Control Semana 08

Lake Dejaiffe Martínez

Costos y Presupuestos

Instituto IACC

18-03-2019
 Desarrollo

De acuerdo con los contenidos estudiados esta semana, y sobre la base de una breve

investigación que usted efectúe en internet, determine si las siguientes afirmaciones son

verdaderas o falsas, fundamentando cada elección.

1. El presupuesto de flujo de caja es un estado de resultado de pérdidas y

ganancias.

El Flujo de Caja1 es un informe financiero que presenta un detalle de los flujos de ingresos y

egresos de dinero que tiene una empresa en un período dado. Algunos ejemplos de ingresos son

los ingresos por venta, el cobro de deudas, alquileres, el cobro de préstamos, intereses, etc.

Ejemplos de egresos o salidas de dinero, son el pago de facturas, pago de impuestos, pago de

sueldos, préstamos, intereses, amortizaciones de deuda, servicios de agua o luz, etc.

En base a lo anterior, la afirmación numero 01 es incorrecta, ya que El flujo de caja (Cash Flow,

en inglés) se caracteriza por dar cuenta de lo que efectivamente ingresa y egresa del negocio,

como los ingresos por ventas o el pago de cuentas (egresos). En el Flujo de Caja no se utilizan

términos como “ganancias” o “pérdidas”, dado que no se relaciona con el Estado de Resultados.

Sin embargo, la importancia del Flujo de Caja es que nos permite conocer en forma rápida la

liquidez de la empresa, entregándonos una información clave que nos ayuda a tomar decisiones.

2. El presupuesto de flujo de caja debe confeccionarse solamente por 1 año.

El presupuesto de caja o pronóstico de caja, permite que la empresa programe sus necesidades de

corto plazo, el departamento financiero de la empresa en casi todas las ocasiones presta atención

a la planeación de excedentes de caja como a la planeación de sus déficits, ya que al obtener

1
https://www.elblogsalmon.com/conceptos-de-economia/el-flujo-de-caja-y-su-importancia-en-la-toma-de-
decisiones
remanentes estos pueden ser invertidos, pero por el contrario si hay faltante planear la forma de

buscar financiamiento a corto plazo. 2

De acuerdo a lo anterior, la afirmación es incorrecta, ya que el presupuesto de caja se puede

preparar con la periodicidad que se desee, diaria, semanal, Quincenal, mensual; pues es una

herramienta sumamente adecuada no solo para el control de gestión, sino que también para el

control administrativo dentro de la organización.

En este sentido, el presupuesto de caja se utiliza como herramienta de coordinación entre las

distintas funciones, tales como compras, cobranzas, remuneraciones, ya que al existir

información global cada uno de los responsables puede observar la importancia de cumplir sus

metas, tanto en lo referente a montos, como en lo relativo a plazos.

En los periodos más inmediatos es conveniente la planificación disponible diaria o al menos

semanal, ya que aunque en un mes globalmente la tesorería no ofrezca problemas, podría ser que

los desembolsos se tengan que hacer a comienzos del mes y las entradas se produzcan en la

última semana, con lo cual de igual forma podría haber problemas de tesorería dentro del mismo

mes.3

3. El presupuesto de flujo de caja entrega como resultado final superávit o déficit.

En el caso de la estimación de las salidas de efectivo llamadas también “Egresos” es

recomendable hacer justo lo anterior pero considerando si nuestras compras son a crédito y en

qué periodo de pago. Con ello se logra saber con bastante certidumbre cual será el “Flujo de

Dinero” durante el año y cuando habrá excedentes, llamados “Superávit” o Déficit de efectivo,

con lo cual sabremos con antelación qué decisiones tomar y en qué sentido. La clave para este

2
https://www.gestiopolis.com/presupuesto-caja/
3
http://online.iacc.cl/file.php/2/pes2/_a/formulacion_admin_presupuestos_v2/contenidos/06_formulacion_administr
acion_presupuestos.pdf
tipo de presupuesto está en conocer con certeza el momento cuando las obligaciones deben ser

pagadas, lo cual es independiente de cuando se genera el ingreso o gasto.

Como consecuencia del Presupuesto del Flujo de Caja se generará el Plan de Financiamiento, lo

cual no es otra cosa que el resultado de conocer cuando se generarán déficits que deban ser

cubiertos o auxiliados por fuentes externas de financiamiento

Un presupuesto de caja bien elaborado pone en evidencia los superávit y déficit de tesorería

esperados, de tal manera que permite definir las políticas de financiación de corto plazo. Es por

esto que podemos decir con seguridad que esta afirmación es verdadera
 Bibliografía

IACC (2016). Presupuestos III. Costos y Presupuesto. Semana 8.