AUDITORIA INTERNA:

AUDITOR INTERNO AUDITOR EXTERNO

Todos los sistemas, procesos de una empresa Mayormente sobre información financiera para
terceros
Opinión general sobre CI (incluye información Opinión sobre los EEFF
financiera)
Probablemente parcial debido a la vinculación Tercero ajeno
contractual con la entidad

PLANIFICACIÓN (Diagnostico/Plan de trabajo), EJECUCIÓN, EVALUACIÓN

CINCO COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO:

1. Ambiente de control (Base del CI, establecer objetivos y estimar riesgos)

2. Evaluación de riesgo (identificación y análisis)
3. Actividades de control (políticas y procedimientos)
4. Información y comunicación (para manejar el flujo de información)
5. Supervisión

International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing

NORMAS INTERNACIONALES PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL DE LA AUDITORÍA INTERNA

DEFINICIONES:

1. Normas sobre los atributos: características de las organizaciones y personas que efectúan AI
2. Normas sobre el desempeño: naturaleza de los servicios y criterios de calidad

Existen tres partes en una auditoría:

a. La entidad auditada
b. La entidad auditora
c. El usuario del informe de la auditoría

Debe estar estipulado el propósito, la autoridad y la responsabilidad de la AI (estatuto de AI).

FUNCIONES:

1. Los auditores son independientes y objetivos. Este hecho se debe revisar e informar a la alta
dirección de la entidad.
2. Se deben coordinar actividades y considerar la posibilidad de confiar en trabajos
anteriormente hechos (de otros proveedores internos y externos).

OBJETIVOS:

1. Verificar que se cumple con los procedimientos establecidos.

2. Revelar y corregir ineficiencias en los procedimientos de la entidad.
3. Recomendar cambios.
4. Determinar veracidad de los datos financieros y contables.
5. Averiguar el grado de protección de los activos.
AU 200 PRINCIPIOS GENERALES Y RESPONSABILIDADES
AU 210 Términos del Trabajo.
AU 220 Control de Calidad
AU 230 Documentación de Auditoría
AU 240 Consideración de Fraude
AU 250 Consideración de Leyes y Regulaciones en una Auditoría de Estados Financieros.
AU 260 La Comunicación del Auditor con los Encargados del Gobierno Corporativo.
AU 265 Comunicar Asuntos Relacionados con el Control Interno Identificados en una
Auditoría.
AU 300-499 EVALUACIÓN DE RIESGOS Y RESPUESTA A LOS RIESGOS EVALUADOS
AU 300 Planificar una Auditoría (Determinar NAO/estrategia general)
AU 315 Entendimiento de la Entidad y de su Entorno y Evaluar los Riesgos de
Representaciones Incorrectas Significativas.
AU 450 Evaluación de Representaciones Incorrectas Identificadas Durante la Auditoría.
Responsabilidad de evaluar el efecto de representaciones incorrectas
identificadas sobre la auditoría y no corregidas sobre los EEFF.
Representaciones incorrectas acumuladas deben ser comunicadas y
solicitadas a ser corregidas.
Se debe documentar:
a. el monto debajo del cual las representaciones incorrectas serían
consideradas claramente insignificantes
b. todas las representaciones incorrectas acumuladas durante la
auditoría y si han sido corregidas
c. la conclusión del auditor respecto a si las representaciones
incorrectas no corregidas son significativas, tanto
individualmente como en su sumatoria, y la base para esa
conclusión.
AU 500 EVIDENCIA DE AUDITORÍA
AU 520 Procedimientos Analíticos.
AU 560 Hechos Posteriores y Hechos Descubiertos con Posterioridad.
AU 600 UTILIZACIÓN DEL TRABAJO DE OTROS
AU 700 CONCLUSIONES DE AUDITORÍA E INFORMES
AU 700 Formar una Opinión e Informar sobre Estados Financieros.
Establece la responsabilidad de opinar y el formato/contenido del informe
Objetivos del auditor son:
Formarse una opinión a base de evidencia para expresarla vía
informe escrito. Se debe opinar si hay una seguridad razonable
respecto a si los estados financieros tomados como un todo
no tienen representaciones incorrectas significativas, ya sea
debido a fraude o error.
AU 800 CONSIDERACIONES ESPECIALES
AU 900 CONSIDERACIONES ESPECIALES EN CHILE

RIESGOS DE AUDITORÍA:
Identificar los riesgos inherentes y de control para evaluar la probabilidad de errores significativos
en los EEFF.

TEMPORAL

1. Inherente (riesgo que una transacción o saldo pueden ser una representación incorrecta
(significativa) – antes de efectuar control)
2. Control (riesgo que una representación incorrecta (significativa) no sea detectado por el CI)
3. Detección (riesgo que una representación incorrecta (significativa) no sea detectado por el
auditor)
4. Auditoría (es la combinación entre riesgo de detección y riesgo de representaciones
incorrectas significativas)

RIESGOS DE ENTIDADES:
Identificar y administrar riesgos que afectan los objetivos de la entidad.

TAMAÑO (LOCALIZACIÓN)

I. País
II. Industria
III. Empresa

EN LA ENTIDAD

1. Financiero
a. Crédito (incumplimiento pago clientes)
b. Liquidez
c. Mercado (tasa de interés, Monex, cartera inversiones)
2. Operacional
a. Transacción (factor humano y tecnológico)
b. Fraude
c. Legal/Cumplimiento
3. Estratégico (relacionado con la misión)
a. Gobernabilidad
b. Reputación
c. Externo de Negocio