NOÇÕES DE NOTA FISCAL ELETRÔNICA

PARA CONFERENTES DE MERCADORIA

 Podemos conceituar a Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)
como sendo um documento de existência exclusivamente
digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito
de documentar uma operação de circulação de mercadorias
ou prestação de serviços, cuja validade jurídica é garantida
pela assinatura digital do emitente e a Autorização de Uso
fornecida pela administração tributária do domicílio do
contribuinte.
DANFE- Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica:

Para acompanhar o trânsito da mercadoria será

impressa uma representação gráfica simplificada da Nota
Fiscal Eletrônica, intitulada DANFE (Documento Auxiliar da
Nota Fiscal Eletrônica), em papel comum, em única via, que
conterá impressos, em destaque, a chave de acesso e o
código de barras para facilitar e agilizar a consulta da NF-e na
Internet e a respectiva confirmação de informações pelas
unidades fiscais e contribuintes destinatários.
 Certificado Digital

O certificado digital é um documento eletrônico que

possibilita comprovar a identidade de uma pessoa, uma
empresa ou um site, para assegurar as transações online e a
troca eletrônica de documentos, mensagens e dados, com
presunção de validade jurídica.
 Adicionando os Produtos

Siglas :
IVA – Imposto do Valor Agregado
CST- Código da Situação Tributária
CFOP- Código Fiscal de Operações e Prestações
ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços
PIS – Programa de Integração Social
COFINS – Contribuição Financeira para a Seguraridade Social
IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados
CSOSN- Código de Situação da Operação no Simples Nacional
NCM- Nomenclatura Comum do Mercosul

IVA - O imposto sobre o valor agregado (IVA) é um imposto geral sobre o

consumo, aplicado às atividades comerciais que implicam a produção e a
distribuição de bens e a prestação de serviços.
O sistema comum do IVA aplica-se aos bens e serviços comprados e
vendidos para fins de consumo na CE. O imposto é calculado em função do
valor acrescentado aos bens e serviços em cada fase da produção e da
cadeia de distribuição.
CST
Código de Situação Tributária, este código determina a tributação (referente ao ICMS)
do produto, onde são classificados da seguinte forma :

Origem da mercadoria:
0 - Nacional
1- Estrangeira
2- Estrangeira – Adquirida no Mercado Interno

Tributação pelo ICMS:

00 - Tributada Integralmente
10 - Tributada e com cobrança do ICMS por Substituição tributária
20 - Com redução de Base de Cálculo
30 - Isenta ou não Tributada e com cobrança de ICMS por Substituição Tributária
40 - Isenta
41 - Não Tributada
50 - Suspensão
51 - Diferimento
60 - ICMS cobrado anteriormente por Substituição Tributária
70 - Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por Substituição Tributária
90 - Outras
CFOP
Código Fiscal de Operações e de Prestações das Entradas de Mercadorias e Bens e
da Aquisição de Serviços ou sob a sigla CFOP é um código do sistema tributarista
brasileiro, determinado pelo governo. É indicado nas emissões de, notas fiscais
declarações, guias e escrituração de livros fiscais. É utilizado em uma operação fiscal
e define se a nota emitida recolhe ou não impostos, movimento de estoque e
financeiro.

O CFOP, é composto por quatro dígitos, onde o primeiro, no caso o prefixo, determina
a natureza da operação, ou seja, se é entrada ou saída de mercadorias. Por sua vez o
sufixo determina o código de Situação Tributária.

Prefixos:
1 - Entrada de Mercadoria ou Aquisição de Serviços de dentro do Estado.
2 - Entrada de Mercadoria ou Aquisição de Serviços de fora do Estado.
3 - Entrada de Mercadoria ou Aquisição de Serviços do Exterior.
5 - Saída de Mercadoria ou Prestação de Serviços para dentro do Estado.
6 - Saída de Mercadoria ou Prestação de Serviços para fora do Estado.
7 - Saída de Mercadoria ou Prestação de Serviços para o Exterior.
ICMS

O Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e

Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação
(ICMS) é um imposto estadual, ou seja, somente os governos dos estados do Brasil e
do Distrito Federal têm competência para instituí-lo.

As alíquotas de ICMS são diferenciadas por Estado.

PIS

O Programa de Integração Social (PIS) é um fundo constituído por uma

contribuição paga mensalmente pelas empresas ao Governo Federal. Uma parte dos
valores arrecadados é utilizada pelo Governo Federal para o financiamento dos
programas de desenvolvimento econômico. Uma outra parcela dos valores
arrecadados é utilizada para financiar o seguro-desemprego, benefício concedido às
pessoas que estão desempregadas, e também para financiar abonos salariais e
rendimentos pagos aos empregados.
COFINS

A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) é

uma contribuição federal, de natureza tributária, incidente sobre a receita bruta das
empresas em geral, destinada a financiar a seguridade social. Sua alíquota é de 7,6%
para as empresas tributadas pelo lucro real (sistemática da não-cumulatividade) e de
3,0% para as demais.

IPI

O imposto sobre produtos industrializados (IPI) é um tributo federal, cobrado somente

pelo governo federal de acordo com a constituição no Art.153, IV. O imposto pode ser
cobrado sobre produtos importados e nacionais.
O IPI é cobrado com a saída do bem da linha de produção, do importados, do
comerciante e do arrematados, bem como na compra do produto.

Alíquota do IPI

A alíquota do IPI varia de produto a produto. Alguns possuem alíquota zero e outros já
possuem 300%(caso do cigarro). Livros, jornais e revistas e energia elétrica e
derivados do petróleo não possuem IPI.
Este imposto é seletivo e sua principal função é fiscal. O governo federal, o qual
controla o imposto, pode decidir reduzir a alíquota do imposto para estimular a venda
de alguns produtos, ou aumentar, para reduzir o consumo.
CSOSN
Código de Situação da Operação no Simples Nacional - este código é utilizado por
empresar optantes pelo Simples Nacional, substituindo o CST. Determina a tributação
(referente ao ICMS) do produto, onde são classificados da seguinte forma :

CSOSN –
Primeiro Digito (Origem da Mercadoria):
0 – Nacional
1 – Estrangeira – Importação Direta
2 – Estrangeira – Adquirida no mercado interno

101 - Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito.

102 - Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito .
103 - Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta.
201 - Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito e com cobrança do ICMS por
substituição tributária .
202 - Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito e com cobrança do ICMS por
substituição tributária .
203 - Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrança do ICMS
por substituição tributária .
300 - Imune.
400 - Não tributada pelo Simples Nacional.
500 - ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária (substituído) ou por antecipação .
900 - Outros
NCM – (Classificação Fiscal)

É a Nomenclatura Comum do MERCOSUL, adotada desde 1995 pelo

Uruguai, Paraguai, Brasil e Argentina e que toma por base o SH (Sistema
Harmonizado). Este sistema de nomenclatura foi criado a fim de melhorar e facilitar o
crescimento do comércio internacional, facilitando também a criação e comparação
das estatísticas.
O SH facilita os tramites comerciais internacionais, a elaboração das tarifas de fretes e
estatísticas no que tange aos diferentes meios de transporte de mercadorias e de
outras informações extremamente relevantes no comércio internacional.
DANFE

No recebimento no DANFE verificar se o Protocolo de

Autorização de Uso está preenchido
-Possíveis erros
Certificado Digital não encontrado : Verificar se o certificado está instalado ou
conectado corretamente no computador

Duplicidade NFe : Foi enviada uma NFe com a mesma numeração que a Nota que
está sendo enviada

Nota Fiscal sem autorização de uso do SEFAZ : Nota enviada no ambiente de

Homologação (Sem validade Fiscal).

Lote em Processamento : Quando ocorre um congestionamento nos Servidores

da Receita Federal, a nota fica em espera até que seja processada.

CFOP inválido : Verificar se o CFOP é o correspondente a natureza da operação.

Código do IBGE não preenchido : Colocar o código do IBGE no cadastro do

cliente.

-Inativo e/ou Inoperante : Falta de conexão com a Internet ou possível problema

nos Servidores da Receita Federal

-Caracter inválido
Obrigatoriedade de envio do XML:

O emitente da NF-e deverá, obrigatoriamente, encaminhar ou

disponibilizar download do arquivo da NF-e e seu respectivo Protocolo
de Autorização de Uso ao destinatário e ao transportador contratado,
imediatamente após o recebimento da autorização de uso da NF-e.
-Nota Fiscal de Devolução
Dados do Fornecedor

-CFOP
Alguns exemplos:
5.200 – Devoluções de compras para industrialização, produção rural, comercialização
ou anulações de valores

5.201 – Devolução de compra para industrialização ou produção rural

5.202 – Devolução de compra para comercialização

5.208 –Devolução de mercadoria recebida em transferência para industrialização ou

produção rural

5.209 – Devolução de mercadoria recebido em transferência para comercialização

5.210 – Devolução de compra para utilização na prestação de serviço

O cálculo de impostos terá que ser igual a nota enviada pelo fornecedor, mesmo a
empresa pertencendo ao Simples Nacional.
Nota Fiscal de Contingência

Sistema de Contingência do Ambiente Nacional – é a alternativa de emissão da

NF-e em contingência com transmissão da NF-e para o Sistema de Contingência do
Ambiente Nacional (SCAN), nesta modalidade de contingência o DANFE pode ser
impresso em papel comum e não existe necessidade de transmissão da NF-e para
SEFAZ de origem quando cessarem os problemas técnicos que impediam a
transmissão. Além do uso de série específica reservada para o SCAN (série 900-999),
o Sistema de Contingência do Ambiente Nacional depende de ativação da SEFAZ de
origem, o que significa dizer que o SCAN só entra em operação quando a SEFAZ de
origem estiver com problemas técnicos que impossibilitam a recepção da NF-e.

A empresa deve emitir o arquivo XML da NF-e, até 7 dias após a data de emissão da
NF-e em contingência.