AUDITORIA ANDINOS Av.

San Martín N° 245

MATRICULA 364
RUC: 1021447734 Tacna - Tacna

SÍNTESIS GERENCIAL

Señor DR.: Tacna 03 de diciembre de 2018

Fredy Elvis Cruz Ninaja
Supervisor
Tacna

De nuestra consideración:

Nos es grato comunicarle que de conformidad con las normas vigentes

estamos alcanzando el presente documento que contiene el resumen de los
resultados de la auditoria de la empresa ABC SAC. Del departamento de Tacna
por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre 2017.

1. Origen y objetivos del examen

La auditoria se desarrolla considerando que se tiene suscrito un contrato entre

la empresa ABC SAC con la firma Auditoria Andinos con la finalidad que se
desarrolle la Auditoria Financiera del periodo 2017.

2. Observaciones Y Conclusiones

El resultado del presente examen de auditoria revela las siguientes

observaciones:

De la revisión realizada a los estados financieros de la empresa ABC SAC se

ha determinado que durante el ejercicio 2017 se tiene pendiente el pago de
remuneraciones al personal con la suma de S/ 277 786.71 y por el ultimo el
pago de CTS por la suma de S/ 33 945 que se reflejan en las hojas de trabajo,
así como también en los estados financieros presentados al 31 de diciembre
del año 2017.
El señor Francisco Barrios jefe del personal aduce que hubo un retraso en la
elaboración de planillas por lo cual no se ha concretado el pago de
remuneraciones, acciones truncas y CTS dentro de la fecha estimulada.

Así mismo de la revisión a dicho documento no se ha advertido de porque no

se sustenta el pago pendiente a los trabajadores los informes administrativos
de muestran que no ha habido diligencia para el pago oportuno de las
planillas.

Según la normativa para la CTS y vacaciones truncas l empresa tiene 48 horas

de plazo para hacer efectivo el pago de estos beneficios lo cual no se ha
concretado y como consecuencia se pueden generar multas por partes de las
entidades fiscalizadoras.

3. Recomendaciones

Estando a las consideraciones expuestas en las conclusiones y

considerando que deben adoptarse acciones para implementar las
recomendaciones que a continuación se detallan, es importante que la
empresa, tenga a bien a disponer lo siguiente:

 Que se determine la razonabilidad de los Estados Financieros de la

Empresa ABC S.A.C. en conformidad con las Normas Internacionales de
Información Financiera, para el periodo 2017.

 Que, Determine la composición de los rubros del Estado de Situación

Financiera de la Empresa ABC S.A.C. en conformidad con las Normas
Internacionales de Información Financiera, para el periodo 2017.

 Que, se establezca si los rubros del Estado de Resultados de la Empresa

ABC S.A.C. fueron realizados en conformidad con las Normas
Internacionales de Información Financiera, para el periodo 2017.

TACNA 03 DE DICIEMBRE DE 2018

II. OBSERVACIONES

II. OBSERVACIONES
II. OBSERVACIONES

Como resultado de la auditoría practicada y consecuentemente con los

aspectos comentados en el presente informe, se han establecidos las
siguientes observaciones:

Observación nº 01

Diferencia en la cuanta 41-cuentas por pagar al personal, que

engloba las remuneraciones pendientes de pago tales como las
vacaciones, compensación por tiempo de servicios y
remuneraciones pendientes del mes de diciembre que, al
totalizarlas, el monto asciende a S/ 542 199.24.

De la revisión realizada a los estados financieros de la empresa ABC SAC se

ha determinado que durante el ejercicio 2017 se tiene pendiente el pago de
remuneraciones al personal con la suma de S/ 277 786.71 y por el ultimo
el pago de CTS por la suma de S/ 33 945 que se reflejan en las hojas de
trabajo, así como también en los estados financieros presentados al 31 de
diciembre del año 2017.

El señor Francisco Barrios jefe del personal aduce que hubo un retraso en
la elaboración de planillas por lo cual no se ha concretado el pago de
remuneraciones, acciones truncas y CTS dentro de la fecha estimulada.

Así mismo de la revisión a dicho documento no se ha advertido de porque

no se sustenta el pago pendiente a los trabajadores los informes
administrativos de muestran que no ha habido diligencia para el pago
oportuno de las planillas.

Según la normativa para la CTS y vacaciones truncas l empresa tiene 48

horas de plazo para hacer efectivo el pago de estos beneficios lo cual no se
ha concretado y como consecuencia se pueden generar multas por partes
de las entidades fiscalizadoras
De lo expuesto a transgredido en las normas siguientes:

 Decreto legislativo N° 728 ley de servicio civil

 Decreto Supremo N° 001-97-TR, Texto Único Ordenado de la Ley de
Compensación por Tiempo de Servicios
 Ley de vacaciones truncas

De los cuales no se han respetado, las normas establecidas para la elaboración

y cálculo de planilla del personal de la empresa, y dando a conocer una
diferencia significativa de los montos del estado de situación financiera del
rubro cuentas por pagar al personal y el resultado que se obtuvo en el papel
de trabajo

Hechos que se originaron por una deficiente gestión y el mal desempeño del
señor Francisco Barrios siendo el jefe de personal por no cumplir con la
debida diligencia para el pago de las planillas.

La situación expuesta ha traído como consecuencia que la empresa ABC SAC

refleja en sus estados financieros un monto menor en cuanto a sus
obligaciones por pagar a sus empleados, hecho que traerá como
consecuencia el efectivo disponible disminuirá a fin de hacer frente a dichas
obligaciones.