MAESTRÍA EN ADMINISTRACIÓN DE INSTITUCIONES DE SALUD

NOMBRE DEL ALUMNO: Leonor Cruz Benavidez

Matricula: 109782

Grupo: SA51

MATERIA: MC (03) PROCESOS CONTABLES EN INSTITUCIONES DE

SALUD

ASESOR DE LA MATERIA: Mtro. German de la Calleja Rodríguez

Número y Tema de la Actividad: Actividad de Aprendizaje 3. Ejercicios

prácticos sobre estados financieros

Zacapoaxtla, Puebla a 24 de febrero de 2019

REPORTE DE EJERCICIO

Para continuar con el ejercicio que realizamos durante la segunda semana de trabajo,
tendremos que determinar la depreciación que sufrirá el activo fijo de la empresa Comercial
de Herramientas S.A. de C.V. La cual como recordaremos es la camioneta con un valor de
$ 200,000.00.

A continuación enlistare la serie de pasos a seguir para realizar este ejercicio

1. Con el valor de la camioneta hacer el cálculo de la depreciación correspondiente.

2. Registrar en esquemas de mayor o cuenta "T”, esta depreciación.

3. Hacer los ajustes de cierre.

4. Con la información que tenemos del libro mayor o cuenta "T”, elaborar el estado de
resultados por el procedimiento de inventarios perpetuos.

5. A este estado de resultados o de pérdidas y ganancias hacerle el cálculo

correspondiente de ISR (35%) y PTU (10%), para llegar a la utilidad Neta.

6. Una vez que tenemos elaborado nuestro estado de resultados, con el resultado que
aquí determinados llevarlo al balance dentro de la clasificación de capital contable.

7. Con los saldos de las cuentas "T” que nos quedan, elaborar nuestro balance
general.
Punto 1.- Calculo de la depreciación correspondiente

Para el primer punto de este ejercicio tenemos que calcular el valor de la depreciación que
sufrirá el activo fijo. Para ello debemos tomar el valor de la camioneta y aplicar la tasa
correspondiente con un valor de 25%. Posteriormente obtendremos la depreciación que el
vehículo sufrirá en el primer año de trabajo, una vez teniendo este dato, pasaremos a
dividirlo para obtener la depreciación mensual que sufrirá nuestro activo.

Comercial de Herramientas S.A. de C.V.

Periodo del 01 al 31 de Agosto del 2012
Tasa de Depreciación Depreciación
Valor de camioneta
depreciación anual mensual

$ 200,000.00 25% $ 50,000.00 $ 4,166.67

Como se puede observar el vehículo tendrá una depreciación en su primer año de

$50,000.00 que si lo dividimos en 12 meses que son los que comprende un año,
obtendremos el valor de $4,166.67 mismo valor correspondiente a la depreciación mensual
que sufrirá el activo.
 Punto 2: Registrar en esquemas de mayor o cuenta "T”, esta depreciación.

Una vez obtenido el valor de depreciación pasaremos a colocarlo dentro de nuestro libro
de cuentas T o mayor. Para ello he separado los valores del libro original del ejercicio 1 y
he añadido los valores de depreciación.

Documentos Por Pagar

9) 1,595 1,595 (1
S) 0

Depreciacion Acumulada Gasto

Acreedores Diversos Equipo de Transporte Equipo de Transporte
232,000 (2 4,167 (1 1) 4,167 4,167 (2
 Punto 3.- Hacer ajustes de Cierre

Una vez dentro del libro mayor, realizaremos los ajustes necesarios incluyendo los nuevos
datos agregados de depreciación. Así como el I.S.R.(35%) Y EL P.T.U.(10%)

Perdidas y Ganancias Utilidad del Periodo IVA Por Pagar

A2) 4,250 13,500 (A1 4) 99 283 (3 A8) 3,748
A3) 1,500 5) 28
A4) 1,500 127.35 283.40
A5) 1,800 156.05
2) 4,167
13,217 13,500
3) 283.40 283.40

I.S.R. Por Pagar P.T.U. Por Pagar

99 (4 28 (5
 Punto 4 y 5.- Elaborar Estado De Resultados Por El Procedimiento De
Inventarios Perpetuos. I.S.R. (35%) y P.T.U. (10%)

Comercial de Herramientas S.A. de C.V.

Estado de resultados del 1 al 31 de agosto 2012
Ventas $ 13,500.00
Costo de ventas $ 4,250.00
Utilidad Bruta $ 9,250.00
Gastos de Operación
Gastos de Venta $ 1,500.00
Gastos de Admon. $ 1,500.00
Gastos Financieros $ 1,800.00
Gasto Dep. Acum. E.T. $ 4,166.60 $ 8,966.60
Utilidad de Operación $ 283.40
I.S.R. 35 % $ 99.19
P.T.U. 10 % $ 28.34
Utilidad Neta $ 155.87

Dentro del estado de resultados podremos observar los valores de I.S.R.(35%) Y P.T.U.
(35%) mismos que ya se encuentran determinados e integrados en el estado. Todo esto
nos arroja una utilidad neta de $ 155.87.
 Punto 6.- Balance Dentro De La Clasificación De Capital Contable.

Comercial de Herramientas S.A. de C.V.

Balanza de Comprobación del 1 al 31 de agosto 2012
Movimientos Saldos
Cuenta
Debe Haber Deudor Acreedor
Bancos $ 312,180.00 $ 39,353.00 $ 272,827.00
Almacen $ 5,650.00 $ 4,550.00 $ 1,100.00
IVA Pendiente Pago $ 32,440.00 $ 244.00 $ 32,196.00
Equipo de Transporte $ 200,000.00 $ - $ 200,000.00
Dep. Acum. Eq. Tran. $ - $ 4,166.60 $ 4,166.60
Clientes $ 8,120.00 $ 4,640.00 $ 3,480.00
Papeleria $ 25,000.00 $ - $ 25,000.00
IVA Por Pagar $ 3,748.00 $ - $ 3,748.00
Capital Social $ - $ 300,000.00 $ 300,000.00
Proveedores $ 174.00 $ 1,595.00 $ 1,421.00
Acreedores Diversos $ - $ 232,000.00 $ 232,000.00
I.V.A Por Cobrar $ 640.00 $ 1,120.00 $ 480.00
Utilidad del Periodo $ - $ 156.05 $ 156.05
I.S.R. Por Pagar $ - $ 99.05 $ 99.05
P.T.U. Por Pagar $ - $ 28.30 $ 28.30
Sumas Iguales $587,952.00 $587,952.00 $538,351.00 $538,351.00
Diferencia 0 0

Dentro del balance que teníamos listo, integramos los nuevos valores determinados y con
ello englobamos todas las cuentas para obtener las sumas iguales y determinar si existe o
no diferencia.
 Punto 7.- Elaborar Balance General

Finalmente con todos los datos obtenidos, realizamos un balance general que nos permita
observar las sumas del activo así como las sumas del pasivo más capital obteniendo
resultados iguales, cuadrando cuentas y terminando así el ejercicio de esta semana.

Comercial de Herramientas S.A. de C.V.

Balance General al 31 de agosto 2012
Activo Circulante Pasivo Circulante
Bancos $ 272,827.00 Proveedores $ 1,421.00
Almacen $ 1,100.00 Acreedores Diversos $ 232,000.00
Clientes $ 3,480.00 I.V.A Por Cobrar $ 480.00
Papeleria $ 25,000.00 I.S.R. Por Pagar $ 99.05
IVA Pendiente Pago $ 32,196.00 P.T.U. Por Pagar $ 28.30 $ 234,028.35
IVA Por Pagar $ 3,748.00 $ 338,351.00 Capital Contable
Activo No Circulante Capital Social $ 300,000.00
Equipo de Transporte $ 200,000.00 Capital Ganado
Dep. Acum Equi. Trans. $ 4,166.60 $ 195,833.40 Utilidad del Periodo $ 155.87
Suma del Pasivo
Suma del Activo $ 534,184.40 $ 534,184.22
mas Capital
CONCLUSIÓN

Me gustaría añadir esta conclusión para reconocer la importante labor de generar el

proceso contable dentro de una organización, cabe resaltar que son tareas bastante
importantes delimitadas a un personal específico que cumpla con los conocimientos
necesarios para llevar estas cuentas.

Creo que la contabilidad es fundamental tanto en organizaciones como dentro de nuestra

vida diaria, pues es la encargada de tener en cuenta el aspecto económico de una empresa
y por lo tanto del beneficio de la misma.

Gracias a esta serie de ejercicios he podido conocer cómo se lleva a cabo la contabilidad
de una empresa y darme cuenta también de lo necesario que es este ámbito para la misma,
me gustaría reconocer que esta área no está orientada a mis labores profesionales actuales
ya que mi área se centró en la salud, sin embargo es importante conocerla pues la maestría
que actualmente estudio lo demanda de esa forma.
BIBLIOGRAFÍA:

1. Guajardo, C. G. (2006). La información financiera para la toma de decisiones. En

Contabilidad para no contadores (pp. 1-16). México: McGraw-Hill Interamericana.

2. Romero, J. (2002). Características de la información financiera. En Principios de

contabilidad (pp. 51-59). México: McGraw-Hill.

3. Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A. C. (2013). Mejoras a

las NIF 2013. México: CINIF

4. Garcia Hernandez Jesus (2009). “Estructura Basica de la Contabilidad Financiera”

en contabilidad básica 1. Mexico: Trillas, pp 21-28.