You are on page 1of 2

1. Pada bulan 25 Maret 2017 PT.

Deru melunasi pembayaran sewa mesin


kepada CV. Laris sebesar Rp.16.500.000 (termasuk PPN).
PPH 23 = 15% X 16.500.000 = 2.475.000x10% =247.500
2. Pada bulan Februari 2017 PT. Andini (usaha pokok di bidang industry
tekstil) menjual tanah seluas 1.000m2 dengan nilai Rp.1.450.000.000
(NJOP sebesar Rp.1.500.000.000).
PPh penjualan tanah : 5% x Rp 1.450.000.000 = 74.500.000
3. Pada 3 Oktober 2017 PT. Serasi melakukan sub kontrak kepada PT. Warna
untuk mengolah produknya yang berupa kain polos menjadi kain
bermotif. Setelah diolah menjadi kain bermotif dikirimkan kepada PT.
Serasi dan sebagai imbalannya PT. Serasi membayar PT. Warna senilai
Rp.275.000.000 (termasuk PPN).
PPN 23 = 2% x Rp 275.000.00 = Rp 5.500.000
PPN = 10% x Rp 275.000.000 = Rp 27.500.000
Jumlah = 5.500.000 + 27.500.000 = 33.000.000
4. PT. Rafi adalah perusahaan alat-alat kosmetik. Berikut adalah 2 diantara
sekian banyak transaksi selama tahun 2017:
1. membayar sejumlah royalty senilai Rp.200.000.000 atas pemakaian
merk dagang sebuah shampoo anti ketombe kepada Clean Corporation
Hongkong pada 8 Agustus 2017
PPh 23 = 15% x Rp 200.000.000 = 30.000.000
2. membayar jasa konsultan manajemen kepada Mr. Garry dari
Hongkong yang berada di Indonesia selama 5 bulan sebesar
Rp.208.000.000 pada 12 September 2017. Tidak ada P3B (Perjanjian
Penghindaran Pajak Berganda antara Indonesia dan Hongkong)

3. PT. Adelia adalah perusahaan yang bergerak di bidang penyedia jasa


keamanan. Pada 5 Agustus 2016 menyediakan satpam sebanyak 4
orang untuk CV. Abadi. Atas jasanya tersebut PT. Adelia memperoleh
uang senilai Rp.5.000.000. Satpam tersebut digaji per bulan oleh CV.
Abadi sebesar Rp.3.000.000/orang.
5. PT. Rizki adalah perusahaan yang bergerak di bidang penyedia jasa
keamanan. Pada 5 Agustus 2016 menyediakan satpam sebanyak 4 orang
untuk CV. Taruna. Atas jasanya tersebut PT. Rizki memperoleh uang senilai
Rp.17.000.000. Satpam tersebut digaji per bulan oleh PT. Rizki sebesar
Rp.3.000.000/orang (sudah termasuk dalam uang sebesar Rp.17.000.000
yang diterima PT. Rizki dari CV. Taruna)
6. Bu Gito adalah pengusaha catering. Pada 15 Juli 2017 menerima order
dari Universitas Brawijaya untuk menyediakan makanan prasmanan bagi
1.000 orang dengan harga Rp.100.000/orang. Adapun rincian dalam
kontrak adalah:
a. Rp.40.000.000 untuk pembelian bahan baku
b. Rp. 40.000.000 untuk tenaga kerja
c. Rp. 20.000.000 untuk biaya lain-lain
7. Bank Makmur menyewa jasa CV. Kendik untuk pembelian dan
pemasangan gorden kantor. Untuk itu CV. Kendik menerima uang senilai
Rp. 120.000.000. Untuk pembuatan gorden, CV. Kendik memesan ke CV.
Ucok dengan nilai Rp. 70.000.000. Sedangkan pemasangannya dilakukan
oleh CV. Kendik.
8. PT. Ramlan pada 2 Januari 2017 membagikan dividen diantaranya sebagai
berikut:
a. Rp. 100.000.000 untuk Pak Amran (kepemilikan saham 25%)
b. Rp. 100.000.000 untuk PT. Garuda Indonesia (kepemilikan 25%)
c. Rp. 100.000.000 untuk CV. Andika (kepemilikan 25%)

Atas transaksi di atas:


1. Hitunglah PPh terhutang
2. Sebutkan batas akhir pembayaran
3. Sebutkan batas akhir pelaporannya
4. Siapa yang dipotong/dipungut pajaknya
5. Siapa yang melakukan penyetoran pajak?