You are on page 1of 17

Client PT Nindya Karya (Persero) - Program Kemitraan dan Bina Lingkungan

Period 30 September 2018, 30 November 2018 dan 31 Desember 2018


Account Expenses
Index Memo

Object

Objective : To achieve assurance that Expenses are accurately calculated, completely recorded and fairly stated by clie

Source of Documents :
1 Financial Statement as of September 30, 2018 ; November 30, 2018 ; December 31, 2018
2 Detail expenses as of September 30, 2018 ; November 30, 2018 ; December 31, 2018
3 Letter of Contract Kemitraan

Proced

Procedures :
Perform detail of testing on expenses transactions to assure occurrence and completeness of expenses.
1 Vouching addition of Penyaluran Pinjaman Kemitraan
2 Obtained of detail each expense on Kemitraan & Bina Lingkungan as of Sep 30, 2018

Nature of A

Dalam hal ini, Expenses PT Nindya Karya (Persero) - Program Kemitraan dan Bina Lingkungan Tahun Buku 2018 meliputi:
1. Dana Pembinaan Kemitraan
Biaya sponsor atas kegiatan yang dilakukan oleh kemitraan
2. Beban Pembinaan
Beban yang dikeluarkan unit PKBL berkaitan dengan penyaluran pinjaman kepada mitra binaan terdiri dari :
1. Beban Survei : beban yang dikeluarkan oleh unit PKBL untuk melakukan penelitian dan uji kelayakan calon
2. Beban Monitoring : adalah beban yang dikeluarkan unit PKBL untuk melakukan pengawasan terhadap sald
3. Beban Penagihan Pinjaman : Beban yang dikeluarkan oleh unit PKBL untuk melakukan penagihan piutang

3. Beban Admnistrasi dan Umum


Beban yang dikeluarkan sehubungan dengan kegiatan aktivitas unit PKBL (pembeliat ATK, Listrik dan Admin B

4. Beban dan Pengeluaran Lainnya


Belum terdisclose dari klien

Findings &

Beban atas Dana Pembinaan Kemitraan, Beban Pembinaan, Beban dan Pengeluaran Lainnya merupakan tanggung
Beradasarkan PER09/MBU/07/2016 BAB V Pasal 13

Conclu

After conduct the audit, we can conclude that this account is fairly stated by client, accordance to the Indonesian IFRS & co

Review
Prepared by
Reviewed by

Objectives

orded and fairly stated by client.

Procedures

WP Reff

31.30
31.10 & 31.20

Nature of Account

n Tahun Buku 2018 meliputi:

a mitra binaan terdiri dari :


tian dan uji kelayakan calon mitra binaan yang telah mengajukan proposal pengajuan pinjaman
pengawasan terhadap saldo pinjaman mitra binaan
elakukan penagihan piutang kepada mitra binaan

eliat ATK, Listrik dan Admin Bank)

Findings & Notes

nnya merupakan tanggung jawab BUMN Pembina (PT Nindya Karya Persero)

Conclusion

to the Indonesian IFRS & complied with PER09/MBU/07/2016 BAB V Pasal 13

Review Notes
Date
Date
Table below reprsents Expenses as of September 30, 2018
(in Full of Rupiah)
Account Unaudited AJE/RJE
Description WP Reff
No 30-Sep-18 Reff Dr
GL
Dana Pembinaan Kemitraan -
Penyaluran Bina Lingkungan -
Beban Pembinaan
Beban Adminstrasi dan Umum 31.20 Administrasi dan Umum 689,000
Beban Penyisihan Piutang (11,572,215)
Beban dan Pengeluaran Lainnya -

Total Expenses (10,883,215)


^
Explanation of Tickmark ^
^ Footing
^
GL Agreed with general ledger as of September 30, 2018
PY Agreed with prior year

Table below reprsents Expense as of December 31, 2018


(in Full of Rupiah)
Account Unaudited AJE/RJE
Description WP Reff
No 31-Dec-18 Reff Dr
GL
Dana Pembinaan Kemitraan -
Penyaluran Bina Lingkungan
Beban Pembinaan
Beban Adminstrasi dan Umum
Beban Penyisihan Piutang
Beban dan Pengeluaran Lainnya
Description WP Reff
No 30-Sep-18 Reff Dr
GL
Total Cost Of Revenue -
^
Explanation of Tickmark ^
^ Footing
^GL Agreed with general ledger as of December 31, 2018
PY Agreed with Prior Year
AJE/RJE Audited Audited Increase (Decrease)
Reff Cr 30-Sep-18 31-Dec-17 Amount %
PY
- - - #DIV/0!
- - - 0%
- - - #DIV/0!
689,000 654,000 (35,000) -5%
(11,572,215) (2,300,000) 9,272,215
- - - #DIV/0!

(10,883,215) (1,646,000) - 0%
^ ^ ^
^ ^ ^

AJE/RJE Audited Audited Increase (Decrease)


Reff Cr 31-Dec-18 31-Dec-17 Amount %
GL
PY
- - - #DIV/0!
- #DIV/0!
- #DIV/0!
654,000 654,000 100%
(2,300,000)
- #DIV/0!
Reff Cr 30-Sep-18 31-Dec-17 Amount %
PY
- (1,646,000) - 0%
^ ^ ^
^ ^ ^

^ ^ ^ ^ ^
Client Name PT Nindya Karya (Persero) - Program Kemitraan dan Bina Lingkungan
Period 30 September 2018, 30 November 2018 dan 31 Desember 2018
Account Expenses
Index Adjustment , Reclassification & Client Late Adjustment

No. Chart of Account


rsero) - Program Kemitraan dan Bina Lingkungan
30 November 2018 dan 31 Desember 2018

ification & Client Late Adjustment

Description
Dr. Cr. Remarks
Client Name PT Nindya Karya (Persero) - Program Kemitraan dan Bina Lingkungan
Period 30 September 2018, 30 November 2018 dan 31 Desember 2018
Account Expenses
Index 31.15 Substantive Analytical Review

Analytical Rev

Account Unaudited Extrapolated


Description
No 30-Sep-18 31-Dec-18
GL PY
Dana Pembinaan Kemitraan - -
Penyaluran Bina Lingkungan - -
Beban Pembinaan -
Beban Adminstrasi dan Umum 689,000 918,667
Beban Penyisihan Piutang (11,572,215) (15,429,620)
Beban dan Pengeluaran Lainnya -

Total Expenses (10,883,215) (14,510,953)

Explanation of Tickmark
^ Footing
^
GL Agreed with general ledger as of September 30, 2018
PY Agreed with prior year

Explanation Substantive Analytical Review :


SAR1

SAR2

Analytical Review

Account Unaudited Audited


Description
No 31-Dec-18 31-Dec-17
GL PY
Dana Pembinaan Kemitraan -
Penyaluran Bina Lingkungan -
Beban Pembinaan -
Beban Adminstrasi dan Umum 918,667 654,000
Beban Penyisihan Piutang (15,429,620) - 2,300,000
Beban dan Pengeluaran Lainnya -

Total Expenses (14,510,953) (1,646,000)


^ ^ ^
Explanation of Tickmark ^ ^ ^
^ Footing
^
GL Agreed with general ledger as of December 31, 2018
PY Agreed with prior year

Explanation Substantive Analytical Review :


SAR1
SAR2
Prepared by Date
Reviewed by Date

Analytical Review
Increase (Decrease)
Audited Extrapolated Comparison Dec 31, 2017 to Sep 30, 2018
31-Dec-17 Rp Rp %
PY
- - -
- - -
- - -
654,000 264,667 40% 35,000 5%
- 2,300,000 (13,129,620) 571% (9,272,215) 403%
- - -

(1,646,000) (12,864,953) 782% (9,237,215) 561%

eview

Increase (Decrease) Remarks


Dec 31, 2017 to Dec 31, 2018
Rp %

-
-
-
264,667 40% SAR 1
(13,129,620) 571% SAR 2
-

(12,864,953) 782%
^ ^ ^ ^
^ ^ ^ ^
Remarks

SAR 1
SAR 2
Client PT Nindya Karya (Persero) - Program Kemitraan dan Bina Lingkungan
Period 30 September 2018, 30 November 2018 dan 31 Desember 2018
Account Expenses
Index 31.20 Detail Administrasi dan Umum

PK Pusat
No Bulan
Jasa giro Biaya Bank
1 Januari 18,172 81,000
2 Februari 87,887 31,000
3 Maret 153,161 31,000
4 April 196,640 31,000
5 Mei 247,921 31,000
6 Juni 287,845 31,000
7 Juli 332,911 31,000
8 Agustus 401,780 31,000
9 September 477,984 31,000
10 Oktober 553,430 31,000
11 Nopember 577,589 31,000
12 Desember 289,913 171,000
Total 3,625,234 562,000

per Detail 1,048,000


As of F/S - From 31.05 Lead Schedule
Diff - 1,048,000 Immaterial Passed
PK Divisi BL Pusat BL Divisi
Jasa Giro Biaya Bank Jasa Giro Biaya Bank Jasa Giro
- - 665 40,000 -
- - 582 40,000 -
- - 622 40,000 -
- - 582 40,000 -
- - 580 40,000 -
- - 523 40,000 -
- - - 40,000 -
- - - 40,000 -
- - 40,000 -
- - 42,000 -
- - 42,000 -
- - 42,000 -
- - 3,553 486,000 -

5 Lead Schedule
Prepared by anr Date 1-Feb-19
Reviewed by Date

BL Divisi
Biaya Bank
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-