Clasificación Características

 Visita domiciliaria: El fundamento legal de esto lo encontramos en el Art. 16

constitucional, y en la fracción III de Art. 42 del CFF. Regulan aspectos como; los datos que
debe tener la orden de visita, reglas generales para efectuarla, actas que deben
levantarse, obligación de los visitados, y plazo máximo para concluirla.
En la orden de visita además de los requisitos a que se refiere el Art. 38 de este código se
deberá indicar:
1.-El lugar donde debe efectuarse la visita, el aumento de lugares a visitar deberá
notificarse al avisado. 2.- El nombre o nombres de la persona que deberán efectuar la
visita. 3.- Solo puede practicarse la visita en el lugar señalado. 4.- En caso de no
encontrarse el interesado se dejara recado con quien se encuentre en el domicilio, para
el día siguiente a una hora determinada.
Derecho Fiscal 108
5.- Si en el día y hora determinados no se presenta el interesado en el domicilio la
diligencia se llevara a cabo con quien se encuentre. 6.- Si después de recibir el citatorio el
contribuyente presenta aviso de cambio de domicilio y conservara el anterior, la visita
puede llevarse a cabo en ambos domicilios. Sin necesidad de expedir nueva orden. 7.-En
caso de que se encuentren bienes o mercancías, que requieran autorización previa de la
autoridad fiscal y no la hubiere, se hará el aseguramiento de estos. 8.-Los visitadores
además de identificarse deben requerir, sustituir o designar dos testigos, quienes pueden
aceptar o rechazar el cargo. 9.-Para lograr la visita la autoridad que la ordeno podrá
solicitar auxilio de otras autoridades fiscales competentes.
 Revisión de gabinete: Los objetivos de revisión de gabinetes son solicitar al contribuyente,
De comprobación.
responsables solidarios y a terceros con él relacionados, informes y datos o la
presentación de su contabilidad o parte de ella para determinar el posible incumplimiento
de obligaciones fiscales.
1.-Se debe notificar al contribuyente en su domicilio fiscal
Facultades de las
2.-Se indicara el lugar y plazo para proporcionar los informes o documentos.
autoridades
3.- Los informes serán presentados por la persona a quien se dirigió la solicitud.
fiscales.
4.-La autoridad elaborara un oficio de observaciones en el que se hará constar los hechos
y omisiones que entrañen incumplimiento de las obligaciones fiscales del contribuyente.
5.-El oficio de las observaciones se notificara como en el punto 1 y2
6.-El contribuyente o tercero tendrá 20 días a partir de la notificación para presentar la
documentación omitida o corregir su situación fiscal.
7.-Si el contribuyente opta por corregir su situación deberá proporcionar copia de esta a
la autoridad revisora.
8.-Deberá la autoridad fiscal emitir conclusiones de la revisión de gabinete. 9.- Al igual
que la visita domiciliaria el plazo y reglas aplicables está en el art. 46-a del CFF.
 Compulsas: La compulsa es un método de comprobación de la autoridad que consiste en
cotejar documentos e informes del contribuyente contra los que exhiben los terceros. En
el Art. 62 del CFF. Y en el Art. 56 fracción III del CFF. Se precisa como la autoridad fiscal
puede comprobar los ingresos, las entradas y el valor de los actos y actividades de un
contribuyente a través de terceros cruzando información como la que el auditado no
tenga registradas en su contabilidad cuando el tercero si ha contabilizado esas
operaciones y exhibe los documentos probatorios.
 La palabra determinar significa literalmente; fijar, precisar los términos de una cosa. La
palabra presunción es la acción de sospechar. Las Causas de la determinación presuntiva
se encuentran en el art. 55 del CFF. Y se hace con base en presunciones, puesto que el
contribuyente incurrió en alguna de las causas que para ese efecto señala la ley. El Art. 56
De determinación del CFF. Establece los lineamientos en procedimientos
presuntiva 1.-Utilizando los datos de la contabilidad del contribuyente
2.-Tomando como base los datos contenidos en las aclaraciones del ejercicio correspondiente a
cualquier contribución.
3.- A partir de la información de terceros, a solicitud de las autoridades fiscales.
4.- utilizando medios indirectos de la investigación económica o de otra clase.