UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA

FACULTAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA

CONTABILIDAD II -. 2014
TALLER DOS

OBSERVACIONES GENERALES PARA EL DESARROLLO DEL TALLER:

1. En los conceptos de impuestos para su tratamiento contable, tomaremos

en cuenta IVA, Retefuente e ICA y el CREE.
2. Con respecto al ICA, así los estudiantes estén fuera de Bogotá, para el
desarrollo del ejercicio vamos a suponer que están en esta ciudad.
3. Los registros deben ser elaborados con los códigos contables de acuerdo al
PUC (seis dígitos)
4. El sistema de inventario para el ejercicio es el PERMANENTE y el método
de valoración de inventarios es el PROMEDIO PONDERADO.
5. Para los efectos que aplique tomaremos los ingresos como operacionales.
6. Para el caso de los grandes contribuyentes los vamos a asumir como
autoretenedores en retenciones e impuestos.
7. El semoviente no es inventario de mercancía, deberá dársele el tratamiento
de activo fijo.
8. La compra Activo fijo son para el cometido empresarial, NO para la venta.
9. El método de depreciación a utilizar será el de línea recta. Todos los activos
fijos, con excepción de lo semovientes se les aplicará un valor de
salvamento del 5% de su valor de adquisición.
10. En los casos de compra o venta de bienes en los que no se menciona el
IVA, deberá investigarse por parte del estudiante si el bien está exento del
cobro del impuesto, si se encuentra excluido, o esta gravado con el
impuesto y aplicarlo al registro, haciendo mención a lo investigado.
11. Los pagos hechos se harán a través del Banco y se recepcionarán en Caja
 12. Para el Balance inicial se calcula el total de aportes iniciales. Tome como
fundamento la Ecuación Contable (ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO).
13. Se tomará como modelo para el desarrollo el mismo utilizado en el taller
uno.

1- La siguiente información de la empresa “X Y Z LTDA” RC es del Balance

Inicial a Agosto 2014, la empresa de dedica a la compra y venta de zapatos.

CAJA GENERAL 125.000.000

BANCOS 280.000.000
ACCIONES 100.000.000
CERTIFICADOS 25.000.000
CLIENTES 122.500.000
DEUDORES (C x C EMPLEADOS) 320.000
MERCANCÍAS NO FAB. POR EMPRESA 18.000.000
(18.000 Unidades)
TERRENOS 280.000.000
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 360.000.000
MAQUINARIA Y EQUIPO 155.500.000
EQUIPO DE OFICINA 52.500.000
FLOTA Y EQ TRANSPORTE 65.000.000
SEMOVIENTES 103.000.000
BIENES DE ARTE 252.000.000
VALORIZACIÓN DE PRO. PLANTA Y EQ 134.000.000
OBLIG. FINANCIERAS BANCOS NALES 27.000.000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 15.500.000
APORTES SOCIALES ?
SUPERÁVIT POR VALORIZACIONES 134.000.000

DETERMINE EL VALOR DE LOS APORTES

TRANSACCIONES SEPTIEMBRE 2014

1. Se compran a RC mercancías 11.000 unidades a $ 1.250 mas IVA , se paga

el 40% de contado.

2. Se vende mercancía 9.000 unidades a $ 1.650c/u mas IVA a crédito GC, se

concede un descuento comercial del 2% y uno financiero del 4% si cancela el
saldo dentro del mes.

3. Se vende mercancía 9.000 unidades a $ 1.800 c/u, mas IVA, 60% a crédito
RC.

4. Nos devuelven 1000 unidades de la venta anterior, que igualmente se

devuelven al proveedor, las cuales corresponden a la compra del primer punto.
 5. Se compra unas acciones por valor de $ 24.500.000 giramos cheque GC

6. Se reciben $ 122.500.000 del saldo de los clientes en el balance inicial.

7. Se compra un vehículo por $ 88.000.000 iva incluido, a crédito GC.

8. Se reciben anticipadamente $22.000.000 x ctas de cobro de contratos de

prestación de servicios técnicos, mas IVA; la retención en la fuente es del 06
%, cubre tres meses RC.

9. Cancelamos el 10 % de la obligación financiera con una transferencia bancaria,

mas $150.000 en intereses.

10. Se pagan póliza por valor de $1.800.000 de contado la cual cubre todo el año
GC.

11. Se compra un semoviente - Caballo paso fino por valor de 300.000.000 80% a
crédito GC.

12. Se recibe por alquiler anticipado de 4 meses $12.000.000 RC.

13. Los Clientes pagan la totalidad de su deuda, se concede un descuento del 4%.

14. Se compra un portátil para la gerencia por valor de $3.600.000.oo de contado.

15. A fin de mes causamos gastos de intereses bancarios por $152.000, asi como
los servicios públicos asi: Agua $250.000.oo, Energia $280.000.oo, Telefono
$140.000.oo.

16. Se consigna el valor existente en caja.

17. Cancelamos la totalidad de nuestros pasivos a excepción de los impuestos,

nos conceden un descuento del 2%.

18. Para la depreciación y la amortización tenga en cuenta que TODOS los activos
fijos del Balance Anterior tenían a esa fecha TRES MESES de adquiridos. La
Empresa decide que a excepción del semoviente, todos los activos fijos
tendrán al finalizar su depreciación un valor de salvamento del 5% de su valor
de adquisición. Incluya en este mes la depreciación acumulada de todos los
activos adquiridos.

19. Cause los registros de la Nómina según la siguiente información:

DIAS HORAS EXTRAS
Rec.Noct Sueldo
NOMBRE CARGO .Horas Domin. Domin. Abono CxC
Basico
Laborable Liquidado Diurna Noct.
Diurna Noctur.

Pedro Nadie Varios 30 28 5 2 5 6 4 1 SMLV

Juan Zamba Vendedor 2 30 26 4 6 7 7 5 90.000 1.5 SMLV
Luis Vidal Almacenista 30 28 5 3 8 5 4 70.000 1.5 SMLV
Maria Torres Secretaria 30 30 3 4 4 8 3 1.5 SMLV
Gloria Casas Jefe Área 30 24 4 5 5 9 5 2.5 SMLV
Carlos Pelaez Gerente 30 28 2 7 10 3 4 5 SMLV

20. Realice los registros correspondientes a ajustes.

NOTA: Salario Mínimo 2014 $616.000.oo

Auxilio de Transporte $72.000.oo

ELABORE

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- CUENTAS T
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