REACTIVOS DEL 2DO PARCIAL – AUDITORIA

NIA 505

1.- Encierre la respuesta correcta: Cuando el auditor usa procedimientos de

confirmación externa, deberá mantener el control sobre las solicitudes, incluyendo:

a) Determinar la información que se va a confirmar o solicitar.

b) Seleccionar la parte confirmante apropiada
c) Diseñar las solicitudes de confirmación, verificando que se dirijan de manera apropiada
d) Enviar las solicitudes, incluyendo recordatorios cuando sea aplicable, a la parte
confirmante
e) Todas las anteriores

2.- Escoja las respuestas correctas:

Los factores a considerar cuando se diseñan solicitudes de confirmación son:

a) Las aseveraciones que se confirman.

b) La evidencia de auditoría en forma documental
c) Los riesgos de errores significativos específicos identificados, incluso riesgos de
fraude.
d) El planteamiento y presentación de la solicitud de confirmación.
e) Las respuestas que se reciben en forma electrónica
f) La capacidad de la parte confirmante de proporcionar la información solicitada.

3.- Elija la opción correcta.

¿Cuándo evalúa los resultados de las solicitudes de confirmación externa individuales, el

auditor puede categorizar estos resultados cómo?

a) Una respuesta apropiada de la parte confirmante que indica acuerdo con la

información provista en la solicitud de confirmación, o proporcionando la
información solicitada sin excepción.
b) Una respuesta que se considera no confiable.
c) Una sin respuesta.
d) Una respuesta que indica una excepción.
e) Todas las anteriores

4.- Escoja la respuesta correcta: ¿Cuántos tipos de confirmaciones existen?

a) Confirmación mensual, trimestral, semestral, anual
b) Confirmación Positiva , Negativa , sin respuesta
c) Confirmación analítica, confirmación presencial
d) Confirmación Positiva , Negativa , Alternativa
5.- Señale el alcance de la NIA 505

a) Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de diseñar y aplicar procedimientos

de auditoría para obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para poder
alcanzar conclusiones razonables en las que basar su opinión.
b) Trata del empleo por el auditor de procedimientos analíticos como procedimientos
sustantivos
c) Trata de las responsabilidades globales que tiene el auditor independiente cuando
realiza una auditoría de estados financieros de conformidad con las NIA.
d) Trata del empleo por parte del auditor de procedimientos de corroboración
exterior para obtener evidencia de auditoría de conformidad con los
requerimientos de la NIA 330 y de la NIA 500.

6.- Ordenar según corresponda los Procedimientos de confirmación externa.

Diseñar las solicitudes de confirmación, verificando que se dirijan de manera

apropiada ( 3 )
Determinar la información que se va a confirmar o solicitar ( 1 )
Enviar las solicitudes, incluyendo recordatorios cuando sea aplicable, a la parte
confirmante ( 4 )
Seleccionar la parte confirmante apropiada ( 2 )
a) 3;1;4;2
b) 4:1;3;2
c) 4;3;2;1
d) 3;1;2;4
7.- Conteste verdadero (V) o falso (F) según las acciones que tomará el auditor en caso
de que tenga una negativa por parte de la dirección de la empresa a que envíe una
solicitud de confirmación.

 Indagará sobre los motivos de la dirección para ello, y buscará evidencia de auditoría
sobre la validez y razonabilidad de tales motivos. (V )

 Dará por finalizada la auditoría sin previo aviso a la gerencia ( F)

 Evaluará las implicaciones de la negativa de la dirección sobre la valoración por el

auditor de los correspondientes riesgos de incorrección material, incluido el riesgo de
fraude, y sobre la naturaleza, el momento de realización y la extensión de otros
procedimientos de auditoría ( V)

 Aplicará procedimientos de auditoría alternativos diseñados con el fin de obtener

evidencia de auditoría relevante y fiable. ( V)
  Notificará a la empresa que los resultados obtenidos por la auditoría están
malversados y por esta razón no es posible ni probable que el dictamen arroje
resultados coherentes. ( F )

8.- Una con líneas las siguientes definiciones con sus respectivos conceptos.

Confirmación Respuesta que pone de manifiesto una discrepancia entre la

información sobre la que se solicitó confirmación a la parte
externa
confirmante

Solicitud de Solicitud a la parte confirmante para que responda

confirmación positiva directamente al auditor únicamente en caso de no estar de
acuerdo con la información incluida en la solicitud.

Solicitud de Falta de respuesta, o respuesta parcial, de la parte

confirmación negativa confirmante, a una solicitud de confirmación positiva, o una
solicitud de confirmación devuelta sin entregar.

Evidencia de auditoría obtenida mediante una respuesta

Sin contestación
directa escrita de un tercero (la parte confirmante) dirigida
al auditor, en formato papel, en soporte electrónico, etc.

Contestación en Solicitud a la parte confirmante para que responda

directamente al auditor, indicando si está o no de acuerdo
disconformidad
con la información incluida en la solicitud.

NIA 520

9.- Escoja la repuesta correcta.

¿Cuál es el alcance de la norma 520?

a) Es establecer normas y dar lineamientos sobre la aplicación de procedimientos

analíticos durante una auditoria.
b) diseñar y efectuar procedimientos analíticos sustantivos, ya sea solos o en
combinación con pruebas de detalle.
c) Evaluar la confiabilidad de los datos con los que desarrolla el auditor.
10.- Escoja la repuesta correcta

¿Para que el auditor debe aplicar procedimientos analíticos?

a) Para obtener evidencia de auditoría relevante y confiable cuando use

procedimientos analíticos sustantivos
b) Para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno y en la revisión
general al final de la auditoria.
c) Para determinar lo adecuado de los procedimientos analíticos sustantivos
particulares para las aseveraciones
11.- Verdadero o falso

Si los procedimientos analíticos efectuados de acuerdo con esta NIA identifican

fluctuaciones o relaciones que son inconsistentes con otra información relevante o que
difieran por un monto importante de los valores esperados, el auditor deberá investigar
estas diferencias por medio de:

 Investigar con la administración y obtener evidencia de auditoría apropiada

relevante a las respuestas de la administración. (v)
 Pueden usarse diversos métodos para efectuar procedimientos analíticos (f)
 Efectuar otros procedimientos de auditoría según sea necesario en las circunstancias
(v)
 Desarrollar una expectativa de los montos registrados o coeficientes determinados y
evaluar si la expectativa es suficientemente precisa (f)

12.- Una con línea según corresponda.

El auditor deberá diseñar y efectuar
procedimientos analíticos cerca del final de la
Procedimientos analíticos auditoría que le ayuden a formarse una
sustantivos conclusión general sobre si los estados
financieros son consistentes con el
entendimiento de la entidad por parte del
Investigación de resultados de auditor.
los procedimientos analíticos
Determinar lo adecuado para las
aseveraciones, tomando en cuenta los riesgos
significativos evaluados y las pruebas de
Procedimientos analíticos que detalle, si las hay, para estas aseveraciones.
ayudan al formar una
conclusión general
Investigar con la administración y obtener
evidencia de auditoría apropiada relevante a
las respuestas de la administración.
13.- Escoja la opción correcta.

Los procedimientos analíticos incluyen las comparaciones de la información financiera de

la entidad, por ejemplo:

a) Información comparable de ejercicios anteriores.

b) Información de presupuestos o pronósticos preparados por la entidad, o expectativas
del auditor, como es una estimación de depreciación.
c) Información similar de la industria, como una comparación del coeficiente de ventas
de la entidad a cuentas por cobrar con promedios de la industria o con otras
entidades de tamaño comparable en la misma industria
d) Todas las anteriores.
NIA 560

COMPLETE Y SUBRAYE

14.- La norma internacional de auditoria 560 presenta las ___________________ que tiene
el auditor con los hechos ______________ después de realizada la auditoria de estados
financieros, ya que los estados financieros pueden ser afectados no solo por las
____________ que surgen a la fecha de los estados financieros, sino también por aquellos
___________ que se manifiestan después de su desarrollo.

a) Evidencias, encontrados, evidencias, estados

b) Obligaciones, ejecutados, consecuencias, procesos
c) Procedimientos, realizados, pruebas, estados
d) Responsabilidades, sucedidos, evidencias, hechos

15.- El objetivo del auditor cuando utiliza procedimientos de ______________ externa es

_________ y _________ dichos procedimientos con el fin de obtener ___________ de
auditoría __________ y fiable.

a) Investigación, planificar, ejecutar, confirmación, veraz

b) Confirmación, diseñar, aplicar, evidencia, relevante
c) Información, planificar, coordinar, confirmación, importante
d) Investigación, coordinar, ejecutar, evidencia, importante

16.- Seleccione las respuestas correctas. ¿Cuáles son los tipos de casos que se
mencionan en la NIA 560?

a) Hechos que ocurren antes la fecha de los estados financieros y la fecha del
dictamen del auditor
b) Hechos que ocurren entre la fecha de los estados financieros y la fecha
del dictamen del auditor
 c) Hechos descubiertos por el auditor después de la fecha del dictamen del
auditor, pero antes de la fecha en que se emitan los estados financieros
d) Hechos descubiertos por el auditor antes de que se haya emitido el dictamen
e) Hechos descubiertos por el auditor después de que se han emitido los
estados financieros
17.- Subraye ¿Cuál es la NIA que explica que la fecha del informe de auditoría
informa al lector de que el auditor ha considerado el efecto de los hechos y de las
transacciones ocurridas hasta dicha fecha de los que el auditor tiene conocimiento?

a) NIA 700
b) NIA 560
c) NIA 705
d) NIA 315

18.- Subraye la respuesta correcta: Cuando los hechos ocurren entre la fecha de los
estados financieros y la fecha del informe de auditoría. Seleccione. ¿Qué
procedimientos el auditor puede considerar necesarios?

a) La obtención de conocimiento de cualquier procedimiento establecido

por la dirección para garantizar que se identifiquen los hechos
posteriores al cierre.
b) Determinará si los estados financieros necesitan ser modificados
c) La lectura de los últimos estados financieros intermedios de la entidad
posterior al cierre, si los hubiera.
d) Indagará sobre el modo en que la dirección piensa tratar la cuestión en los
estados financieros
e) proporcionará un nuevo informe de auditoría sobre los estados financieros
modificados
f) La indagación ante la dirección y, cuando proceda, ante los
responsables del gobierno de la entidad sobre si han ocurrido hechos
posteriores al cierre que puedan afectar a los estados financieros
1.- a b d

2.- c d e

3.- a e f

4.- a c f

5.- b d e
19.- Complete y subraye

El auditor solicitará a la dirección y, cuando proceda, a los responsables del gobierno de la

entidad, que proporcionen manifestaciones _________, de conformidad con la NIA 580, de
que todos los hechos ocurridos con _____________ a la fecha de los estados financieros, y
que deben ser objeto de ajuste o ____________ en virtud del marco de información
financiera aplicable, han sido ajustados o revelados.

a) Orales, anterioridad, confirmación

b) Virtuales, entre, corrección
c) Escritas, posterioridad, revelación
d) Escritas, anterioridad, revisión

20.- Seleccione las respuestas correctas. El auditor no tiene obligación de aplicar

procedimientos de auditoría con respecto a los estados financieros después de la fecha
del informe de auditoría. Sin embargo, si después de la fecha del informe de auditoría
pero antes de la fecha de publicación de los estados financieros, llega a su
conocimiento un hecho que, de haber sido conocido por él en la fecha del informe de
auditoría, pudiera haberle llevado a rectificar este informe, el auditor:

a) Discutirá la cuestión con la dirección y, cuando proceda, con los responsables

del gobierno de la entidad aplicará los procedimientos de auditoría necesarios en
tales circunstancias a la modificación
b) Determinará si los estados financieros necesitan ser modificados
c) Indagará sobre el modo en que la dirección piensa tratar la cuestión en los
estados financieros
d) La lectura de los últimos estados financieros intermedios de la entidad posteriores al
cierre, si los hubiera.
21.- Seleccione la respuesta correcta.

a. Esta fecha debe ser posterior a la fecha

1. Fecha de los estados financieros establecida para la aprobación de los estados
financieros.
b. Fecha en que el dictamen del auditor y los
2. Fecha de aprobación de los
estados financieros auditados están disponibles
estados financieros
a terceros.
c. Fecha del final del último periodo cubierto
3. Fecha del dictamen del auditor
por los estados financieros.
d. Son hechos que suceden incluyendo los
4. Fecha en que se emiten los
hechos que llegan a ser del conocimiento del
estados financieros
auditor después de la fecha del dictamen.
 e. Fecha en la cual todos los estados que
comprende los estados financieros han sido
5. Hechos posteriores
preparados incluyendo las notas relacionadas,
quienes se responsabilizan de los mismos.

a) 1a; 2c; 3d; 4b; 5e

b) 1c; 2e; 3a; 4b; 5;d
c) 1e; 2d; 3c; 4b; 5a
d) 1d; 2c; 3b; 4a; 5e
22.- Unir con líneas según corresponda

a) son menos persuasivas que

las positivas, por lo tanto, el
auditor no deberá usarlas
como único procedimiento
1. Revelación de los estados
sustantivo de auditoria para
financieros
tratar un riesgo a nivel
aseveración

b) Qué se debe realizas cuando

se presentan hechos sobre
2. importancia de los condiciones que surgieron
Hechos Posteriores después de la fecha de los
estados financieros
c) en la cual todos los estados
que comprenden los estados
financieros, y que incluyen
las notas relacionadas, han
3. confirmaciones negativas sido preparados, y quienes
tienen la autoridad
reconocida afirman que se
responsabilizan de estos
estados financieros
d) Porque debemos conocer
las transacciones y eventos
que podrían cambiar las
decisiones de los usuarios,
4. fecha de aprobación de y por los cuales sería
los estados financieros necesario reconocer sus
efectos o revelarlos a través
de las notas a los estados
financieros suficiente y
adecuadamente.
23.- ¿Cuáles son ejemplos de Hechos Posteriores?

a) Reestructuraciones de activos y pasivos.

b) Contador que no se encuentre vinculado en la compañía.
c) Modificación de las políticas contables.
d) Renuncias de los acreedores de hacer exigible los adeudos.
e) Pruebas sustantivas
f) Contingencias como Incendio o Inundación.

24. - Subraye las Opciones correctas

Según la NIA 560 el primer caso de hechos ocurridos entre la fecha de los estados
financieros y la fecha del informe de auditoría.
El auditor aplicará procedimientos de auditoria diseñados para obtener evidencia de
auditoria suficiente y adecuada de que se han identificado todos los hechos ocurridos entre
la fecha de los estados financieros y la del informe de auditoría que requieran un ajuste de
los estados financieros, o su revelación en estos. Por ejemplo:
a) La realización de un examen de los procesos de una organización posterior que
afecten a los estados financieros.
b) la indagación sobre si han ocurrido hechos que puedan afectar a los estados
financieros.
c) la lectura de las actas, celebradas con posterioridad a la fecha de los estados
financieros, y
d) la lectura y un examen detallado de los hechos ocurridos en la entidad financiera.
e) Indagación sobre el modo de en qué la dirección tiene intención de tratar la cuestión
en los estados financieros.
f) la lectura de los últimos estados financieros intermedios de la entidad posterior
al cierre, si los hubiera.

25.- Seleccione la respuesta correcta: ¿Qué debe hacer el auditor en el tercer caso si
los hechos que llegan a conocimiento del auditor con posterioridad a la fecha de
publicación de los estados financieros y del dictamen?
Cuando se establece modificar los estados financieros, el auditor:
a) Deberá determinar si son necesarias modificaciones en los estados financieros, y
determinar cómo la administración abordara el asunto.
b) Deberá solicitar a la administración o al gobierno corporativo, que no emita estados
financieros a terceros hasta que se hayan hecho las respectivas modificaciones de
los mismos.
c) Deberá realizar un nuevo dictamen de los estados financieros, donde de
manera muy clara manifestara la razón por la cual se hace dicha modificación.
26.- Escoja la respuesta indicada.
¿Qué se debe realizar cuando los hechos ocurridos son entre la fecha de los estados
financieros y la fecha del informe de auditoría?

a) Se debe realizar un ajuste a los estados financieros.

b) Se debe realizar un nuevo estado financiero.
c) Se debe realizar un nuevo informe de auditoría.

NIA 580

27.- Complete con las palabras del recuadro de los siguientes literales:

a) Declaración escrita;
b) Administración;
c) Manifestación escrita;
d) Evidencia de auditoría;
e) Responsabilidades de la dirección

 Documento suscrito por la dirección y proporcionado al auditor con el propósito de

confirmar determinadas materias o soportar otra evidencia de
auditoría…………………………………………………………………….( c )

 Es la información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que
se basa su opinión ………………………………………………….….( d )

 Organismo encargado de la dirección y responsable de presentación de información

financiera verdadera y razonable…………………………….( b )

 Es la declaración entregada por la administración al auditor para confirmar o

soportar la evidencia de auditoria…………………………………………( a )

 Se describirán en las manifestaciones escritas requeridas en la forma en que dichas

responsabilidades se describen en los términos del encargo de
auditoría………………………………………………………………………( e )
28.- subraye las respuestas correctas:

Los objetivos de la nía 580 son:

 Obtener declaraciones escritas de la administración

 Revisar los sistemas de contabilidad y de control interno
  Examinar la información financiera y de operación
 Corroborar otras evidencias de auditoria de importancia para E.F. Mediante
declaraciones.
 Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre si los hechos ocurridos
entre la fecha de los estados financieros y la fecha del informe de auditoría y que
requieran un ajuste de los estados financiero
 Respuesta adecuada a las declaraciones escritas
 reaccionar adecuadamente ante los hechos que lleguen a su conocimiento después
de la fecha del informe de auditoría

29.- Unir con líneas según corresponda:

- Declaración sobre
información proporcionada
relevante y acceso acordada
en términos de trabajo.

Información proporcionada e integridad. - Otras NIA requieren que el

auditor solicite declaraciones
si este lo considera necesario
para corroborar otras
evidencias de auditoria.

- Que todas las transacciones

Declaración de Responsabilidades. estén registradas y reflejadas
en E.F.

- Las responsabilidades deben

estar escritas en la
declaración y de manera
cómo están determinadas en
los términos de trabajo de
Otras declaraciones escritas. auditoria.

30.- ¿Qué es una manifestación escrita?

Seleccione la respuesta correcta:

a) Es un documento suscrito por la dirección y proporcionado al auditor con el

propósito de confirmar determinadas materias o soportar otra evidencia de auditoría
para la evaluación de los estados financieros.
 b) Es un documento suscrito por la dirección y proporcionado al auditor con el
propósito de confirmar determinadas materias o soportar otra evidencia de auditoría
para la toma de decisiones.
c) Es un documento suscrito por la dirección y proporcionado al auditor con el
propósito de confirmar determinadas materias o soportar otra evidencia de
auditoría.

31.- ¿Quiénes deben firmar las manifestaciones escritas?

Señale la respuesta correcta:

a) Los miembros de la dirección que tengan las responsabilidades adecuadas

sobre los estados financieros y conocimientos de las cuestiones de que se trate.
b) La dirección de finanzas que tengan las responsabilidades adecuadas sobre los
estados financieros y conocimientos de las cuestiones de que se trate.
c) Los miembros de la dirección que tengan las responsabilidades adecuadas sobre la
empresa y conocimientos de las cuestiones de que se trate.
32.- Coloque en cada recuadro la palabra que corresponda según la NIA 580
Manifestaciones Escritas.

El auditor deberá solicitar declaraciones escritas a los encargados de la elaboración

de los estados financieros, ya sea la administración o los encargados del gobierno
corporativo (V)

El auditor debe solicitarle a la administración que le proporcione una declaración

escrita en la cual se manifiesta claramente que ha cumplido con su responsabilidad
de la realización de los estados financieros. (V)

Si el auditor necesita en cierto momento que le proporcionen otras declaraciones

escritas por parte de la administración para corroborar otra evidencia de auditoría
importante para los estados financieros, no podrá solicitarla en cuanto no la hizo en
conjunto con las primeras declaraciones escritas. (F)

La fecha de las declaraciones escritas puede ser anterior o posterior a la fecha del
dictamen del auditor. (F)
 CONTROL INTERNO

33.- Encierre la respuesta correcta

En el COSO I, Ambiente de Control se define como:

a) Es el fundamento de todos los demás componentes del control interno,

proporcionando disciplina y estructura.
b) Políticas y procedimientos que ayudan asegurar que las directivas administrativas se
lleven a cabo.
c) Identificación y análisis de los riesgos relevantes para la consecución de los
objetivos

34.- Complete la definición de Riesgo dentro del COSO I

Riesgos es uno de los componentes del Marco de Control Interno COSO y es la
que ocurra un determinado evento que puede tener efectos para la .
Los objetivos de la gestión de riesgo son, controlar y las fuentes de
riesgos.

Respuesta:

1.- Cinco, probabilidad, negativos, institución, identificar, eliminar

2.- Cinco, institución, negativos, probabilidad, eliminar, identificar

3.- Cinco, negativos, probabilidad, eliminar, identificar, institución.

35.- ¿Cuáles son los Componentes del coso I e indique su orden?

a) Monitoreo
b) Información y comunicación
c) Ambiente de control
d) Actividades de control
e) Evaluación de riesgo
1. c, e, d, b , a
2. a, c , b , d , e
3. a, b , c , d

36.- Subraye las respuestas correctas

 El COSO II está formado por:

8 componente 5 componentes 17 componentes

 El Informe COSO es una herramienta utilizada por:

La auditoría interna El gerente de la entidad La Adminsitracció

37.- Señale algunos factores a considerar dentro del Ambiente de control:
a) El Estilo de Dirección y Gestión

b) Información y Comunicación.

c) La Integridad y los Valores Éticos

d) Supervisión y Monitoreo.

e) La Capacidad de los funcionarios de la Unidad

Respuesta:

 a, c, e
 a, b, c
 b, c, d
 b, d, e
 Todas las anteriores

38.- Conteste V si es verdadero y F si es falso.

a. El Informe COSO es un documento que contiene las principales directivas para la

implantación, gestión y control de un sistema de control ( V )

b. El control interno se define como un proceso efectuado por la dirección y el resto

del personal de una entidad ( V )

c. En el COSO II se encuentra solo 5 componentes ( F )

39.- ¿Para qué está diseñado el coso III?

a) Controla los riesgos que puedan afectar el cumplimiento de los objetivos,

reduciendo dichos riesgos a un nivel aceptable, afirmando que el control interno
proporciona razonables garantías para que las empresas puedan lograr sus
objetivos, mantener y mejor su rendimiento.

b) Controla los riesgos que puedan afectar el cumplimiento de los objetivos,

reduciendo dichos riesgos a un nivel poco considerable, afirmando que el control
interno proporciona razonables garantías para la empresa.
40.- RESPUESTA AL RIESGO COSO II
Una vez evaluado el riesgo la gerencia identifica y evalúa posibles repuestas al riesgo en
relación a las necesidades de la empresa. Las respuestas al riesgo pueden ser:

1. No se toman acciones que afecten el impacto y probabilidad de ocurrencia del

riesgo
2. Se reduce el impacto o la probabilidad de ocurrencia o ambas
3. Se toman acciones de discontinuar las actividades que generan el riesgo
4. Se reduce el impacto o la probabilidad de ocurrencia al transferir o compartir
una porción del riesgo.
a) Evitarlo
b) Reducirlo
c) Compartirlo
d) Aceptarlo

a) 1d 2c 3a 4b
b) 1d 2b 3a 4c
c) 1d 2b 3a 4c
d) 1d 2c 3a 4b

41.- ¿A qué se conoce como Ambiente Interno?

a) El ambiente interno abarca el entorno de una organización y establece la

base de cómo el personal de la entidad percibe y trata los riesgos,
incluyendo la filosofía de administración de riesgo y el riesgo aceptado, la
integridad, valores éticos y el ambiente en el cual ellos operan.
b) El ambiente interno abarca el tono de una organización y establece la posición
de cómo el personal de la entidad trata las posibles falencias.
c) la integridad, valores éticos y el ambiente en el cual se debe opera
42.- Completar. ¿Que es COSO?
Se dedica a _____________ orientación a la gestión ejecutiva y las entidades de
gobierno sobre los aspectos ______________de organización de este,
__________________, _____________, _______________________, el fraude, y la
presentación de informes financieros.

a) Proporcionar, fundamentales, la ética empresarial, control interno, gestión

del riesgo empresarial
b) Organizar, la ética empresarial, control interno, gestión del riesgo empresarial,
aspectos
 c) Realizar, fundamentales, la ética empresarial, control interno, gestión del riesgo
empresarial

43.- Unir con línea los objetivos del coso 3

Objetivos Operativos Hacen referencia a la información

financiera y no financiera interna y
externa y pueden abarcar aspectos de
Objetivos de Información confiabilidad, oportunidad, transparencia,
u otros

Hacen referencias a la efectividad y

Objetivos de Cumplimiento eficiencia de los procedimientos de la
entidad,

Referidos a la ejecución de las leyes y

regulaciones a las que está sujeta la
entidad.

NIA 700

44.- ¿Cuándo el auditor expresará una opinión desfavorable?

a) Cuando, habiendo obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada,

concluya que las incorrecciones, individualmente o de forma agregada, son
materiales y generalizadas en los estados financieros.
b) Cuando no pueda obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada en la que
basar su opinión y concluya que los posibles efectos sobre los estados financieros
de las incorrecciones no detectadas, si las hubiera, podrían ser materiales y
generalizados.
c) Cuando, en circunstancias extremadamente poco frecuentes que supongan la
existencia de múltiples incertidumbres.

45.- ¿Cuándo el auditor expresará una abstención de opinión?

a) Cuando, habiendo obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada,

concluya que las incorrecciones, individualmente o de forma agregada, son
materiales y generalizadas en los estados financieros.
b) Cuando no pueda obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada en
la que basar su opinión y concluya que los posibles efectos sobre los estados
financieros de las incorrecciones no detectadas, si las hubiera, podrían ser
materiales y generalizados.
c) Cuando, en circunstancias extremadamente poco frecuentes que supongan
la existencia de múltiples incertidumbres.
46.- MARQUE LA RESPUESTA CORRECTA LOS TIPOS DE OPINIÓN
MODIFICADA SON:
1) Opinión sin salvedad,
2) Opinión de agrupación (u operativa)
3) Opinión con salvedad
4) Opinión individuales ( o externa)
5) opinión desfavorable
6) opinión denegación
7) Opinión no modificada

A. 1, 5,7
B. 1,3,5
C. 4,6,7
D. 3,5,6

47.- ENCIERRE LA RESPUESTA CORRECTA

EL OBJETIVO DEL AUDITOR INDEPENDIENTE ES:

a) Aplicar el juicio profesional teniendo en cuenta los resultados de los

procedimientos de auditoria
b) Cumplir con las condiciones previas a una auditoria.
c) Expresar con claridad, una opinión modificada adecuada sobre los
estados financieros.
d) Aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados financieros.

48.- ESCRIBA LOS LITERALES CORRECTOS

EL AUDITOR EXPRESARÁ UNA OPINIÓN CON SALVEDADES CUANDO:

a) habiendo obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada, concluya

que las incorrecciones, individualmente o de forma agregada, son
materiales, pero no generalizadas, para los estados financieros.
b) ejerza su juicio profesional y mantiene un escepticismo profesional durante la
planeación y desarrollo de la auditoria, para reducir el riesgo de pasar por alto
circunstancias inusuales o sobre generalizar.
c) el auditor no pueda obtener evidencia de auditoría suficiente y
adecuada en la que basar su opinión, pero concluya que los posibles
efectos sobre los estados financieros de las incorrecciones no detectadas,
si las hubiera, podrían ser materiales, aunque no generalizados.
d) el informe de auditoría no incluirá simultáneamente una opinión no
modificada sobre un solo estado financiero o sobre uno o más elementos,
cuentas o partidas específicas de un solo estado financiero en relación con
el mismo marco de información financiera aplicable.
 Repuesta: A y C

NIA 700

SUBRAYE LA RESPUESTA CORRECTA SEGÚN CORRESPONDA

49.- Tipo de opinión que expresa el auditor en el informe cuando no pueda obtener
evidencia suficiente y adecuada para concluir que los estados financieros en su
conjunto están libre de incorrecciones materiales.

a).- Opinión sin salvedades

b).- Opinión no modificada

c).- Opinión con salvedades

d).- Opinión modificada.

50.- En el informe de auditoría ¿Qué se manifestara como responsabilidad del

auditor?

a) Expresar una Opinión sobre los estados financieros basada en la auditoria.

b) Expresar una opinión sobre los estados financieros basado en la contabilidad.

c) Expresar una Opinión sobre el estado financiero basado en la contabilidad de los años
anteriores.

d). - Expresar una opinión sobre los estados financieros basadas en las normas de
información financieras.

51).- ¿A que conlleva una auditoria?

a) a la aplicación de procedimientos destinados a obtener información de ejercicios

anteriores.

b) A la aplicación de procedimientos destinado a obtener información exterior de la

empresa.

c) A la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoria

sobre los importes y la información relevada en los estados financieros.

d) A la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoria sobre

los importes relevados en libros de contabilidad.
52.- Según la NIA 700 formación de la opinión y emisión de informe de auditoría
sobre estados financieros ¿sobre qué elementos debe el auditor formarse una
opinión?.

a).- Sobre los estados financieros, así como de la estructura y el contenido del
informe de auditoría.

b).- Sobre el control interno y el sistema de control

c).- Sobre la actuación de la administración en la resolución de problemas.

d). Sobre la fiabilidad de la información proporcionada.

53.- ¿Que considera el auditor al evaluar si los estados financieros expresan la

imagen fiel?

a).- presentaciones estructura y contenido globales de los estados financieros

b).- Introducción de los estados financieros

c).- Contenido de los estados financieros

d). presentación de los estados financieras

54.- ¿Quién evaluara si los estados financieros describen el marco de información

financiera?

a).- El Administrador

b).- El director general

c).- El Auditor

d). El Gerente

55.- ¿La información presentada en los estados financieros ¿Qué característica debe
de tener?

a).- Viable, fiable, valorable y oportuna

b).- Veraz, Oportuno, Valuable y comprensible

c).- Acertada, Confiable, Veraz y valorable

d). Relevante, Fiable, Comparable y Comprensible

56.-Tipo de opinión que expresa el auditor cuando concluya que los estados
financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales de conformidad
en el marco de información financiera aplicable.

a). - Opinión sin salvedad

b). - Opinión no modificado

c). - opinión con salvedades

d). Opinión modificada

57.- ¿Que se identificara en la opinión del auditor?

a).- Si el auditor tiene un conocimiento confiable

b).- La jurisdicción de origen del marco de información financiera.

c). - El Origen de la información mencionada en su opinión

d). Si el auditor tiene experiencia acerca de la emisión de opiniones.

REACTIVOS RESUELTOS NIA 705 GRUPO N° 7

59.- ¿Qué son Salvedades?

1) Incapacidad de Opinar
2) Imposibilidad profesional de rendir una opinión favorable
3) Mancha en los estados financieros que afectan a la opinión del auditor
4) Obtención de evidencia que el auditor concluye que existen errores,
individualmente o en su conjunto, que son materiales pero no
generalizados para los estados financieros.

61.- Elige la opción correcta

A que Dictamen se refiere:

Los Estados Financieros pueden no presentar fielmente la situación de financiera y los

resultados de sus operaciones

a) Opinión Adversa
b) Opinión con Salvedades
c) Opinión con Abstención
d) Opinión no modificada
62.- ¿Cuáles son las diferencias que usted determina de cada tipo de dictamen?

Dictamen con salvedades Los Estados Financieros tienen errores

materiales y penetrantes

Dictamen de opinión negativa Los Estados Financieros tienen errores

materiales poco significativos

Dictamen de El auditor no encuentra evidencia

Abstención suficiente
para dar su opinión

63.- Complete el siguiente concepto

El objetivo del _______ es expresar con ________ una opinión ________ adecuada
sobre los ________ __________.

a) Gerente, rectitud, justificativa, problemas contables.

b) Auditor, claridad, modificada, estados financieros.
c) Auditor, abstención, clara, soportes.

64.- Subraye la respuesta correcta

Opinión contenida en la nia 705 en la que los hallazgos de auditoría se consideran

generalizados, materiales y determinantes para no emitir opinión.

a) OPINION ADVERSA
b) OPINION NEGATIVA
c) ABSTENCIÓN DE OPINION
d) TODAS LAS ANTERIORES
e) NINGUNA DE LAS ANTERIORES

65.- ¿En qué situación el auditor emitirá una opinión modificada?

1) Cuando se pueda obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada.

2) Cuando exista una desviación de importancia relativa.
3) Cuando los encargados de la dirección no realizan los respectivos ajustes y
reclasificaciones recomendadas por el auditor
4) Cuando se presenten los estados financieros claramente
5) Cuando los estados financieros presentan errores generalizados

A) 1; 2; 3
B) 2; 3; 4
C) 2; 3; 5
D) 1; 2; 4
66.- Complete
El auditor expresará una opinión ______ cuando, habiendo obtenido evidencia de
auditoría suficiente y adecuada, concluya que las incorrecciones son ___________y
____________________________________________________________.

a) Negativa, materiales, impuestas en el estado de situación financiera.

b) Adversa, materiales, generalizadas en los estados financieros
c) Desfavorable, inmateriales, agregadas en los estados financieros.

67.- Seleccione la respuesta correcta

¿En qué casos el auditor debe emitir una opinión con salvedad?

a) Cuando habiendo obtenido evidencia suficiente el auditor concluye que los

estados financieros presentan fielmente la imagen de la entidad.
b) Cuando el auditor no pueda obtener evidencia suficiente y concluya que
existen errores materiales.
c) Cuando luego realizando el proceso de auditoría, el auditor no pueda seguir con
su trabajo.

68.- Señale la respuesta correcta

En la NIA 705 Se dice que un dictamen es desfavorable, adverso o negativo cuando:

a) El auditor está de acuerdo con los estados financieros y afirma que éstos presentan
adecuadamente la realidad económico-financiera de la sociedad auditada.
b) El auditor está en desacuerdo con los estados financieros y afirma que éstos no
presentan adecuadamente la realidad económico-financiera de la sociedad
auditada.
c) El auditor está en desacuerdo con los estados financieros y no afirma que éstos no
presentan adecuadamente la realidad económico-financiera de la sociedad auditada.
d) El auditor no está en desacuerdo con los estados financieros y no afirma que éstos no
presentan adecuadamente la realidad económico-financiera de la sociedad auditada.

69.- Escoja la repuesta correcta según a las NIA que corresponda

1. Opinión Modificada en el Informe Emitido por un Auditor Independiente

2. Manifestaciones Escritas
3. Hechos posteriores al cierre
4. Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados
financieros
5. Confirmaciones Externas
6. Procedimientos Analíticos
7. Muestreo de auditoría

a) NIA 505 a) 1f, 2a, 3d, 4g, 5e, 6c, 7b

b) NIA 520 b) 1a, 2b, 3c, 4e, 5d, 6f, 7g
c) NIA 530 c) 1g, 2e, 3d, 4f, 5a, 6b, 7c
d) NIA 560 d) 1g, 2a, 3d, 4f, 5e, 6c, 7b
e) NIA 580
f) NIA 700
g) NIA 705