UNIVERSIDAD DE CARTAGENA

CENTRO TUTORIAL- MAGANGUE

PLAN TUTORIAL LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

IX SEMESTRE ADMON DE EMPRESAS

MATERIA: LEGISLACIÓN TRIBUTARIA.

HORARIO: SÁBADOS 7:00 a 8:40 pm SEDE: CAMILO TORRES
HORAS PRESENCIALES: HORAS NO PRESENCIALES:
TUTOR: JAVIER MASSÓN LEZAMA. SEMESTRE: PRIMERO-2018
Esp. En Derecho Procesal G. MÓVIL: 3043804466.
E-MAIL: massonjav@hotmail.com

JUSTIFICACIÓN:

La legislación Tributaria le brinda al estudiante de Administración Financiera las herramientas para

desarrollo de sus competencias en la demanda laboral, aplicando los principios axiológicos
institucionales. En el ambiente dinámico de los negocios, en nuestra actual economía globalizada y
orientada al intercambio transnacional y libre comercio; los administradores financieros requieren en la
actualidad de herramientas para la planeación tributaria, la cual está ligada con la planeación general
de la empresa. En la que se deben hacer los análisis sobre el nivel de imposición, así como las
exenciones y alternativas que brinda la legislación para disminuir el impacto tributario y proporcionar
incentivos que conduzcan, por la vía de la empresa privada, a impulsar el desarrollo económico del
país. El estudiante de esta disciplina requiere que dentro de su formación académica se incluyan los
saberes que le permitan desempeñarse como un administrador financiero capaz de analizar el
contexto jurídico, de trascendental importancia, porque la empresa, en su constitución, funcionamiento
y hasta su liquidación está sometida a las normas legales, y las normas fiscales que regulan la
relación jurídico tributaria, requieren un amplio conocimiento de las mismas y de su interpretación por
parte de los empresarios, sus asesores y administradores. Los cuales deben adoptar metas de
planeación tributaria para cumplir con las normas fiscales, sin incurrir en hechos que puedan aumentar
el nivel de tributación ni verse afectados por sanciones, pero con utilización de mecanismos que la ley
misma proporciona para disminuir su efecto, este es un elemento indispensable de la administración
para la preparación de la información económica, que les permita emprender acciones para asegurar
el crecimiento y la permanencia del negocio, y desarrollar funciones de planeación, control y para la
toma de decisiones .

FUNDAMENTOS EPISTEMOLÓGICOS:

La constitución Política establece y organiza los distintos poderes del Estado y, en la misma medida,
los limita.

En concreto, la mayoría de las constituciones modernas al regular los poderes estatales alude a su
proyección sobre el ordenamiento fiscal, lo que permite hacer referencia al poder fiscal como
categoría de indudable utilidad didáctica para la comprensión de los instrumentos e instituciones
inherentes al fenómeno fiscal. De hecho, en el caso Colombiano, la Constitución contiene numerosas
disposiciones que regulan el ejercicio del poder fiscal.

El conocimiento de los tributos existentes en la economía Colombiana, es fundamental en el ejercicio

de todas las profesiones en nuestro país, dentro del marco del compromiso social de todos los
miembros de un Estado Social de Derecho como el nuestro, de contribuir con el sostenimiento del
Estado por eso es importante el conocimiento de su origen, elementos, principios rectores, aplicación
práctica. Los impuestos tienen su origen en el precepto Constitucional según el cual todos los
nacionales están en el deber de contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado
dentro de los conceptos de justicia y equidad (Artículo 95, numeral 9° de la Constitución Política de
Colombia).

SESIONES:

1. Introducción al Derecho Tributario:

1.1. Noción, antecedentes y clasificación general del Tributo.

1.2. Impuestos, tasas, contribuciones, mecanismos de recaudo.
1.3. Principios del derecho Tributario: Principio de Legalidad, Principio de Eficiencia,
Principio de favorabilidad, Principio de Igualdad, Principio de Prevalencia del derecho
Sustancial sobre el formal, Principio de Progresividad Tributaria, Principio de
Publicidad. Principio Per Saltum.
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1.4. Fundamentos Constitucionales de los Tributos.

1.5. Sujetos pasivos.
1.6. No contribuyentes.
1.7. Ingresos, costos y Renta Bruta.
1.8. Rentas exentas, Obligaciones Naturales y Jurídicas.
1.9. Relación con otras Ramas del Derecho.

2. Obligaciones y Deberes Formales:

2.1. Inscripción en el Registro Único tributario- RUT.

2.2 Obligación de Expedir factura.
2.3. Solicitud de autorización para expedir facturas.
2.4. Llevar contabilidad
2.5. Obligación de Declarar y pagar
2.6. Obligación de suministrar información
2.7. Obligación de llevar el libro de operaciones diarias
2.8. Obligación de informar el cese de actividades
2.9. Sanciones a contadores y Administradores por evasión tributaria

3. Declaraciones Tributarias:

3.1. Clases de Declaraciones

3.2. Contenido de las Declaraciones
3.3 Lugares de Presentación
3.4 Formas de pago
3.5. Corrección de las declaraciones
3.6. Sanción por corrección, por extemporaneidad y por no informar la actividad económica
3.7 Deberes y obligaciones formales.
3.8 Declaraciones que se tienen como no presentadas.
3.9 Correcciones a las declaraciones tributarias.
3.10 Sanciones, liquidaciones oficiales, actos administrativos.
3.11 Extinción de la obligación tributaria, concepto de obligación según el Código Civil.
3.12 Régimen Probatorio, Procedimiento a seguir, recursos.

4. Impuesto de Renta, Retención en la Fuente y Complementarios:

4.1. Concepto de retención en la fuente.

4.2. Disposiciones generales.
4.3. Elementos de la retención en la fuente.
4.4. Obligaciones de los agentes retenedores.
4.5. Concepto.
4.6. Sujetos a la retención en la fuente.
4.7 Tarifa, Hecho Generador, Proceso de Depuración de la Renta
4. 7.1. Ingresos
4. 7.2. Costos
4. 7.3. Renta Bruta
4. 7.4 Deducciones
4. 7.5 Renta Liquida
4. 7.6 Renta Presuntiva
4. 7.7 Renta Exenta.
4.8 Autoretencion
4. 8.1. Salarios y demás Ingresos Laborales.
4. 8.2. Honorarios, Comisiones y Servicios.
4. 8.3. Ingresos Tributarios- Compras.
4. 8.4 Servicios.
4. 8.5 Dividendos y participaciones.
4. 8.6 Loterías, rifas, apuestas.
4. 8.7 Retención de IVA.

5. Impuesto al Valor Agregado (Sobre Las Ventas IVA )

5.1 Hecho Generador

5.2. Clasificación de los Bienes
5.3 Bienes Gravados
5.4 Bienes Exentos
5.5 Bienes Excluidos
5.6 Causación del Impuesto

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5.7 Régimen Tarifario

5.8 Clasificación de los responsables
5.9. Régimen Simplificado
5.10 Régimen Común
5.11 Impuestos Descontables.

COMPETENCIAS A DEARROLLAR:

 Comprender los principios rectores de derecho tributario, con el fin de poder participar con sus
críticas y opiniones como ciudadanos activos, cuando se den cambios sustanciales en a
través de reformas tributarias en el país.
 Conocer los deberes y obligaciones formales, que le permitan dar cumplimiento en el ejercicio
profesional, y a los que las normas tributarias obligan.
 Identificar los diferentes tipos de sanciones a las que están sujetas las conductas evasivas y
elusivas que contraríen el manejo y la aplicación de las normas fiscales, en detrimento del
fisco nacional, y a las que están expuestas las empresas y sus representantes legales y o
administradores.
 Desarrollar habilidades para el manejo de las herramientas que le permitan a los profesionales
como futuros gerentes y/o administradores, realizar una planeación tributaria eficiente de los
negocios, a fin de disminuir el impacto impositivo, ante cualquier cambio normativo y de
política fiscal.

COMUNICATIVAS:

 Tiene capacidad para elaborar cuadros comparativos, resúmenes analíticos de estudio y

escritos argumentativos con el lenguaje técnico de costos.
 Tiene capacidad para expresarse con el lenguaje técnico de costos, para asumir posturas
frente a determinados hechos y sugerir modos de acción que mejoren la productividad de la
empresa.

VALORATIVAS:
Implementa los valores éticos en el desempeño profesional del Administrador Financiero.

COMPETENCIAS GENÉRICAS

El estudiante desde su perfil de administrador financiero, es una persona comprometida con el

desarrollo de su país y es consciente de su responsabilidad social y legal, de contribuir con el pago de
sus impuestos al sostenimiento del estado de derecho en que se desarrolla como persona y ejerce su
profesión. El estudiante muestra fortaleza en valores y principios institucionales, sociales y de vida y
tiene una actitud, comportamiento, disciplina y compromiso con su formación y desempeño que le
sirven para su desarrollo integral como ser humano y como agente social de desarrollo, en especial se
caracteriza por:

 Actitud ante los retos y exigencias que implica la educación superior en la modalidad a
distancia.
 Disposición para el trabajo constructivo y propositivo individual y en equipo (Interacción en
CIPPAS).
 Disposición para abordar el trabajo con el rigor investigativo. Habilidades de investigación
 Disciplina, responsabilidad y compromiso para asumir su rol de estudiante.
 Respeto, acatamiento a las normas, solidaridad y colaboración en sus relaciones con tutores,
coordinadores, directivos y estudiantes.
 Sentido de pertinencia y orgullo por pertenecer a la Universidad de Cartagena.
 Capacidad de análisis y síntesis, y para organizar y planificar sus actividades de trabajo
independiente.
 Habilidades para la comunicación Oral y Escrita
 Habilidades de gestión de información (habilidad para buscar y analizar información
proveniente de fuentes diversas
 Habilidades interpersonales y Capacidad de comunicarse con estudiantes de otras áreas
afines.
 Capacidad de adaptarse a nuevas situaciones y de generar nuevas ideas (creatividad)
 El plan integral de curso.
 Guías de orientación para el desarrollo de cada unidad.
 Plan de trabajo de los estudiantes.
 Módulo guía y libros de consulta.
 Orientación sobre consultas a expertos.
 Prácticas de campo.

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 Visitas de observación.
 Guías de componente social de los CIPAS.
 Planes de trabajo cooperativo.
 Competencias académicas colectivas e individuales.
 Uso de la página Web de la universidad (talleres, foros, chats, guías, red de contextos de
formación...)
 Uso del portafolio de enseñanza-aprendizaje: del docente, estudiantes y CIPAS. (Proceso de
indagación, análisis, comprensión y argumentación articulado a su proceso de formación).

METODOS DE EVALUACIÓN:

Evaluación escrita 60%, Actividades 20% y trabajo de campo 20%. Cuestionarios de alternativas o
de selección múltiple, participación activa en el aula de clases, trabajo en equipo, espíritu colaborativo,
participativo y solidario en el proceso de aprendizaje, trabajos en grupos (CIPAS), elaboración de
ensayos y de proyectos, entrega oportuna del portafolio académico, asistencia a clases, coordinación
del equipo de trabajo, coevaluación del estudiante para estimular el desempeño de sus otros
compañeros del aula y de las diferentes actividades realizadas en el aula, trabajo de campo
investigativo.
METODOLOGÍA:

Conversatorio y debate (foro, panel, taller, seminario, mesa redonda, simposio), lecturas dirigidas, e-
learming, práctica de campo, discusión en pequeños grupos, tutorías individuales, casuística, chat
académico, video conferencias, Mapas Conceptuales, Elaboración de Protocolos, Aprendizaje por
Problemas.

RECURSOS:

DIDACTICOS:

Elaboración de mapas conceptuales, exposiciones, foros, revisión bibliográfica, elaboración de

protocolos individuales, grupales y tutoriales, grupos organizados en CIPAS, desarrollo de ejercicios
grupales, desarrollos de competencias, discusiones temáticas, y confrontación de protocolos.
Materiales impresos como textos físicos, materiales virtuales con base de datos, material gráfico.
debates didácticos dentro del aula.

FISICOS:

Video Beam, Diapositivas, Chat Académico, Base de datos.

INVESTIGACIÓN DE CAMPO:

El cual será socializado el primer día de la tutoría, donde se establecerá día, hora, lugar de
entrega y sustentación del mismo.

ACTIVIDAD EN PLATAFORMA: Foros virtuales, el alumno deberá ingresar a la plataforma, a fin de

participar en las diversas actividades, montar los protocolos grupales o individuales.

BIBLIOGRAFÍA

JUAN CAMILO RESTREPO… HACIENDA PÚBLICA, Universidad Externado de Colombia. UEC

Ediciones.
ENRIQUE LOW MUTRA y JORGE GÓMEZ RICARDO. POLÍTICA FISCAL, Santa fé de Bogotá:
UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA U.E.C Ediciones 1993.
Código de Comercio.
Código Civil y Código de Procedimiento Civil.
BRAVO ARTEGA, Juan Rafael, Nociones Fundamentales de Derecho Tributario, Tercera edición. Ed.
Legis.2009
BRAVO ARTEGA, Juan Rafael, Derecho Tributario Escritos y Reflexiones, Colección textos de
jurisprudencia.
Ed. Universidad de Rosario. 2008.
CASTAEÑDA DURAN, José Elbert, Aplicación del IVA en Colombia, Doctrina Unificada de la DIAN.Ed.
Estudios Fiscales. 2010
CENTRO DE ESTUDIOS FISCALES, Lecturas en derecho fiscal. Ed. Publicaciones Universidad
Externado. 2003.
CONSTITUCION POLITICA DE COLOMBIA. Ed. Legis. 2012
CORREDOR ALEJO, Jesús Orlando, El impuesto de renta en Colombia parte general, Ed. Centro
interamericano jurídico financiero.2009.

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ESTATUTO TRIBUTARIO, Taller Jurídico S,A. 2012|

PIZA RODRIGUEZ, Julio, DEPARTAMENTO DE DERECHO FISCAL, Curso de derecho fiscal Tomo I.
Ed. Publicaciones Universidad Externado. 2007.
PIZA RODRIGUEZ, Julio, DEPARTAMENTO DE DERECHO FISCAL, Curso de derecho tributario,
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PIZA RODRIGUEZ, Julio, SARMIENTO PEREZ, Pedro Enrique. El Impuesto sobre la renta y
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PIZA RODRIGUEZ, Julio, DEPARTAMENTO DE DERECHO FISCAL, Revista de derecho fiscal
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PARRA ESCOBAR, Armando, Planeación tributaria y organización empresarial, estrategias y objetivos
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QUIÑONES MONTEALEGRE, Antonio, El impuesto de industria y comercio conflictos y propuesta de
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REGIMEN DE IMPUESTO A LA RENTA EN COLOMBIA.Ed.Legis.2012
REGIMEN COMENTADO DE IMPUESTO A LA RENTA EN COLOMBIA. Ed. Legis. 2012
REGIMEN DE IMPUESTO A LAS VENTAS EN COLOMBIA.Ed.Legis.2012
REGIMEN DE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO EN COLOMBIA.Ed.Legis.2012
SANIN BERNAL, Ignacio, Injerencia reciproca societaria y tributaria 2ª. Edición, CETA, Centro de
Estudios Tributarios de Antioquia.2012.
VASCO MARTINEZ, Rubén, Impuesto de renta personas naturales 2012. Ed. Centro interamericano
jurídico - financiero.2012.
VASCO MARTINEZ, Rubén, Impuesto sobre las ventas, IVA, Contabilización. Ed. Centro
interamericano jurídico financiero.2006
ZAMARA VASQUEZ, Fernando, Reforma Tributaria comentada, Leyes 1429 y 1430 Decreto
Legislativo 4825 de 2010.Ed. Legis. 2011

Biografía Virtual:

http://www.acontable.com/
http://www.ceta.org.co/html/principal.asp
http://www.contribuyente.org/
http://www.cijuf.org.co/
http://www.tallerjuridico.com/
http://www.webicdt.net:8080/sitios/principal/default.aspx
http://www.scci-asesores.com/sus-descargas/normativa-contable
http://www.consultorcontable.com/
http://www.kpmg.com/co/es/paginas/default.aspx
http://www.tributarasesores.com.co/
http://www.tributar.com/

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