PROFESORA DIANA CAROLINA AUDITORIA Puntos: Nombre de la empresa Fecha de la visita Fecha de cierre de los estados financieros El objetivo Aseveraciones Procedimiento – (que las cuentas queden bien medidas, cuando las cuentas son extranjeras) Recomendación PROCEDIMIENTO PARA AUDITAR LOS BANCOS. VERIFICAR LAS FECHAS DEL EXTRACTO Y LIBROS SEAN IGUALES VERIFICAR QUE LOS SALDOS DEL EXTRACTO Y LIBROS PASAR A LA CONCILIACION VERIFICAR QUE SE ENCUENTREN FIRMADAS DE ELABARADO, REVISA, APROBACION VERIFICAR QUE LOS SOPORTES (EXTRACTO Y BALANCE) PERTENEZCAN A LA COMPAÑÍA VERIFICAR QUE LAS CUENTAS BANCARIAS CRUZEN CON LA RELACIONADAS EN EL BALANCE. VERIFICAR QUE LAS CUENTAS QUE ESTAN EN CERO TENGAS SU RESPECTIVA CONCILIACION. VERIFICAR QUE LAS PARTIDAS CONCILIATORIAS NO SON MAYORES A 30 DIAS. VERIFICAR QUE LA COMPAÑÍA ELABORO TODAS LAS CONCILIACIONES. NOMBRE DE LA EMPRESA: EMPRESA SOMOS FELICES LTDA FECHA DE LA VISITA: 3 DE ENERO 2016 FECHA DE CIERRE: 31 DE DIC 2016 VERIFICAR QUE HAY UN CONTROL EN LAS CONCILIACIONES BANCARIAS QUE SE REALIZAN DENTRO DE LA COMPAÑÍA. EXISTENCIA (QUE LOS SOPORTES ESTAN) INTEGRIDAD (CUANDO VALIDO LOS VALORES DE LA CONCILIACION SEAN IGUALES AL DE LOS SOPORTES) VALUACION (POR LAS CUENTAS QUE ESTAN MEDIDAS EN OTRA MONEDA) OCURRENCIA (QUE EL PERIODO DE LOS SOPORTES COINSIDAN) PROCEDIMIENTOS 1- VERIFICAR LAS FECHAS DEL EXTRACTO Y LIBROS SEAN IGUALES VERIFICAR QUE LOS SALDOS DEL EXTRACTO Y LIBROS PASAR A LA CONCILIACION VERIFICAR QUE SE ENCUENTREN FIRMADAS DE ELABARADO, REVISA, APROBACION VERIFICAR QUE LOS SOPORTES (EXTRACTO Y BALANCE) PERTENEZCAN A LA COMPAÑÍA VERIFICAR QUE LAS CUENTAS BANCARIAS CRUZEN CON LA RELACIONADAS EN EL BALANCE. VERIFICAR QUE LAS CUENTAS QUE ESTAN EN CERO TENGAN SU RESPECTIVA CONCILIACION. VERIFICAR QUE LAS PARTIDAS CONCILIATORIAS NO SON MAYORES A 30 DIAS. VERIFICAR QUE LA COMPAÑÍA ELABORO TODAS LAS CONCILIACIONES. DESARROLLO DE PROCEDIMIENTO AUDITAMOS QUE LAS FECHAS DEL EXTRACTO CONCIDEN CON LOS LIBROS BANCARIOS. SE EVIDENCIO QUE LOS SALDOS DE LOS EXTRACTOS Y LOS LIBROS COINCIDEN CON LOS VALORES MENCIONADOS EN LA CONCILIACION BANCARIA HALLAZGO: ENCONTRAMOS QUE LAS CONCILIACION NO ESTAN SIENDO FIRMADAS POR LAS PEROSNAS CORRESPONDIENTES. SE OBSERVO QUE LOS SOPORTE (EXTRACTOS Y BALANCE) PERTENECEN A LA COMPAÑÍA SOMOS FELICES LTDA. SE CONFIRMO QUE LAS CUENTAS CRUZADAS QUE ESTAN EN EL BALANCEN SON LAS MISMAS QUE ESTAN EN EL EXTRACTO. HALLAZGO: SE EVIDENCIO EN EL BALANCE EN LA CUENTA 11100507 DEL BANCO POPULAR EL VALOR DEL SALDO ESTA EN $ 0 PERO Y EN LA CONCILIACION APARECE CON UN VALOR DIFERENTE A $ 0. SE EVIDENCIA QUE LAS PARTIDAS CONCILIATORIAS NO CUMPLEN CON LA FECHA ESTABLECIDA QUE SON 30 DIAS. FINALMENTE SE VERIFICO QUE LA COMPAÑÍA CUMPLE CON EL REQUISITO DE TENER LAS CONCILIACIONES AL DIA.
Ya finalizado nuestro proceso de auditoria en la empresa SOMOS FELICES
LTDA hacemos las siguientes recomendaciones:
- Revisar y firmar las conciliaciones por las personas correspondientes (elaborado,
revisado y aprobado). - Reclasificar las partidas conciliatorias antiguas para así obtener un buen resultado en nuestro balance.