UNIVERSIDAD VERACRUZANA

SISTEMA DE ENSEÑANZA ABIERTO (SEA)

FACULTAD DE CONTADURIA

“1ra ACTIVIDAD DE INVESTIGACIÓN”

EE. IMPUESTOS PERSONAS FÍSICAS

PRESENTA

IRVING ARGENIS BERNAL MONTERO

MAESTRA:
MARTHA GLORIA CANUDAS LARA

VERACRUZ, VER. Agosto de 2018

 ÍNDICE

Estructura de la Ley del Impuesto sobre la Renta............................................................................... 3

ÍNDICE DEL TÍTULO IV DE LA LISR ........................................................................................................ 6
PÁGINA DEL SAT ................................................................................................................................ 10
Instituto Mexicano de Contadores Públicos .................................................................................... 11
LA IMPORTANCIA DEL INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS ................................ 12
INPC de 2000 al 2018 ........................................................................................................................ 13
ÍNDICES FINANCIEROS ................................................................................................................... 13
SALARIOS MÍNIMOS 2018 ............................................................................................................. 14
UMA .............................................................................................................................................. 14
MERCADO DE VALORES (TASAS DE INTERÉS) ............................................................................... 15
CPP – COSTO PORCENTUAL PROMEDIO DE CAPTACIÓN .............................................................. 15
BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................................................... 17

2
Estructura de la Ley del Impuesto sobre la Renta
Arts.
Título I Disposiciones Generales 1a8

Título II De las Personas Morales 9 a 78

Disposiciones Generales 9 a 15

Capítulo I De los Ingresos 16 a 24

Capítulo II De las Deducciones 25 a 43

Sección I De las Deducciones en General 25 a 30

Sección II De las Inversiones 31 a 38

Sección III Del Costo de lo Vendido 39 a 43

Capítulo III Del Ajuste por Inflación 44 a 46

De las Instituciones de Crédito, de Seguros y de

Capítulo IV Fianzas, de los Almacenes Generales de Depósito, 47 a 56
Arrendadoras Financieras y Uniones de Crédito

Capítulo V De las Pérdidas 57 a 58

Capítulo VI Del Régimen Opcional para el Grupo de Sociedades 59 a 71

Capítulo
De los Coordinados 72 a 73
VII
Capítulo Régimen de Actividades agrícolas, ganaderas,
74 a 75
VIII silvícolas y pesqueras.

Capítulo IX De las obligaciones de las personas morales 76 a 78

Del Régimen de las Personas Morales con Fines no

Título III 79 a 89
Lucrativos

Título IV De las Persona Físicas 90 a 152

Disposiciones Generales 90 a 93

De los ingresos por salarios y en general por la

Capítulo I 94 a 99
Prestación de un servicio personal subordinado

De los ingresos por actividades Empresariales y

Capítulo II 100 a 113
profesionales

De las personas Físicas con actividades Empresariales

Sección I 100 a 110
y profesionales

Sección II Régimen de Incorporación Fiscal 111 a 113

3
 De los ingresos por Arrendamiento y en General por
Capítulo III 114 a 118
Otorgar el uso o goce temporal de Bienes inmuebles

Capítulo IV De los ingresos por enajenación de Bienes 119 a 129

Sección I Del Régimen General 119 a 128

Sección II De la Enajenación de Acciones en la Bolsa de Valores 129

Capítulo V De los Ingresos Por Adquisición de Bienes 130 a 132

Capítulo VI De los Ingresos por Intereses 133 a 136

Capítulo
De los ingresos por la obtención de premios 137 a 139
VII

Capítulo De los Ingresos Por Dividendos y en General por las

140
VIII Ganancias Distribuidas por las personas Morales

De los demás ingresos que obtengan las personas

Capítulo IX 141 a 146
físicas

Capítulo X De los requisitos de las deducciones 147 a 149

Capítulo XI De la declaración anual 150 a 152

De los residentes en el extranjero con ingresos

Título V proveniente de fuente de riqueza ubicada en territorio 153 a 175
nacional

De los Regímenes Fiscales Preferentes y de las

Título VI 176 a 184
empresas multinacionales
Capítulo I De los Regímenes Fiscales preferentes 176 a 178

Capítulo II De las Empresas Multinacionales 179 a 184

Título VII De los Estímulos Fiscales 185 a 195

Capítulo I De las Cuentas Personales para el Ahorro

De los patrones que contraten a pernas que padezcan

Capítulo II 186
discapacidad y adultos mayores

De los Fideicomisos Dedicados a la Adquisición y

Capítulo III 187 a 188
construcción de inmuebles

De los estímulos fiscales a la producción y distribución

Capítulo IV 189 a 190
cinematográfica y teatral nacional

De los contribuyentes dedicados a la construcción y

Capítulo V 191
enajenación de desarrollos Inmobiliarios

4
 De la Promoción de la Inversión en Capital de Riesgo
Capítulo VI 192 a 193
en el País

De las Sociedades Cooperativas de Producción

Capítulo
Disposiciones de Vigencia Temporal 194 a 195
VII
Disposiciones Transitorias

5
ÍNDICE DEL TÍTULO IV DE LA LISR
Artículos

Título IV De las Persona Físicas 90 a 152

Disposiciones Generales 90 a 93
Sujetos e ingresos gravados 90
Erogaciones superiores a los ingresos declarados 91
Copropiedades 92
Ingresos exentos de personas físicas 93

Capítulo I De los ingresos por salarios y en general por la 94 a 99

Prestación de un servicio personal subordinado
Ingresos Gravados 94
Impuesto Anual de Primas de Antigüedad, 95
indemnizaciones y retiros
Cálculo de Retenciones 96
Impuesto Anuel de Salarios 97
Obligaciones de los trabajadores 98
Obligaciones de las Personas que hagan los pagos 99

Capítulo II De los ingresos por actividades Empresariales y 100 a 113

profesionales

Sección I De las personas Físicas con actividades 100 a 110

Empresariales y profesionales
Sujetos de esta sección 100
Otros ingresos acumulables 101
Momento de acumulación de ingresos 102
Deducciones autorizadas 103
Determinación de la deuda por inversiones 104
Requisitos de las Deducciones 105
Pagos Provisionales mensuales 106
Recepción esporádica de honorarios 107
Copropiedades empresariales 108

6
 Cálculo del impuesto del ejercicio, determinación de la 109
Utilidad Fiscal
Obligaciones de los contribuyentes 110

Sección II Régimen de Incorporación Fiscal 111 a 113

Sujetos y Requisitos 111

Obligaciones 112
Salida Anticipada del Régimen 113

Capítulo III De los ingresos por Arrendamiento y en General por 114 a 118
Otorgar el uso o goce temporal de Bienes inmuebles
Ingresos gravados 114
Deducciones para arrendamiento 115
Pagos provisionales 116
Fideicomiso 117
Obligaciones de los arrendadores 118

Capítulo IV De los ingresos por enajenación de Bienes 119 a 129

Sección I Del Régimen General 119 a 128

Cálculo de la ganancia e impuesto anual 120

Deducciones por enajenación de bienes 121
Procedimiento para disminuir las perdidas en inmuebles, 122
acciones y valores
Costo de la adquisición deducible por la enajenación de 123
bienes
Actualización del costo de adquisición 124
Aplicación de avalúos, diferencias en avalúos de la 125
autoridad fiscal
Pagos provisionales por enajenación de inmuebles 126
Tasa para enajenación de terrenos y construcciones a 127
las entidades federativas
Informativa mensual sobre cobros en efectivo, piezas de 128
Oro o de Plata superiores a $100,000.00

Sección II De la Enajenación de Acciones en la Bolsa de 129

Valores

7
 ISR definitivo a la ganancia en la enajenación de 129
los bienes que se indican

Capítulo V De los Ingresos Por Adquisición de Bienes 130 a 132

Ingresos Gravados 130

Deducciones por adquisición de bienes 131
Pagos provisionales 132

Capítulo VI De los Ingresos por Intereses 133 a 136

Ingresos Gravados 133

Acumulación de interés reales percibidos por personas 134
físicas
Obligaciones de las instituciones pagadoras de intereses 135
Obligaciones de quien obtenga ingresos por intereses 136

Capítulo VII De los ingresos por la obtención de premios 137 a 139

Ingresos Gravados 137

Impuesto a retener por premios 138
Obligaciones de quienes entregan los premios 139

Capítulo VIII De los Ingresos Por Dividendos y en General por las 140
Ganancias Distribuidas por las personas Morales
Acumulación de dividendos a los demás ingresos 140

Capítulo IX De los demás ingresos que obtengan las personas 141 a 146
físicas
Momento de la percepción de otros ingresos 141
Ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes
Otros ingresos gravados en este capítulo 142
Reglas para ganancias cambiarias e intereses 143
Pagos provisionales semestrales por ganancias 144
cambiarias e intereses. Acreditamiento de retenciones
Pagos provisionales por otros ingresos esporádicos 145
distintos a ganancia cambiaria, intereses o por
inversiones en territorios con regímenes fiscales
preferentes
Operaciones financieras derivadas de Deuda y Capital 146

8
Capítulo X De los requisitos de las deducciones 147 a 149

Requisitos de las deducciones de las personas físicas 147

Gastos no deducibles para personas físicas 148
Deducción de inversiones 149

Capítulo XI De la declaración anual 150 a 152

Declaración Anual 150

Deducciones personales 151
Cálculo del impuesto anual 152

9
PÁGINA DEL SAT

En el menú de Declaraciones nos ofrece las opciones que tenemos para declarar,
como primer apartado nos da las más consultadas, después está el desglose de las
declaraciones informativas, las anuales y las Provisionales y definitivas. Entonces
decimos que en esta opción estas todas las declaraciones aplicables a toda persona
física, y para ingresar a hacer el trámite nos pide nuestro RFC y una contraseña, la
cual se tramita en las oficinas del SAT.

10
 Instituto Mexicano de Contadores Públicos
El Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. es una federación fundada en
1923, que se conforma de 60 colegios de profesionistas que agrupan a más de 24
mil contadores públicos asociados en todo el país.

Es un organismo eminentemente social que persigue como propósito primordial

atender a las necesidades profesionales y humanas de sus miembros, para así
elevar su calidad y preservar los valores que han orientado la práctica de la carrera
de contador público.

Es una institución normativa, puesto que de ella han emanado disposiciones como
el código de ética profesional, que establece las reglas de conducta que todo
asociado debe cumplir para ser considerado parte de esta institución.

En un entorno global el IMCP pertenece al organismo regional AIC (Asociación

Interamericana de Contabilidad), que agrupa a la profesión de toda América, y al
organismo mundial IFAC (International Federation of Accountants).

La máxima autoridad del IMCP reside en la Asamblea General de Socios,

conformada por todos los contadores asociados a alguno de los colegios federados
que forman parte del IMCP. El órgano de gobierno lo constituye la Junta de
Gobierno integrada por el Comité Ejecutivo Nacional y los presidentes de los 60
colegios federados.

La Junta de Gobierno delega sus facultades directivas en el Comité Ejecutivo

Nacional integrado por el presidente, el Vicepresidente General, diez
Vicepresidentes de Operación, cinco Vicepresidentes Regionales, el secretario, el
Tesorero y el Protesorero. La vigilancia del organismo queda a cargo del Auditor y
su administración a cargo del Director Ejecutivo.

El presidente del Comité Ejecutivo Nacional IMCP 2017-2018 es el C.P.C. José

Besil Bardawil.

11
En conclusión, el IMCP es importante para la vida profesional de todo contador, ya
que ahí podemos aprender muchas cosas y especializarnos más porque es
exclusivamente un colegio de contadores, así mismo para la realización de las
normas, y verificar que éstas se cumplan, organizarse para poder manejar e
interpretar las operaciones realizadas en una empresa o negocio y puesto que es
un colegio exclusivamente de Contadores y para Contadores, por lo tanto tenemos
la dicha de contar con gran ayuda de su parte.

LA IMPORTANCIA DEL INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS

Las NIF en México son las Normas de Información Financiera que se encuentran
reemplazando a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA).
Las NIF son un conjunto de conceptos generales y normas particulares que regulan
la elaboración y presentación de la información contenida en los estados financieros
y que son aceptadas de manera generalizada en un lugar y a una fecha
determinada.

La parte que mas me llamó la atención, es que ofrecen cursos y diplomados en

línea, todo esto con el fin de apoyar al contador en su vida laboral y pensando en la
constante actualización.

12
INPC de 2000 al 2018

ÍNDICES FINANCIEROS
Los índices financieros son técnicas que se emplean para analizar las situaciones
financieras de la empresas, siendo el insumo principal para los análisis, los estados
financieros, como el balance general, el estado de ganancias y pérdidas y
el estado de flujo de efectivo.
La alta dirección de una organización debe tomar tres clases de decisiones de
carácter financiero: decisiones operativas, de inversión y de financiación. En las tres
se resume la función financiera. Estas decisiones deben conducir a resultados y
éstos a su vez deben ser medidos a través de los indicadores y sus respectivos
índices.
Un indicador financiero es un relación de las cifras extractadas de los estados
financieros y demás informes de la empresa con el propósito de formase una idea
como acerca del comportamiento de la empresa; se entienden como la expresión
cuantitativa del comportamiento o el desempeño de toda una organización o una de
sus partes, cuya magnitud al ser comparada con algún nivel de referencia, puede
estar señalando una desviación sobre la cual se tomaran acciones correctivas o
preventivas según el caso.

13
Clasificación de los índices financieros
Para una mayor claridad en los conceptos de los indicadores financieros, se pueden
dividir en 4 grupos:
1. Indicadores de liquidez
2. Indicadores operacionales o de actividad
3. Indicadores de endeudamiento
4. Indicadores de rentabilidad

SALARIOS MÍNIMOS 2018

Establecidos por la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos mediante resolución
publicada en el Diario Oficial de la Federación del 21 de diciembre de 2017. Vigentes
a partir del 1 de enero de 2018.

Área geográfica Pesos

Única $ 88.36

UMA
El Instituto Nacional de Estadística y Geografía (Inegi) publicó en el DOF de este 10
de enero de 2018 los valores diario, mensual y anual de la Unidad de Medida y
Actualización (UMA) por medio de la cual se sustituyó al salario mínimo general
como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia para establecer las
cantidades correspondientes a las multas y los supuestos previstos en las leyes
federales, estatales y la CDMX, mediante el decreto de reforma constitucional del
27 de enero de 2016.
Uso de salario mínimo como UMA en pensiones y prestaciones laborales
A partir del 1o. de febrero de 2018 los importes de esta base son:
 Diario: $80.60
 mensual: $2,450.24, y
 anual: $29,402.88

14
MERCADO DE VALORES (TASAS DE INTERÉS)
El Banco de México lleva a cabo operaciones en el mercado de valores con el
objetivo de regular la liquidez en el sistema financiero. De igual manera, en su
calidad de agente financiero del Gobierno Federal y de otras entidades del sector
público, realiza subastas primarias de títulos de deuda y emite disposiciones para
regular las distintas operaciones de los intermediarios financieros.
Tasas de interés Por ciento

Interbancarias Resultados de la última subasta de valores

gubernamentales

Tasa objetivo 16/08/2018 7.75 14/08/2018

Fondeo bancario 16/08/2018 7.79 Cetes a 28 días 7.74

TIIE a 4 semanas 16/08/2018 8.1100 Cetes a 91 días 7.89

TIIE a 13 semanas 16/08/2018 8.1450 Cetes a 182 días 8.02

TIIE a 26 semanas 15/08/2018 8.2025 Cetes a 336 días 8.15

Udibonos a 30 años 3.75

Bonos tasa fija a 30 años 7.96

Bondes D 5 años (sobretasa estimada) 0.15

CPP – COSTO PORCENTUAL PROMEDIO DE CAPTACIÓN

Es el costo promedio ponderado expresado en un porcentaje que pagan las distintas
instituciones financieras por la captación de los recursos en distintos instrumentos.
Este costo es estimado mensualmente por el Banco de México entre los días 21 y
25 de cada mes, y es publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF). En caso
de ser inhábil este último, la publicación podrá realizarse el día hábil siguiente.

Para poder realizar el cálculo del CPP se debe llevar a cabo la ponderación por
medio de la multiplicación de la tasa de interés por su peso relativo en la captación
de los distintos instrumentos de las instituciones financieras.
En este sentido, el costo es expresado en concepto de tasa o bien sobretasa de los
pasivos derivados de:

15
  Depósitos bancarios a plazo
 Pagarés
 Depósitos en cuenta corriente
 Papel comercial con aval bancario
 Otros instrumentos financieros
Finalmente, dicha estimación del Costo Porcentual Promedio de Captación se
utiliza como punto de referencia para determinar el importe de numerosas
obligaciones pecuniarias.

16
BIBLIOGRAFÍA
https://www.sat.gob.mx/personas/declaraciones
https://www.sat.gob.mx/personas/devoluciones-y-compensaciones
http://tiie.com.mx/cpp-costo-porcentual-promedio-de-captacion/
http://omawww.sat.gob.mx/informacion_fiscal/tablas_indicadores/Paginas/salarios
_minimos.aspx
https://loginda.siat.sat.gob.mx/nidp/wsfed/ep?id=ciec&sid=2&option=credential&sid
=2
PRONTUARIO FISCAL CENGAGE 2018, 55ª. Edición (LISR)
https://www.monografias.com/trabajos90/indices-financieros/indices-
financieros.shtml

17