Licenciatura en Ciencias Jurídicas - UCA 146

Plan de Estudios 2009, con actualización 2014

DERECHO TRIBUTARIO

I. Aspectos generales

Asignatura: Derecho Tributario

Número de orden: 36
Código: 040029
Prerrequisito: Derecho Mercantil I
Número de horas por ciclo: 85
Horas teóricas semanales: 4 (80%)
Horas prácticas semanales: 1 (20%)
Duración del ciclo: 17 semanas
Duración de la hora clase: 50 minutos
Unidades valorativas: 4
Identificación del ciclo académico: IX

II. Presentación

El derecho tributario es aquella rama del ordenamiento jurídico que comprende las normas
reguladoras del establecimiento y aplicación de los tributos, así como la extinción de la
obligación tributaria. Los tributos son los ingresos que los entes públicos obtienen
coactivamente, imponiendo a los particulares la obligación de entregarles generalmente
sumas dinerarias con el objeto de cumplir los fines estatales.

III. Objetivos generales del curso

• Brindar a los estudiantes los conocimientos indispensables sobre materia tributaria, a

efecto de que los mismos sean capaces de comprender, de una mejor forma, la legislación
tributaria positiva.
• Dotar a los alumnos de las capacidades necesarias para aplicar con eficacia, en sus
respectivas facetas profesionales, los conocimientos adquiridos durante el curso.
• Que los estudiantes adquieran la capacidad investigativa y crítica en cuanto a los
problemas tributarios.

IV. Contenido del Curso

UNIDAD I: ASPECTOS DOCTRINARIOS Y GENERALES DEL DERECHO TRIBUTARIO

1. Generalidades
1.1. Concepto y contenido
1.2. Diferencias con las finanzas públicas y con el derecho financiero
1.3. Divisiones
1.4. Principios de tributación: análisis constitucional
1.5. Fuentes
1.6. Interpretación
1.7. Autonomía
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1.8. Codificación
2. Los tributos
2.1. Impuestos
2.2. Tasas o derechos. Diferencia con los precios estatales
2.3. Contribuciones especiales
2.4. Ingresos paratributarios
3. La relación jurídica tributaria
3.1. El hecho generador
3.2. Los sujetos
3.3. Exenciones. Deducciones
3.4. Domicilio, capacidad y solidaridad
3.5. Tarifas. Cálculo de los impuestos
3.6. Modos de extinguir la obligación tributaria
4. Procedimientos
4.1. Las declaraciones
4.2. Investigaciones complementarias
4.3. Recursos administrativos
4.4. Recursos judiciales
4.5. Proceso de cobro
5. Obligaciones administrativas
5.1. Obligaciones de informar
5.2. Obligaciones de terceros
5.3. Obligaciones formales
5.4. Solvencia
5.5. Facultades discrecionales
6. Infracciones y sanciones
6.1. Multas. Intereses. Recargos
6.2. Evasión intencional y no intencional
6.3. Elusión, economía de opción y economía fiscal
6.4. Principios del derecho penal común
6.5. El delito tributario. Contrabando, evasión de impuestos, entre otros
7. Doble y múltiple tributación nacional e internacional. La sobre imposición

UNIDAD II: LEGISLACIÓN TRIBUTARIA SALVADOREÑA

1. Código Tributario
2. Ley de Impuesto sobre la Renta
3. Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios
4. Ley de Impuesto sobre Transferencia de Bienes Raíces
5. Tratado General de Integración Económica Centroamericana y legislación complementaria
6. Impuestos específicos
7. Ley General Tributaria Municipal
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V. Estrategia metodológica

La metodología consistirá en el desarrollo de clases expositivas, la realización de laboratorios,

trabajos de investigación aplicada, lectura reflexiva encomendada y actividades de búsqueda
de información especializada para la resolución de casos concretos, así como exposiciones
orales y reportes de informes periódicos escritos. En general, las clases expositivas
representarán el 80% de la carga académica de la asignatura y las actividades prácticas, el 20%.

VI. Evaluación

La modalidad de evaluación será de libre elección por parte del profesor de la asignatura,
pudiendo la misma consistir en:
a) Exámenes, ya sean éstos orales o escritos.
b) Laboratorios, trabajos de investigación, presentaciones orales individuales, análisis de
casos, talleres y otros.

VII. Bibliografía

CONTRERAS U., H. Curso práctico de IVA: Impuesto al Valor Agregado sus fundamentos
teóricos y conceptuales, ejercitación práctica y cuestionarios, casos especiales:
exportadores, constructores, zonas francas. Ediciones Cepet. Chile, 1991 (3)
BERLIRI, A. Principios de derecho tributario. Editorial de Derecho Financiero, España, 1974 .
(3)
SAINZ DE BUJANDA, F. Hacienda y derecho. Instituto de Estudios Políticos, España, 1975 (6)
PÉREZ DE AYALA, M. Fundamentos de derecho tributario, Edersa, España, 2004. (V-
LEX/Multiusuario)
DELGADO GARCÍA, A. ET AL. Actividades de derecho financiero y tributario: un enfoque por
competencias, .M. BOSCH EDITOR , España, 2009 (Ebrary-Multiusuario)

Bibliografía complementaria

DE MENDOZA, S. Manual de Derecho Financiero, Centro de Investigación, Proyecto de

Reforma Judicial, San Salvador 1993. (2)
VILLEGAS, H. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Derecho Tributario, Desalma, Buenos
Aires 1984. (2)
DE LA GARZA, S. Derecho Financiero Mexicano, Porrúa, México, 1978. (1)
GARCÍA BELSUNCE, H. et al. Tratado de Tributación, Astrea, Argentina, 2003, (2 Tomos)
SOLER, O. Tratado de Tributación, La Ley, 4ª. Edición, Argentina, 2011.
JARACH, D. Finanzas Públicas y Derecho Tributario, Abeledo – Perrot, Argentina, 1996.
ALONSO GONZÁLEZ, L. Devengo del tributo y período impositivo, Marcial Pons, Madrid,
1997.
HENSEL, A. Derecho Tributario, Nova Tesis, Argentina. 2004.
QUERALT, J. et al. Curso de Derecho Financiero y Tributario, Tecnos, 2006, Madrid. (1)
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Bibliografía complementaria en idiomas extranjeros

PARAMASIVAN, C. SUBRAMANIAN, T. Financial Management, New Age International.

Estados Unidos, 2009 (EBook Collection – EBSCOhost/ Multiusuario)

Sitios web y bases de datos

VLEX: www.vlex.com
E-LIBRO: http://site.ebrary.com/lib/biblioucasvsp/
EBSCO: http://search.ebscohost.com
www.jurisprudencia.gob.sv