ACTIVIDAD NRO 03

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CITA 01: Herramientas y Técnicas para la Auditoría Informática.

1) Las técnicas: Son los procedimientos que se usan en el desarrollo de un

proyecto de auditoría informática. Estas son algunas de las técnicas más comunes
y aceptadas:

 Análisis y diseño estructurado

 Gráficas de Pert
 Gráficas de Gantt
 Documentación
 Programación estructurada
 Modulación de datos y procesos
 Entrevistas

Ejemplo de un Procedimiento: Documentación durante el Proceso de Auditoria

Planeación: Garantiza el diseño de una estrategia adaptada a las condiciones de

cada entidad tomando como base la información recopilada en la etapa de
Exploración Previa.

En este proceso se organiza todo el trabajo de Auditoria, las personas, implicadas,

las tareas a realizar por cada uno, los recursos necesarios los estilos programas a
aplicar entre otros.

Programa de Auditoria

Herramienta del auditor para cumplir con las normas de auditoria.

Provee una guía para distribuir las tareas.
Determinar el cumplimiento de la unidad auditada con la reglamentación
aplicable.
Permite al auditor detectar fallas o deficiencias de controles internos.

Lista de verificación o lista de chequeo

Apoyo al Auditor en reducción de tiempo.

Es una guía para cumplir con la verificación total del proceso a auditar.
 Ayuda a centra la auditoria en aspectos relevantes.
Permite recopilar las evidencias de la auditoria de acuerdo al desarrollo.

Verificación de procesos: La utilización de este ciclo en la evaluación y verificación

de los procesos permitirá resultados satisfactorios mejorando la integración de la
competitividad de los servicios ofrecidas como firma auditoría técnica externa.

2) Las herramientas: Son el conjunto de elementos que permiten llevar a cabo las
acciones definidas en las técnicas. Las herramientas utilizadas son:

 Cuestionarios
 Entrevistas
 Checklist
 Trazas y/o huellas
 Software de interrogación.

Herramientas informáticas más comunes

Backup y copias espejos de discos duro y medios removibles.

Software de búsqueda de archivos.
Google Desktop.
Software de Recuperación de archivos borrados.
Análisis de la Memoria Ram.
Analisis de red.
Actividad del equipo.
Borrado definitivo.
Búsqueda de mails, historial de internet, chats.
Otros: Encase Forensic, CondorLinux, Maltego, impresiones.

(Andrea Briceño, 2016).

Título de la página: Herramientas y Técnicas Para La Auditoría Informática.
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URL: https://es.scribd.com/document/313239365/Herramientas-y-Tecnicas-Para-
La-Auditoria-Informatica
CITA 02: Herramientas y Técnicas para la Auditoría Informática.

Herramientas de auditoría computarizada

El auditor requiere adoptar procedimientos de auditoría apropiados a ambientes

donde la información se procesa mediante sistemas contables computarizados, por
lo tanto, ejecuta su trabajo aplicando herramientas de auditoría computarizada y
técnicas de auditoría asistidas por computador, que consiste en un conjunto de
programas para procesar datos.

Existen una gran variedad de herramientas automatizadas que ayudan a los

auditores en la planificación, ejecución, conclusión y finalización de la auditoria,
como los softwares de auditoría, programas, paquetes, manuales.

Software de auditoria

Los softwares de auditoría han sido desarrollados por diferentes organizaciones

internacionales, consisten en programas de auditoría diseñados para un objetivo
determinado o para diferentes objetivos, aplicables a sistemas computarizados que
debe utilizar el auditor, durante la ejecución de su trabajo, como parte de sus
procedimientos, se utiliza, por ejemplo: para revisar la integridad de los datos, para
extraer información de los archivos, generar información, permitir efectuar la
verificación de los datos del cliente registrados sobre la base de datos de las
computadoras. El auditor que requiera utilizar software de auditoría, debe verificar
su aplicabilidad antes de utilizarlos.
Técnicas de Auditoria Asistidas con Ayuda del Computador

Cuando el cliente tiene sistemas contables computarizados y el auditor realiza

auditoria con apoyo del computador, debe utilizar las técnicas de Auditoria Asistida
por Computadoras “CAATs” diseñadas por especialistas de auditoría de sistemas
computarizados, los que generalmente se usan en la fase de planificación, para
efectuar procedimientos de revisión analítica, para identificar fluctuaciones o
partidas inusuales, en la evaluación del sistema de control interno contable, para
identificar controles clave de los sistemas de contabilidad computarizados, pruebas
de cumplimiento de controles y aplicación, para evaluar los sistemas y examinar las
operaciones, buscar evidencias, minimizar los riesgos inherente y detección de la
auditoria, en la etapa de ejecución, para realizar comprobaciones aritméticas,
muestras especificas selectivas, comparaciones de cifras e ítems, preparar planillas
electrónicas, cálculos, realizar diferentes procedimientos de auditoría, pruebas de
detalle de transacciones y saldos, y en la fase de conclusión procesan texto para la
elaboración de informes.

Los CAATs. Pueden utilizarse para:

Analizar datos
Conciliaciones
Chequear datos duplicados
Comparar datos en dos o más archivos
Cálculos aritméticos
Datos estadísticos
Extraer muestras
Identificación de inconsistencia
Pruebas de transacciones
Probar la integridad de los informes
Procesar archivos para producir totales
Otros.

Las normas internacionales especifican que cuando el auditor utiliza técnicas de

auditoría con ayuda del computador debe de describir claramente y con la suficiente
documentación en sus papeles de trabajo las aplicaciones de las CAATs, detallando
necesariamente la siguiente información:

Planeación

Objetivos de las CAATs

TAAC especifica que se va a utilizar
Controles a ejercer.
Personal, tiempo y costo
Ejecución

Preparación de las CAATs, procedimientos de prueba y controles.

Detalle de las pruebas efectuadas por las CAATs.
Detalles de entrada, procesamiento y salida de la información.
Información técnica relevante sobre el sistema contable del cliente.
Esquema de archivos de la computadora.

Evidencia de Auditoria

Suministro de datos de salida proporcionados.

Descripción del trabajo de auditoría realizado en la salida.

Conclusión

Conclusión de la auditoria.
Recomendaciones a la administración de la entidad.

(Carlos A. Slosse, 1990).

Título del Libro: Auditoria – Un Nuevo Enfoque Empresarial.
Paginas: Por Especificar -Información recopilada de Diversas Paginas.

(Auditoría Externa, Interna y Gubernamental, 2000).

Título del Libro: Lic. Aud. Lidia Zuazo Y.
Paginas: Por Especificar -Información recopilada de Diversas Paginas