EJERCICIO

1. El 1o. de mayo, con la aportación total de los socios, la empresa inició sus operaciones como una sociedad anónima, integra
realizaron cada uno, una aportación de $100,000.00 .

2. El 2 de mayo, los socios firmaron un contrato de arrendamiento por el local en donde se establecerá el negocio y pagaron $5
pago por adelantado de los próximos cinco meses. Este pago se realizó con el cheque número 0001 de la cuenta de la empresa

3. El 2 de mayo se compró mobiliario y equipo de oficina a Fabricantes Muebleros, S.A. El total de la compra fue de $120,000.
factura con el cheque número 0002 y el resto deberá pagarse en 15 días.

4. El 3 de mayo se pagaron $20,000.00 por concepto de publicidad; para ello se emitió el cheque número 0003.

5. El 6 de mayo se compró un camión para la operación del negocio en $270,000.00 Las condiciones de compra fueron las sig
para lo cual se emitió el cheque número 0004, y el resto se deberá pagar en pagos mensuales a un plazo de 24 meses.

6. El 8 de mayo se contrataron a seis personas para el trabajo operativo y se acordó pagarles $2,500.00 quincenales a cada un
personal administrativo con un sueldo quincenal total de $40 000. Sus labores comenzarán el 16 de abril.

7. El 11 de mayo se compró a un mismo proveedor material para oficina por $5,000.00 además de productos químicos por $6
posteriormente.

8. El 15 de mayo se solicitó un préstamo de $40,000.00 BBVA, por lo que se firmó un documento a un plazo de 24 meses con
anual pagadero mensualmente. El préstamo fue otorgado y recibido en forma inmediata.

9. El 17 de mayo se pagó el resto de la factura de Fabricantes Muebleros, S.A. con el cheque número 0005.

10. El 20 de mayo se efectuó una venta de $160 000, de la cual se cobraron $60,000.00 el monto restante será cobrado hasta
dinero recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa

11. El 22 de mayo se pagaron $1,300.00por concepto de reparaciones de equipo de cómputo. Para ello se emitió el cheque nú

12. El 25 de mayo se facturó al cliente Gaseoductos, S.A. la cantidad de $40,000.00 como anticipo por los servicios que se oto
60 días. El total del efectivo recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa

13. El 25 de mayo se pagaron con un cheque los siguientes servicios públicos: $2,000.00 de servicio telefónico y $900 de luz.

14. El 31 de mayo se pagaron sueldos y salarios al personal operativo, correspondientes a la segunda quincena de mayo. Para e
número 0009.

15. El 31 de mayo, debido a los buenos resultados del negocio, los socios deciden hacer una repartición de dividendos de $8,
pagados ese mismo día con el cheque número 0010.

16. El contador de la empresa calculó el 31 de mayo que por concepto de Impuesto Sobre la Renta, la empresa deberá pagar $
de junio.
REF. NOMBRE DE LA CUENTA
1010-3 Bancos
1030-1 Clientes
1040-1 Materiales de oficina
1040-2 Productos químicos
1060-1 Renta pagada por anticipado
1060-2 Pagos provisionales de ISR
1070-4 Equipo de transporte
1070-5 Dep. acum. de equipo de transporte
1070-8 Mobiliario y equipo de oficina
1070-9 Dep. acum. de mobiliario y equipo
2010-1 Proveedores
2010-3 Acreedores diversos
2020-1 Intereses por pagar
2030-1 ISR por pagar
2040-1 Anticipos de clientes
2050-2 Documentos por pagar a largo plazo
3010-1 Capital social
3020-1 Utilidades retenidas
3030-1 Dividendos
4010-2 Ingresos por servicios
5020-4 Gasto por publicidad
5020-5 Gasto por productos químicos
5020-1 Gasto por depn. de equipo de transporte
5030-1 Gasto por sueldos y salarios
5030-2 Gasto por materiales de oficina
5030-4 Gasto por renta
5030-7 Gasto por servicios públicos
5030-12 Gasto por depn. de mob. y equipo de oficina
5030-13 Gasto por mantenimiento
5040-1 Gasto por intereses
5050-1 ISR
FECHA REF. DESCRIPCION CUENTA CARGO ABONO ASIENTO PU
1
01/05/2019 1010-3 Bancos 300,000.00 1. El 1o. de mayo, con la aportación total de los socios, la empresa inició sus operaciones como
3010-1 Capital social 300,000.00 una sociedad anónima, integrada por tres socios, quienes realizaron cada uno, una aportación $100,000.00
de $100,000.00 .
"Asiento de apertura"
2
2. El 2 de mayo, los socios firmaron un contrato de arrendamiento por el local en donde se
02/05/2019 1060-1 Renta pagada por anticipado 50,000.00 establecerá el negocio y pagaron $50000 correspondientes al pago por adelantado de los $ 50,000.00
1010-3 Bancos 50,000.00 próximos cinco meses. Este pago se realizó con el cheque número 0001 de la cuenta de la
empresa.
"Pago de renta anticipada con cheque"
3
02/05/2019 1070-8 Mobiliario y equipo de oficina 120,000.00
1010-3 Bancos 60,000.00 3. El 2 de mayo se compró mobiliario y equipo de oficina a Fabricantes Muebleros, S.A. El total de la
compra fue de $120,000.00 . Se pagó la mitad de la factura con el cheque número 0002 y el resto $ 120,000.00
2010-3 Acreedores diversos 60,000.00 deberá pagarse en 15 días.

"Compra de mobiliario 50%con cheque y 50%crédito"

4
03/05/2019 5020-4 Gasto por depn. de equipo de transport 20,000.00 4. El 3 de mayo se pagaron $20,000.00 por concepto de publicidad; para ello se emitió el
$ 20,000.00
1010-3 Bancos 20,000.00 cheque número 0003.
"Compra de mobiliario 50%con cheque y 50%crédito"
5
06/05/2019 1070-4 Equipo de transporte 270,000.00
1010-3 Bancos 108,000.00 5. El 6 de mayo se compró un camión para la operación del negocio en $270,000.00 Las
condiciones de compra fueron las siguientes: 40% de enganche, para lo cual se emitió el $270,000.00
2010-3 Acreedores diversos 162,000.00 cheque número 0004, y el resto se deberá pagar en pagos mensuales a un plazo de 24 meses.

"Compró equipo de transporte, 40%con cheque y el reto un doc.x pag."

6
06/05/2019 Principio de realización 6. El 8 de mayo se contrataron a seis personas para el trabajo operativo y se acordó pagarles
$2,500.00 quincenales a cada uno. Además, se contrató personal administrativo con un sueldo $ 2,500.00
aun no se realiza el pago de sueldos quincenal total de $40 000. Sus labores comenzarán el 16 de abril.

7
11/05/2019 5030-2 Gasto por materiales de oficina 5,000.00
1040-2 Productos químicos 63,000.00 7. El 11 de mayo se compró a un mismo proveedor material para oficina por $5,000.00 $ 5,000.00
2010-3 Acreedores diversos 5,000.00 además de productos químicos por $63 000. El pago se hará posteriormente.
2010-1 Proveedores 63,000.00
"Compró equipo de transporte, 40%con cheque y el reto un doc.x pag."
8
15/05/2019 1010-3 Bancos 40,000.00
2050-2 Documentos por pagar a largo plazo 40,000.00 8. El 15 de mayo se solicitó un préstamo de $40,000.00 BBVA, por lo que se firmó un
documento a un plazo de 24 meses con una tasa de interés de 12% anual pagadero $ 40,000.00
mensualmente. El préstamo fue otorgado y recibido en forma inmediata.

"Prestamo bancario,por elque se firmó un doc. X pag"

9
17/05/2019 2010-3 Acreedores diversos 60,000.00
9. El 17 de mayo se pagó el resto de la factura de Fabricantes Muebleros, S.A. con el cheque
1010-3 Bancos 60,000.00 número 0005. $ 60,000.00

"Pago del resto de la factura de Fabricantes Muebleros con cheque"

10
20/05/2019 1010-3 Bancos 60,000.00 10. El 20 de mayo se efectuó una venta de $160 000, de la cual se cobraron $60,000.00 el
1030-1 Clientes 100,000.00 monto restante será cobrado hasta el siguiente mes. El total del dinero recibido se depositó en $ 60,000.00
la cuenta de cheques de la empresa
4010-2 Ingresos por servicios 160,000.00
"Venta con pago a contado y el resto a crédito"
11
22/05/2019 5030-13 Gasto por mantenimiento 1,300.00
11. El 22 de mayo se pagaron $1,300.00por concepto de reparaciones de equipo de cómputo. $ 1,300.00
1010-3 Bancos 1,300.00 Para ello se emitió el cheque número 0006.

"Pago de reparación de equipo de cómputo pagado con cheque"

12
25/05/2019 1010-3 Bancos 40,000.00 12. El 25 de mayo se facturó al cliente Gaseoductos, S.A. la cantidad de $40,000.00 como
2040-1 Anticipos de clientes 40,000.00 anticipo por los servicios que se otorgarán durante los próximos 60 días. El total del efectivo $ 40,000.00
recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa
"Pago anticipado del cliente depositado en bancos"
13
25/05/2019 5030-7 Gastos por servicios públicos 2,900.00
13. El 25 de mayo se pagaron con un cheque los siguientes servicios públicos: $2,000.00 de $ 2,000.00
1010-3 Bancos 2,900.00 servicio telefónico y $900 de luz.

"Pago con cheque de los siguientes servicios públicos"

14
31/05/2019 5030-1 Gasto por sueldos y salarios 55,000.00
14. El 31 de mayo se pagaron sueldos y salarios al personal operativo, correspondientes a la
1010-3 Bancos 55,000.00 segunda quincena de mayo. Para ello se emitió el cheque número 0009. $ 55,000.00

"Pago de los sueldos de la segunda quincena de mayo"

15
31/05/2019 3030-1 Dividendos 8,000.00 15. El 31 de mayo, debido a los buenos resultados del negocio, los socios deciden hacer una
1010-3 Bancos 8,000.00 repartición de dividendos de $8,000.00mismos que fueron pagados ese mismo día con el $ 8,000.00
cheque número 0010.

"Reparto de dividendos con cheque"

16
31/05/2019 1060-2 Pagos provisionales de ISR 10,500.00
16. El contador de la empresa calculó el 31 de mayo que por concepto de Impuesto Sobre la
2030-1 ISR por pagar 10,500.00 Renta, la empresa deberá pagar $10,500.00 a mas tardar el 17 de junio. $ 10,500.00
1,205,700.00 1,205,700.00
"Provisión del ISR de mayo a pagar en junio"
 LIBRO MAYOR

1060-1 1010-3
RENTAS PAG. X ANT. BANCOS
2) $ 50,000.00 SI) $ - $ 50,000.00 (2
1) $ 300,000.00 $ 60,000.00 (3
8) $ 40,000.00 $ 20,000.00 (4
10) $ 60,000.00 $ 108,000.00 (5
12) $ 40,000.00 $ 60,000.00 (9
$ 1,300.00 (11
$ 2,900.00 (13
$ 55,000.00 (14
8,000.00 (15
$ 50,000.00 $ 440,000.00 $ 365,200.00
$ 74,800.00

2050-2 1030-1
DOC. X PAG. LP CLIENTES
$ 40,000.00 (8 SI)
10) $ 100,000.00

$ 40,000.00 $ 100,000.00

1040-2 3030-1
ALMACEN PRODUCTOS QUIMICOS DIVIDENDOS
7) $ 63,000.00 15) $ 8,000.00

$ 63,000.00 $ 8,000.00 $ -

2010-3 1070-4
ACREEDORES DIVERSOS EQUIPO DE TRANSPORTE
10) $ 60,000.00 $ - (SI 5) $ 270,000.00
$ 60,000.00 (3
$ 162,000.00 (5
 $ 5,000.00 (7
$ 60,000.00 $ 227,000.00 $ 270,000.00
$ 167,000.00

CAJA INVENTARIO INICIAL

SI) $ - SI) $ - $ -

$ - $ -

4010-2
PERDIDAS Y GANANCIAS ING. X SERV.
$ - $ - $ 160,000.00 (10
$ - $ -

$ 160,000.00
 5030-7 5030-1
GTS POR SERVS PUBL GTS X SUELDOS
13) $ 2,900.00 14) $ 55,000.00

$ 2,900.00 $ 55,000.00

2030-1 2040-1
ISR POR PAGAR ANTICIPO DE CLIENTES
$ 10,500.00 (16 $ 40,000.00 (12

$ 10,500.00 $ - $ 40,000.00
 1070-8
MOB. Y EQ. DE OF.
3) $ 120,000.00

$ 120,000.00

5030-2
GTS POR MATRLS. DE OF.
7) $ 5,000.00

$ 5,000.00

5020-4
GTS POR PUBLICIDAD
4) $ 20,000.00

$ 20,000.00

2010-1
PROVEEDORES
$ 63,000.00 (7
$ - $ 63,000.00

3010-1
CAPITAL SOCIAL
$ 300,000.00 (1
$ 300,000.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO

$ -
 1060-2
PAGOS PROVISIONALES DE ISR
16) $ 10,500.00

$ 10,500.00

5030-13
GASTOS POR MANTENIMIENTO
11) $ 1,300.00
 BALANZA DE COMPROBACION
CUENTAS MOVIMIENTOS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
1 1010-3 BANCOS $ 440,000.00 $ 365,200.00 $ 74,800.00 $ -
2 1030-1 CLIENTES $ 100,000.00 $ - $ 100,000.00 $ -
3 1040-2 ALMACEN PRODUCTOS QUIMICOS $ 63,000.00 $ - $ 63,000.00 $ -
4 1060-1 RENTAS PAGADAS X ANT. $ 50,000.00 $ - $ 50,000.00 $ -
5 1060-2 PAGOS PROVISIONALES DE ISR $ 10,500.00 $ - $ 10,500.00 $ -
6 1070-4 EQUIPO DE TRANSPORTE $ 270,000.00 $ - $ 270,000.00 $ -
7 1070-8 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 120,000.00 $ - $ 120,000.00 $ -
8 2010-1 PROVEEDORES $ - $ 63,000.00 $ - $ 63,000.00
9 2010-3 ACREEDORES DIVERSOS $ 60,000.00 $ 227,000.00 $ - $ 167,000.00
10 2050-2 DOCUMENTOS POR PAGAR L/P $ - $ 40,000.00 $ - $ 40,000.00
11 2030-1 ISR POR PAGAR $ - $ 10,500.00 $ - $ 10,500.00
12 2040-1 ANTICIPOS DE CLIENTES $ - $ 40,000.00 $ - $ 40,000.00
13 3010-1 CAPITAL SOCIAL $ - $ 300,000.00 $ - $ 300,000.00
14 3030-1 DIVIDENDOS $ 8,000.00 $ - $ 8,000.00 $ -
15 4010-2 INGRESOS POR SERVICIOS $ - $ 160,000.00 $ - $ 160,000.00
16 5020-4 GASTOS POR PUBLICIDAD $ 20,000.00 $ 20,000.00 $ -
17 5030-1 GASTOS POR SUELDOS $ 55,000.00 $ - $ 55,000.00 $ -
18 5030-2 GASTOS POR MATERIALES DE OFIC $ 5,000.00 $ - $ 5,000.00 $ -
19 5030-7 GASTOS POR SERVICIOS PUBLICOS $ 2,900.00 $ - $ 2,900.00 $ -
20 5030-13GASTOS POR MANTENIMIENTO $ 1,300.00 $ - $ 1,300.00 $ -
21 $ - $ -
22
23
24
25
$ 1,205,700.00 $ 1,205,700.00 $ 780,500.00 $ 780,500.00
 BALANCE GENERAL

ACTIVO A CORTO PLAZO PASIVO A CORTO PLAZO

CAJA $ - PROVEEDORES $ 63,000.00
CLIENTES $ 100,000.00 ACREEDORES $ 167,000.00
BANCOS $ 74,800.00 DOCUMENTOS POR PAGA $ 40,000.00
INVENTARIO $ 63,000.00 $ 270,000.00
$ 237,800.00
PASIVO DIFERIDO
ACTIVO A LARGO PLAZO ISR POR PGAR $ 10,500.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 270,000.00 ANTICIPO DE CLIENTES $ 40,000.00
MOBILIARIO $ 120,000.00 $ 50,500.00
$ 390,000.00 TOTAL DE PASIVO $ 320,500.00

ACTIVO DIFERIDO
RENTAS PAGADAS POR AN $ 50,000.00 CAPITAL CONTABLE
PAGOS PROVISIONALES DE $ 10,500.00 CAPITAL SOCIAL $ 300,000.00
$ 60,500.00 DIVIDENDOS PAGADOS PO-$ 8,000.00
UTILIDAD $ 75,800.00
TOTAL DE CAPITAL CONTABLE $ 367,800.00

TOTAL ACTIVO $ 688,300.00 TOTAL DE PASIVO MAS CAPITAL $ 688,300.00

ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS POR SERVICIOS $ 160,000.00

GASTOS DE OPERACIÓN: $ 84,200.00

GASTOS POR PUBLICIDAD $ 20,000.00
GASTOS POR SUELDOS $ 55,000.00
GASTOS POR MATERIALES $ 5,000.00
GASTOS POR SERVICIOS P $ 2,900.00
GASTOS POR MANTENIMI $ 1,300.00

UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 75,800.00

EMPRESA X, S.A. DE C.V.

Realizar los asientos de diario, traspaso a mayor, así como elaboración de los estados financieros

1. El 1o. De mayo de 2019, la entidad inició un negocio con mercancías por un importe de $700,000.00 y $100,000.00 .
2. El 2 de mayo, vendió mercancías por $ $600,000.00 de los cuales pagaron la mitad en efectivo y el resto se lo quedaron a d
3. El 2 de mayo los clientes devolvieron mercanías por la cantidad de $ $40,000.00 , suma que la entidad abonó en sus respe
4. El 3 de mayo la entidad concedió descuentos sobre ventas a los clientes por $10,000.00 suma que la entidad abonó en sus
5. El 06 de mayo la entidad compró mercancías a crédito por $300,000.00.
6. El 06 de mayo las compras anteriores originaron gastos por $10,000.00 que la entidad pagó en efectivo.
7. El 11 de mayo la entidad devolvió mercancías a los proveedores por $55,000.00 suma que cargó a sus cuentas.
8. El 15 de mayo los proveedores le concedieron a la entidad descuentos sobre compras por $5,000.00 que también se cargar
9. Para el cierre de mes el inventario final de mercancías es por $500,000.00 .
9. Asiento de cierre $500,000.00 .
 EJERCICIO
LIBRO DIARIO
EMPRESA X, SA DE CV

FECHA REF. DESCRIPCION CUENTA CARGO

1
01/05/2019 Caja 100,000.00
INV. INI. Mercancías 700,000.00
3010-1 Capital social
"Asiento de apertura"
2
02/05/2019 Clientes 300,000.00
VENTAS Caja 300,000.00
Mercancías
"Pago de renta anticipada con cheque"
3
02/05/2019 Devolución de mercancías. 40,000.00
DEV. S/VTA Clientes

"Compra de mobiliario 50%con cheque y 50%crédito"

4
03/05/2019 Descuentos sobre ventas 10,000.00
DESC.S/VTA Clientes

"Compra de mobiliario 50%con cheque y 50%crédito"

5
06/05/2019 Mercancías 300,000.00
COMPRA Proveedores.

"Compró equipo de transporte, 40%con cheque y el reto un doc.x pag."

6
06/05/2019 Gastos por compras 10,000.00
GTS S/COMPRAS Caja

7
11/05/2019 Proveedores 55,000.00
DEV. S/COMPRA Mercancías

"Compró equipo de transporte, 40%con cheque y el reto un doc.x pag."

8
15/05/2019 Proveedores 5,000.00
DESC.S/COMPRA Descuentos sobre compras

"Prestamo bancario,por elque se firmó un doc. X pag"

9
31/05/2019 Inventarios 500,000.00
INV. FIN. Mercancías

"Registro de Inventario final"

AJ
31/05/2019 Inventarios 500,000.00
Mercancías

"Registro de Inventario final"

ABONO

800,000.00

600,000.00

40,000.00

10,000.00

300,000.00
 10,000.00

55,000.00

5,000.00

500,000.00

500,000.00
ASIENTO PU

1. El 1o. De mayo de 2019, la entidad inició un negocio con mercancías por un importe de $700,000.00
$700,000.00 y $100,000.00 .

2. El 2 de mayo, vendió mercancías por $ $600,000.00 de los cuales pagaron la mitad en $600,000.00
efectivo y el resto se lo quedaron a deber.

3. El 2 de mayo los clientes devolvieron mercanías por la cantidad de $ $40,000.00 , suma que la $ 40,000.00
entidad abonó en sus respectivas cuentas.

4. El 3 de mayo la entidad concedió descuentos sobre ventas a los clientes por $10,000.00 $ 10,000.00
suma que la entidad abonó en sus respectivas cuentas.

5. El 06 de mayo la entidad compró mercancías a crédito por $300,000.00. $300,000.00

6. El 06 de mayo las compras anteriores originaron gastos por $10,000.00 que la entidad pagó $ 10,000.00
en efectivo.
6. El 06 de mayo las compras anteriores originaron gastos por $10,000.00 que la entidad pagó $ 10,000.00
en efectivo.

7. El 11 de mayo la entidad devolvió mercancías a los proveedores por $55,000.00 suma que $ 55,000.00
cargó a sus cuentas.

8. El 15 de mayo los proveedores le concedieron a la entidad descuentos sobre compras por $ 5,000.00
$5,000.00 que también se cargaron a sus respectivas cuentas.

9. Para el cierre de mes el inventario final de mercancías es por $500,000.00 . $500,000.00

9. Asiento de cierre $500,000.00 . $500,000.00

 LIBRO MAYOR

CAJA MERCANCIAS
1) $ 100,000.00 $ 10,000.00 (6 1) $ 700,000.00 $ 600,000.00 (2
2) 300,000.00 3) $ 40,000.00 $ 55,000.00 (7
4) $ 10,000.00 $ 5,000.00 (8
5) $ 300,000.00 $ 500,000.00 (9
6) $ 10,000.00
AJ) $ 100,000.00

$ 400,000.00 $ 10,000.00 $ 1,160,000.00 $ 1,160,000.00

$ 390,000.00 $ -

CLIENTES PROVEEDORES
2) $ 300,000.00 $ 40,000.00 (3 7) $ 55,000.00 $ 300,000.00 (5
$ 10,000.00 (4 8) $ 5,000.00

$ 300,000.00 $ 50,000.00 $ 60,000.00 $ 300,000.00

$ 250,000.00 $ 240,000.00

PERDIDAS Y GANNCIAS DIVIDENDOS

$ 100,000.00 (AJ

$ - $ 100,000.00 $ - $ -

ACREEDORES DIVERSOS EQUIPO DE TRANSPORTE

$ - $ - $ -
$ -

CAJA INVENTARIO INICIAL

$ - $ -

PERDIDAS Y GANANCIAS ING. X SERV.

$ -
 GTS POR SERVS PUBL GTS X SUELDOS

$ - $ -

ISR POR PAGAR ANTICIPO DE CLIENTES

$ - $ - $ -
 CAPITAL SOCIAL
$ 800,000.00 (1

$ - $ 800,000.00

INVENTARIO

9) $ 500,000.00

$ 500,000.00

GTS POR PUBLICIDAD

$ -

PROVEEDORES
$ - $ -

CAPITAL SOCIAL

UTILIDAD DEL EJERCICIO

PAGOS PROVISIONALES DE ISR

$ -

GASTOS POR MANTENIMIENTO

 EMPRESA X, SA DE CV
BALANZA DE COMPROBACION
CUENTAS MOVIMIENTOS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
1 CAJA $ 400,000.00 $ 10,000.00 $ 390,000.00 $ -
2 CLIENTES $ 300,000.00 $ 50,000.00 $ 250,000.00 $ -
3 MERCANCIAS $ 1,160,000.00 $ 1,160,000.00 $ - $ -
4 INVENTARIO FINAL $ 500,000.00 $ - $ 500,000.00 $ -
5 PROVEEDORES $ 60,000.00 $ 300,000.00 $ - $ 240,000.00
6 CAPITAL SOCIAL $ - $ 800,000.00 $ - $ 800,000.00
7 PERDIDAS Y GANANCIAS $ - $ 100,000.00 $ - $ 100,000.00
8 $ - $ -
9 $ - $ -
10 $ - $ -
11 UTILIDAD DEL EJERCICIO
12
13
14
$ 2,420,000.00 $ 2,420,000.00 $ 1,140,000.00 $ 1,140,000.00
 EMPRESA X SA DE CV
BALANCE GENERAL AL 31 DE MAYO DE 2018
BALANCE GENERAL

ACTIVO A CORTO PLAZO PASIVO A CORTO PLAZO

CAJA $ 390,000.00 PROVEEDORES $ 240,000.00
CLIENTES $ 250,000.00 DOCUMENTOS POR PAGAR $ -
INVENTARIO $ 500,000.00
DEUDORES DIVERSOS $ - $ 240,000.00
$ 1,140,000.00
PASIVO DIFERIDO
ACTIVO A LARGO PLAZO
EQUIPO DE TRANSPORTE $ - ANTICIPO DE CLIENTES $ -
MOBILIARIO $ - $ -
$ - TOTAL DE PASIVO $ 240,000.00

ACTIVO DIFERIDO
RENTAS PAGADAS POR AN $ - CAPITAL CONTABLE
$ - CAPITAL SOCIAL $ 800,000.00
UTILIDAD $ 100,000.00

TOTAL DE CAPITAL CONTABLE $ 900,000.00

TOTAL ACTIVO $ 1,140,000.00 TOTAL DE PASIVO MAS CAPITAL $ 1,140,000.00

EMPRESA X SA DE CV
ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 AL 31 DE MAYO DE 2018
ESTADO DE RESULTADOS
DESPCRIPCION COLUMNA 1 COLUMNA 2 COLUMNA 3 COLUMNA 4
VENTAS TOTALES: $ 600,000.00
MENOS:
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 40,000.00
DESCUENTOS SOBRE VENTAS 10,000.00
REBAJAS SOBRE VENTAS 0
VENTAS NETAS: $ 550,000.00

INVENTARIO INICIAL 700,000.00

COMPRAS 300,000.00
GASTOS SOBRE COMPRAS 10,000.00
COMRPAS TOTALES: 310,000.00
MENOS:
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS 55,000.00
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS 5,000.00
REBAJAS SOBRE COMRPAS - 60,000.00
COMPRAS NETAS 250,000.00
TOTAL DE MERCS DISP P.VTA 950,000.00
INV. FINAL 500,000.00
COSTO DE LO VENDIDO $ 450,000.00
UTILIDAD BRUTA $ 100,000.00
 EJERCICIO
LIBRO DIARIO
EMPRESA X, SA DE CV

FECHA REF. DESCRIPCION CUENTA CARGO

1
01/05/2019 Caja 100,000.00
INV. INI. Inventarios 700,000.00
3010-1 Capital social
"Asiento de apertura"
2
02/05/2019 Clientes 300,000.00
VENTAS Caja 300,000.00
Ventas
"Pago de renta anticipada con cheque"
3
02/05/2019 Devolución sobre ventas 40,000.00
DEV. S/VTA Clientes

"Compra de mobiliario 50%con cheque y 50%crédito"

4
03/05/2019 Descuentos sobre ventas 10,000.00
DESC.S/VTA Clientes

"Compra de mobiliario 50%con cheque y 50%crédito"

5
06/05/2019 Compras 300,000.00
COMPRA Proveedores.

"Compró equipo de transporte, 40%con cheque y el reto un doc.x pag."

6
06/05/2019 Gastos sobre compras 10,000.00
GTS S/COMPRAS Caja

7
11/05/2019 Proveedores 55,000.00
DEV. S/COMPRA Devoluciones sobre compras

"Compró equipo de transporte, 40%con cheque y el reto un doc.x pag."

8
15/05/2019 Proveedores 5,000.00
DESC.S/COMPRA Descuentos sobre compras

"Prestamo bancario,por elque se firmó un doc. X pag"

9
31/05/2019 Inventarios 500,000.00
INV. FIN. Mercancías

"Registro de Inventario final"

AJ 1
31/05/2019 Ventas 50,000.00
Devoluciones sobre ventas
Descuentos sobre vents

DETERMINACION DE LAS VENTAS NETAS

AJ 2
31/05/2019 Compras 10,000.00
Gastos de compras

DETERMINACION DE LAS COMPRAS TOTALES

AJ 3
31/05/2019 Devolución sobre compras 55,000.00
Descuentos sobre compras 5,000.00
Compras

DETERMINACION DE LAS COMPRAS NETAS

AJ 4
31/05/2019 Compras 700,000.00
Inventario
 DETERMINACION DE LAS MERCANCIAS DISP. P/VTA
AJ 5
31/05/2019 Inventario 500,000.00
Costo

DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO

AJ 6
31/05/2019 Ventas 450,000.00
Costo

Registro del Costo de ventas en la cuenta de ventas para determinar la pérdida o utilidad
AJ 7
31/05/2019 Ventas 100,000.00
Perdidas y ganancias

Traspaso de la utilidad a la cuenta de perdidas y ganancias

ABONO

800,000.00

600,000.00

40,000.00

10,000.00

300,000.00
 10,000.00

55,000.00

5,000.00

500,000.00

40,000.00
10,000.00

10,000.00

60,000.00

700,000.00
 500,000.00

450,000.00

érdida o utilidad

100,000.00
ASIENTO PU

1. El 1o. De mayo de 2019, la entidad inició un negocio con mercancías por un importe de $700,000.00
$700,000.00 y $100,000.00 .

2. El 2 de mayo, vendió mercancías por $ $600,000.00 de los cuales pagaron la mitad en $600,000.00
efectivo y el resto se lo quedaron a deber.

3. El 2 de mayo los clientes devolvieron mercanías por la cantidad de $ $40,000.00 , suma que la $ 40,000.00
entidad abonó en sus respectivas cuentas.

4. El 3 de mayo la entidad concedió descuentos sobre ventas a los clientes por $10,000.00 $ 10,000.00
suma que la entidad abonó en sus respectivas cuentas.

5. El 06 de mayo la entidad compró mercancías a crédito por $300,000.00. $300,000.00

6. El 06 de mayo las compras anteriores originaron gastos por $10,000.00 que la entidad pagó $ 10,000.00
en efectivo.
6. El 06 de mayo las compras anteriores originaron gastos por $10,000.00 que la entidad pagó $ 10,000.00
en efectivo.

7. El 11 de mayo la entidad devolvió mercancías a los proveedores por $55,000.00 suma que $ 55,000.00
cargó a sus cuentas.

8. El 15 de mayo los proveedores le concedieron a la entidad descuentos sobre compras por $ 5,000.00
$5,000.00 que también se cargaron a sus respectivas cuentas.

9. Para el cierre de mes el inventario final de mercancías es por $500,000.00 . $500,000.00

 LIBRO MAYOR

CAJA INVENTARIOS
1) $ 100,000.00 $ 10,000.00 (6 1) $ 700,000.00 $ 700,000.00 (AJ4
2) 300,000.00 AJ5 $ 500,000.00

$ 400,000.00 $ 10,000.00 $ 1,200,000.00 $ 700,000.00

$ 390,000.00 $ 500,000.00

CLIENTES VENTAS
2) $ 300,000.00 $ 40,000.00 (3 AJ1) $ 50,000.00 $ 600,000.00 (2
$ 10,000.00 (4 AJ6) $ 450,000.00

$ 300,000.00 $ 50,000.00 $ 500,000.00 $ 600,000.00

$ 250,000.00 AJ7) $ 100,000.00 $ 100,000.00

DESCUENTOS SOBRE VENTAS COMPRAS

4) $ 10,000.00 $ 10,000.00 (Aj1 5) $ 300,000.00 $ 60,000.00 (AJ3
AJ2 $ 10,000.00 $ 500,000.00 (AJ5
AJ4) $ 700,000.00

$ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 1,010,000.00 $ 560,000.00

$ 450,000.00 $ 450,000.00 (AJ6

GASTOS SOBRE COMPRAS DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS

6) $ 10,000.00 $ 10,000.00 (Aj2 AJ3) $ 55,000.00 $ 55,000.00 (7
$ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 55,000.00 $ 55,000.00
$ -

PERDIDADS Y GANANCIAS UTILIDAD DEL EJERCICIO

$ 100,000.00 AJ7

$ - $ 100,000.00 $ -
 CAPITAL SOCIAL
$ 800,000.00 (1

$ - $ 800,000.00

DEVOLUCIONES S/VENTA
3) $ 40,000.00 $ 40,000.00 (AJ1

$ 40,000.00

PROVEEDORES
7) $ 55,000.00 $ 300,000.00 (5
8) 5,000.00

$ 60,000.00 $ 300,000.00
$ 240,000.00

DESCUENTOS SOBRE COMPRAS

AJ3) $ 5,000.00 $ 5,000.00 (8
$ 5,000.00 $ 5,000.00

$ -
 LIBRO MAYOR

CAJA INVENTARIOS
1) $ 100,000.00 $ 10,000.00 (6 1) $ 700,000.00
2) 300,000.00

$ 400,000.00 $ 10,000.00 $ 700,000.00 $ -

$ 390,000.00 $ 700,000.00

CLIENTES VENTAS
2) $ 300,000.00 $ 40,000.00 (3 $ 600,000.00 (2
$ 10,000.00 (4

$ 300,000.00 $ 50,000.00 $ - $ 600,000.00

$ 250,000.00 $ 600,000.00

DESCUENTOS SOBRE VENTAS COMPRAS

4) $ 10,000.00 5) $ 300,000.00

$ 10,000.00 $ - $ 300,000.00 $ -

GASTOS SOBRE COMPRAS DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS

6) $ 10,000.00 $ 55,000.00 (7
$ 10,000.00 $ - $ - $ 55,000.00
$ 10,000.00
 CAPITAL SOCIAL
$ 800,000.00 (1

$ - $ 800,000.00

DEVOLUCIONES S/VENTA
3) $ 40,000.00

$ 40,000.00

PROVEEDORES
7) $ 55,000.00 $ 300,000.00 (5
8) 5,000.00

$ 60,000.00 $ 300,000.00
$ 240,000.00

DESCUENTOS SOBRE COMPRAS

$ 5,000.00 (8
$ - $ 5,000.00
 EMPRESA X, SA DE CV
BALANZA DE COMPROBACION
CUENTAS MOVIMIENTOS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
1 CAJA $ 400,000.00 $ 10,000.00 $ 390,000.00 $ -
2 CLIENTES $ 300,000.00 $ 50,000.00 $ 250,000.00 $ -
3 INVENTARIOS $ 700,000.00 $ 700,000.00 $ -
4 PROVEEDORES $ 60,000.00 $ 300,000.00 $ - $ 240,000.00
5 CAPITAL SOCIAL $ - $ 800,000.00 $ - $ 800,000.00
6 VENTAS $ - $ 600,000.00 $ - $ 600,000.00

7 DEVOLUCION SOBRE VENTAS $ 40,000.00 $ - $ 40,000.00 $ -

8 DESCUENTO SOBRE VENTAS $ 10,000.00 $ - $ 10,000.00 $ -
9 REBAJAS SOBRE VENTAS $ - $ - $ - $ -
10 COMPRAS $ 300,000.00 $ - $ 300,000.00 $ -

11 GASTOS SOBRE COMPRAS $ 10,000.00 $ - $ 10,000.00 $ -

12 DEVOLUCION SOBRE COMPRAS $ - $ 55,000.00 $ - $ 55,000.00
13 DESCUENTO SOBRE COMPRAS $ - $ 5,000.00 $ - $ 5,000.00
14 DEVOLUCION SOBRE COMPRAS
15 PERDIDAS Y GANANCIAS
16 UTILIDAD DEL EJERCICIO
17
18
$ 1,820,000.00 $ 1,820,000.00 $ 1,700,000.00 $ 1,700,000.00
 EMPRESA X SA DE CV
BALANCE GENERAL AL 31 DE MAYO DE 2018
BALANCE GENERAL

ACTIVO A CORTO PLAZO PASIVO A CORTO PLAZO

CAJA $ 390,000.00 PROVEEDORES $ 240,000.00
CLIENTES $ 250,000.00 DOCUMENTOS POR PAGAR $ -
INVENTARIO $ 500,000.00
DEUDORES DIVERSOS $ - $ 240,000.00
$ 1,140,000.00
PASIVO DIFERIDO
ACTIVO A LARGO PLAZO
EQUIPO DE TRANSPORTE $ - ANTICIPO DE CLIENTES $ -
MOBILIARIO $ - $ -
$ - TOTAL DE PASIVO $ 240,000.00

ACTIVO DIFERIDO
RENTAS PAGADAS POR AN $ - CAPITAL CONTABLE
$ - CAPITAL SOCIAL $ 800,000.00
UTILIDAD $ 100,000.00

TOTAL DE CAPITAL CONTABLE $ 900,000.00

TOTAL ACTIVO $ 1,140,000.00 TOTAL DE PASIVO MAS CAPITAL $ 1,140,000.00

EMPRESA X SA DE CV
ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 AL 31 DE MAYO DE 2018
ESTADO DE RESULTADOS
DESPCRIPCION COLUMNA 1 COLUMNA 2 COLUMNA 3 COLUMNA 4
VENTAS TOTALES: $ 600,000.00
MENOS:
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 40,000.00
DESCUENTOS SOBRE VENTAS 10,000.00
REBAJAS SOBRE VENTAS 0
VENTAS NETAS: $ 550,000.00

INVENTARIO INICIAL 700,000.00

COMPRAS 300,000.00
GASTOS SOBRE COMPRAS 10,000.00
COMRPAS TOTALES: 310,000.00
MENOS:
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS 55,000.00
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS 5,000.00
REBAJAS SOBRE COMRPAS - 60,000.00
COMPRAS NETAS 250,000.00
TOTAL DE MERCS DISP P.VTA 950,000.00
INV. FINAL 500,000.00
COSTO DE LO VENDIDO $ 450,000.00
UTILIDAD BRUTA $ 100,000.00
 EJERCICIO
LIBRO DIARIO
EMPRESA X, SA DE CV

FECHA REF. DESCRIPCION CUENTA CARGO

1
01/05/2019 Caja 150,000.00
Almacén 500,000.00
APERTURA 3010-1 Capital social
"Asiento de apertura"
2
02/05/2019 Almacén 600,000.00
Proveedores
COMPRAS
"Compra a crédito de mercancía"
3
02/05/2019 Proveedores 200,000.00
DEV S/C Almacén

"Devolución sobre compra hecha a crédito"

4
03/05/2019 Caja 800,000.00
VENTAS Ventas
"Registro de ventas en efectivo"
4a
COSTO DE VTS Costo de ventas 400,000.00
Almacén
Registro del costo de la devolución de mercancía devuelta
5
06/05/2019 Ventas 200,000.00
DEV S/VTA Caja
"Registro de devolución sobre venta hecha en efectivo"
5a
 Almacén 100,000.00
Costo de ventas
"Registro del costo de venta de la devolución sobre venta"
AJ1
31/05/2019 Ventas 300,000.00
Costo de ventas

REGISTRO DEL COSTO DE VENTAS EN LA CUENTA DE VENTAS

AJ2
31/05/2019 Ventas 300,000.00
Perdidas y ganancias

REGISTRO DE LA UTILIDAD O PERDIDA EN LA CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS

ABONO

650,000.00

600,000.00

200,000.00

800,000.00

400,000.00

200,000.00
 100,000.00

300,000.00

300,000.00

S Y GANANCIAS
ASIENTO PU

1. Se inició una empresa con $150,000.00 en efectivo y 50 artículos X con el precio de $ 10,000.00
$10,000.00 cada uno .

2. El 2 de mayo, la empresa compró a crédito 60 artículos X con valor de $10,000.00 cada $ 10,000.00
uno.

3. El 2 de mayo de la compra anterior devolvió 20 artículos $ $10,000.00 . $ 10,000.00

4. El 3 de mayo la entidad vendió en efectivo 40 artículos X con valor de $20,000.00 cada $ 20,000.00
uno.

5. El 06 de mayo de la venta anterior le devolvieron 10 artículos que pagó en efectivo. 10.00

5. El 06 de mayo de la venta anterior le devolvieron 10 artículos que pagó en efectivo. 10.00
 LIBRO MAYOR

CAJA ALMACEN
1) $ 150,000.00 $ 200,000.00 (5 1) $ 500,000.00 $ 400,000.00 (4a
4) 800,000.00 2) $ 600,000.00
5a) $ 100,000.00

$ 950,000.00 $ 200,000.00 $ 1,200,000.00 $ 400,000.00

$ 750,000.00 $ 800,000.00

PROVEEDORES VENTAS
$ 600,000.00 (_2 5) $ 200,000.00 $ 800,000.00 (4

$ - $ 600,000.00 $ 200,000.00 $ 800,000.00

$ 600,000.00 $ 600,000.00

$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ -
 CAPITAL SOCIAL
$ 650,000.00 (1

$ - $ 650,000.00

COSTO DE VENTAS
4a) $ 400,000.00 $ 100,000.00 (5a

$ 400,000.00 $ 100,000.00

$ - $ -
$ -
$ - $ -
 LIBRO MAYOR

CAJA ALMACEN
1) $ 150,000.00 $ 200,000.00 (5 1) $ 500,000.00 $ 400,000.00 (4a
4) 800,000.00 2) $ 600,000.00
5a) $ 100,000.00

$ 950,000.00 $ 200,000.00 $ 1,200,000.00 $ 400,000.00

$ 750,000.00 $ 800,000.00

PROVEEDORES VENTAS
$ 600,000.00 (_2 5) $ 200,000.00 $ 800,000.00 (4
AJ1 $ 300,000.00

$ - $ 600,000.00 $ 500,000.00 $ 800,000.00

$ 600,000.00 AJ2 $ 300,000.00 $ 300,000.00

PERDIDAS Y GANANCIAS
$ 300,000.00 AJ2

$ - $ 300,000.00 $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ -
 CAPITAL SOCIAL
$ 650,000.00 (1

$ - $ 650,000.00

COSTO DE VENTAS
4a) $ 400,000.00 $ 100,000.00 (5a

$ 400,000.00 $ 100,000.00
$ 300,000.00 $ 300,000.00 AJ1

$ - $ -
$ -
$ - $ -
 EMPRESA X, SA DE CV
BALANZA DE COMPROBACION
CUENTAS MOVIMIENTOS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
1 CAJA $ 950,000.00 $ 200,000.00 $ 750,000.00 $ -
2 CLIENTES $ - $ - $ - $ -
3 ALMACÉN $ 1,200,000.00 $ 400,000.00 $ 800,000.00 $ -
4 PROVEEDORES $ - $ 600,000.00 $ - $ 600,000.00
4 CAPITAL SOCIAL $ - $ 650,000.00 $ - $ 650,000.00
5 VENTAS $ 200,000.00 $ 800,000.00 $ - $ 600,000.00

6 COSTO DE VENTAS $ 400,000.00 $ 100,000.00 $ 300,000.00 $ -

PERDIDAS Y GANANCIAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
7
8
9
10

11
12
13
14
15
16
17
18
$ 2,750,000.00 $ 2,750,000.00 $ 1,850,000.00 $ 1,850,000.00
 EMPRESA X SA DE CV
BALANCE GENERAL AL 31 DE MAYO DE 2018
BALANCE GENERAL

ACTIVO A CORTO PLAZO PASIVO A CORTO PLAZO

CAJA $ 750,000.00 PROVEEDORES
CLIENTES $ - DOCUMENTOS POR PAGAR
ALMACEN $ 800,000.00
DEUDORES DIVERSOS $ -
$ 1,550,000.00
PASIVO DIFERIDO
ACTIVO A LARGO PLAZO
EQUIPO DE TRANSPORTE $ - ANTICIPO DE CLIENTES
MOBILIARIO $ -
$ - TOTAL DE PASIVO

ACTIVO DIFERIDO
RENTAS PAGADAS POR AN $ - CAPITAL CONTABLE
$ - CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD

TOTAL DE CAPITAL CONTABLE

TOTAL ACTIVO $ 1,550,000.00 TOTAL DE PASIVO MAS CAPITAL

EMPRESA X SA DE CV
ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 AL 31 DE MAYO DE 2018
ESTADO DE RESULTADOS
DESPCRIPCION COLUMNA 1 COLUMNA 2
VENTAS TOTALES:
MENOS:
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 40,000.00
DESCUENTOS SOBRE VENTAS 10,000.00
REBAJAS SOBRE VENTAS 0
VENTAS NETAS:

INVENTARIO INICIAL
COMPRAS 300,000.00
GASTOS SOBRE COMPRAS 10,000.00
COMRPAS TOTALES: 310,000.00
MENOS:
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS 55,000.00
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS 5,000.00
REBAJAS SOBRE COMRPAS - 60,000.00
COMPRAS NETAS
TOTAL DE MERCS DISP P.VTA
INV. FINAL
COSTO DE LO VENDIDO
UTILIDAD BRUTA
E 2018

$ 600,000.00
$ -

$ 600,000.00

$ -
$ -
$ 600,000.00

$ 650,000.00
$ 300,000.00

TAL CONTABLE $ 950,000.00

VO MAS CAPITAL $ 1,550,000.00

AYO DE 2018

COLUMNA 3 COLUMNA 4
$ 800,000.00

$ 750,000.00

700,000.00
250,000.00
950,000.00
500,000.00
$ 450,000.00
$ 300,000.00