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DIRECTIVA N° 001-2016-SGPPICT-GPP-MPMRC.
I. OBJETIVOS:
Establecer disposiciones y procedimientos para la autorización y el pago de viáticos, pasajes y
otros gastos, así como para la rendición de gastos por viajes que realicen funcionarios públicos,
servidores públicos nombrados y contratados (CAP), Contratados por Servicios Personales y
Contratos Administrativos de Servicios (CAS), de la Municipalidad Provincial de Mariscal Ramón
Castilla en comisión de servicios dentro y fuera del territorio nacional.
II. FINALIDAD:
La presente directiva tiene por finalidad uniformizar los procedimientos que aseguren la
adecuada Administración de los fondos asignados para el otorgamiento de viáticos, pasajes y
otros gastos para las comisiones de servicio dentro y fuera del país; así como la oportuna
rendición de los fondos otorgados dentro de los plazos establecidos.
Asignar responsabilidades a las oficinas orgánicas que soliciten anticipos para rendir cuenta y a
la Sub Gerencia de Contabilidad para controlar los viáticos otorgados y exigir la rendición de
cuentas documentada y/o la devolución de los fondos en los plazos establecidos.
IV. ALCANCE:
La disposiciones contenidas en la presente Directiva serán de aplicación a todas las Gerencias,
Sub Gerencias, Jefaturas y Oficinas conformantes de la Municipalidad Provincial Mariscal Ramón
Castilla; asimismo es de cumplimiento obligatorio del Alcalde, Regidores, Funcionarios, Servidores
Públicos Nombrados y Contratados (CAP), Contratados por Servicios Personales y Contratos
Administrativos de Servicios (CAS), que por requerimiento e interés de la Institución tengan que
viajar en comisión de servicios, a quienes se les otorga anticipo concedido por viáticos con fondos
provenientes de cualquier fuente de financiamiento incluyendo Donaciones y Transferencias de
fondos por “Encargo”.
V. RESPONSABILIDAD:
La presente Directiva, es de estricto cumplimiento y responsabilidad del personal comisionado, los
funcionarios que autoricen las comisiones de servicio y de la Gerencia de Administración y
Finanzas, a través de la Sub Gerencia de Contabilidad. Asimismo a la Sub Gerencia de
Contabilidad, le corresponde llevar el control de los viáticos otorgados y la revisión de la rendición
de cuenta documentada; dando su conformidad para el respectivo trámite de aprobación, teniendo
potestad de realizar las observaciones pertinentes de acuerdo a las Directivas y Normas de
Control Interno.
VI. VIGENCIA:
La presente Directiva entra en vigencia a partir de la fecha de la aprobación por Resolución de
Alcaldía y su publicación en la página Web Institucional. Su modificación está supeditada a la
variación de los dispositivos legales sobre la materia
7.2. Tienen derecho a percibir viáticos o asignación de naturaleza similar, en dinero por
Comisión de Servicio Oficial y/o Eventos de Capacitación, el Alcalde, Regidores,
Gerentes, Sub Gerentes, Servidores Públicos Nombrados y/o Contratados (CAP),
Contratados por Servicios Personales y Contratos Administrativos de Servicios (CAS) de
la Municipalidad Provincial Mariscal Ramón Castilla, por cualquier fuente de
financiamiento.
7.3. Por viatico se entiende a la asignación diaria que se otorga para cubrir los gastos de
alimentación, hospedaje y movilidad local, así como la movilidad utilizada para el
desplazamiento al lugar donde se realiza la Comisión de Servicios oficial y/o
Capacitación (pasajes), del Alcalde, Regidores, Funcionarios, Servidores Públicos
7.4. Incluye también, el gasto de viáticos y asignaciones del personal calificado que no
siendo funcionario o servidor público, viaja, representando a la Institución como Jefes de
delegaciones oficiales o para desempeño de determinadas acciones técnicas necesarias
para la entidad. Asimismo, incluye los gastos ocasionados por personal visitante de otros
organismos en calidad de delegado, representante o similar. Asimismo podrá autorizarse
el otorgamiento de pasajes y viáticos a particulares que cumplen misiones en provecho o
representación de la Municipalidad, previa autorización de la Alcaldía o quien haga sus
veces y en aplicación de la escala de viáticos vigentes.
7.8. Los viáticos de la escala vigente, se otorgaran hasta quince (15) días el 100%, pasado
este periodo hasta los treinta (30) días solo se otorgara el 50% de la escala vigente,
previa Resolución de Alcaldía.
7.9. Las Comisiones de servicios que se desarrollen dentro del distrito, en los casos que se
asigne medios de transporte, combustible y personal de apoyo, solo se otorgara viáticos
por hospedaje y alimentación, de acuerdo a la escala de viáticos vigentes.
7.10. El monto por concepto de viáticos en Comisión de Servicios dentro del país, por
cualquier fuente de financiamiento no podrán ser superiores a Trescientos veinte y
00/100 soles (S/ 320.00) por día para Funcionarios y Empleados Públicos y de
Trescientos ochenta y 00/100 soles (S/ 380.00) por día para el Alcalde de acuerdo al
D.S. Nº 007-2013-EF.
7.11. Los viáticos en comisión de servicios fuera del país, deben ser autorizadas en
conformidad a lo estipulado en la Ley Nº 27619 Ley que regula la autorización de viajes
al exterior de Servidores y Funcionarios Públicos y modificatorias. Asimismo, los gastos
por concepto de viáticos al exterior de Funcionarios y Servidores Públicos serán
calculados de acuerdo a la escala de viáticos establecida en el D.S. Nº 047-2002-PCM y
su modificatoria por el Decreto Supremo Nº 056-2013-PCM.
7.12. Los Comisionados que perciban viáticos por concepto de comisión de servicio deberán
presentar adjunto al informe detallado, la rendición de cuenta documentada con los
comprobantes de pago que constituyan documentos sustentatorios del gasto, en un
plazo no mayor a diez (10) días contados a partir de la fecha de retorno, en el formato
denominado Rendición de Cuenta por Comisión de Servicio (Anexo N° 04)
7.14. En los casos que no exista la posibilidad de contar con documentos sustentatorios de
gastos de acuerdo a lo establecido por la Superintendencia Nacional de Administración
Tributaria – SUNAT, se utilizara el formato denominado Declaración Jurada (Anexo
N° 05), por un monto no mayor al treinta por ciento (30%) de acuerdo al Decreto
Supremo N° 007-2013-PCM.
7.16. No hay reembolso por mayores gastos en viáticos por comisión de servicio, salvo que el
tiempo de dicha comisión se haya extendido por convenir a la institución, previa
autorización de ampliación de viáticos por la Alcaldía o Gerencia Municipal de ser el
caso. El Comisionado deberá cumplir con lo estipulado en el presente numeral.
7.17. La Sub Gerencia de Contabilidad está facultada para observar aquellos documentos
sustentatorios de gastos que no reúnan los requisitos legales y formales válidos.
Asimismo la Sub Gerencia de Contabilidad no tramitara el otorgamiento de nuevos
viáticos al personal que no haya cumplido con rendir cuenta del viaje autorizado en los
términos y plazos estipulados en la presente Directiva, salvo autorización de los Jefes
inmediatos debidamente sustentada.
Las comisiones de servicio no pueden estar conformadas por más de cuatro (04)
personas. De manera excepcional cuando se trate de eventos institucionales que
requieran la participación de un equipo de trabajo, se podrá autorizar la participación
grupal. Los viajes oficiales al exterior de los Funcionarios y Servidores, deberán utilizar
pasajes en la categoría económica o similar, corresponde ser autorizados por el Concejo
Municipal, siendo aprobados mediante Acuerdo del mismo.
8.3. El Comisionado deberá contar con Memorando de Autorización de Viaje emitido por
la Gerencia Municipal donde detalle la duración y el lugar de la comisión de servicio; el
cual será remitido a la Gerencia de Administración y Finanzas con debida anticipación a
su realización; con copia a la Sub Gerencia de Recursos Humanos (para los efectos de
la justificación del control de asistencia) y otra para el comisionado.
8.5. El Sub Gerente de Tesorería, procederá a e efectuar la fase del girado en el Sistema
SIAF, y luego de su aprobación se abonara a la cuenta corriente y/o entrega del cheque
correspondiente al Comisionado.
8.8. El Comisionado que por cualquier motivo retorne antes del tiempo asignado está
obligado a devolver, el monto correspondiente a la diferencia, dentro de los diez (10)
días hábiles del retorno, debiendo efectuar el depósito correspondiente previa
coordinación con la Sub Gerencia de Tesorería (Depósito Cuenta Ordinaria y Cuentas
Determinadas mediante un T6 cuando son girados con FONCOMUN, CANON y
Depósito a la Cuenta respectiva cuando son girados mediante Cuenta Corriente de
Recursos Directamente Recaudados y/o Impuestos Municipales mediante Papeleta de
Depósito)
8.9. El otorgamiento de viáticos adicionales por mayor tiempo utilizado en las comisiones de
servicios, solo procederá por autorización escrita de Alcaldía y/o Gerencia Municipal,
según sea el caso, procediéndose a la aprobación de la planilla adicional respectiva.
8.12. Las comisiones de servicio que se efectúen dentro del radio urbano de trabajo,
utilizando las horas hábiles e impliquen el retorno del funcionario o Servidor Público en el
mismo día a su residencia habitual no genera pago de viáticos.
8.13. Las comisiones de servicio no podrán excederse de quince (15) días por mes, en el caso
de requerirse mayor tiempo al señalado deberán ser autorizados mediante Resolución
del Titular del Pliego.
8.14. El formato de autorización de viáticos por comisión de servicio dentro del territorio
nacional deberá ser presentada a la Gerencia Municipal o quien haga sus veces con
cinco (05) días de anticipación para su atención oportuna.
IX.2. El Comisionado está obligado a sustentar los gastos por los servicios de movilidad,
alimentación y hospedaje obtenidos hasta por un porcentaje no menor al setenta por
ciento (70%) del monto total otorgado. El saldo resultante (30%), podrá sustentarse
mediante Declaración Jurada (Anexo Nº 05), siempre que no sea posible obtener
comprobantes de pago reconocidos y emitidos de conformidad con lo establecido por la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria – SUNAT.
IX.4. Los comprobantes de pago, que sean detectados con el RUC en baja definitiva,
suspendido o no estén autorizados por la SUNAT, automáticamente serán declarados
nulos.
IX.6. No son admisibles para sustentar gastos de alimentación, las facturas y/o boletas de
ventas emitidas por establecimientos comerciales que expenden licores, artículos de
tocador, vestuario, etc. Asimismo los comprobantes emitidos en bodegas o
establecimientos similares que expenden artículos de primera necesidad.
IX.8. El presupuesto asignado para la adquisición de pasajes aéreos, terrestre y/o fluvial,
combustible, carburantes y lubricantes, peaje, TUUA deberán sustentarse
documentadamente, no siendo de aplicación la Declaración Jurada.
X. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS:
X.1. La comisión de servicios para eventos de capacitación tiene como objeto contribuir al
mejoramiento de la operación y productividad institucional, para ello el Comisionado a su
retorno deberá presentar un informe y réplicas al jefe inmediato. Asimismo, los
materiales deberán permanecer en la oficina especializada para consulta de los demás
trabajadores y con ello se estará aplicando los principios de reciprocidad, eficacia y
eficiencia administrativa, produciéndose así el efecto multiplicador positivo.
X.2. Queda prohibido otorgar viáticos por comisión de servicios por capacitación, instrucción
o similar cuando estos sean cubiertos por la entidad organizadora o auspiciante del
evento, bajo responsabilidad del Comisionado.
X.3. Toda autorización de comisión de servicios en el ámbito nacional o exterior del país,
deberá sujetarse a las medidas de austeridad, racionalidad y transparencia del gasto
público, bajo responsabilidad.
X.4. El pago de viáticos se efectivizara antes de la fecha programada para los viajes en
comisión de servicio que debe contar con la Resolución de Alcaldía o autorización del
Gerente Municipal, según sea el caso.
X.6. El concepto “OTROS GASTOS” del Anexo Nº 02: Solicitud de Anticipo por
Comisión de Servicio, está referido a gastos ocasionados, que por su naturaleza no se
encuentran considerados en la presente Directiva (copias fotostáticas, legalizaciones,
bibliografías, costos de eventos de capacitación, alquiler de bote motor y otros bienes y
servicios, etc.)
XI.2. Los casos no previstos que pudieran presentarse, serán resueltos por la Gerencia
Municipal.
XI.4. La Oficina de Control Interno será el área encargada de cautelar y velar el cumplimiento
de la presente Directiva.
XII. SANCIONES:
El incumplimiento a la presente Directiva dará lugar a sanción administrativa, civil y/o penal según
la falta cometida.
XIII. ANEXOS:
ANEXO Nº 01: ESCALA DE VIATICOS
ANEXO Nº 02: SOLICITUD DE ANTICIPO POR COMISIÓN DE SERVICIO
ANEXO Nº 03: FORMATO DE AUTORIZACIÓN PARA DESCUENTO
ANEXO Nº 04: RENDICIÓN DE CUENTA POR COMISIÓN DE SERVICIO
ANEXO Nº 05: DECLARACIÓN JURADA
ANEXO Nº 06: INFORME DE VIAJE POR COMISIÓN DE SERVICIO
ANEXO Nº 01
ESCALA DE VIÁTICOS
En el ámbito distrital cuando el retorno sea el mismo día se asignara un monto de Setenta y 00/100
soles (S/ 70.00) por concepto de refrigerio y movilidad.
Adicional a los viáticos se asignara un monto de Sesenta y 00/100 soles (S/ 60.00) por concepto de
movilidad al terminal fluvial y/o aéreo o viceversa.
ANEXO Nº 03
FORMATO DE AUTORIZACIÓN PARA DESCUENTO
El que suscribe Sr. ……………………………………………………………………………. Identificado con
D.N.I Nº …………………………. En la condición de (Nombrado, contratado o funcionario) de la
oficina………………………………………………………… AUTORIZO a la Gerencia de Administración y
Finanzas a efectuar el descuento en planilla; con cargo a mi remuneración mensual, bonificaciones,
gratificaciones, CTS, honorarios o cualquier otro ingreso que me corresponda en la Municipalidad, por
el importe otorgado por concepto de viáticos, según Comprobante de Pago Nº.................................... no
rendido dentro del plazo de diez (10) días hábiles contados desde la culminación de la Comisión de
servicio.
………………………………………
Comisionado
D.N.I. Nº
ANEXO Nº 05
DECLARACIÓN JURADA
Yo,………………………………………………………………………………………., identificado con D.N.I
Nº …………………………. con domicilio legal en….............................................................................,
Distrito de………........................................., en mi condición de….......................................................…
de la Municipalidad Provincial de Mariscal Ramón Castilla, al amparo de la normatividad vigente para el
ejercicio Fiscal Año 20XX, DECLARO BAJO JURAMENTO que, en mi viaje en Comisión de Servicio
realizado en la ........................................................ del.......... al............ de……....................... del 20XX,
para…….......................................................................................................................................................
se ha efectuado los siguientes gastos:
CONCEPTO MONTO
S/
S/
S/
S/
---------------------------------------
TOTAL S/
DECLARANTE
………………………………………
Comisionado
D.N.I. Nº
ANEXO Nº 06
INFORME DE VIAJE POR COMISIÓN DE SERVICIO
“AÑO XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX”
PARA :
ASUNTO :
REF. :
FECHA :
I. ANTECEDENTES
Indicar los documentos de autorizacioó n de viaje (Memorando, Acuerdo de Concejo,
etc.), y las fechas de realizacioó n del viaje
II. OBJETIVOS
Indicar el motivo del viaje y el objetivo de la Comisioó n de Servicios.
IV. CONCLUSIONES
Indicar las conclusiones
V. RECOMENDACIONES
Plantear las recomendaciones necesarias para su implementacioó n por la
Dependencia respectiva.
Atentamente,