Trabajo de Auditoría PDF

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS,
ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO
Auditoría Financiera
Autores:
Adriana Arboleda Cifuentes
Evelin Cueva
Joselyn Guacapiña
Gabriel Hidalgo
Auditoría Financiera de Vicuña S.A.
Tutor/a: Ing. Washintong Altamirano
Abril-Agosto
2018
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PROGRAMA DE AUDITORIA
PLANIFIFICACIÓN PRELIMINAR PP 3
ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA
VICUNHA ECUADOR S.A
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
Gerente General
Auditor
Interno
Asistente de
Auditoría
Director Administrativo Financiero /

Director de Producción
Comercial
Asistente de
Gerencia
Mensajeros
Gerente Financiero Gerente de Ventas Gerente de Desarrollo y

Marketing
Jefe de
Jefe de Jefe de Jefe de Jefe de
Jefe de Jefe de Jefe de Jefe de Planificación y Jefe de Jefe de Jefe de
Recursos Recepcionista Jefe de Ventas Jefe Tejeduria Preparación Programación y Ingeniería
Contabilidad Contraloria Logística Sistemas Admnistración de Hilatura Acabados Calidad
Humanos Tejeduria Control Industrial
Ventas
Coordinador de
Coordinador de Coordinador de Coordinador de Coordinador de Coordinador de Coordinador de Coordinador Coordinador de Asistente Asistente Asistente de Asistente de Coordinador Coordinador Asistente de Coordinador Coordinador de
Coordinador de Coordinador de Coordinador de Coordinadora Coordinador de Coordinadora de Seguridad Coordinador de
Subcontador Tesoreria y Credito y Compras Redes y Bodega de Pedidos y Servicio Mercadeo y Producción Mantenimiento Producción Mantenimiento Laboratorio Laboratorio Asegurameinto Laboratorio Asistente RTA Ingeniería
Presupuestos Importaciones Bodegas de Desarrollo Nomina Talento Humano Industrial y Exportaciones
Seguros Cobranza Locales Comunicaciones Ventas Facturación Técnico Muestras Hilatura Hilatura Tejeduría Tejeduría Textil Químico de la Calidad Acabados Industrial
Salud Ocup.
Supervisor Asistente
Asistente Asistente de Asistente de Asistente Asistente de Supervisor Asistente de Asistente de Asistente Asistente Asistente de Asistente de Asistente
Asistentes de Asistente Asistente de Trabajadora Asistentes de Seguridad Ind. Médico Asistente de Asistentes Adm. Asistente de Asistente de Asistente de Ventas no Asistente de Asistente de Asistente de Asistente de Automat., Asistente de Asistentes de Asistente de
Tesoreria y Crédito y Presupuestos Importaciones Especialistas Help Desk Especialista Web Selección y Servicios Bodega de Agentes Ventas Servicio Evaluación de Laboratorio Laboratorio Servicios Mantenimiento
Contabilidad Compras (2) Bodega (1) Social (2) Nómina (2) y Salud Ocupacional Comunicación Comerciales Exportaciones Muestras Textiles Producción Producción Producción Climatización Instrument.y CAD Diseño mantenimiento Obras Civiles
Seguros (1) Cobranza (2) (1) (2) Capacitación Generales Ventas Técnico Desempeño Químico Acabados Industriales Prep. Hilatura
Ocupacional Electrónica
Bodeguero (3),
Auxiliar de Bodega
Auxiliar de Auxiliar de
(16) Chofer (2)
Pagos RRHH
Procesador de
Datos (1)
Inspectores de Supervisores
Supervisores Auxiliares Supervisores
Auxiliares de Seguridad Ind. Médico, Supervisor Supervisor de Supervisores Mant.
Auxiliar Producción Supervisores Supervisores Supervisores Supervisores Supervisores Laboratorio Supervisores Supervisores Supervisores Supervisores de Taller
RRHH (2) y Salud Ocup. Odontólogo Mantenimiento Aseg.Calidad RTA Preparación
Hilatura Textil Eléctrico
(4) Hilatura
auxiliares de Paramédicos Personal de Hacienda Auxiliares Auxiliares Auxiliares

Operadores de Varios Varios Varios
bodega (4) Auxiliares de y Personal Aux. Ventas Trabajadores Trabajadores Trabajadores Trabajadores Trabajadores Trabajadores Auxiliar Laboratorio Laboratorio Pruebas Auxiliares RTA Trabajadores Trabajadores Trabajadores Trabajadores Trabajadores Trabajadores
Consola (3) Servicios Servicios Servicios
(Trabajadores) Enfermeria no Textiles Químico Tonos Físicas
Pesadores
PP 4
ANILISIS FIANCIERO
Empresa: Vicunha Ecuador S.A
Dic 2014 - Dic 2013
Cue ntas Re f. Saldo al Saldo al Saldo al Saldo al Variación Explicación
31-dic-14 % 31-ago-14 % 31-dic-13 % 31-dic-12 % USD %
ACTIVOS
Acti vos Ci rcul a ntes
Ef ectivo en Caja y Bancos 2.501.114 3% 1.922.383 2% 3.578.387 3% 5.910.067 7% (1.077.273) -30% 1
Cuentas por Cobrar

Clientes 14.600.074 15% 20.401.000 20% 18.986.631 19% 13.920.348 16% (4.386.557) -23% 2
(-) Provisión Incobrables (384.156) 0% (615.931) -1% (510.667) 0% (561.275) -1% 126.511 -25%
Compañías Relacionadas 3.641.003 4% 2.998.497 3% 555.183 1% 370.860 0% 3.085.820 556% 3
Otras 2.763.121 3% 1.732.867 2% 1.386.417 1% 1.273.492 1% 1.376.704 99%
0%
Inventarios, neto 23.596.580 25% 24.442.001 24% 29.704.828 29% 15.699.129 18% (6.108.248) -21% 4
Impuestos por cobrar 3.622.566 4% 3.776.472 4% 3.543.823 3% 3.511.302 4% 78.743 2%
Pagos anticipados 223.194 0% 484.777 0% 319.113 0% 290.042 0% (95.919) -30%
Total Activos Circulante s 50.563.496 53% 55.142.066 55% 57.563.715 56% 40.413.965 47% (7.000.219) -12%
Propiedad Planta y Equipo 44.952.824 47% 44.824.100 45% 44.239.215 43% 44.138.979 52% 713.609 2% 5
Activos intangibles, neto 50.946 0% 54.525 30.012 0% 40.238 0% 20.934 70%
Inversiones en acciones 279.610 0% 279.610 0% 279.610 0% 279.610 0% - 0%
Activos por impuestos dif eridos - 0% 105.971 129.270 0% 367.083 0% (129.270) -100%
Activos disponibles para la venta 245.305 0% 7.077 0% 7.077 0% 48.997 0% 238.228 3366% 6
Total Activos 96.092.181 100% 100.413.349 100% 102.248.899 100% 85.288.872 100% (6.156.718) -6%
PASIVOS (25.683.360) (31.615.465)
Pa si vos Ci rcul a ntes
Obligaciones f inancieras (6.103.896) -6% (6.103.896) -6% (6.103.896) -6% (3.051.948) -4% - 0%
Otras obligaciones - 0% - 0% - 0% - 0% - 0%
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar (7.093.870) -7% (9.150.395) -9% (7.537.534) -7% (5.006.493) -6% 443.664 -6% 7
Cuentas por pagar a compañías relacionadas (21.767.878) -23% (24.594.129) -24% (22.059.787) -22% (9.930.391) -12% 291.909 -1% 8
Impuestos por pagar (138.081) 0% (117.061) 0% (107.187) 0% - 0% (30.894) 29%
Benef icios a empleados (868.253) -1% (1.368.076) (1.523.533) -1% (739.129) -1% 655.280 -43%
Total Pas ivos Circulante s (35.971.978) -37% (41.333.557) -41% (37.331.937) -37% (18.727.961) -22% 1.359.959 -4%
Obligaciones f inancieras (19.579.464) -20% (19.539.255) -19% (25.511.569) -25% (31.505.984) -37% 5.932.105 -23% 9
Cuentas por pagar compañías relacionadas - - - 0% - 0% - 0%
Obligaciones por benef icio post empleo (4.703.976) -5% (4.868.383) (4.587.420) -4% (3.824.199) -4% (116.556) 3%
Pasivos por impuestos dif eridos (1.738.657) -2% - 0% - 0% - 0% (1.738.657) 100% 10
Total Pas ivo a Largo Plazo (26.022.097) -27% (24.407.638) -24% (30.098.989) -29% (35.330.183) -41% 4.076.892 -14%
Total Pas ivos (61.994.075) -65% (65.741.195) -65% (67.430.926) -66% (54.058.144) -63% 5.436.851 -8%
PATRIMONIO
Capital social (17.500.000) -18% (15.261.535) -15% (15.261.535) -15% (15.261.535) -18% (2.238.465) 15%
Reserva legal (1.533.204) -2% (1.533.204) -2% (1.022.616) -1% (643.836) -1% (510.588) 50%
Otras reservas (239.834) 0% (239.834) 0% (239.834) 0% (239.834) 0% - 0%
Aportes f uturas capitalizaciones - 0% - 0% - 0% - 0% - 0%
Ajustes de primera adopción (7.921.699) -8% (7.921.699) (7.921.699) -8% (7.921.699) -9% - 0%
Resultados retenidos (6.903.369) -7% (9.715.881) (10.372.285) -10% (7.163.823) -8% 3.468.916 -33%
Total Patrim onio (34.098.106) -35% (34.672.153) -35% (34.817.969) -34% (31.230.727) -37% 719.863 -2%
Total Pas ivo y Patrim onio (96.092.181) -100% (100.413.348) -100% (102.248.895) -100% (85.288.871) -100% 6.156.714 -6%
PLANIFIFICACIÓN PRELIMINAR
OFERTA DE SERVICIOS
Empresa: Vicunha Ecuador S.
AUDITAEJG
OFERTA DE SERVICIOS DE
AUDITORÍA
ENTIDAD: VICUNHA ECUADOR S.A
TIPO DE EXAMEN: AUDITORÍA EXTERNA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
PERÍODO A ANALIZAR: ENERO A DICIEMBRE DE 2014

CONTENIDO DE LA OFERTA DE SERVICIOS DE AUDITORÍA
CONTENIDO N° HOJAS
 Carta de presentación 1
 Detalle de la propuesta de auditoría 3
ABREVIATURA UTILIZADA
USD $ Dólar estadounidense
SRI Servicio de Rentas Internas
IVA Impuesto al Valor Agregado
RF Retenciones en la Fuente
IESS Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
RUC Registro Único de Contribuyentes
NIIF Normas Internacionales de Inf. Financiera
NIAA Normas Internacionales de Auditoría
N° Número
Ltda. Limitada
Dra. Doctora
C.P.A. Contador Público Autorizado
Quito 19 de abril de 2018
Señor
PRESIDENTE DE VICUNHA ECUADOR S.A
Presente.
De mi consideración:
La Entidad a la que usted acertadamente dirige, año tras año se en la obligación de contratar los
servicios profesionales de auditoría, a fin que se emita una opinión sobre la razonabilidad de los
estados financieros de la entidad.
Por ello, la firma profesional a la cual represento tiene el conocimiento y experiencia para llevar a
cabo de forma ética e independiente la delicada tarea de auditar los estados financieros de su
entidad, de conformidad a lo que establecen las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas.
Por lo manifestado, adjunto usted encontrará en detalle la oferta de servicios profesionales de
auditoría; la cual estoy convencida será considerada por su entidad.
En espera de poder apoyar el proceso de éxito que lleva a cabo “ VICUNHA ECUADOR S.A”, me
suscribo de usted.
Cordialmente
C.P.A. Dra. Evelin Cueva

AUDITOR AUTORIZADO DNC N°190
DETALLE DE LA OFERTA DE SERVICIOS DE AUDITORÍA
I. ENTIDAD
AUTOMOTOREC.CÍA.LTDA.
II. TIPO DE EXAMEN
Auditoría externa a los estados financieros, que incluye:
 Opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros presentados por la Entidad;
 Revisión en conjunto del sistema de control interno; y,
 Análisis de la gestión aplicada por la Administración
III. PERÍODO SUJETO AL EXAMEN
El examen que comprende las operaciones administrativas y financieras desde el 1 de enero al 31
de diciembre de 2017.
IV. BREVE DESCRIPCIÓN DEL EXAMEN
Se aplicarán pruebas basadas en muestras de las cuentas de activos, pasivos, patrimonio, costos,
ingresos y gastos, de acuerdo al análisis de riesgos. La revisión de la documentación respectiva y
los registros contables realizados por el personal responsable.
Cruce de información con los organismos de control: Superintendencia de Compañías, Ministerios
de Relaciones Laborales, IESS y SRI.
V. METODOLOGÍA DEL TRABAJO
El trabajo se desarrollará en tres fases, conforme lo señalan las NIAA:
PRIMERA FASE – PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
Comprenden visitas preliminares en las que se aplicarán cuestionarios de control interno, para
determinar el nivel de riesgo del examen. Con esta información se desarrollarán programas de
auditoría a la medida de las circunstancias.
SEGUNDA FASE – EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
Es la aplicación en el campo de los programas de auditoría confeccionados en la primera fase de
planificación. Se realizará el seguimiento a las recomendaciones de auditorías dejadas en el informe
del período anterior. En esta fase se elaborará el borrador del informe.
TERCERA FASE – COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
Durante el transcurso del examen, continuamente se mantendrá una amplia comunicación con los
funcionarios de la Entidad. Se dará a conocer mediante la conferencia final de comunicación de
resultados el informe a título de borrador, el cuál posteriormente será emitido hacia los organismos
de control internos y externos.
VI. MARCO LEGAL APLICABLE
El marco legal que regula las funciones de la auditoría en el campo de la compañía es:
 Ley de Compañías.
 Reglamento a la Ley de Compañías.
 Normas Ecuatorianas de Auditoría.
 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas.
VII. PRODUCTOS A EMITIR
a) Dictamen u opinión sobre los estados financieros de la entidad, los estados financieros
dictaminados y sus respectivas notas revelativas.
b) Evaluación, comentarios, conclusiones y recomendaciones sobre el control interno de
la entidad.
c) Dictamen sobre el cumplimiento de las normas prudenciales e información financiera
suplementaria de la entidad.
Los informes serán emitidos en el siguiente orden:
 2 informes originales para uso de la Administración de la Entidad.
 3 informes originales para el uso y conocimientos de la Superintendencia de Compañías.
 1 informe original para el archivo suscrito a cargo del examen.
VIII. PERSONAL
La suscrita a cargo del examen, cuenta con la calificación de auditor externo emitida por la
Superintendencia de Compañías con Resolución N°190 de 24 de noviembre de 2014.
De ser necesarios personal adicional, intervendrá en la Institución los que consideren necesarios
para cumplir a cabalidad con el trabajo, mismos que cuentan con amplia experiencia en la profesión
de Contabilidad y Auditoría.
IX. TIEMPO ESTIMADO
Se estima un tiempo de 30 días laborables para la entrega de los informes de Auditoría, que correrán
a partir de la entrega de información y estados financieros, por parte de la Compañía.
X. SERVICIOS ADICIONALES QUE FORMAN PARTE DEL TRABAJO
Adicional a la laboral de auditoría que se desarrollará, la oferta incluye aspectos adicionales como
son:
 Asesoría permanente en las áreas financieras y administrativas.
 Capacitación en aspectos contables a los funcionarios de la entidad.
 Guía para elaborar los estados financieros de ejecución presupuestaria, cambios en el
patrimonio y flujos de efectivo.
XI. HONORARIOS
Los honorarios considerados para la Auditoría externa a los estados financieros de la Compañía
“VICUNHA ECUADOR S.A.”, por el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2017;
tendrá un costo de US$ 19941,60 (diecinueve mil novecientos cuarenta y un dólares con sesenta
centavos) más IVA, que serán cancelados de la siguiente manera:
 60% a la firma del contrato
 20% a los 10 días hábiles después de iniciados los trabajos
 20% a la terminación de los trabajos y presentación del informe final
Lo cual da el total del 100% de los servicios ofertados.
XII. EXPERIENCIA
Nuestra compañía ha realizado auditorías a diferentes y famosas empresas que han visto mejoras
en todos sus procesos auditados y han cumplido a cabalidad las leyes y normas impuestas sin ningún
tipo de problema.
Algunas de estas son:
 La Favorita Cía. Ltda.
 Obraciv Cía. Ltda.
 COMPUTRON
Por la gentileza de considerar mi propuesta, le envió mis sentimientos de consideración y estima, quedando
a sus gratas ordenes, en la siguiente dirección:
Condominio Brasilia 2 C#109
Teléfono: 2412720
Celular: 0987058789
Quito-Ecuador
Atentamente

AUDITOR AUTORIZADO DNC N°190
PROGRAMA DE AUDITORIA PP
PLANIFIFICACIÓN PRELIMINAR
CONTRATO DE AUDITORIA
CONTRATO DE AUDITORIA
En la ciudad de Quito provincia de Pichincha, a los 23 días del mes de abril del 2018 se celebra el contrato de prestación
de servicios profesionales de auditoría interna entre la empresa VICUNHA ECUADOR S.A. Que en lo sucesivo se
denominará CLIENTE, por otra parte, la firma Auditora AUDITAEJG. a quien se denominará EL AUDITOR, de
conformidad con las cláusulas y declaraciones siguientes
DECLARACIONES:
I El CLIENTE declara:
a) Que es una Compañía Limitada, constituida y existente de acuerdo con las leyes vigentes
b) Su domicilio está ubicado en los Naranjos N44-15 y Av. de los Granados Quito-Pichincha
c) Que requiere los servicios del auditor
II El AUDITOR declara:
a) Que es una Sociedad Anónima, constituida y existente de acuerdo con las leyes vigentes
b) Dentro de sus objetivos primordiales está el de prestar los servicios de Auditoría Interna a la Empresa VICUNHA
ECUADOR S.A.
c) Que señala su domicilio en Av. Juan Barrezueta N74-97 y Mariano Cardenal
III Declaran ambas partes
a) Que, habiendo llegado a un acuerdo sobre lo antes mencionado, lo formalizan otorgando al presente contrato
que se contienen en las siguientes cláusulas.
CLAÚSULAS
PRIMERA. Objetivo
El auditor se obliga a prestar al cliente los servicios de auditoría interna para llevar a cabo la evaluación del proceso
de selección de personal.
SEGUNTA. Alcance del Trabajo
El alcance de los trabajos que realizará el auditor dentro de este contrato es:
a) Evaluación de los Financieros

 Análisis Horizontal
 Análisis Vertical
 Índices financieros Correspondientes
 Comparaciones
b) Evaluación del proceso del CLIENTE

 Su organización
 Estructura
 Normas y políticas
 Planes de trabajo
 Controles
 Estándares
c) Elaboración del informe que contenga conclusiones y recomendaciones por el trabajo señalado en los Incisos
a) y b)
TERCERA. Programa de trabajo
El CLIENTE y EL AUDITOR convienen en desarrollar en forma conjunta un programa de trabajo en el que se

determinen con precisión las actividades a realizar por cada una de las partes, los responsables de llevarlas a cabo
y las fechas de realización
CUARTA. Supervisión
El CLIENTE a quien designe tendrá derecho a supervisar los trabajos que se le han encomendado al auditor dentro de
este ya dar por escrito las instrucciones que estime convenientes.
QUINTA. Coordinación de los trabajos
El cliente designará por parte de la organización a un coordinador del proyecto quien será el responsable de coordinar
la recopilación de la información que solicite EL AUDITOR y de las reuniones y entrevistas establecidas en el programa
de trabajo que se llevan a cabo en las fechas establecidas
SEXTA. Horario de trabajo
El personal del AUDITOR dedicará el tiempo necesario para cumplir satisfactoriamente con los trabajos materia de la
celebración de este contrato de acuerdo al programa de trabajo convenido por ambas partes y gozarán de libertar
fuera del tiempo destinado al cumplimiento de las actividades, por lo que no estarán sujetos a horarios y jornadas
determinadas
SÉPTIMA. Personal asignado
El AUDITOR designará para el desarrollo de los trabajos objeto de este contrato a socios del despacho quienes, cuando
consideren necesario incorporarán personal técnico capacitado del que dispone la firma, en el número que se requiere
de acuerdo a los trabajos a realizar
OCTAVA. Relación laboral
El personal del AUDITOR no tendrá ninguna relación laboral con el CLIENTE y queda expresamente estipulado que este
contrato se suscribe en atención a que el AUDITOR en ningún momento se considere intermediario del CLIENTE
respecto al personal que ocupe para dar cumplimiento de las obligaciones que se deriven de las relaciones entre él y
su personal, y examine al cliente de cualquier responsabilidad que a este respecto existiere.
NOVENA. Plazo de trabajo
El AUDITOR se obliga a terminal los trabajos señalados en la cláusula segunda de este contrato en días hábiles después
de la fecha en que se firme el contrato y sea cobrado el anticipo correspondiente. El tiempo estimado para la
terminación de los trabajos está en relación a la oportunidad en que el CLIENTE entregue los documentos requeridos
por el AUDITOR y por el cumplimiento de las fechas estipuladas en el programa de trabajo aprobado por las partes por
lo que cualquier retraso ocasionado por parte del personal del CLIENTE repercutirán en el plazo estipulado, el cual
deberá incrementar de acuerdo a las nuevas fechas establecidas en el programa de trabajo, sin perjuicio alguno para
el AUDITOR.
DÉCIMA. Honorarios
El CLIENTE pagará al AUDITOR por los trabajos objeto del presente contrato, honorarios por la cantidad de $ 19941,60
diecinueve mil novecientos cuarenta y un dólares con sesenta centavos más el impuesto al valor agregado
correspondiente. Los pagos se realizarán de la siguiente forma
a) 60% a la firma del contrato

b) 20% a los 10 días hábiles después de iniciados los trabajos
c) 20% a la terminación de los trabajos y presentación del informe final
DÉCIMO PRIMERA. Alcance de los honorarios.
El importe señalado en la cláusula décima comenzará al AUDITOR por sueldos, horarios, organización y dirección
técnica propia de los servicios de la auditoria prestaciones sociales y laborales de su personal
DÉCIMO SEGUNDA. Incremento de honorarios
En caso de que tenga un retraso debido a la falta de entrega de información, demora o cancelación de las reuniones,
o cualquier otra causa imputable al CLIENTE, este contrato se incrementará en forma proporcional al retraso y se
señalará el incremento de un común acuerdo
DÉCIMO TERCERA. Trabajos adicionales
De ser necesaria alguna adición a los alcances a productos del presente contrato, las partes celebrarán por separado
un convenio que formará parte integrante de este instrumento y en forma conjunta se acordará nuevos costos
DÉCIMO CUARTA. Viáticos y Pasajes
El importe de los viáticos y pasajes en que incurra el AUDITOR y su equipo de trabajo en el traslado, hospedaje y
alimentación en la Ciudad de Quito.
Como consecuencia de los trabajos objeto de este contrato, será por cuenta del CLIENTE
DÉCIMO QUINTA. Gastos generales
Los gastos de impresión y fotocopia que se produzcan con motivo de este contrato, así como la utilización de recursos
materiales correrán por cuenta del CLIENTE.
DÉCIMO SEXTA. Causas de rescisión
Serán cusas de rescisión del presente contrato la violación o incumplimiento de cualquiera de las cláusulas de este
contrato.
Enteradas las partes del contenido y alce legal de este contrato, lo rubrican firman de conformidad en original y tres
copias, en la ciudad de Quito, el día 23 de abril del 2018
EMPRESA VICUNHA ECUADOR S.A. AUDITAEJG

HOJA DE HALLAZGOS
1措
Empresa: Vicunha Eouador S.A.
POLITICA DE CARTERA
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続雷語才盈γ偽名脅暑 /朗ク4ノ・々り
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。捲 HOJA DE HALLAZGOS
[二コ
BASE DE DATOS DE CLIENTES SIN ACTUALIZAR
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Revisado por: /敏所o仰 Ah最友)、

HOJA DE HALLAZGOS
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Empresa: Vicu血a Ecuador S.A.
PLAZO DE CANCELACION DE DOCUMENTOS POR PAGAR
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Revisado por:詔e訪ねy’c} “bo4<宏

A4.1 1/2
MUESTRA DE FLUJOS
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Empresa: Vicunha Ecuador S.A.
Vicunha Ecuador S.A

Balance Ge ne ral
Auditoria al 31 de Dicie m bre 2014
Dic 2014 - Dic 2013

Cue ntas Re f. Saldo al Saldo al Saldo al Saldo al Variación
31-dic-14 % 31-ago-14 % 31-dic-13 % 31-dic-12 % USD %
ACTIVOS
Acti vos Ci rcul a ntes
Ef ectivo en Caja y Bancos C 2.501.114 3% 1.922.383 2% 3.578.387 3% 5.910.067 7% (1.077.273) -30%
Cuentas por Cobrar

Clientes E 14.600.074 15% 20.401.000 20% 18.986.631 19% 13.920.348 16% (4.386.557) -23%
(-) Provisión Incobrables E (384.156) 0% (615.931) -1% (510.667) 0% (561.275) -1% 126.511 -25%
Compañías Relacionadas I 3.641.003 4% 2.998.497 3% 555.183 1% 370.860 0% 3.085.820 556%
Otras E1 2.763.121 3% 1.732.867 2% 1.386.417 1% 1.273.492 1% 1.376.704 99%
0%
Inventarios, neto F 23.596.580 25% 24.442.001 24% 29.704.828 29% 15.699.129 18% (6.108.248) -21%
Impuestos por cobrar O 3.622.566 4% 3.776.472 4% 3.543.823 3% 3.511.302 4% 78.743 2%
Pagos anticipados G 223.194 0% 484.777 0% 319.113 0% 290.042 0% (95.919) -30%
Total Activos Circulante s 50.563.496 53% 55.142.066 55% 57.563.715 56% 40.413.965 47% (7.000.219) -12%
Propiedad Planta y Equipo F 44.952.824 47% 44.824.100 45% 44.239.215 43% 44.138.979 52% 713.609 2%
Activos intangibles, neto L 50.946 0% 54.525 30.012 0% 40.238 0% 20.934 70%
Inversiones en acciones J- H 279.610 0% 279.610 0% 279.610 0% 279.610 0% - 0%
Activos por impuestos dif eridos O1 - 0% 105.971 129.270 0% 367.083 0% (129.270) -100%
Activos disponibles para la venta J- H 245.305 0% 7.077 0% 7.077 0% 48.997 0% 238.228 3366%
Total Activos 96.092.181 100% 100.413.349 100% 102.248.899 100% 85.288.872 100% (6.156.718) -6%
PASIVOS (25.683.360) (31.615.465)
Pa si vos Ci rcul a ntes
Obligaciones f inancieras Q (6.103.896) -6% (6.103.896) -6% (6.103.896) -6% (3.051.948) -4% - 0%
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar N (7.093.870) -7% (9.150.395) -9% (7.537.534) -7% (5.006.493) -6% 443.664 -6%
Cuentas por pagar a compañías relacionadas I (21.767.878) -23% (24.594.129) -24% (22.059.787) -22% (9.930.391) -12% 291.909 -1%
Impuestos por pagar O (138.081) 0% (117.061) 0% (107.187) 0% - 0% (30.894) 29%
Benef icios a empleados P (868.253) -1% (1.368.076) (1.523.533) -1% (739.129) -1% 655.280 -43%
Total Pas ivos Circulante s (35.971.978) -37% (41.333.557) -41% (37.331.937) -37% (18.727.961) -22% 1.359.959 -4%
Obligaciones f inancieras Q (19.579.464) -20% (19.539.255) -19% (25.511.569) -25% (31.505.984) -37% 5.932.105 -23%
Cuentas por pagar compañías relacionadas I - - - 0% - 0% - 0%
Obligaciones por benef icio post empleo P1 (4.703.976) -5% (4.868.383) (4.587.420) -4% (3.824.199) -4% (116.556) 3%
Pasivos por impuestos dif eridos J (1.738.657) -2% - 0% - 0% - 0% (1.738.657) 100%
Total Pas ivo a Largo Plazo (26.022.097) -27% (24.407.638) -24% (30.098.989) -29% (35.330.183) -41% 4.076.892 -14%
Total Pas ivos (61.994.075) -65% (65.741.195) -65% (67.430.926) -66% (54.058.144) -63% 5.436.851 -8%
PATRIMONIO
Capital social T (17.500.000) -18% (15.261.535) -15% (15.261.535) -15% (15.261.535) -18% (2.238.465) 15%
Reserva legal (1.533.204) -2% (1.533.204) -2% (1.022.616) -1% (643.836) -1% (510.588) 50%
Otras reservas (239.834) 0% (239.834) 0% (239.834) 0% (239.834) 0% - 0%
Aportes f uturas capitalizaciones - 0% - 0% - 0% - 0% - 0%
Ajustes de primera adopción (7.921.699) -8% (7.921.699) (7.921.699) -8% (7.921.699) -9% - 0%
Resultados retenidos (6.903.369) -7% (9.715.881) (10.372.285) -10% (7.163.823) -8% 3.468.916 -33%
Total Patrim onio (34.098.106) -35% (34.672.153) -35% (34.817.969) -34% (31.230.727) -37% 719.863 -2%
Total Pas ivo y Patrim onio (96.092.181) -100% (100.413.348) -100% (102.248.895) -100% (85.288.871) -100% 6.156.714 -6%
A4.4 2/2
MUESTRA DE FLUJOS
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
INDICADORES FINANCIEROS
Expresado
en dic-14 ago-14 dic-13
INDICADORES DE LIQUIDEZ
Capital de Trabajo Unidad monetarias 14.591.518 13.808.509 20.231.778

Indice corriente veces 1,41 1,33 1,54
Prueba ácida veces 0,74 0,73 0,74
Indice de solvencia veces 0,07 0,05 0,10
Indice de liquidez veces 91 109 66
INDICADORES DE ACTIVIDAD O ROTACION
Rotación de cartera (no relacionadas) veces 4 2 4

Días de cartera (no relacionadas) días 102 152 85
Rotación de cartera (relacionadas) veces 4 2 9
Días de cartera (relacionadas) días 100 172 40
Rotación de inventario veces 3 2 3
Días inventario días 133 119 73
Rotación de cuentas por pagar veces 2 1 2
Días de cuentas por pagar días 166 275 165
INDICADORES DE RENTABILIDAD
Margen de (pérdida) utilidad operativa porcentaje 6% 7% 11%

Margen de (pérdida) utilidad neta porcentaje 3% 5% 7%
Rendimientos del patrimonio (ROE) veces 0,07 0,09 0,22
Retorno sobre los activos (ROA) veces 0,02 0,02 0,05
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
Deuda total a activo total porcentaje 27% 26% 31%

Deuda total a patrimonio total porcentaje 75% 74% 91%
Deuda total a patrimonio total veces 1,33 1,35 1,10
Pasivo total a patrimonio total porcentaje 182% 190% 194%
Activo fijo a patrimonio (financiamiento) veces 1,32 1,29 1,27
措 C慧三三器払
CUENTAS SAしDO S言G寄N ESTADOSFIN AJUSTESYRECリrsIFICAC16N SAしDODさ AUDITORiA

D各B各 HABとR
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R。Visad。P。r: M,t。榊/rし。五山
C屯DULA SUMARIA
1韓 PASⅣOS
Empresa: Vicu血a Ecuador S. A.
CUENTAS SAしDO S各G寄N ESTADOSFIN AJUSTESYRECIASIFICACt6N SAしDODE AUDITORfA

DとB各 HAB書R
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PROGRAMA DE AUDITORRA
PAS工VO S
OBJE TIVOS :
1亘、伸し…寂@γ届iゾルγ硬
2工九五五時∴信∴画才的し最イ・多ん完
3・封ふん同了l当れ∽し(㍍/のん夜中′初
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MATERRALIDAD
PASIVO S
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1措
TABLA DE AMORTIZAC量oN
PÅS量VO S
Empresa: Viounha Ecuador S.A.
CAPITAL S坤′400・0016.9与%鶴 0.0141之与
丁ASA
# PAGOS 12
T!EMPO 2
PER!ODOS 24
CU O丁A S2与4,820.23
p蹄りODo tN丁駅騰 lCA創丁Åし CUO恥孤しpO

0 S∴∴∴与,宣与6,400
1 S 72,834.1与 S 181,986.08 S 2う4,820.23 S 4,974,413.92
2 S 70,263.60 $ 184,与与6.63 S 2与4,820.23 S 4,789,8与7.29
3 S 67,6与6.73 S 187,163.49 S 2与4,820.23 S 4,60之,693.80
S 6与,013.0与 S 189,807.18 $ 2与4,8之0.23 S 4,412,886.63
S 62,332.02 S 192,488.20 S 2与4,820.23 S 4,220,398.42
∴6 S 与9,613.13 § 19与,207.10 S 2与4,820.之3 S 4,02与,191.33

7 S∴∴∴与6,8与与.83 S 197,964.40 S 2与4,820.23 S 3,827,226.93
8 S 与4,0与9.与8 $ 200,760.6与 S 2与4,820.23 S 3,626,466.28

￣9、 S∴∴∴与1,223.84 S 203,与96.39 S 2与4,820.23 S 3,422,869.89
∴lb S 48,348.04 S 206,472.19 S∴ 音o 2与4,820.23 S∴∴∴3,216,397.70

嘉￣ S 4与,431.62 S 209,388.61 S 2与4,820.23 S 3,007,009.09
之 S 4之,474.00 S 212,346.22 S 2与4,8之0.23 S 2,794,662.87
S 39,474.61 S 21与,34与.61 S 2与4,820.23 S 2,与79,317.26

∴14 S 36,432.86 S 218,387.37 S 2与4,820.23 S 2,360,929.89
15 S 33,348.13 S 221,472.09 S 2う4,820.23 S 2,139,4与7.80
16 S∴∴∴30,219.84 S 224,600.38 S 2与4,820.23 S l,914,8与7.41
∴1∴7∴∴ S 27,047.36 S 227,772.87 $ 2与4,820.23 S l,687,084.うら
S 23,830.07 S∴∴∴之30,990.16 S∴∴∴2与4,8之0.23 S ユタ4与6,094.39

宣91 S 20,与67.33 S 234,2与2.89 S 2与4,820.23 i l,2之1,841.与0
雪0￣ S 17,2与8.与1 S 之37,う61.71 S 2与4,820.23 S 984,之79.78

2宣 S 13,902.9与 S 240,917.27 S 2与4,820.23 S 743,362.与1
2之/ S lO,与00.00 S. 244,320.23 S 2与4,820.23 S 499,042.28

言わ∴ S 7,048.97 S 247,771.2与 S 2与4,820.23 S 2与1,271.02
24 S 3,与49.20 S 2与1,271.02 S 2与4,820.23 S O.00
S 9与9,之85.43 S∴∴5,まう6,400.00
$ 6,1宣嚢,685.43 ∴::∴臆的登醸∴:;∵;: ′“’彊回書園田愛護∴1 章子提言瑛二∴∴
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1措
RECALCULO DEL INTEREs
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# PAGOS 12
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0 S与,1与6,400.0
工 S 71,974.7与 S182,3与0.36 S 2与4,3之与.11 S4,974,049.64

∴之 S 69,429.44 S 184,89与.67 S 2与4,32与.11 S4,789,1与3.96
雷 S 66,848.61 S 187,476.与1 S 2与4,32与.11 S4,60ユタ677.46
4 S 64,231.7与 S 190,093.37 $ 之与4,32与.11 S4,41ユタ与84.09
_与 S 61,与78.36 S 192,746.7与 S 2与4,32与.11 S4,218,837.34
;壷 S∴∴与8,887.94 S 19与,437.18 S 2与4,32与.11 S4,023,400.16
￣ 8 S∴∴与6,1与9.96 S198,16与.1与

S∴∴与3,393.91 S 2与4,32与.11
S 200,931.21 S3,82与,之3与.01
S 2与4,32与.11 S3,624,303.80
臆9 S∴∴与0,589.24 S 203ノア3与.87 S 2与4,32う.11 S3,420,与67.92

宣0 S 47,74与.43 S 之06,与79.69 S∴2与4,32与.11 S3,213,988.23
1宣 S 44,861.9之 S 209,463.20 S 之与4,3之与.11 S3,004,与之与.04
士2
○○軸 S 41,938.16
S 38,973.与9 S 212,386.9与
S 21与,3与1.与2 ‡ 2与4,32与.11
S 2与4,32与.11 S2,792,138.09
S2,う76,786.与7
ま4 S 3与,967.6与 S 218,3与7.47 S 2与4,32与.11 S2,3与8,429.10

:5: S 32,919.74 S 221,40与.38 ‡ 2与4,325.11 S2,137,023.72
∴十∴ S 29,829.29 S 224,49う.83 S 2与4,32与.11 Sl,912,与27.90

-1∴7i∴ S 26,69与.70 S∴227,629.41 S 2与4,32う,11 Sl,684,898.48
1∴ S 23,与18.37 S 230,806.74 S 2与4,32与.11 Sユタ4う4,091.74
S 20,296.70 S 234,0之8.42 S 2与4,32与.11 Sl,2之0,063.33
∴之0∴∴ S 17,030.0与 S 237,295.06 S 2与4,32与.11 S 982,768.26

2宣 S 13,717.81 S 之40,607.31 $ 2与4,3之与.11 $ 742,160.9与
22 S lO,3与9.33 S∴之43,96与.78 S 2与4,32与.11 S 498,195.17
饗 i 6,9与3.97 S 247,371.14 S 2与4,32与.11 S 2与0,824.03

2 S 3,与01.09 S 2与0,8之4.03 $ 2与4,32与.11 S (0.00)
S 94ブタ40ま.7う ‡5,鳩6.000.00 $6,宣0事,002.7音5
Elaborado por:
Revisado por:
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R。Visado por:博小o博‘ fト服・ Fecha‥

REPORTE DE NOVEDADES DEL CONTROL INTERNO DEL
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め霊鳥笹擁釆㌃。 ∽細魚q牢記のγ声の訪∽ぐみ瑞
う羅霊結盤台誓毘0を脇β∂γ
E肋重め。。r:め詔勅擁。
R。visad。P。r: #産卵。。 #わ嬢.
INFORME DE AUDITORIA
ENTIDAD: VICUNHA ECUADOR S.A
PERÍODO A ANALIZADO : ENERO A DICIEMBRE DE 2014

Contenido
CARTA A GERENCIA ......................................................................................................................1
CAPITULO I ...................................................................................................................................1
1.1Información Introductoria ...................................................................................................1
Información de la empresa ......................................................................................................3
CAPITULO II ..................................................................................................................................6
2.1Hallazgos de control interno ...............................................................................................6
CAPTIULO III .................................................................................................................................8
3.1Rubros examinados .............................................................................................................8
DICTAMEN DE AUDITORIA .........................................................................................................10
INFORME DE AUDITORIA
INFORME DE CONTROL INTERNO
CARTA A GERENCIA
Señor
PRESIDENTE DE VICUNHA ECUADOR S.A
Saludos cordiales.
Como procedimiento de Auditoria consta la evaluación del Control Interno hemos evaluado
la estructura de Control Interno que posee la empresa en la medida que consideramos
necesario sin que signifique que en los resultados de la evaluación considere todas las
debilidades del Control Interno.
Debido a la naturaleza de la evaluación los se presentan en el Informe Ajunto.
CAPITULO I
1.1Información Introductoria.
MOTIVO
La auditoría a los estados financieros, se realizará en cumplimiento al contrato de auditoria
N°001 firmado a los 23 días de abril del 2018.
ALCANCE
En la presente las transacciones realizadas en el periodo 1 enero 2014 al 31 de
diciembre 2014
OBJETIVO DE LA AUDITORIA
El objetivo de la auditoría a la empresa VICUNHA ECUADOR S.A es verificar el

cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias relativas al proceso de
elaboración de estados financieros de conformidad a las Normas de Auditoría y las
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
BASE LEGAL
La compañía es certificada por la Superintendencia de Compañías mediante el No.

650600 para la elaboración de los mencionados estudios con un plazo de vigencia
hasta el 14 de enero de 2017. Sus operaciones comenzaron en Ecuador desde el año
1986.
1
Posee una amplia experiencia y prestigio en el mercado, ya que la mayoría de
compañías multinacionales solicitan sus servicios actuariales.
TÉCNICA DE AUDITORIA
Técnica de verificación Escrita
 Análisis: Determinar el saldo de los estados financieros sometidos a

un examen.
 Confirmación: Consistirá en determinar la autenticidad de la
información proporcionada por la entidad.
Técnica de verificación documental
 Documental: Consistirá en comprobar la legalidad de dichas

operaciones de la realizadas por la empresa.
 Computación: Consistirá en comprobar que las operaciones estén
calculadas con exactitud.
RECURSOS
Número Talento Humano V / Unidad V / Total

$
Auditor Experto valor hora
1 $ 1,600.00 1,600.00
$
Auditor Senior valor hora
2 $ 1,350.00 2,700.00
$
Auditor Junior valor hora
3 $ 1,150.00 3,450.00
$
Auxiliares de Auditoría valor hora
2 $ 900.00 1,800.00
$
Abogado valor hora
1 $ 1,050.00 1,050.00
Experto en Comercio exterior valor $
1 hora $ 1,050.00 1,050.00
$
Experto en Textiles valor hora
1 $ 1,050.00 1,050.00
2
$
Experto en Marketing valor hora
1 $ 1,050.00 1,050.00
Recursos Materiales
$
Útiles de oficina
1 $ 200.00 200.00
$
-
$
Varios
-
$
Movilización del personal
1 $ 150.00 150.00
$
Alimentación del personal
12 $ 7.00 84.00
$
Imprevistos
12 $ 5.00 60.00
$
Total 14,244.00
PERSONAL INVOLUCRADO
Nombre Cargo Fecha Inicia Fecha Fin

Eduardo Veintimilla Gerente General y Director Industrial
Edison Cepeda Director Financiero Administrativo
Marcos Andrade Gerente Financiero
William Cardona  Gerente de ventas
Mauricio Pino  Auditor Interno
Ivanov Granja Gerente de Talento Humano
David Duque Gerente de Logística
Información de la empresa
INSTITUCIONAL
Vicunha Ecuador S.A. es una empresa innovadora radicada en Quito desde el 2007,
dedicada a la producción y comercialización de tela denim en las líneas de rígido y
stretch, en opciones de natural para darle mayor oportunidad al color y de índigo en su
diversas tinturas. Cuenta con un portafolio amplio de productos que ha sido
estructurado con base en las necesidades del mercado y las tendencias de moda.
Durante estos años ha invertido en maquinaria, renovación tecnológica de sus procesos

y principalmente en la capacitación y motivación al desarrollo profesional de sus 907
colaboradores para transformarse en lo que hoy es, la primera empresa textil del país.
3
La compañía hace parte del grupo multinacional VICUNHA TÊXTIL, líder en la
industria textil a nivel global, siendo el tercer mayor productor de denim y gabardinas
en el mundo. La casa matriz se encuentra en Brasil y cuenta con sucursales en Ecuador,
Argentina y otros países de la Región Andina y de Europa.
En los últimos 3 años Vicunha Ecuador S.A. ha alcanzado un crecimiento en ventas del
65%, logrado en el año 2013 superar los setenta millones de dólares en facturación, con
utilidades netas de $5, 491,434 dólares equivalentes al 7.57% de las ventas.
La participación de la empresa en la sustitución de importaciones por sus productos ha

mantenido un comportamiento positivo en estos años siendo lo más relevante ingreso
de divisas al País por exportaciones superiores a los cuarenta millones de dólares a
destinos como Colombia, Perú y Brasil, entre otros países.
Es importante recalcar que ningún éxito financiero puede divorciarse de la

responsabilidad social y ambiental. En estos aspectos Vicunha Ecuador S.A. se
enorgullece de participar en programas y actividades de orden social con la comunidad
de San Antonio de Pichincha. En la gestión ambiental, es de resaltar el liderazgo de la
empresa en programas de producción limpia.
Vicunha Ecuador S.A. se complace por lo alcanzado en los ámbitos financieros y de

sostenibilidad; sin embargo, tiene muy claro que debe plantearse nuevos objetivos y
metas, cada vez más ambiciosos, para continuar aportando con mayores resultados a la
sociedad, a sus clientes directos e indirectos, proveedores y colaboradores.
CUIDADO DEL MEDIO AMBIENTE
Para Vicunha, el cuidado del medio ambiente es una prioridad y por tal motivo en la
Política del Sistema Integrado de Gestión, entre uno de sus puntos fundamentales se
tiene: “Respetar el medio ambiente, comprometidos con la prevención de la
contaminación”.
De forma coherente con este principio, en Vicunha Ecuador S.A., aproximadamente el
noventa por ciento de la energía eléctrica consumida en el proceso industrial proviene
de una fuente de energía verde, La central hidroeléctrica de Vicunha Ecuador generada
4,5 Mw hora, sin causar ningún impacto al medio ambiente y evitando la emisión de
aproximadamente 17.600 toneladas de CO2 al año.
Otro proyecto importante en la planta de Vicunha Ecuador, relacionado al cuidado del
medio ambiente, es su planta de tratamiento de efluentes, en la cual todas las descargas
líquidas generadas en el proceso productivo son procesadas de modo que el efluente de
salida cumple con todas las normativas establecidas en parámetros tales como DQO,
DBO, PH, temperatura, etc. y por lo tanto se asegura que es un fluido no contaminante.
Adicionalmente la empresa ha implementado procedimientos y programas para cuidar
el medio ambiente gestionando el manejo de residuos identificándolos, segregándolos
y almacenándolos correctamente para su entrega a un gestor autorizado.
Como es el caso del Programa 3R, que tiene como objetivo cuidar del recurso suelo
minimizando los impactos generados, separando aquellos desechos que permiten su
reutilización, reduciendo así el volumen de residuos enviados a los rellenos sanitarios,
recogiendo y disponiendo estos desechos sólidos y líquidos de una manera
ambientalmente segura.
Con el programa de Recolección Especial, que es parte del programa 3R, la gestión de
residuos peligrosos y especiales en Vicunha Ecuador S.A., se establece como prioridad
4
la prevención, la reducción en la generación, el aprovechamiento y el correcto
tratamiento y7o disposición final de los residuos.
El compromiso de la empresa con el medio ambiente es inminente y en busca del
desarrollo de productos innovadores, utiliza fibra reciclada de botellas plásticas PET en
la fabricación de sus telas ecológicas. Un pantalón confeccionado en tela de la línea
ECO-D retira del ambiente 10 botellas plásticas PET.
RESPONSABILIDAD SOCIAL
Proyecto Cre-Ser
La organización mantiene un compromiso social alineado con sus estrategias y
operaciones, es por eso que el proyecto "CRE-SER" se sustenta en tres pilares
fundamentales:
 Buen Vivir
 Comunidad
 Personas con capacidades especiales.
Programas de Buen Vivir:
Vicunha Runners
Desarrolla un entrenamiento continuo de sus atletas, incrementando su pasión por el
deporte. El programa se lleva a cabo durante el año y los atletas Vicunha están
presentes en las carreras pedestres de mayor trascendencia del país.
Madres Gestantes
Tiene como objetivo acompañar a las futuras madres Vicunha con un programa de
orientación y seguimiento en cada una de las etapas del embarazo hasta su feliz
culminación.
Campaña de concientización
Los programas de Responsabilidad Social mejoran la calidad de vida, las capacidades y
el desarrollo de los colaboradores.
Dile NO al tabaquismo
Dia Mundial contra el VIH
Comunidad:
Se han entregado más de 100 becas a niños de la comunidad y a los hijos de

colaboradores Vicunha, premiando la excelencia académica
Cada año, durante una mañana llena de diversión se realiza para los hijos de
colaboradores Vicunha, el concurso de pintura en el que se valora la iniciativa de cada
uno.
Anualmente se lleva a cabo la campaña de donación para beneficiar al Albergue “La
Dolorosa”. Una experiencia de aprendizaje y entrega entre los involucrados: niños,
niñas, profesores, directivos y colaboradores de Vicunha.
Conjuntamente con el programa de apoyo a la educación Junior Achivement para la
formación de nuevos emprendedores, el personal administrativo de Vicunha Ecuador
comparte su conocimiento y experiencia un día por semana, durante cinco semanas, en
5
la Escuela “Clemente Vallejo Larrea”, a más de 1.250 niños, para incentivarlos en su
crecimiento académico
En conjunto con empresas que se suman a la labor social de Vicunha Ecuador, se
entrega al Centro de Desarrollo Infantil “Miguelito” 110 metros de tela, para la
confección de mandiles favoreciendo no solamente a niños y niñas sino también a su
personal docente.
Se apoya el desarrollo del evento “Equinoccio de Oro” con el fin de incentivar la
cultura de la comunidad de San Antonio de Pichincha que acoge a Vicunha Ecuador.
La empresa auspicia al equipo "La Cantera Crack"s School" garantizando su
crecimiento personal y profesional a través del deporte.
Personal con capacidades especiales

Por dos años consecutivos la empresa ha recibido el "Reconocimiento Empresarial a
las mejores prácticas en la inclusión Socio-laboral de personas con discapacidad"
entregado por la Vicepresidencia de la República de Ecuador y la Fundación General
Ecuatoriana.
CAPITULO II
2.1Hallazgos de control interno
POLÍTICA DE CARTERA
Condición
El cobro para los clientes pequeños es de 20 días mientras que los grandes clientes son
hasta 120 días los mismos que no cumplen con su período para el pago.
Criterio
Toda empresa debe tener como política de cobro el plazo de pago de clientes para que se
pueda programar como administrar el dinero que va obtener una organización mediante
el tiempo.
Causa
El asistente contable encargado del proceso de cuentas por cobrar nos informa que
siempre con los grandes clientes no se ha llegado a una negociación para el pago por la
compra de su producto ya que los mismos objecionan que sino esperan el pago terminarán
con el contrato de compra.
Efecto
Al no tener una política clara de cobro la Fábrica en muchas ocasiones ha tenido
problemas de liquidez, lo mismo que ocasiona que tengan que realizar descuentos por
pronto pago asumiendo ellos la pérdida.
Conclusión
Los clientes grandes no respetan la política de cobro que tiene la fábrica con ellos por lo
que ocasiona problemas de liquidez para la misma.
6
Recomendación
Al Gerente Financiero: Realizar una nueva negociación con los clientes y llegar a un
acuerdo para la nueva política de cobro.
BASE DE DATOS DE CLIENTES SIN ACTUALIZAR

Condición
En el proceso de cuentas por cobrar no existe una actualización de la base de datos de
clientes por lo que constan algunos que ya no adquieren el producto.
Criterio
Anualmente se debe realizar una revisión y depuración de la lista de los clientes para
determinar la cantidad de los mismos, el aporte económico que dan a la fábrica por la
compra del producto.
Causa
El asistente contable encargado del proceso de cuentas por cobrar nos informa que desde
que está ejerciendo ese puesto nunca ha realizado una depuración de los mismos
ocasionando aumento al sistema de las listas de los clientes.
Efecto
Al no tener un depuración de los clientes existe una acumulación de información que
intervenga con el sistema haciéndolo más lento, ocasionando en los vendedores
equivocaciones por la selección de códigos ya que cada cliente tiene uno, obstruye
información real presentada al Subgerente.
Conclusión
El proceso de cuentas por cobrar no tiene una depuración periódica de la base de clientes
por lo que no se tiene una información real de la cantidad de los mismos que compran
producto a la Fábrica.
Recomendación
Al Gerente Financiero: efectuar revisiones mensuales de la base de datos de los
clientes.
PLAZO DE CANCELACIÓN DE DOCUMENTOS POR PAGAR.
Condición
El pago para los proveedores de materia prima es máximo de 45 días los mismos que no
esperan cobrar para enviar mayor mercadería.
7
Criterio
Se inobservaron las Normas de Control Interno: 403-12 Control y custodia de garantías
en la que establecen:
“…403-12 Control y custodia de garantías En los contratos que celebren las entidades
del sector público, para asegurar el cumplimiento de los mismos, se exigirá a los oferentes
o contratistas la presentación de las garantías en las condiciones y montos señalados en
la ley…”
Causa
El asistente contable encargado del proceso de cuentas por pagar nos informa que se ha
tratado de negociar con los proveedores pero algunos se niegan a facilitar mayor plazo
para poder pagar las obligaciones que se tiene con los mismos.
Efecto
Al no tener un mayor plazo para el pago a los proveedores comparado con el tiempo que
se espera cobrar a los clientes ha tenido que realizar préstamos bancarios y poder cumplir
con el pago a sus obligaciones, cancelando intereses para poder continuar fabricando su
producto.
Conclusión
El plazo de pago para los proveedores es mucho menor en comparación con el cobro que
tiene con sus clientes ocasionando gastos no previstos para seguir continuando con su
producción y comercialización.
Recomendación
El Gerente Financiero: Buscar nuevos proveedores con mayor plazo para el pago pero
con una buena calidad de materia prima.
CAPTIULO III
3.1Rubros examinados
Efectivo y equivalente
1. No se realizan depósitos inmediatos
2. Cheques posfechados en caja
3. Registro de gastos en caja
4. No se respeta el limite establecido para el registro en caja chica
5. Valores no identificados en conciliaciones
6. Existen cheques sin cobrar por más de 7 meses
7. Errores en los registros
8. Ventas a crédito registrados en caja
9. Falta de facturas originales para poder dar de baja
10. No existen registro de depósitos.
8
Cuentas por cobrar
1. Existen prestamos caducos que no han sido cobrados judicialmente
2. Existen créditos con sentencia judicial de incobrabilidad que no han sido dados
de baja
3. Créditos sin acción legal dados de baja sin acción legal dados a familiares del
gerente
Inventarios
1. Existe material que se encuentra deteriorado en la bodega, por el ambiente,
ya que el mismo no se encuentra correctamente adecuado para el almacenamiento
óptimo de la mercadería.
2. No se verifica que los kárdex estén igualados con el registro de inventarios
que empite el departamento de compras.
3. No se realizan controles periódicos de los inventarios
4. El material sobrante no tiene un correcto proceso de eliminación y se
encuentra en los desechos normales sin etiqueta o indicaciones de ser material
textil sobrante
5. El control de inventarios es realizado por la misma persona que realiza los
ingresos al sistema.
Atentamente,
Adriana Arboleda
AUDITAJEG Auditor Independiente
R.A.E 271011
9
DICTAMEN DE AUDITORIA
Señores.
Junta General Accionistas
De mis consideraciones
Hemos auditado los Estados Financieros correspondientes al año 2014 cuya preparación
es de responsabilidad de la compañía, nuestra responsabilidad es emitir un comentario.
Nuestro trabajo fue realizado en base a las normas internacionales de auditoria

aseguramiento que establece que el auditor aplique procedimientos técnicas y obtenga
evidencia que sustente sus conclusiones de la auditoria.
En nuestra opinión los Estados Financieros tomados en su conjunto son razonables

excepto por las cuentas inventarios, cuentas por cobrar y efectivos equivalentes debido
a:
La existencia de material deteriorado por un valor de $1500,00 lo cual afecta a la
producción de la empresa teniendo una pérdida de $ 10000.00.
Se identificaron de créditos sin acciones legales de cobro a familiares del gerente por lo
que la empresa estaría dejando de cobrar de$ 13000,00 afectando a la utilidad la que
debería ser de $15345043,20.
Hay una existencia de ventas a crédito registradas en caja $1800 por lo que el valor de
cuentas por cobrar asciende a $9644334,00.
Atentamente,
Adriana Arboleda
AUDITAJEG Auditor Independiente
R.A.E 271011
10

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DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS,

Auditoría Financiera de Vicuña S.A.

Tutor/a: Ing. Washintong Altamirano

Director Administrativo Financiero /

Gerente Financiero Gerente de Ventas Gerente de Desarrollo y

auxiliares de Paramédicos Personal de Hacienda Auxiliares Auxiliares Auxiliares

Acti vos Ci rcul a ntes

Ef ectivo en Caja y Bancos 2.501.114 3% 1.922.383 2% 3.578.387 3% 5.910.067 7% (1.077.273) -30% 1

Cuentas por Cobrar

PASIVOS (25.683.360) (31.615.465)

Pa si vos Ci rcul a ntes

ENTIDAD: VICUNHA ECUADOR S.A

TIPO DE EXAMEN: AUDITORÍA EXTERNA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

PERÍODO A ANALIZAR: ENERO A DICIEMBRE DE 2014

PRESIDENTE DE VICUNHA ECUADOR S.A

C.P.A. Dra. Evelin Cueva

C.P.A. Dra. Evelin Cueva

III Declaran ambas partes

SEGUNTA. Alcance del Trabajo

a) Evaluación de los Financieros

b) Evaluación del proceso del CLIENTE

TERCERA. Programa de trabajo

El CLIENTE y EL AUDITOR convienen en desarrollar en forma conjunta un programa de trabajo en el que se

QUINTA. Coordinación de los trabajos

SEXTA. Horario de trabajo

SÉPTIMA. Personal asignado

OCTAVA. Relación laboral

NOVENA. Plazo de trabajo

a) 60% a la firma del contrato

DÉCIMO SEGUNDA. Incremento de honorarios

DÉCIMO TERCERA. Trabajos adicionales

DÉCIMO CUARTA. Viáticos y Pasajes

DÉCIMO QUINTA. Gastos generales

DÉCIMO SEXTA. Causas de rescisión

EMPRESA VICUNHA ECUADOR S.A. AUDITAEJG

BASE DE DATOS DE CLIENTES SIN ACTUALIZAR

Revisado por: /敏所o仰 Ah最友)、

PLAZO DE CANCELACION DE DOCUMENTOS POR PAGAR

Revisado por:詔e訪ねy’c} “bo4<宏

Vicunha Ecuador S.A

Dic 2014 - Dic 2013

Acti vos Ci rcul a ntes

Ef ectivo en Caja y Bancos C 2.501.114 3% 1.922.383 2% 3.578.387 3% 5.910.067 7% (1.077.273) -30%

Cuentas por Cobrar

PASIVOS (25.683.360) (31.615.465)

Pa si vos Ci rcul a ntes

Capital de Trabajo Unidad monetarias 14.591.518 13.808.509 20.231.778

INDICADORES DE ACTIVIDAD O ROTACION

Rotación de cartera (no relacionadas) veces 4 2 4

Margen de (pérdida) utilidad operativa porcentaje 6% 7% 11%

Deuda total a activo total porcentaje 27% 26% 31%

CUENTAS SAしDO S言G寄N ESTADOSFIN AJUSTESYRECリrsIFICAC16N SAしDODさ AUDITORiA

白砂鋤に時・0 乱 面白上ij 混・ しぎし仙郡)も l「のり すり居 直来所う

Empresa: Vicu血a Ecuador S. A.

CUENTAS SAしDO S各G寄N ESTADOSFIN AJUSTESYRECIASIFICACt6N SAしDODE AUDITORfA

Empresa: Vicu血a Ecuador S.A.

No PROCEDINmENTO REF P月、 ELAB.POR ASEVERACIONES O職SERVAC宣ON

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Revisado por‥ /柄rc河a 誰毒0はの、 Fecha‥

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嘗岳 e U e) 0ロ e 焉ヽ○ .誓書コ :÷ 等しこよるペニー● ¥ 乙、-0 ∴J も〇〇〇二、〇一、へぐ。「 †`ヽ e ヽ: I ;): I もの ’〇八〇き月も l ′l と≧

p蹄りODo tN丁駅騰 lCA創丁Åし CUO恥孤しpO

P撤10 :DO: 霊N丁琳ES CApl職し￣ CUO孤 SAしDO