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GESTIÓN DE RIESGOS

PARA OBLIGADOS A
22-2-2019
PRESENTAR
DECLARACIÓN DE
RENTA
NORMA TÉCNICA COLOMBIANA NTC-ISO
31000

PAULA DANIELA SANDOVAL SILVA


AUDITORÍA TRIBUTARIA
GESTIÓN DE RIESGOS PARA OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN DE
RENTA - NORMA TÉCNICA COLOMBIANA NTC-ISO 31000

PAULA DANIELA SANDOVAL SILVA


CÓDIGO 201822379

AUDITORIA TRIBUTARIA
DIANA LUCIA RICAURTE AGUIRRE

UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA Y TECNOLÓGICA DE COLOMBIA


SECCIONAL SOGAMOSO
ESPECIALIZACIÓN EN GESTIÓN Y AUDITORIA TRIBUTARIA
SOGAMOSO
2019
MARCO LÓGICO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN
DE RENTA

El contribuyente tuvo que pagar su


declaración de Renta con una multa de
extemporaneidad más intereses de mora

Presentó la declaración de Renta de manera


EFECTOS extemporánea

La presentó después de la fecha límite del


Por eso plazo para declarar Porqué

EL CONTRIBUYENTE NO PUDO PRESENTAR LA


PROBLEMA DECLARACIÓN DE RENTA EL DÍA DE LA FECHA
DEL VENCIMIENTO

No pudo generar el borrador en la página de


la Dian para después terminar la declaración
de renta

No tenía la información completa para


CAUSAS realizar las cedulas para declarar Renta

No tenía todo el papeleo necesario para


Por eso Porqué
realizar la declaración de Renta
GESTIÓN DE RIESGOS DECLARACIÓN DE RENTA

PROPÓSITO PRESENTAR CORRECTAMENTE LA DECLARACIÓN


DE RENTA
 Tener presente la fecha del vencimiento para presentar
la declaración de renta ya sea persona natural, persona
jurídica o gran contribuyente.
Comprensión del entorno  Las sanciones que tendrá que pagar el contribuyente (PN
ESTABLECER
interno y externo, cualitativos y o PJ) antes del emplazamiento y después del
EL CONTEXTOS
cuantitativos. emplazamiento del plazo para declarar.
 Problemas con el servidor de la página de la Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN

1. No presentar la declaración
2. Presentar la declaración con inexactitudes
IDENTIFICAR Lista de eventos no deseados.
3. Presentar la declaración extemporáneamente
4. Presentar la declaración y no pagarla
1. Porque no presentaría la declaración en el plazo de
Causas, probabilidad, efectos,
vencimiento de la fecha para declarar. PM
impactos y priorización.
2. Porque presentaría la declaración con inexactitudes PM
ANALIZAR 3. Porque presentaría la declaración después de la fecha
PA: PROBABILIDAD ALTA
de vencimiento del plazo para declarar PM
PM: PROBABILIDAD MEDIA
4. Porque presentaría la declaración y no la pago PB
PB: PROBABILIDAD MEDIA

Controles lista de chequeo de 1. Tener con anterioridad la declaración para presentarla


EVALUAR auditoría oportunamente. IM
IA: IMPACTO ALTO 2. Verificar la información obtenida para realizar la
IM: IMPACTO MEDIO declaración con el fin de no cometer errores al diligenciar
IB: IMPACTO BAJO el formulario. IA
3. Tener alarmas y recordatorios en sitios visibles para
tener presente la fecha de vencimiento del plazo para
declarar. IA
4. Tener reservas de efectivo con el fin de poder presentar
la declaración y poder pagarla para no acarrear intereses
moratorios y posibles sanciones. IA
 Dejar la realización de la declaración de renta para el
último día de la fecha del plazo para declarar.
EVITAR
 Realizar con anterioridad el borrador de la declaración en
la página.

 Poner recordatorios o alarmas con anterioridad a la fecha


estipulada para presentar la declaración.
 Presentar y pagar dos días antes de fecha de
PREVENIR presentación la declaración.
 Tener toda la información completa para realizar
TRATAMIENTO
correctamente la declaración.
DEL RIESGO

 Hacer que otra persona revise la declaración para evitar


errores en su presentación.
 Tener impresa la declaración antes de que ocurra un
PROTEGER altercado con el servidor de la página de la DIAN.
 Tener una copia de seguridad en alguna memoria, disco
extraíble, almacenamiento en la nube o en algún otro
servidor.
 Delegar a una persona responsable que se encargue de
la realización de la declaración de renta a tiempo.
TRANSFERIR  Delegar a una persona para que presente y realice el
pago de la declaración de renta en las fechas
establecidas.
Realizar y subir la declaración de renta a la página de la DIAN
RETENER
con una semana de anterioridad
 Presentarse ante los requerimientos que realiza la
administración tributaria para que se haga cargo de sus
obligaciones ya que es omiso por no presentar la
declaración de renta.
 Asumir el riego por no presentar a tiempo la declaración
en este caso sería la sanción dispuesta por la
ACEPTAR
administración tributaria ya que no se presentó de
manera extemporánea.
 Asumir los intereses de mora por presentar y no pagar la
declaración a tiempo.
 Corregir la declaración por presentarla con inexactitudes
y pagar la sanción correspondiente.
MAPA DE CALOR

PROBABILIDAD

BAJA MEDIA ALTA

IMPACTO
BAJO

MEDIO 1

ALTO 4 2y3

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