GESTIÓN DE RIESGOS

PARA OBLIGADOS A
22-2-2019
PRESENTAR
DECLARACIÓN DE
RENTA
NORMA TÉCNICA COLOMBIANA NTC-ISO
31000

PAULA DANIELA SANDOVAL SILVA

AUDITORÍA TRIBUTARIA
GESTIÓN DE RIESGOS PARA OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN DE
RENTA - NORMA TÉCNICA COLOMBIANA NTC-ISO 31000

PAULA DANIELA SANDOVAL SILVA

CÓDIGO 201822379

AUDITORIA TRIBUTARIA
DIANA LUCIA RICAURTE AGUIRRE

UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA Y TECNOLÓGICA DE COLOMBIA

SECCIONAL SOGAMOSO
ESPECIALIZACIÓN EN GESTIÓN Y AUDITORIA TRIBUTARIA
SOGAMOSO
2019
 MARCO LÓGICO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN
DE RENTA

El contribuyente tuvo que pagar su

declaración de Renta con una multa de
extemporaneidad más intereses de mora

Presentó la declaración de Renta de manera

EFECTOS extemporánea

La presentó después de la fecha límite del

Por eso plazo para declarar Porqué

EL CONTRIBUYENTE NO PUDO PRESENTAR LA

PROBLEMA DECLARACIÓN DE RENTA EL DÍA DE LA FECHA
DEL VENCIMIENTO

No pudo generar el borrador en la página de

la Dian para después terminar la declaración
de renta

No tenía la información completa para

CAUSAS realizar las cedulas para declarar Renta

No tenía todo el papeleo necesario para

Por eso Porqué
realizar la declaración de Renta
 GESTIÓN DE RIESGOS DECLARACIÓN DE RENTA
PROPÓSITO
Comprensión del entorno
ESTABLECER
interno y externo, cualitativos y
EL CONTEXTOS
cuantitativos.
IDENTIFICAR Lista de eventos no deseados.
Causas, probabilidad, efectos,
impactos y priorización.
ANALIZAR
PA: PROBABILIDAD ALTA
PM: PROBABILIDAD MEDIA
PB: PROBABILIDAD MEDIA
Controles lista de chequeo de
EVALUAR auditoría
PRESENTAR CORRECTAMENTE LA DECLARACIÓN
DE RENTA
 Tener presente la fecha del vencimiento para presentar
la declaración de renta ya sea persona natural, persona
jurídica o gran contribuyente.
 Las sanciones que tendrá que pagar el contribuyente (PN
o PJ) antes del emplazamiento y después del
emplazamiento del plazo para declarar.
 Problemas con el servidor de la página de la Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN
1. No presentar la declaración
2. Presentar la declaración con inexactitudes
3. Presentar la declaración extemporáneamente
4. Presentar la declaración y no pagarla
1. Porque no presentaría la declaración en el plazo de
vencimiento de la fecha para declarar. PM
2. Porque presentaría la declaración con inexactitudes PM
3. Porque presentaría la declaración después de la fecha
de vencimiento del plazo para declarar PM
4. Porque presentaría la declaración y no la pago PB
1. Tener con anterioridad la declaración para presentarla
oportunamente. IM
 IA: IMPACTO ALTO 2. Verificar la información obtenida para realizar la
IM: IMPACTO MEDIO declaración con el fin de no cometer errores al diligenciar
IB: IMPACTO BAJO el formulario. IA
3. Tener alarmas y recordatorios en sitios visibles para
tener presente la fecha de vencimiento del plazo para
declarar. IA
4. Tener reservas de efectivo con el fin de poder presentar
la declaración y poder pagarla para no acarrear intereses
moratorios y posibles sanciones. IA
 Dejar la realización de la declaración de renta para el
último día de la fecha del plazo para declarar.
EVITAR
 Realizar con anterioridad el borrador de la declaración en
la página.

 Poner recordatorios o alarmas con anterioridad a la fecha

estipulada para presentar la declaración.
 Presentar y pagar dos días antes de fecha de
PREVENIR presentación la declaración.
 Tener toda la información completa para realizar
TRATAMIENTO
correctamente la declaración.
DEL RIESGO

 Hacer que otra persona revise la declaración para evitar

errores en su presentación.
 Tener impresa la declaración antes de que ocurra un
PROTEGER altercado con el servidor de la página de la DIAN.
 Tener una copia de seguridad en alguna memoria, disco
extraíble, almacenamiento en la nube o en algún otro
servidor.
  Delegar a una persona responsable que se encargue de
la realización de la declaración de renta a tiempo.
TRANSFERIR  Delegar a una persona para que presente y realice el
pago de la declaración de renta en las fechas
establecidas.
Realizar y subir la declaración de renta a la página de la DIAN
RETENER
con una semana de anterioridad
 Presentarse ante los requerimientos que realiza la
administración tributaria para que se haga cargo de sus
obligaciones ya que es omiso por no presentar la
declaración de renta.
 Asumir el riego por no presentar a tiempo la declaración
en este caso sería la sanción dispuesta por la
ACEPTAR
administración tributaria ya que no se presentó de
manera extemporánea.
 Asumir los intereses de mora por presentar y no pagar la
declaración a tiempo.
 Corregir la declaración por presentarla con inexactitudes
y pagar la sanción correspondiente.
 MAPA DE CALOR

PROBABILIDAD

BAJA MEDIA ALTA

IMPACTO
BAJO

MEDIO 1

ALTO 4 2y3