UNIVERSIDAD RICARDO PALMA

FACULTAD DE INGENIERIA
ESCUELA DE INGENIERÍA ELECTRÓNICA

CURSO : ORGANIZACIÒN Y ADMINISTRACIÒN

DE EMPRESAS

TEMA : EMPRESA Y PRESUPUESTO

INTEGRANTES : RAMIREZ MEJIA BRAYAN

SIGARROSTEGUI GUERRERO ENRIQUE

VARGAS ANDIA PAOLO

DOCENTE : MARNITH SAAVEDRA RÍOS

2018
INTRODUCCIÒN
La empresa es la institución o agente económico que toma las decisiones sobre
la utilización de factores de la producción para obtener los bienes y servicios que
se ofrecen en el mercado. La actividad productiva consiste en la transformación
de bienes intermedios (materias primas y productos semielaborados) en bienes
finales, mediante el empleo de factores productivos
(básicamente trabajo y capital). Para poder desarrollar su actividad la
empresa necesita disponer de una tecnología que especifique que tipo de
factores productivos precisa y como se combinan. Asimismo, debe adoptar
una organización y forma jurídica que le permita realizar contratos,
captar recursos financieros, si no dispone de ellos, y ejerce sus derechos sobre
los bienes que produce.

Al realizar un presupuesto aparecen tres conceptos básicos que determinar: los

ingresos, los egresos y un monto destinado al ahorro. El presupuesto entonces,
se convierte en instrumento muy importante para empezar a ahorrar, un hábito
que muy pocos desarrollan fácilmente.

En primer lugar se deberán considerar los ingresos con los que contamos
mensualmente y esporádicamente. Estos pueden provenir de: salario, jubilación,
pensión, alquileres, trabajos independientes, honorarios, intereses de
inversiones, etc. Los egresos son todos los gastos y pagos que se realizan mes
a mes. A fin de elaborar el presupuesto, es necesario identificar los gastos fijos
del mes, como alquiler, educación, etc. También los variables, distinguiendo los
que paga todos los meses de los extraordinarios. El uso de tarjetas de crédito o
los préstamos, son comunes en las familias. Hay que detallar las cuotas de los
créditos que se están pagando. Esto puede incluir gastos en las tarjetas de
crédito, la cuota del préstamo de vivienda o de vehículo u otras deudas.

Luego, es importante determinar, a principio de mes, el monto de ingresos que

se destinará para ahorro o inversiones. Es de vital importancia tener en cuenta
que HAY que guardar un dinero para afrontar emergencias y/o alcanzar metas
futuras. Por mejor que sean sus estimaciones, siempre surgen imprevistos. No
menos importante, para optimizar sus cálculos futuros, es controlar el
presupuesto. Ud. deberá cotejar lo que estimó que iba a gastar con lo que
realmente gastó y corregir posible desviación.

A continuación analizaremos los presupuestos obtenidos de acuerdo a la empresa que

realizaremos en base a lo realizado durante el curso, esta empresa será proveedora
de cámaras de seguridad, teniendo sus respectivas áreas y jefes.
FORMACIÒN DE LA EMPRESA “OVERWATCH”
Tipo de empresa : Brindará servicios
Campo : Servicio de instalación y fabricación de cámaras de
seguridad.
Gerente General : Paolo Vargas
Administración de RR.HH. : Brayan Ramirez
Área de ventas y marketing : Enrique Sigarrostegui
Área de contabilidad y finanzas : Paolo Vargas
Área de logística y operaciones : Brayan Ramirez y Enrique Sigarrostegui

VISIÒN Y MISIÒN DE LA EMPRESA

Visión
Ser una empresa que brinde el mejor servicio de video vigilancia con alto
estándar y la mejor distribución de tecnología de seguridad y comunicación.
Misión
Construir un negocio que permita brindar confianza y satisfacción en los clientes.
ANÁLISIS FODA
FORTALEZA
 Confianza entre los trabajadores
 Tener un objetivo en común
 Adaptable al mercado actual
DEBILIDADES
 Falta de personal
 Falta de presencia online(marketing)
 Presupuesto de financiamiento bajo
OPORTUNIDADES
 Gran campo de demanda
 Accesibilidad a la tecnología
AMENAZAS
 Reciente ingreso al mercado de ventas(competencia-reputación)
 Mala localización de ventas
 Aumento de precios de los insumos primarios
OBJETIVOS POR DEPARTAMENTO

Administración de RR.HH.
 Satisfacer las necesidades básicas de los empleados.
 Administración eficiente de los empleados.
 Asesoría para la elaboración de las políticas de la empresa.

Área de ventas y marketing

 Estar al alcance continuo de los clientes
 Buscar nuevas oportunidades de negocio
 Diseño de nuevas formas de posibilidad.

Área de contabilidad y finanzas

 Mantener el presupuesto marginal y anual estable
 Registro de ingresos y gastos
 Análisis de las políticas de gastos en futuros proyectos.

Área de logística y operaciones

 Diseño de la ingeniería a implementar en el proyecto

 Control de inventario y programa de mantenimiento
 Capacitaciones

PROYECTO DE VENTAS

Precio por unidad : S/. 60

Proyecto de ventas diarias : 200
Proyecto de ventas mensuales : S/ 1200

Q= 200 cámaras diarias x 30 días = 6000 cámaras mensuales

A continuación, se realizará el análisis presupuestal de las ventas esperadas

para el año 2018 de la empresa OVERWATCH
En primer lugar, se realizará el presupuesto de ventas.

Trimestres
PRESUPUESTO DE VENTAS TOTAL
I II III IV
Ventas esperadas en unidades 200 300 250 280 1030
Precio unitario de ventas S/. 60 60 60 60 60
Ventas TOTALES 12000 18000 15000 16800 61800

Por contrato se cobra el 80% al momento que se realiza la venta, un 18% en el

trimestre siguiente y un 2% no se cobra por acuerdo.

Además quedo por cobrar del 31-07-17, 23000 soles.

Con lo cual realizamos el presupuesto por cobranzas de la empresa.

PRESUPUESTO DE TRIMESTRES
TOTAL
COBRANZA I II III IV
Ctas. Por cobrar al 31-12 23000 23000
1ER TRIMESTRE 9600 2400 12000
2DO TRIMESTRE 14400 3600 18000
3ER TRIMESTRE 12000 3000 15000
4TO TRIMESTRE 13440 13440
Total cobros esperados
32600 16800 15600 16440 81440
en efectivo

Finalmente, nos queda el 20% de 16800 como cuenta por cobrar al próximo año.

Determinamos que el inventario final deseado es el 20% de las ventas del

próximo trimestre, y que además el inventario final para el cuarto trimestre son
40 cámaras. El inventario inicial para el primer trimestre son 20 unidades.

Para ello se realiza el presupuesto de producción de la empresa.

PRESUPUESTO DE TRIMESTRES
TOTAL
PRODUCCION I II III IV
Ventas esperadas 200 300 250 280 1030
Inv Final deseado 0.20*300=45 50 42 40 177
Necesidades totales 245 350 292 320 1207
(-) Inv. Inicial deseado 20 45 50 42 157
Total de unidades de
225 305 242 278 1050
producción
La empresa desea un inv. final de 5% del requerimiento de la producción del
siguiente trimestre, además para el cuarto trimestre el inventario final de
materiales es de 18 kg. Además se necesita 3 kg de materiales por unidad de
producto a un costo de S/. 6 por kg. El inventario inicial es de 20 Kg.

Realizamos el presupuesto de materiales directos.

PRESUPUESTO DE TRIMESTRES
TOTAL
MATERIALES DIRECTOS I II III IV
Total uní que se producir 225 305 242 278 1050
Materiales necesar kg 3 3 3 3 3
Mat. necesar producción 675 915 726 834 3150
If. De materiales desead 5%*915=46 37 42 20 20
NECESIDADES TOTALES 721 952 768 854 3170
(-)I. Inicial de materiales 20 46 37 42 20
Materiales por comprar 701 906 731 812 3150
Precio unitario 6 6 6 6 6
Costo de compra 4206 5436 4386 4872 18900

Del presupuesto de materiales directos, la empresa deberá pagar cada trimestre

el 60% de las compras. Sabiendo que el saldo restante se paga al trimestre
siguiente, además se tiene cuentas por pagar al 31-12-17 por la suma de S/. 800.

Y debido a que tenemos:

75% 25%
Trimestre I 4206 3155 1052
Trimestre II 5436 4077 1359
Trimestre III 4386 3290 1097
Trimestre IV 4872 3654 1218

Se realiza el presupuesto de pagos

PRESUPUESTO DE TRIMESTRES
TOTAL
PAGOS I II III IV
Ctas. x pagar al 31-12-17 800 800
1ER TRIMESTRE 3155 1052 4206
2DO TRIMESTRE 4077 1359 5436
3ER TRIMESTRE 3290 1097 4386
4TO TRIMESTRE 3654 3654

Total desembolsos 3955 5129 4649 4751 18482

Una vez obtenido el presupuesto de pagos, se requiere de 2 horas de trabajo por
unidad producida y la tasa por hora es de S/. 6, la tasa de mano de obra directa
por unidad será determinada en función de los gastos registrados en periodos
anteriores.

Por lo cual el presupuesto de la mano de obra es el siguiente:

PRESUPUESTO DE MANO TRIMESTRES

TOTAL
DE OBRA I II III IV
Total unid que producen 200 300 250 280 1030
Hora de MOD x unidad 2 2 2 2 2
Total de horas requerida 400 600 500 560 2060
Costo de MOD x unidad 6 6 6 6 6
Total de MOD 2400 3600 3000 3360 12360

Teniendo el total de MOD, la empresa analizó el presupuesto y decidió tomar

S/.2500 por trimestre como gastos fijos generales TOTALES, y S/4.00 por hora
de MOD, los gastos de depreciación son S/. 1200 por trimestre.

Se realiza el cuadro de presupuesto de gastos generales de fabricación.

PRES. DE GASTOS GENER TRIMESTRES

TOTAL
DE FABRICACION I II III IV
Horas de MOD 400 600 500 560 2060
Tasa de gastos generales
4 4 4 4 4
variables
Gastos generales
1600 2400 2000 2240 8240
variables presupuesto
Gastos generales fijos 2500 2500 2500 2500 10000
Total de gastos
generales 4100 4900 4500 4740 18240
presupuestados
(-) Depreciación 1200 1200 1200 1200 1200
Desembolso de caja para
2900 3700 3300 3540 17040
gastos generales

Anteriormente designamos 3Kg de materiales a S/6.00, además el costo de MOD

es de S/4.00 y se requiere 2 horas de trabajo por cada unidad, los gastos
indirectos de fabricación son de 4 horas.

Se procede a realizar el presupuesto de costos de producción de las cámaras.

 PRESUPUESTO DE COSTO
V. Unitario Cantidad Unidad TOTAL
DE PRODUCCION
Materiales directos 6 3 cámaras 18
Mano Directa(MOD) 4 2 hora 8
Gastos gral. variables 4 4 hora 16
Costo total variable de
42
fabricación

Ahora, para determinar el presupuesto de inventario en primer lugar se necesita

calcular el costo variable por unidad para los productos terminados. También
debemos saber que el inventario inicial fue de 40 cámaras, y el inventario final
deseado para el semestre I fue de 45 cámaras.

Para lo cual el presupuesto de inventario final es el siguiente:

PRESUPUESTO DE
V. Unitario Cantidad Unidad TOTAL
INVENTARIO FINAL
Materiales directos 5 40 cámaras 200
Inventario final de
42 45 cámaras 1890
productos
Gastos gral. variables 2090

Los gastos variables administrativos ascienden a S/.7.00 por unidad, donde se

incluye omisiones, fletes y suministros; los gastos de publicidad S/.1000, sueldos
de oficina S/. 8200, alquileres por S/.500 los cuales se pagan en el mismo
trimestre, a excepción de los seguros S/.2200 que se pagan en el tercer trimestre
y los impuestos S/. 900 que se pagan en el cuarto trimestre.
A continuación, se presenta el presupuesto de gastos administrativos y de
ventas.

PRESUPUESTO DE GASTOS TRIMESTRES

ADMINISTRATIVOS Y DE TOTAL
VENTAS I II III IV
Vtas. Esperadas en S/. 200 300 250 280 1030
Gastos variables admin.
7 8 9 10 11
Y ventas por unidad
Gastos var. Presupuest 1400 2400 2250 2800 11330
G. ADM Y VENTAS FIJOS
Publicidad 1000 1000 1000 1000 4000
Seguros 2200
Sueldos de oficina 8200 8200 8200 8200 32800
Alquileres 500 500 500 500 2000
Impuestos 900 900
Total gastos
11100 12100 14150 13400 51030
administrativos y ventas
Finalmente, se desea mantener un saldo mínimo de S/. 900 al final de cada
trimestre. El saldo efectivo al inicio del primer trimestre es de S/. 20000, en el
primer trimestre se paga parte de la maquinaria adquirida por un monto de
S/.1700 y lo restante S/.200 se paga en el tercer trimestre, los impuestos a la
renta se pagan en el segundo, tercer y cuarto trimestre, siendo los montos a
pagar S/.700, S/.300 y S/.400 respectivamente.

Por lo cual el presupuesto de efectivo final de la empresa será el siguiente:

TRIMESTRES
CONCEPTOS TOTAL
I II III IV
Saldo efectivo inicial 20000 30546 22117 12119 20000
Cobros a clientes 32600 16800 15600 16440 81440
TOTAL EFEC. DISPONIBLE 52600 47345,5 37717 28558,5 101440
(-) Desembolsos
P. Materiales directos 3955 5129 4649 4751 18482
P. mano de obra directa 2400 3600 3000 3360 12360
P. Gastos gener. De
2900 3700 3300 3540 13440
fabricacion
P. gastos administrativos
11100 12100 14150 13400 50750
y de ventas
Compras de maquinaria 1700 200 1900
Impuesto a la renta 700 300 400 1400
Total de desembolso 22055 25229 25599 25451 98332
Caja minima 900 900 900 900 900
Sobrante de efectivo 31496-900 21217 11219 2208 2208
36100-
SALDO EFECTIVO FINAL
23255 22117 12119 3108 3108
30546

Podemos concluir que los balances de la empresa finales cuadran exactamente

de acuerdo al saldo efectivo final, eso quiere decir que se realizó un correcto
análisis previo por parte de las áreas respectivas de la empresa con el fin de
observar los presupuestos en el año respectivo.