TAREA N.

-1
CUESTIONARIO DE
CONTROL INTERNO

La Evaluación de Control Interno es un proceso de gran

importancia para la estructura administrativa y
contable de la compañía auditada, de allí parte la
correcta aplicación de todos los procedimientos
internos aplicados. La búsqueda de información sobre
el área tributaria y el ambiente de control de la entidad,
permite identificar controles que mitiguen riesgos
tributarios, así como planificar y ejecutar el proceso de
auditoría en base a la confiabilidad del sistema de
control interno.

LISBETH MARISOL CRUZ ANCHATIPÁN

01/09/2018
 P&S AUDITORES
Auditor DNC No. 011
Auditor Interno
C.P.A. Lisbeth Marisol Cruz Anchatipán

El presente cuestionario de Control Interno, se aplica a la Empresa El Éxito

S.A., dedicada a la comercialización de repuestos automotrices.

EMPRESA EL ÉXITO S.A

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 CCI

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

N.- PREGUNTA RESPUESTA OBSERVACIONES

N/A SI NO
1 ¿Existe un manual de normas y X
procedimientos de control interno
en materia tributaria?

2 ¿Cuenta la empresa con X La persona que se

personal especializado en el área encarga del área
tributaria? tributaria acude 1
vez a la semana a
la empresa
3 ¿Existe formalmente una X Cuentan con un
adecuada segregación de manual de
funciones en el personal funciones pero el
Administrativo y contable que personal no cumple
permita el cumplimiento eficiente sus funciones
de las obligaciones tributarias? específicas

4 El personal responsable de X No existe

efectuar y revisar las capacitación en
declaraciones de: impuesto a la base a nuevas
renta, retenciones en la fuente, reglamentaciones
impuesto al valor agregado, y
otros impuestos, ¿se mantiene
adecuadamente informado y
actualizado en cuanto a las
disposiciones legales emitidas?

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5 ¿Existen controles posteriores en X

cuanto a la revisión de las
declaraciones de las obligaciones
tributarias?
6 ¿Son las declaraciones de X Elaborado por
obligaciones tributarias revisadas auxiliar contable y
por personal idóneo distinto al revisado por asesor
que las preparó? tributario
7 ¿Existe un monitoreo del X Antes de enviar las
funcionamiento tributario por declaraciones son
parte de la Administración de la revisadas y
empresa? aprobadas por
Gerencia
8 ¿La empresa tiene el Registro X
Único de Contribuyentes (RUC)
actualizado y vigente?
9 ¿Existe conocimiento sobre todas X Impuesto a la Renta
las obligaciones tributarias que Anticipo Impuesto a
debe cumplir la empresa? la Renta
IVA mensual
Retenciones en la
Fuente
Anexo ATS, RDEP
10 ¿Es la empresa contribuyente X
especial?
11 ¿Se ha visto afectada la empresa X
por las reformas de leyes
tributarias que establece
constantemente el Estado?
12 ¿Se conoce las sanciones a las X
cuales puede estar sujeta la
empresa, en caso de incumplir
con las obligaciones tributarias?
13 ¿La empresa se encuentra bajo X
el proceso de facturación
electrónica?
14 ¿Los comprobantes de venta X
cuentan con los requisitos legales
y reglamentarios exigibles?

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15 ¿Se emiten comprobantes de X Existe evasión de

ventas por todas las impuestos, porque
transacciones realizadas, sin hay acuerdos con
importar el monto de venta? algunos clientes a
los cuales no se
emite el respectivo
comprobante de
venta, o cuando son
valores inferiores a
$5.00 no se emiten
16 ¿Se dan de baja los X
comprobantes de venta que no
van a ser utilizados dentro del
plazo establecido?
17 ¿Se han emitido comprobantes X
de venta por operaciones
realizadas con empresas
fantasmas, inexistentes o
supuestas?
18 ¿Se presentan las declaraciones X
dentro del tiempo establecido
según el dígito del RUC?
19 ¿Se pagan las declaraciones de X Mediante convenio
impuestos en el plazo establecido de débito
por la Administración Tributaria?
20 ¿Se concilian los valores X Mensualmente se
presentados en las declaraciones cruza la información
mensuales de obligaciones del sistema con las
tributarias con los registros declaraciones
contables?
21 ¿Se registran las facturas de X Verifica el registro
compras, cumpliendo con los Contable de las
deberes formales que establece retenciones
la Administración Tributaria?
22 ¿Se registran facturas de compra X En ocasiones se
no afines al giro del negocio con incluyen gastos
el fin de incrementar gastos para personales de
reducir el pago de impuestos? gerencia
23 ¿Se está aplicando la retención X
en la fuente, en base a las
disposiciones legales vigentes?

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24 ¿Se verifica que el comprobante X Existe retenciones

de retención haya sido entregado que no son
dentro del plazo de cinco días entregadas a tiempo
como lo estipula la ley? por retraso del
auxiliar contable
25 ¿La empresa ha tenido que X No son frecuentes
realizar declaraciones sustitutivas
por errores en declaración
presentada?

26 ¿La empresa asume valores por X Por no ser

concepto de retenciones en la entregadas a tiempo
fuente no entregadas a tiempo?
27 ¿Ha sido sancionada la empresa X
por incumplimiento en las
obligaciones tributaria en materia
de IVA o Retenciones de IVA?
28 ¿Cuándo se genera crédito X
tributario, este cuenta con los
documentos de sustento
respectivos?
29 ¿Ha sido sancionada la empresa X
por incumplimiento en las
obligaciones tributaria en materia
de Impuesto a la Renta o
Retenciones Impuesto a la
Renta?
30 ¿La determinación del anticipo de X
impuesto a la renta de la
Compañía se basa en las
disposiciones legales aplicables a
la misma?
31 ¿Presenta la Compañía la X
información mensual relativa al
Anexo Transaccional en las
fechas requeridas?
32 ¿Existe un archivo secuencial de X De facturas y
los comprobantes de venta? liquidaciones de
compra
33 ¿Existe un archivo secuencial de X
los comprobantes de retención?

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34 ¿Se conservan los comprobantes X

de venta y demás documentos
contables en forma ordenada, así
como los medios magnéticos y
similares, durante 7 años como
establece la ley?

TOTAL 21 13

ELABORADO POR: FECHA:

LMCA 2018/09/12
REVISADO POR: FECHA:

RIESGO DE CONTROL NIVEL DE CONFIANZA

BAJO ALTA
( ) ( )
5% a 35% 66% a 95%
MEDIO MEDIO
( ) ( )
36% a 65% 36% a 65%
ALTO BAJA
(X ) ( X)
66% a 95% 5% a 35%

Mediante la aplicación del cuestionario de Control Interno referente a las

obligaciones tributarias se puede determinar que en la empresa hay un riesgo
alto y nivel de confianza bajo.

Una de las debilidades que se pueden evidenciar en el control interno es la

falta de normas y políticas internas que regulen lo procesos tributarios de la
empresa.

La falta de capacitación al personal en aspectos tributarios puede ocasionar

incumplimiento e inobservancia de la normativa al momento de presentar las
declaraciones.

El principal riesgo se puede ocasionar por la evasión de impuestos al no

entregar comprobantes de venta en todas las transacciones e incluir facturas
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que no tienen relación con el giro del negocio, la empresa puede incurrir en
multas onerosas y el pago de intereses, clausura temporal o definitiva del
establecimiento entre otras sanciones tipificadas en el COIP que podrían
comprometer la situación financiera e imagen corporativa de la entidad e
impidiendo una normal recaudación tributaria, en perjuicio del fisco.

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