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aplicación práctica
Junio 2015
¿Por qué auditoría basada en riesgo?
Metodología
Aplicabilidad
Etapas, técnicas y procedimientos
Estructura de la Matriz de riesgo
Auditorías llevadas a cabo
Resultados y ventajas del enfoque
Preguntas
Normas de Auditoría del TCU – NAT (www.tcu.gov.br)
Descripciones narrativas
Etapas y procedimientos
Etapa 2
Identificación de riesgos:
Uso de la Matriz de Riesgos por Proceso (MRP)
Riscos
Riesgos Avaliação Avaliação Risco Referência
Controles
RI CI Residual Teste de CI
Fase 1
Objetivo
Identificación de riesgos
Fase 2
Fase n
Etapa 2: Procedimientos
Riscos
Riesgos Evaluación
Avaliação Avaliação Risco Referência
Controles
RI CI Residual Teste de CI
Fase 1
Objetivo
Fase n
Etapa 2: Procedimientos
Escala de Probabilidad
Etapa 2: Procedimientos
Riscos
Riesgos Evaluación
Avaliação Evaluación
Avaliação Risco Referência
Controles
RI CI Residual Teste de CI
Fase 1
Objetivo
Relacionar
CI a los
Fase 2 riesgos,
evaluar
controles
Fase n
Etapa 2: Procedimientos
Riscos
Riesgos Evaluación
Avaliação Evaluación
Avaliação Riesgo
Risco Referência
Controles
RI CI Residual Teste de CI
Fase 1
Objetivo
Fase 2
Fase n
Etapa 2: Procedimientos
Riscos
Riesgos Evaluación
Avaliação Evaluación
Avaliação Riesgo
Risco Referência
Controles
RI CI Residual Teste de CI
Fase 1
Objetivo
Fase 2
Fase n
Etapa 2: Procedimientos
Ref. Procedimientos
PA - 1 Comparar los saldos .....
PA - 2 Verifique la exactitud...
PA - 3 Cotejar los...
PA - N ...
Etapa 2: Procedimientos
Riscos
Riesgos Evaluación
Avaliação Evaluación
Avaliação Riesgo
Risco Referência
Referência
Controles Proc.
RI CI Residual Testeprueba
de CI
Fase 1 PA – 1 e 2
PA - 2
Objetivo
N/A
Fase 2 PA - N
PA – X, Y, Z
N/A
Fase n PA – N
PA – N
Etapas posteriores
5 políticas públicas
55.59
Lei de Informática
43.90
42.20
PADIS e PATVD
36.55
61.60
Lei do Bem
57.64
44.39
Inovar-Auto
41.45
58.14
Lei de Informática da ZFM
47.36
- 10 20 30 40 50 60 70
Auditorías llevadas a cabo
Riscos
Riesgos Evaluación
Avaliação Evaluación
Avaliação Riesgo
Risco Referência
Controles
RI CI Residual Teste de CI
Fase 1
Objetivo
Fase 2
Fase n
Auditorías llevadas a cabo
Distribución de los riesgos residuales
R12 R24
R11
R22
R2 R13
R7 R14 R10
I R21
R17
R19 R8 R15
m R9 R18 R23 R6
p
a R20
R5
c R16
R4 R10
t
o
R3
R1
Probabilidad
Juicio: 3.304/2014-TCU-Plenário
Enfoque en el processo
Envuelve diversos sectores de la organización en una sola acción de
fiscalización
???
Muchas gracias!