Escuela de Auditoria y Finanzas

Maestría en Finanzas y Tributación

"PRESUPUESTOS PARA LA TOMA DE DECISIONES
ANA DILIA SILVA FLORES.
201924662

CUESTIONARIO PRESUPUESTOS

1 DEFINA QUÉ ES PRESUPUESTO:

Según Burbano (2005) El presupuesto “es la estimación prog
de manera sistemática, de las condiciones de operación y de los
obtener por un organismo en un periodo determinado”. Tambié
presupuesto “es una expresión cuantitativa formal de los objeti
propone alcanzar la administración de la empresa en un perio
adopción de las estrategias necesarias para lograrlos

2 EL PRESUPUESTO ES LA HERRAMIENTA QUE SIRVE PARA REVISAR LOS INGRESOS Y

GASTOS DESPUÉS QUE SUCEDEN:
1
0 X Es falso porque el presupuesto se anticipa a los hechos.

3 MENCIONE LAS ETAPAS QUE DEBEN SEGUIRSE EN LA ELBORACIÓN DEL PRESUPUESTO:

1 preiniciación
2 Elaboración del Presupuestp
3 Ejecución
4 Control
5 Evaluación

4 EL PRESUPUESTO GENERALMENTE O REALIZA UNA SOLA PERSONA:

1
0 X Es falso porque para la elaboración de un Presuuesto interviene
expertos en diferentes áreas dentro de la empresa.

5 EXPLIQUE DOS VENTAJAS DE LOS PRESUPUESTOS:

• Motiva a la alta gerencia para que defina adecuadamente los objetivos básicos de la empresa.

• Propicia a que se defina una estructura adecuada, determinando autoridades y responsabilidades de c

6
ES EL PRESUPUESTO QUE PROPORCIONA UN PLAN GLOBAL PARA UN EJERCICIO ECONÓMICO PRÓXIMO, GENE
El presupuesto Maestro
7 SUBRAYE LAS RESPUESTAS CORRECTAS:
ES PARTE DEL PRESUPUESTO MAESTRO:
a) El presupuesto de Operación
b) El presupuesto Financiero
c) El presupuesto Fiscal

8 MENCIONE TRES ELEMENTOS DEL PRESUPUESTO:

Integrador
Coordinador
Operaciones
Recursos

9 INDIQUE CON SUS PALABRAS LOS OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO:

Los objetivos del presupuesto son planificar integral y sistematicamente todas las actividades que la empresa
desarrollar en un periodo determinado. Generalmente se realiza para un año.
Controlar y medir los resultados cuantitativos y cualitativos para lograr el cumplimento de las metas previstas

10 SON LIMITACIONES DEL PRESUPUESTO

a) Están basados en estimaciones
b) Debe ser una camisa de fuerza para la gerencia
c) Deben ser adaptados constantement a los cambios

11 MENCIONE LA CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS SEGÚN LA FLEXIBILIDAD

Estáticos o fijos
Flexibles o variables

12 SEGÚN EL CAMPO DE APLICACIÓN EN LA EMPRESA: LOS PRESUPUESTOS PUEDEN SER:

De operación o económicos
De ventas
De producción
De compras
De Costo de Producción
De Flujos de efectivo
Maestros
Financieros
De Tesorería
De erogaciones capitalizables

13 SON LOS PRESUPUESTOS QUE INVOLUCRAN LOS PLANES, POLÍTICAS, PROGRAMA

Y OBJETIVOS DEL ESTADO:
Presupuesto del Sector Público

14 SON LOS PRESUPUESTOS QUE UTILIZAN LAS EMPRESAS PARTICULARES COMO INSTRUMENTOS DE ADMINISTR
Presupuestos del Sector Privado.

15 MENCIONE TRES DESVENTAJAS DE LOS PRESUPUESTOS:

Sus datos al ser estimados están sujetos al juicio a la experiencia de quienes los determina
Es solo una herramienta de la gerencia
 Su implantación y funcionamiento necesita tiempo y experiencia.

16 UN PRESUPUESTO FRACASA CUANDO NO ESTÁ DEFINIDA CLARAMENTES LA RESPONSABILIDAD ADMINSITRAT

ÁREA DE LA ORGANIZACIÓN :
1 X El presupuesto debe tener claramente definidas las responsabili
0

17 ES EL PRESUPUESTO QUE PREVEE LAS COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS O MERCANCÍAS QUE SE HARÁN EN UN
DETERMINADO:
Presupuesto de Compras

18 EL PRESUPUESTO MAESTRO INCLUYE LAS PRINCIPALES ACTIVIDADES DE LA EMPRESA. CONJUNTA Y COORDINA

ACTIVIADES DE LOS OTROS PRESUPUESTOS Y PUEDE SER CONCEBIDO COMO EL PRESUPUESTO DE PRESUPUES
1 X
0

19 EN ESTOS PRESUPUESTOS SE INCLUYEN LOS RUBROS O PARTIDAS QUE INFLUYEN EN EL BALANCE:

Presupuestos Financieros.

20 LOS PRESUPUESTOS SON IMPORTANTES PORQUE AYUDAN A A QUE HAYA MAYOR RIESGO EN LAS OPERACION
ORGANIZACIÓN:
1 Es falso porque el presupuesto minimiza el riesgo
0 X

21 SUBRAYE LA RESPUESTAS CORRESTAS: LOS PRESUPUESTOS SON IMPORTANTES PORQUE:

Cuantifican en términos financieros los diversos componentes
Sirven como medios de comunicación entre los diferentes ambientes de la organización
Se mantiene un plan de operaciones sin límites

22 EL PROCESO DEL PRESUPUESTO, PUEDE REVELAR OPORTUNIDADES O AMENAZAS QUE NO ERAN CONOCIDAS
PROCESO DE PLAEACIÓN DEL MISMO PRESUPUESTO:
1 X
0

23 CUÁL ES EL PRESUPUESTO QUE SE CONSIDERA COMO BASE DEL PRESUPUESTO MAESTRO

El presupuesto de Ventas

24 SON LOS PRESUPUESTOS QUE SE ELABORAN PARA DIFERENTES NIVELES DE ACTIVIDAD, Y SE PUEDEN ADAPTA
CIRCUNSTANCIAS CAMBIANTES DEL ENTORNO:
Presupuestos Flexibles o Variables

25 MENCIONE UNA CARÁCTERÍSTICA DEL PRESUPUESTO RÍGIDO:

Es el que se elabora para un único nivel de actividad y no permite realizar ajuste necesarios por la variación qu
realidad:
https://www.upg.mx/wp-content/uploads/2015/10/LIBRO-3-Manual-de-Presupuesto-Empresarial.pdf
http://dspace.ucuenca.edu.ec/bitstream/123456789/1449/1/tcon477.pdf
toria y Finanzas
anzas y Tributación
A LA TOMA DE DECISIONES

RESUPUESTOS

puesto “es la estimación programada,

iciones de operación y de los resultados a
eriodo determinado”. También dice que el
antitativa formal de los objetivos que se
ón de la empresa en un periodo, con la
gias necesarias para lograrlos.”

nticipa a los hechos.

de un Presuuesto intervienen
o de la empresa.

de la empresa.

ades y responsabilidades de cada una de las partes que integran la organización.

ECONÓMICO PRÓXIMO, GENERALMENTE SE FJA PARA UNA AÑO.

 s actividades que la empresas debe

mento de las metas previstas.

NES, POLÍTICAS, PROGRAMAS , PROYECTOS , ESTRATEGIAS.

STRUMENTOS DE ADMINISTRACIÓN

ncia de quienes los determinaron.

PONSABILIDAD ADMINSITRATIVA DE CADA

nte definidas las responsabilidades

ANCÍAS QUE SE HARÁN EN UN PERIODO

RESA. CONJUNTA Y COORDINA TODAS LAS

PRESUPUESTO DE PRESUPUESTOS:

EN EL BALANCE:

R RIESGO EN LAS OPERACIONES DE LA

imiza el riesgo

S QUE NO ERAN CONOCIDAS ANTES DEL

VIDAD, Y SE PUEDEN ADAPTAR A LAS

necesarios por la variación que ocurre en

GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE
EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL 2010. PARA ELLO EL SUBDIR.
DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2010

ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
EFECTIVO $ 100,000.00 CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR $ 241,250.00 DOC. POR PAGAR
INV. MAT. PRIMA $ 150,000.00
INV. ART. TER. $ 558,750.00 A LARGO PLAZO
$ 1,050,000.00 OBLIG. POR PAGAR
FIJO
TERRENO $ 250,000.00 CAPITAL CONTABLE
EDIFICIO $ 500,000.00 CAP. SOCIAL
EQUIPO $ 500,000.00 UT. RETENIDAS
DEP. ACUM $ 150,000.00
$ 1,100,000.00
TOTAL $ 2,150,000.00 TOTAL

LA COMPAÑÍA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL HR1 Y EL HR2

REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS LOS GASTOS IND. DE FAB.

CONCEPTO HR1 HR2 SE APLICAN CON BASE
MAT. PJ 0.5 1 DE HORAS DE M.O.
MAT. PK 1 0.5
HORAS M.O. 2 3 EL PRECIO DE VENTA
LA HORA DE MO. CUESTA 14.00 HR1
14 HR2
INFORMACION DE INVENTARIOS
CONCEPTO INICIAL FINAL COSTO VENTAS PROYECTADAS
MAT.PJ 1,000 800 100 HR1
MAT.PK 2,000 1,000 25 HR2
PRODUCTO HR1 2,500 2,000
PRODUCTO HR2 2,000 1,500 GASTOS DE FAB. INDIREC
MANTENIMIENTO
DEP. 5% PARA EL EQUIPO
DEP 3% PARA EL EDIFICIO
LUZ
SEGUROS
GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION VARIOS
SUELDOS Y SALARIOS 200,000
COMISIONES 5 % DE VENTAS
PUBLICIDAD 2% DE VENTAS
VARIOS 60,000
 INFORMACION ADICIONAL
1 LA TASA DEL I.S.R. 28%
2 LA TASA DEL P.T.U. 10%
3 EN EL 2006 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR PAGAR
4 EN EL 2006 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR
5 EN EL 2006 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES
6 EN EL 2006 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTAS
ELLO EL SUBDIR.

EJERCICIO 1

$ 100,000.00
$ 400,000.00
$ 500,000.00

$ 150,000.00
$ 150,000.00

$ 1,000,000.00
$ 500,000.00
$ 1,500,000.00

$ 2,150,000.00

OS IND. DE FAB.
N CON BASE

200
250

ROYECTADAS
6,000
7,000

E FAB. INDIREC
100,000

RA EL EDIFICIO
50,000
10,000
10,000
 "EJERCICIO 1"

"GRUPO IND
PASO 1.- PRESUPUESTO DE VENTAS

CONCEPTO P/V UNIDADES TOTAL

HR1 200 6,000 $1,200,000.00
HR2 250 7,000 $1,750,000.00
TOTAL $2,950,000.00

PASO 4.- COMPRA DE MAT. PRIMA

CONCEPTO MPJ MPK

U'S A PROD. 9250 8750
(+) INV. FINAL 800 1,000
(=) MAT. DISP. 10050 9750
(-) INV. INICIAL. 1,000 2,000
(=) COMP.MP. 9,050 7,750
(X) COSTO 100 25
(=) CSTO DE C. $905,000.00 $193,750.00
CTO TOTAL MATERIAS PRIMAS $1,098,750.00

PASO 6.- GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION.

CONCEPTO IMPORTE
MTTO 100,000.00
DEP EQ (5%) 25,000.00 TASA DE APL. G.I.F
DEP ED (3%) 15,000.00 TOT. HRS.
LUZ 50,000.00
SEGUROS 10,000.00 210,000.00
VARIOS 10,000.00 30500
TOTAL 210,000.00 TASA DE APL. 6.89

PASO 8.- PRESUPUESTO DE NIVELES DE INVENTARIOS

 CONCEPTO CSTO UNIT HR1 CSTO UNIT
PJ (.5X100) 50 (1X100)
PK (1X25) 25 (.5X25)
MDO (2HRSX14) 28 (3HRSX14)
GIF (2HRSX6.89) 13.76 (3HRSX6.89)
116.76

PJ 800 LTS X 100 80,000.00

PK 1000 LTS X25 25,000.00 105,000.00
HR1 2000 U'S 116.77 233,520.00 496,230.00
HR2 1500 U'S 175.2 262,710.00

PASO 10.- ESTADO DE RESULTADOS.

CONCEPTO IMPORTE
VENTAS $2,950,000.00
CSTO DE VTAS $1,843,270.00
RESULTADO $1,106,730.00
GSTOS DE ADMON $466,500.00
UT ANTES DE IMPTOS $640,230.00
ISR 28% $179,264.40
PTU 10% $64,023.00
UT EJERCICIO $396,942.60

PASO 11.- FLUJO DE EFECTIVO.

ENTRADAS
SALDO INICIAL $ 100,000.00
COBRO A CLIENTES $ 241,250.00
VENTAS $ 2,360,000.00
DISPONIBLE $ 2,701,250.00

SALIDAS
CUENTAS X PAG $ 100,000.00
DOC X PAG $ 400,000.00
COMPRAS $ 769,125.00
MOD $ 427,000.00
GIF $ 170,000.00
GTOS V Y ADMON $ 466,500.00
$ 2,332,625.00
SALDO FINAL DEL EJ $ 368,625.00
 PASO 12 ESTADO DE POSICION FINANCIERA.

ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CORTO PLAZO
EFECTIVO $ 368,625.00 PROVEEDORE
CLIENTES $ 590,000.00 ISR
MAT PRIMA $ 105,000.00 PTU
ART TERM $ 496,230.00 TPCP
TOTAL A C $ 1,559,855.00 LARGO PLAZO
FIJO OBLIG X PAG.
TERRENOS $ 250,000.00 TOTAL PASIVO
EDIFICIO $ 500,000.00 CAP CONTABLE
EQUIPO $ 500,000.00 CAP SOCIA;
DEP ACUM $ 190,000.00 UT RETENIDAS
$ 1,060,000.00 UT EJERCICIO

TOTAL ACTIVO $ 2,619,855.00 CAP + PASIVO

 "GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE, S.A."
PASO 2.- UNIDADES A PRODUCIR

CONCEPTO HR1 HR2

VENTAS 6,000 7,000
(+) INV. FINAL 2,000 1500
(=) VTAS DES. 8,000 8,500
(-) INV. INICIAL 2,500 2,000
(=) U'S A PROD. 5,500 6,500

PASO 5.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIR

ARTICULO REQ PROD HRS REQ TOT.HRS

HR1 5,500 2 11000
HR2 6,500 3 19500
30500

PASO 7.- PRESUPUESTO DE GASTOS Y ADMO

CONCEPTO IMPORTE
SUELDOS Y SALARIOS $200,000.00
COMISION 5% 147,500.00
PUBLICIDAD 2% 59,000.00
VARIOS 60,000.00
GTOS VTAS Y ADMON $466,500.00

6.88

NTARIOS PASO 9.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION

HR2 CONCEPTO
100 MAT. PRIMA REQ.
12.5 MOD
42 GIF
20.64 CSTO DE PROD.
175.14 INV INICIAL ART TERM.
SUMA
INV. FINAL ART. TERM
CSTO DE VENTA

A.T
ERA.

$ 329,625.00
$ 179,264.40
$ 64,023.00
$ 572,912.40

$ 150,000.00
$ 722,912.40

$ 1,000,000.00
$ 500,000.00
$ 396,942.60
$ 1,896,942.60
$ 2,619,855.00
.A."
PASO 3.- REQUERIMIENTO DE M.P

CONCEPTO MPJ MPK

HR1 2750 5500
HR2 6500 3250
TOTAL 9250 8750
X COSTO 100 25
TOTAL 925000 218750
CSTO TOT REQ MP 1143750

MANO DE OBRA DIRECTA

CSTO HRS CONSUMO

14 $154,000.00
14 $273,000.00
$427,000.00

DE GASTOS Y ADMON

$2,950,000.00 5%
$2,950,000.00 2%

TO DE PRODUCCION Y VENTA.
 IMPORTE
1143750
$427,000.00
210,000.00
$1,780,750.00
558,750
$2,339,500.00
496,230.00
$1,843,270.00