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编号: SDSY-GZ-01

程序文件 版次: B/0


生效日期:2011.09.20
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山东商业职业技术学院资产管理控制程序
1. 目的
认真贯彻执行国家有关法律、法规、政策和管理规章制度,规范学校固定资产管理
行为,提高固定资产使用效益,确保国家和学校资产安全完整。
2. 适用范围
学校各单位依法占有、使用的全部固定资产。包括运用财政补助收入、上级补助收
入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入及各种基金购置、建设的固定
资产,以及通过捐赠、调拨等形式取得的固定资产。
固定资产是指一般设备单位价值在 500 元以上,专用设备单位价值 800 元以上,使
用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到
规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资也作为固定资产管理。
3. 职责
3.1 各教学院部、各职能部门
按照“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的资产管理体制,部门负责人
是部门固定资产管理的第一责任人,负责本部门固定资产的管理。部门资产管理员负责
本部门固定资产的采购、验收、维护、变动、处置、报废及清查等日常管理工作。
3.2 资产处
作为学校固定资产的主管部门,负责组织实施全校固定资产的增加、变动、处置、
清查等项工作。
3.3 教务处、图书馆
作为学校固定资产的归口管理部门,主要职责是对其管辖内的固定资产进行验收、
分配、调整、使用、统计,并提出购置、报废意见等。教务处参与公用教学仪器设备的
采购,并负责教学仪器设备的使用和维修管理;图书信息中心负责全校图书类资产的采
购及使用管理。
3.4 基建后勤处
负责学校房屋及构筑物类固定资产交付使用前的论证、建设、验收,办理交付使用

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手续。
4. 工作程序
4.1 固定资产账务管理
4.1.1 资产处设置固定资产总分类账。
4.1.2 资产处对全校固定资产总分类帐及使用单位分类、分户明细帐负有审核监
督责任。
4.1.3 学校设有资产管理员的单位,设置固定资产分户明细账和卡片账,对本单
位使用的固定资产进行分户核算,并按使用人建立固定资产卡片账。
4.2 固定资产采购
4.2.1 学校固定资产采购应严格按照学校批复的年度预算执行,由资产处会商财
务处按月安排实施。
4.2.2 预算内采购项目,使用部门每月 10 日前根据学校预算和本部门工作需要,
认真填写《专项支出申请表》,经部门负责人和分管校领导签字后,送交资产处,资产
处会商财务处落实资金后组织实施。
4.2.3 预算外采购项目,使用部门经费购买的,使用部门填写《部门经费采购申

请表》,经部门负责人和分管校领导签字后,送交资产处;使用学校经费购买的,使用

部门应填制《预算外支出申请表》,经部门负责人签字并经校领导批准后送交资产处,

资产处按照《山东商业职业技术学院财务收支审批制度》的有关规定执行。

4.2.4 无特殊原因,学校不批准使用学校经费购买的预算外支出项目。
4.2.5 需要政府采购的,由资产处填写《山东省省级部门预算政府采购预算表》
上报财政厅国库处,财政厅国库处批复后办理相关采购手续。
4.2.6 未纳入政府采购目录范围,价值超过 10 万元(含 10 万元)的资产采购项
目,学校批准后,由资产处会商财务处后组织招标。
4.2.7 零星(10 万元以下)资产采购,学校批准后,由资产处会商财务处组织相
关部门通过必要的市场调查、商务谈判,进行比价采购。
4.3 验收

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4.3.1 固定资产购建完成后,资产处组织有关专家、技术人员与纪检监察审计办
公室和使用部门的相关人员及供应商,按照国家有关专业标准和所订合同条款进行验
收,并认真填写《山东商业职业技术学院固定资产验收单》。
4.3.2 验收不合格的物品不得办理结算,按规定进行换货、退货、维修、重新提
供等,并再次验收。
4.3.3 房屋建筑物类固定资产在建造完成后,由基建后勤处按照基建工程竣工验
收的有关规定组织验收。
4.3.4 图书类固定资产购置后,由图书信息中心组织验收,验收合格后办理入库、
入账手续。
4.4 固定资产使用与维护
4.4.1 资产使用部门要建立健全固定资产保管和养护制度,加强固定资产安全防
护措施,做好防火、防潮、防尘、防爆、防锈、防蛀、防盗等工作。
4.4.2 固定资产投入使用后要经常、及时进行检修和养护,确保正常、安全运行。
4.4.3 大型、精密、贵重仪器设备以及在使用过程中容易发生安全事故的其它固
定资产,使用单位和技术人员应制定具体操作规程,并指定专人负责技术指导和安全工
作。对使用人员要进行技术培训和安全教育,确保使用安全。
4.4.4 学校固定资产一般不对外出租、出借。严禁以部门名义对外出租、出借。
出租、出借期限在一年以内或年租金小于 10 万元的,由校长办公会审批;期限在一年
以上或年租金大于 10 万元的,由党委会审批。
4.4.5 校办产业及其他赢利性活动占用学校固定资产,应按规定收取占用费,不
得无偿占用。以投资的形式向校办产业投入固定资产,须进行可行性论证,并按规定程
序审批。
4.5 固定资产调配
4.5.1 固定资产调配程序
固定资产调配,由资产处按照学校批准的调配计划,向有关部门发出调配通知,各
相关部门执行。调出、调入单位办理资产交接手续,由资产管理员填写《山东商业职业
技术学院固定资产变动审批表》;资产处对相关账目进行调整。
4.5.2 学校内部机构调整等引起部门之间固定资产变动的,应由资产处对相关部

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门的固定资产进行清查,根据实际需要进行调配,并办理交接手续,任何单位不得自行
处置。
4.6 固定资产处置
4.6.1 固定资产处置是指对各类固定资产进行产权转移或注销的行为,包括无偿
调拨、出售、投资、报废、报损等。资产处负责学校固定资产的处置工作,负责办理固
定资产处置的相关手续,并按照批准的方案进行资产处置,其他任何单位和部门无权自
行处置学校固定资产。
4.6.2 处置固定资产必须按以下程序进行:使用部门提出申请并填写《山东商业
职业技术学院物资设备报废申批表》及《山东商业职业技术学院物资设备处置登记表》;
资产处会同相关部门及专家组织技术鉴定并审核后,报学校领导审批,处置资产价值小
于 3 万元的,由校长审批,大于 3 万元,小于 10 万元的,由校长办公会审批,大于 10
万元的,由党委会审批;按照规定需要报上级主管部门审批的,还要办理相应的审批手
续。
4.6.3 学校固定资产用以对外投资、对校办产业投资,或者出售,应按国有资产
管理的有关规定进行价值评估,办理非经营性资产转经营性资产审批手续。
4.6.4 处置固定资产的收入,必须交财务处,杜绝国有资产流失。
4.7 固定资产清查
4.7.1 固定资产清查是指对全校固定资产账面数、实有数、使用状况和损益情况
等进行清查、登记,并按有关法规制度对清查结果作出处理。
4.7.2 固定资产清查可分为全面清查和局部清查、定期清查和不定期清查。全面
清查每年进行一次。清查时间为每年的 3 月 1 日至 4 月 30 日。局部清查、不定期清查
可根据实际工作需要安排。
4.7.3 学校各部门分管固定资产的主要负责人、固定资产管理员调动工作岗位,
要由资产管理部门进行资产清查,办理资产交接手续。
4.7.4 学校资产处负责资产清查的组织工作,并对清查结果提出处理建议,报学
校办公会研究处理,重大问题需报党委会审批。
5. 相关/支持性文件
《山东商业职业技术学院招标管理控制程序》

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《山东商业职业技术学院新增资产登记入账流程》
《山东商业职业技术学院财务收支审批制度》
6. 过程记录
《山东商业职业技术学院专项支出申请表》
《山东商业职业技术学院预算外支出申请表》
《部门经费采购申请表》
《山东商业职业技术学院部门经费采购申请表》
《山东商业职业技术学院固定资产验收单》
《山东商业职业技术学院固定资产变动审批表》
《山东商业职业技术学院物资设备报废申批表》
《山东商业职业技术学院物资设备处置登记表》
《山东商业职业技术学院资产清查登记表》

山东商业职业技术学院
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工作流程图

资产管理控制流程图

固定资产增加 日常使用与维护 资产变动 资产处置

填验收单
填写固定资产 填物资设备
大 变动审批表 报废申请表
一 型
录入数据库
般 精
资 密
产 仪
归口审核 技术鉴定并审核
资产处审核 器

财务审核

打印卡片、条
变动资产 处置资产
码、验收单 日常维护
保养、确保
使用安全
办理付款手续
专项支出申请表
编制部门: 年 月 日 单位:元
序号 项目内容 金额

说明:

分管院领导: 归口管理部门: 资产处:

部门负责人: 制表人:
预算外项目支出申请表
编制部门: 年 月 日 单位:元
序号 项目内容 金额

说明:

校领导: 分管院领导: 归口管理部门:

资产处: 部门负责人: 制表人:


部门经费采购申请表
申请单位:
申请原因:

购 置 明 细

具体要求
申购数 预算单 预算总 生产厂
序号 名 称 (含型号 放置地点
量 价 价 家
规格)

合计

分管院领导: 归口管理部门: 部门负责人: 制表人:


山东商业职业技术学院固定资产验收单
使用单位: 年 月 日

资产名称 型号规格 机身号

单价 数量 总价

销售商

生产厂商

发票号码 发票日期 货到日期

存放地点

验收意见

固定资产管理员

签 字

使用部门负责人

签 字

归口管理部门

意 见

资产处

意 见

纪检监察审计办公室

意 见
注:请使用部门按新购资产情况填列以上各项,存放地点应注明校区。
山东商业职业技术学院资产变动申批表
申请部门: 申请日期:
变动项目
资产名称 资产编号 金额
变动前 变动后

变动原因

调出部门管理员: 调出部门负责人:

调入部门管理员: 调入部门负责人:

归口管理部门意见:

资产处意见:

分管校领导意见:
山东商业职业技术学院物资设备处置登记表

填报单位:

名 单 数 单 金 使用年 使用
资产编号 型号及规格
称 位 量 价 额 限 人

1、变卖 2、赠送
批准人 处置方式
3、其他

经办人

备 注

填表人: 年 月 日
山东商业职业技术学院物资设备报废申批表

填报单位: ( )第 号

使
使
数 单 金 用
资产编号 名 称 型号及规格 单 位 用
量 价 额 年


厂 使用单位
生产厂家
年 负责人意见

物资设备
归口管理部门
现状及
审核意见
报废原因

鉴定人: 资产处
审核意见

技术 分管校领导
鉴定情况 批示

校长批示

填表人: 年 月 日
山东商业职业技术学院资产清查明细表

具体型 数量(台、
资产名称 金额 使用人 使用部门 存放地点 使用状况
号规格 件)

部门负责人: 资产清查人:

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