. - VALOR Y FORMA DE PAGO: El Contratante reconocerá al Contratista

CUARTA. - DESIGNACIONES: Para el correcto cumplimiento de sus funciones, el

QUINTA. - OBLIGACIONES DEL CONTRATANTE: Además de las obligaciones generales

SEXTA. - OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE: El Contratista

NOVENA. - TERMINACIÓN DEL CONTRATO: Sin perjuicio de lo dispuesto en la cláusula

DECIMOPRIMERA. - DOTACIONES Y RECURSOS: El Contratante facilitará al Contratista

DECIMOSEGUNDA. - AUTONOMÍA DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE: En

Firma y sello de contratante y contratado

DISTRIAUTOS & Cia.

Edinson Tarazona Mantilla

Firma representante legal AudiThor S.A

La Auditoría de Cumplimiento es la confirmación o escrutinio de las operaciones

La auditoría de cumplimiento se realizara a través de verificación, observación e

Inspección documental.- Consiste en examinar registros, documentos o activos

Observación: Consiste en presenciar un proceso o procedimientos que están

Verificación: Consiste en probar la veracidad o exactitud de un hecho o

Además de un examen físico que es la técnica de la auditoría mediante el cual

Como objetivo está la comprobación o examen de las operaciones financieras,