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NOVEDADES
OPERACIÓN RENTA AT 2019
Subdirección de Desarrollo de Personas

© Departamento de Formación
2019
OBJETIVOS
Conocer las principales novedades y modificaciones de la Operación Renta correspondiente al Año

Tributario 2019.
2
ESTRUCTURA DE LA PRESENTACIÓN
1. Declaraciones Juradas.
• Aspectos generales.
• Nueva navegación Declaraciones Juradas.
• Asistentes de Declaraciones Juradas: Renta Presunta, 14 ter, Renta Atribuida.
2. Declaración de Renta.
• Cambios en el Formulario 22.
• Novedades navegación Operación Renta.
• Reforma Previsional.
• Asistente INR 8.000UF para enajenación de bienes raíces.
3. Capital Propio Tributario.

• Sistema de Simulación de Capital Propio Tributario.
• Asistente Capital Propio Tributario.
3
DECLARACIONES JURADAS
• Nueva navegación Declaraciones Juradas.

• Asistentes de Declaraciones Juradas.
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Aspectos generales
5
Declaraciones Juradas eliminadas
1802 • Información de trabajadores según casa matriz o sucursales.
1803 • Información de participación de socios gestores en sociedades de personas.
1844 • Información de créditos por donaciones contra el IUSC Ley N° 20.444/2010.
1855 • Operaciones de financiamiento exportaciones.
1864 • Convención de mercaderías en el extranjero.
1868 • Contribuyentes Zona Franca.

• Información de créditos al IUSC, según el artículo 5° de la Ley de donaciones con fines
1911 culturales.
1927 • Información de honorarios de trabajadores de las artes y espectáculos.
1931 • Información de honorarios Isla de Pascua.

Declaraciones Juradas modificadas

Se modifican instrucciones para Bancos e Se modifican instrucciones. Se aclara que solo en
instituciones financieras, respecto de caso de eximirse de IDPC se informan los PPM
1870 obligación de registros de tipos de
1924 puesto a disposición a los socios.
documentos y números. En caso contrario, se debe declarar F1837.
Se modifican instrucciones y Layout. Se Se modifican instrucciones. Se agrega letra E en

contribuyentes obligados a declarar (otras
1879 incorpora información de F1927 y 1931 1929 operaciones no contempladas en las letras
(eliminadas) sobre rentas en Isla de
Pascua y los artistas. anteriores).
Se modifican instrucciones y Layout. Se agrega en
Se modifican instrucciones. Se Sección C (listado de todas las entidades que
1887 incorporan las “dietas” como renta. 1937 integran el grupo y las actividades por país;
columna para TAX ID) eliminándose de la sección
Se modifican instrucciones. Se D.
1891 incorporan los activos digitales (Bitcoins) Se modifican instrucciones. Se precisan las
1943 instrucciones, sobre quien debe declarar por
Se modifican Layout e instrucciones. Se sección.
incorpora columnas en la sección C (el Se modifican instrucciones. Se agrega letra G en
grupo presenta Reporte País por País; contribuyentes obligados a declarar Layout e
1907 Nombre o razón social de la compañía 1946 instrucciones de estas DJ se encuentran
que presenta Reporte País por País; publicadas en internet, sección formularios y
Código del país) plazos.
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Nueva navegación Declaraciones Juradas
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 Generalidades
 Visión personalizada de las obligaciones tributarias que deben cumplir los contribuyentes en esta etapa.
 Perfilamiento de las declaraciones juradas en función de los siguientes atributos:
 Régimen tributario
 Corresponderá al vigente al 31 de diciembre del año comercial que están declarando, y en función del
régimen tributario se desplegarán los formularios asociados a cada uno de éstos:
• Ej: Régimen de Renta Atribuida: F1923 – F1938 – F1940
 Actividad económica
Se limitó el envío de la Declaración Jurada F1904 a contribuyentes cuya actividad económica corresponde
a enseñanza pre-escolar, primaria, secundaria científico humanista y técnico profesional.
 Segmento
 La Declaración Jurada F1847 se desplegará sólo a los contribuyentes de los segmentos de “Medianas
empresas” y “Grandes empresas”.
 La declaración jurada F1913 se desplegará a los contribuyentes del segmento de “Grandes empresas”.
 Tipo Jurídico
 Se buscó identificar declaraciones juradas que deben ser declaradas específicamente por ciertos tipos de
contribuyentes, como lo son las Administradoras de Fondos de Pensiones que deben declarar el F1812.
9
10
11
Cabecera con características

tributarias del contribuyente
Declaraciones por régimen

tributario indicado en cabecera
Declaraciones comunes para

todos los régimen tributario
Declaraciones no incluidas en
las secciones anteriores
12
Información declaraciones por régimen

En esta sección, se muestran las Declaraciones que Usted
debería enviar de acuerdo al Régimen Tributario que se
encuentra registrado al 31 de diciembre. Utilice la opción
Eliminar si considera que alguna de ellas no aplica a su
situación
Información declaraciones comunes

En esta sección se muestran las declaraciones que se
considera deberían enviar la totalidad de las empresas de
acuerdo a sus movimientos, además se entregan
declaraciones de acuerdo a su segmento y/o actividad
económica. Utilice la opción Eliminar si considera que alguna
de ellas no aplica a su situación
Información otras declaraciones

En esta sección podrá buscar y agregar otras declaraciones que
no se encuentran en las secciones precedentes y que Usted
considere debe enviar. Además, encontrará las Declaraciones
que pudo haber eliminado anteriormente.
13
Declarar formulario
14
15
Formulario enviado
16
Funciones de la página para declarar: eliminar formulario
Eliminada F1835
17
Funciones de la página para declarar: agregar / buscar formulario
18
Funciones de la página para declarar: agregar / buscar formulario
Agregado F1930
19
Funciones de la página para declarar: consultar formulario declarado
20
Una vez enviado el F18xx – F19xx, la navegación,

independiente del medio de envío, concluirá en la
pagina principal para declarar.
21
Asistentes de Declaraciones Juradas: Renta Presunta
22
El asistente servirá para completar solo la sección B y D de la DDJJ 1943 y que presenten el atributo
vigente: “CRRP” (contribuyente acogido al régimen renta presunta).
23
24
• El contribuyente debe indicar que actividades realiza(SI/NO), pudiendo especificar más de una actividad.
25
• El contribuyente indica una actividad “AGRÍCOLA”, y

se le presentan los Rol de propiedades que están a su
nombre.
• Sobre éstas, puede indicar cuales utilizará en el
cálculo.
• Si desea puede agregar otras propiedades.
26
• El contribuyente debe especificar si utilizará las

contribuciones como crédito en su declaración de
Renta.
• Este valor, será utilizado contra el impuesto de 1°
categoría (F22), pero NO se verá reflejado en la DDJJ
como crédito SIN Derecho a devolución.(*)
(*) Circular: N° 37 del 2015 y N° 58 del 2018.
27
Al contribuyente específico “Transporte de

Pasajeros”, se le presentarán dos alternativas:
• Transporte de pasajeros.
• Transporte de pasajeros para TAXI.
28
• Al contribuyente específico “Transporte de

carga”, ésta será la visualización.
29
El contribuyente específico actividades “Mineras”, se

presentará el calculo, por el tipo de mineral que
declara:
• Oro.
• Plata.
• Cobre.
• Otros minerales.
30
Finalizado el ingreso de los datos,

se le presenta un cuadro
resumen, el cual mostrará las
actividades que señaló que
desarrolla.
31
En caso de ser persona natural, está exceptuado de completar la sección D de la DDJJ, como el cuadro
resumen, por lo que se le señalará con un mensaje.
32
En caso de ser Persona Jurídica, se le muestra

la atribución que se le realizará a los socios que
se encuentran en nuestra base de datos.
Se le permite ingresar el monto de los retiros

que exceda la renta atribuida.
33
Se le muestra un resumen de su DDJJ, en una

vista previa, donde se aprecia toda la
información ingresada.
34
Se encuentra presentada su DDJJ 1943.
Si se requiere modificar los datos

ingresado en la DDJJ, el contribuyente
podrá recuperar los datos ya enviados
o ingresar desde un formulario en
blanco.
35
Asistentes de Declaraciones Juradas: Artículo 14 ter
36
Ingreso – Menú SII
37
Ingreso – Mensajes emergentes
Contribuyente debe actualizar su

información societaria.
Contribuyente debe ingresar un correo

electrónico para enviar la declaración.
Contribuyente debe ser del Régimen 14 ter.
38
Ingresos
Se despliega la información relativa a sus ingresos

(provenientes de DDJJ, DTE, otros). El contribuyente
puede rebajar montos devengados.
En la última columna se indica a que columna del

F1924 corresponde.
Egresos
Se despliega la información relativa a sus
egresos (provenientes de DDJJ, DTE, otros). El
contribuyente puede rebajar montos no
pagados.
En la última columna se indica a que columna

del F1924 corresponde.
39
Determinación Base Imponible
Se construye la DJ F1924 a partir de

la información de las dos pantallas
anteriores (ingresos y egresos).
El contribuyente debe ingresar

datos relativos a mayor valor por
enajenación de bienes del activo
fijo y relacionada con sus socios (se
despliegan en la sección C).
Para acogerse a la exención de

Primera Categoría debe ingresar
PPM a disposición de los socios.
40
Asistente – Menú DJ
Se construye la DJ1924 con la información

de las últimas 2 pantallas (si quiere
modificarla debe presionar volver y
modificar la pantalla correspondiente).
Si no tiene un e-mail registrado debe

ingresar uno para enviar la DJ.
Para finalizar se presiona “Enviar DJ”. Se

envía la DJ y se redirige a la Consulta de
Estado de DJ.
41
Asistentes de Declaraciones Juradas: Renta Atribuida
42
• Disponible para los AT2018 y AT2019.
• Solo pueden acceder al asistente,

contribuyentes que posean el atributo de
renta atribuida.
• Para las sociedades se valida que el

porcentaje de atribución distribuido entre sus
socios corresponda al 100%. Si falta
información, no podrá acceder.
43
• Ingreso de cantidades a la Renta

Líquida Imponible.
• Incorporación a la RLI los montos

percibidos por retiros, remesas o
distribuciones realizadas desde
otras empresas, comunidades o
sociedades, debidamente
incrementadas. (F1922 - F1940 –
F1941 – F1942).
• Acogerse a la opción por incentivo

por ahorro (letra C del 14 ter).
44
• Incorporación a la RLI los

montos percibidos por
retiros, remesas o
distribuciones realizadas
desde otras empresas,
comunidades o
sociedades, debidamente
incrementadas. (F1922 -
F1940 – F1941 – F1942).
45
• Acogerse a la opción por incentivo

por ahorro (letra C del 14 ter).
46
• El monto a rebajar de la RLI

corresponde al valor menor entre el
50% de la RLI que se mantiene
invertida en la empresa con tope de
4.000 UF.
• RLI invertida corresponde la RLI

determinada descontando los retiros
efectivos que realizaron los socios
durante el año.
47
48
49
50
• Se despliegan todos los socios

vigentes al 31 con su porcentaje a
de atribución.
• Rentas que han sido atribuidas desde

otras empresas.
• Deben atribuirse directamente al dueño,
socio o accionista sin ingresar a la RLI.
51
52
• Se despliegan los socios que en algún momento del año tributario que se está declarando,
pertenecieron a la sociedad, independiente de su vigencia al 31 del año tributario.
53
Cada pestaña dará acceso a la representación gráfica de sus declaraciones juradas.
54
55
FORMULARIO 22
• Cambios en el Formulario 22.
• Novedades navegación Operación Renta.
• Asistente INR 8.000UF para enajenación de bienes raíces.
56
FORMULARIO 22
Cambios en el Formulario 22
57
FORMULARIO 22
Fechas importantes
Declaraciones con Desde 1 abril
devolución Hasta 9 mayo
Desde 8 abril
Declaraciones con Pago
Hasta 30 abril
Reemplazo de
Hasta 25 abril
Declaraciones
Fecha de Presentación Fecha de Devolución

Desde – Hasta Depósito Cheque Por caja
Lunes
1 de abril – 23 de abril
13 de mayo
Viernes Jueves Jueves
24 de abril – 29 de abril
17 de mayo 30 de mayo 30 de mayo
Viernes
30 de abril – 9 de mayo
24 de mayo
58
35 Crédito al IGC por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución, según Arts. 20 N° 1 letra a), 41 A letra E N°7 y 56 N°3. 608 -
FORMULARIO 22
CREDITOS AL IMPUESTO
36 Crédito al IGC o IUSC por Gasto en Educación, según Art.55 ter. 895 -
37 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según Art. 1° bis Ley N° 19.885. 867 -
Nuevos códigos F22 - ANVERSO
38 Crédito al IGC por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales, según Art.69 Ley N°18.681. 609 -
Línea 43 39 Crédito al IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Art. 41A Letra D y Art. 41 C N°3. 10 18 -
Crédito al IGC o 40IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución por reliquidación IGC por término
Crédito al IGC o IUSC por Impuesto Único de Segunda Categoría, según Art. 56 N° 2. 16 2 de giro según línea 25.-
41 Crédito al IGC o IUSC por Ahorro Neto Positivo según Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780. (Ex. Art. 57 bis). 174 -
42 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución, según Art. 56 N° 3. 6 10 -
43 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución por reliquidación IGC por término de giro según línea 25. 110 7 -
44 Crédito al IGC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Arts. 41 A letras A y D y 41 C. 74 6 -
Línea 50 45 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según Art s 5 y 9 Ley N° 20.444. 866 -
Impuesto Primera
46 Categoría de por
Crédito al IGC o IUSC empresas
donaciones paraacogidas al régimen
fines culturales, según semi integrado, según letra B) Atr. 14.
Art.8 Ley N°18.985. 607 -
4 7 IM PU EST O GLOB A L C OM PLEM EN T A R IO O IU SC , D ÉB IT O F ISC A L Y / O T A SA A D IC ION A L D ET ER M IN A D O. 304 =

48 IM PU EST OS B A SE IM PON IB LE R EB A JA S A L IM PU EST O 31 +
Impuesto Primera Categoría de empresas acogidas al régimen de renta atribuida, según letra A) Art. 14 y de
49 18 19 20 +
entidades sin vinculación con propietarios afectos a IGC ó IA.
50 Impuesto Primera Categoría de empresas acogidas al régimen semiintegrado, según letra B) Art. 14. 110 9 1111 1113 +
51 Impuesto de Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa. 10 3 7 10 3 8 10 3 9 +
Línea 74 52 Impuesto de Primera Categoría contribuyentes acogidos al régimen de la letra A) del Art. 14 Ter. 963 964 965 +
Crédito por desembolsos directos

53 Pago Voluntario a título porCategoría,
de Impuesto de Primera trazabilidad (Art.
según Art. 14 letra A) N° 5 y60 quinquies
letra B) N° 3. C.T.).
10 4 0 10 4 1 +
Diferencia de créditos por Impuesto de Primera Categoría otorgados en forma indebida o en exceso, según Art. 14
54 10 4 2 +
letra F) N° 2.
Crédito por desembolsos directos por
74 Crédito por Gastos de Capacitación, según Ley N° 19.518. 82 112 3 112 5 -
55 Impuesto Específico a la Actividad M inera, según Art. 64 bis. 824 trazabilidad (Art. 60 quinquies C.T.). 825 +
56 Impuesto Primera Categoría sobre rentas presuntas, según Art. 34. 18 7 Crédito por Reintegro Peajes, según Art.1° 18 8 18 9 +
75 Crédito Empresas Constructoras. 83 173 6 12 -
Ley N° 19.764.
57 Impuesto Único de 10%por enajenación de bienes raíces, según letra b) N° 8 del Art. 17 y/o Art. 4 Ley N° 21.078. 10 4 3 110 2 10 4 4 +
M ayor Retención por sueldos y pensiones
76 Retenciones por rentas declaradas en línea 8 (Recuadro N°1). 19 8 54 6 11 -
declaradas en línea 13 Código 1098.
Retenciones por rentas declaradas en líneas

77 Retenciones por rentas declaradas en líneas 9 y/o 71 Código 767. 832 833 834 -
1, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 11, 61 y 62.
59
M eno s: P recio s de adquisició n de lo s bienes raíces reajustado s 10 5 6
FORMULARIO 22
NATURALES QUE NO DETERMINEN EL IDPC SOBRE LA RENTA

RECUADRO N° 2: DETERMINACIÓN MAYOR O MENOR VALOR
OBTENIDO POR LAS ENAJENACIONES DE BIENES RAÍCES
M eno s: M ejo ras que hayan aumentado el valo r de lo s bienes raíces reajustadas 10 5 7
SITUADOS EN CHILE EFECTUADAS POR PERSONAS

Nuevos códigos
M ayo r oF22
meno-r valo
REVERSO
r determinado so bre renta devengada 10 5 8
Recuadro N°2 DETERMINACIÓN

M MAYOR
eno s: Ingreso No Renta O MENOR
equivalente VALOR
a 8.000 OBTENIDO
UF o saldo POR
ejercicio LASr
ENAJENACIONES10 6DE
anterio 0 BIENES RAÍCES SITUADOS EN CHILE
EFECTUADAS POR PERSONAS NATURALES QUE NO DETERMINEN EL IDPC SOBRE LA RENTA
M ayo r valo r percibido o devengado afecto a impuesto , o 10 6 1
EFECTIVA
EFECTIVA
Saldo de Ingreso No Renta a utilizar en lo s ejercicio s siguientes 10 6 2
Renta percibida en el ejercicio por enajenaciones efectuadas en ejercicio anterior.
Renta percibida po r enajenacio nes efectuadas en el ejercicio 10 9 9
Saldo renta devengada a declarar en lo s ejercicio s siguientes 110 0
Renta percibida en el ejercicio po r enajenacio nes efectuadas en ejercicio anterio r 1114
O pc ió n R é gim e n de T ribut a c ió n
M ayo r valo r percibido según Có digo s (1099) y (1114) anterio res afecto al IGC o IA a
Recuadro N°4 DATOS INFORMATIVOS
trasladar a Línea 11
10 6 3
P réstamo s efectuado s a pro pietario s, so cio s o accio nistas en el ejercicio 783
M ayo r valo r devengado según Có digo (1061) anterio r afecto a IGC a Reliquidar según
10 6 4
Aumentones
Cantidades
instruccio (Efectivos)
Línea 24 ade
adeudadas
capital del ejercicio actualizados
relacio nado s en el exterio r, o pagadas cuyo Impuesto
A dicio nal no ha sido enterado (A rts. 31inciso 3 y 59 LIR)
978
M ayo r valo r percibido según Có digo s (1099) y (1114) anterio res afecto al Impuesto Único y
Disminuciones (Efectivas)
M o nto Inversió n Ley A rica
Sustitutivo co n tasa de capital
10% a trasladar del ejercicio actualizadas
a Línea 57
10 65
8 15
M o nto inversió n Ley A ustral 741

Renta líquida Imponible Negativa del Ejercicio
To tal P asivo s Co ntraído s en Chile 10 2 0
Pérdida Tributaria de ejercicios Anteriores Actualizada

Capital Efectivo 10 2
4: DATOS INFORMATIVOS
Capital P ro pio Tributario P o sitivo 645
Capital P ro pio Tributario Negativo 646
A umento s (Efectivo s) de capital del ejercicio actualizado s 893
Disminucio nes (Efectivas) de capital del ejercicio actualizadas 894
Renta Líquida Impo nible Negativa del Ejercicio 1118
P érdida Tributaria de Ejercicio s A nterio res A ctualizada 1119
M o nto del capital directa o indirectamente financiado po r partes relacio nadas 10 2 1
P atrimo nio Financiero 843 60

FORMULARIO 22
Nuevos códigos F22 - REVERSO

Recuadro N°11 DONACIONES
Gastos por donaciones según Ley N° 21015 1122
Gastos por donaciones según Art. 37 D.L. N° 1939/77 1120
Gasto s po r do nacio nes al FNR según A rts. 4° y 9° Ley N° 20.444/2010 994

Donaciones no Afectas al LGA
Gasto s po r do nacio nes según A rt. 7° Ley N° 16.282/1965 873

Gastos
Total
Gasto s po r do nacio nes según Ley N° 21.015 112 2
Gasto s po r do nacio nes según A rt. 37 D.L. N° 1.939/77 112 0
Gasto s rechazado s po r do nacio nes al FNR, según A rts. 4° y 9° Ley N°

Gastos Rechazados
876
20.444/2010
Gasto s rechazado s po r do nacio nes según A rt. 7° Ley N°
10 0 2
16.282/65
Gasto s rechazado s po r do nacio nes según Ley N° 21.015 112 4
Gasto s rechazado s po r do nacio nes según A rt. 37 D.L. N° 1.939/77 112 1
Gastos rechazados por donaciones según Ley N° 21015 1124

Gastos rechazados por donaciones según Art. 37 D.L. N° 1939/77 1121
61
FORMULARIO 22
Cotizaciones previsionales para independientes Artículo 42 N°2

1. ¿Quiénes deben cotizar?:
• Contribuyentes con rentas del Artículo 42 N°2 por honorarios mayores a 5 Ingresos Mínimos Mensuales (IMM
$1.440.000).
2. Casos de exclusión
• Afiliado DIPRECA, CAPREDENA o IPS.
• Pensionados por vejez, vejez antecipada o invalidez total.
• Mujeres y hombres mayores a 50 y 55 años respectivamente al 01/01/2018.
• Quienes hayan cotizado por más del tope máximo imponible anual: $25.900.812 (78,3 UF *12).
3. Se cotizará siguiendo el siguiente orden de prelación:
Orden Concepto Porcentaje

1° Seguro Invalidez y Sobrevivencia (SIS) 1,53%
2° Seguro de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales (ATEP) 0,915% + Tasa Adicional
3° Ley SANNA (Ley N°21.063) 0,015%
4° Salud 7%
5° AFP 10% + Comisión
6° Saldo Insoluto AFP años anteriores (F1900) -
62
FORMULARIO 22
Mayores cambios introducidos por la Ley N°21.133

1. Se aumenta:
• En forma progresiva las retenciones de los honorarios, desde el actual 10% a un 17% en el Año Tributario 2028.
• El monto mínimo de los honorarios para el cálculo previsional, desde 1 IMM a 5 IMM, anuales, es decir de
$288.000 a $1.440.000. Base Imponible para cotizaciones previsionales es el 80% del monto bruto de los
honorarios.
2. Se eliminan del cálculo de la cotización:

• Pagos provisionales mensuales de cotizaciones (se pagan solo de manera anual con las retenciones y la deuda
en cada Institución) a partir del AT2020. Se consideran en el AT2019 los pagos realizados durante el 2018.
• PPM de primera categoría para el cálculo de las cotizaciones.
• Compensación de las Asignaciones Familiares para el pago de las cotizaciones.
• Renuncia a cotizar.
3. Se incorpora la posibilidad de cotizar por menos del 100% de la Base Imponible, desde un 5% el primer año hasta
un 100% el AT 2028 (excepto por SIS, Mutual y Ley Sanna).
4. La Superintendencia de Salud informará al SII la Institución en la que está afiliado el trabajador.
5. Modifica el orden de imputación de las cotizaciones previsionales.
63
FORMULARIO 22
Cálculo AT 2018 y anteriores sin ley AT2019 con Ley N° 21.133
Seguro de Invalidez y Sobrevivencia

+ Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (1,53%)
+
Pensiones (10% y Comisión)
+ Seguro de Accidentes y Enfermedades Profesionales
(0,915%+ tasa adicional si corresponde) +
Saldo Insoluto años anteriores + Ley Sanna Ley N°21.063 (0,015%) +
Pagos Provisionales de Cotizaciones - Cotizaciones para Salud (7%) +
Asignación Familiar - Pensiones (10% y Comisión) +
Retenciones Honorarios y PPM - Saldo Insoluto años anteriores +
Pagos Provisionales de Cotizaciones (*)
-
Retenciones Honorarios y PPM -
• Seguros y cotizaciones a enterar instituciones respectivas.
• Resultado en exceso, pago o devolución de impuestos.
• Si retenciones disponibles no alcanzan, saldo por cotizar en instituciones respectivas.
(*) Se consideran solo hasta el AT2019. En Salud solo se consideran los pagos en FONASA.
64
FORMULARIO 22
Progresividad en el cálculo previsional: opción de rebaja y retención de honorarios
% Cálculo Cotizaciones
Opción rebaja de base (*) Incremento de las retenciones (**):
% AT % Año *
5% 2019 10,75% 2020
17% 2020 11,50% 2021
27% 2021 12,25% 2022
37% 2022 13,00% 2023
47% 2023 13,75% 2024
57% 2024 14,50% 2025
70% 2025 15,25% 2026
80% 2026 16,00% 2027
90% 2027 17,00% 2028
100% 2028 % Año *
* La rebaja de base es solo para salud (7%) y pensiones (10% más comisión).
** Considerando que la ley será publicada el año 2019, señala del 1 de enero del año siguiente a la
publicación de la ley.
65
FORMULARIO 22
Novedades navegación Operación Renta
66
FORMULARIO 22
Ingreso declaración
67
FORMULARIO 22
68
FORMULARIO 22
Asistente para completar información

para Declaración de Renta:
• A partir del AT2019, se incluirá

entre los asistentes de cálculo
para la Operación Renta, el
asistente que determina el Capital
Propio Tributario.
• Las cantidades determinadas se

traspasarán al Formulario en
pantalla.
69
FORMULARIO 22
• Re-cálculo de rebaja de crédito con

garantía hipotecaría (Cód. 750) para
contribuyentes con propuesta de que
MODIFIQUEN los datos con que se
determino dicha rebaja. (L1 a L16).
• Al seleccionar validar/enviar del F22 en

pantalla, se indicará a través de un
mensaje que dicho código ha sido
recalculado.
70
FORMULARIO 22
• Se modifica nombre botón “Agentes

retenedores e informantes” por
“Información para Declarar”.
• Se incluyó información para los

contribuyentes de Primera Categoría
referente a:
‐ Donaciones contra el IDPC.
‐ Inversiones en I+D.
‐ Renta Líquida Imponible declarada
en F1923, F1924, F1926 y F1943.
‐ Ingresos de primera categoría
declarados en el F29.
71
FORMULARIO 22
Asistente INR 8.000UF para enajenación de bienes raíces
72
FORMULARIO 22
Ingreso - Menú SII.
73
FORMULARIO 22
Ingreso - Navegación Renta
74
FORMULARIO 22
Ingreso - Mensajes emergentes
Una persona Jurídica no puede utilizar el asistente.
En el AT pasado devengó rentas producto de la enajenación que deben tributar este AT.
75
FORMULARIO 22
El contribuyente debe
complementar
información por cada
propiedad que
se despliega:
• Subdivisión de terrenos.
• Venta a relacionados.
• BR como empresario
individual.
En la última columna se indica

si la propiedad se considera
para el INR de 8.000UF.
76
FORMULARIO 22
Al hacer click en el rol se

despliega información sobre
el bien raíz.
77
FORMULARIO 22
Agregar propiedad
El contribuyente puede
agregar propiedades indicando
su rol, fecha de adquisición y
fecha de enajenación.
78
FORMULARIO 22
Mayor valor y costos
Se despliega la información sobre

precio de venta y costos que se
encuentra disponible. Si no hay
valores el contribuyente puede
ingresarlos (excepto valor de
mercado, mejoras y avalúo
fiscal).
En caso de propiedades
agregadas por el contribuyente,
él debe ingresar la información
(excepto valor de mercado,
mejoras y avalúo fiscal).
La renta producto de la
enajenación es auto cálculo.
79
FORMULARIO 22
Resultado y recuadro F22
Se construye el recuadro 2 del

F22 con la información del
Asistente.
El contribuyente debe
complementar información en
el código 1100 (renta
devengada) y elegir la opción
de tributación).
Terminando el asistente se
traspasan los valores al F22 y
se continua con la navegación.
80
CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO
• Sistema de Simulación de Capital Propio Tributario.
• Asistente Capital Propio Tributario.
81
Aspectos generales
82
Resultado y recuadro F22
 El artículo 41 Nº 1 inciso primero de la Ley sobre Impuesto a la Renta, contenida en el artículo 1 del
D.L. N° 824 de 1974, expresa que se entenderá por capital propio "la diferencia entre el activo y el pasivo
exigible a la fecha de iniciación del ejercicio comercial, debiendo rebajarse previamente los valores
intangibles, nominales, transitorios y de orden y otros que determine la Dirección Nacional, que no
representen inversiones efectivas".
 En otras palabras, podemos decir que corresponde al patrimonio real invertido por la persona o empresa
en la actividad generadora de renta, para lo cual deberá, a partir del total del activo, excluir todos
aquellos valores que no le pertenecen y los que lo aumentan ficticiamente.
 Este proyecto consta de dos partes:
 Primero, busca la automatización del cálculo del CPT, considerando la información de los
contribuyentes del régimen 14A (Renta Atribuida) y 14B (Parcialmente Integrado) de la Operación
Renta AT2018, entregando como resultado una aplicación que permite conocer en detalle el CPT en
forma individual en base a los algoritmos de cálculo que se definan.
 Segundo, se incorporan asistentes de cálculo que permiten determinar el CPT en base a dos métodos:
• Activos menos pasivos.
• Patrimonio.
83
Sistema de simulación de Capital Propio Tributario
84
Simulación
 Esta etapa considera una simulación del CPT a partir de la información enviada por los contribuyentes
durante la Operación Renta AT2018 y AT2017.
 Se van a presentar dos métodos de cálculo, los cuales se describen a continuación:
1. Composición del capital propio del ejercicio.

Validación de consistencia de datos informados (acumulativa).
2. Análisis variaciones capital propio tributario del ejercicio.

Validación de consistencia de datos informados (del ejercicio).
85
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87
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89
Asistente Capital Propio Tributario
90
 Esta etapa considera la presentación de asistentes de cálculo del CPT, los cuales permitan ingresar
información por los contribuyentes asociada a la Operación Renta AT2019.
 Se van a presentar dos métodos de cálculo, los cuales se describen a continuación:
1. Método activos menos pasivos

Este método plantea como punto de partida el total de activos registrados en el balance de la
empresa, el cual es depurado a fin de determinar el activo a valor tributario, para finalmente
restar el pasivo exigible valorizado tributariamente.
2. Método patrimonio
Este método plantea como punto de inicio las cuentas patrimoniales del contribuyente, valorizadas
financieramente, las cuales después de los ajustes pertinentes reflejan el valor el CPT.
91
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96
97
98
¡GRACIAS!
99

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NOVEDADES

OPERACIÓN RENTA AT 2019

Subdirección de Desarrollo de Personas

Conocer las principales novedades y modificaciones de la Operación Renta correspondiente al Año

3. Capital Propio Tributario.

• Nueva navegación Declaraciones Juradas.

Declaraciones Juradas eliminadas

1802 • Información de trabajadores según casa matriz o sucursales.

1803 • Información de participación de socios gestores en sociedades de personas.

1844 • Información de créditos por donaciones contra el IUSC Ley N° 20.444/2010.

1855 • Operaciones de financiamiento exportaciones.

1864 • Convención de mercaderías en el extranjero.

1868 • Contribuyentes Zona Franca.

1931 • Información de honorarios Isla de Pascua.

Declaraciones Juradas modificadas

Se modifican instrucciones y Layout. Se Se modifican instrucciones. Se agrega letra E en

Nueva navegación Declaraciones Juradas

Cabecera con características

Declaraciones por régimen

Declaraciones comunes para

Información declaraciones por régimen

Información declaraciones comunes

Información otras declaraciones

Funciones de la página para declarar: eliminar formulario

Funciones de la página para declarar: agregar / buscar formulario

Funciones de la página para declarar: agregar / buscar formulario

Funciones de la página para declarar: consultar formulario declarado

Una vez enviado el F18xx – F19xx, la navegación,

Asistentes de Declaraciones Juradas: Renta Presunta

• El contribuyente indica una actividad “AGRÍCOLA”, y

• El contribuyente debe especificar si utilizará las

(*) Circular: N° 37 del 2015 y N° 58 del 2018.

Al contribuyente específico “Transporte de

• Al contribuyente específico “Transporte de

El contribuyente específico actividades “Mineras”, se

Finalizado el ingreso de los datos,

En caso de ser Persona Jurídica, se le muestra

Se le permite ingresar el monto de los retiros

Se le muestra un resumen de su DDJJ, en una

Se encuentra presentada su DDJJ 1943.

Si se requiere modificar los datos

Asistentes de Declaraciones Juradas: Artículo 14 ter

Ingreso – Menú SII

Ingreso – Mensajes emergentes

Contribuyente debe actualizar su

Contribuyente debe ingresar un correo

Contribuyente debe ser del Régimen 14 ter.

Se despliega la información relativa a sus ingresos

En la última columna se indica a que columna del

En la última columna se indica a que columna

Determinación Base Imponible

Se construye la DJ F1924 a partir de

El contribuyente debe ingresar

Para acogerse a la exención de

Se construye la DJ1924 con la información

Si no tiene un e-mail registrado debe

Para finalizar se presiona “Enviar DJ”. Se

Asistentes de Declaraciones Juradas: Renta Atribuida

• Disponible para los AT2018 y AT2019.

• Solo pueden acceder al asistente,

• Para las sociedades se valida que el

• Ingreso de cantidades a la Renta

• Incorporación a la RLI los montos