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Contabilidad I Básica

4to Periodo 2014 – Cdor. Augusto Nicolás Nucilli

Materia: CONTABILIDAD I
Aulas: 38-39
Trabajo Práctico 1
Profesor: Cr. Augusto Nicolás Nucilli

Alumno:

Carrera que Cursa:

Parte Práctica

1.- A partir de la información que se detalla a continuación, realice


las registraciones que considere pertinentes, indicando en cada asiento,
Naturaleza de las cuentas utilizadas y tipo de variación Patrimonial que
se aplica.

1/7 Se constituye “Test S.A” con un capital suscripto de $70.000. Los accionistas
se comprometen y lo integran de la siguiente forma:
El Socio A aporta $15.000 en efectivo y una combi para repartos valuada en
$20.000
El Socio B aporta un local comercial por valor de $30.000 y $5.000 en efectivo
10/7 Se adquieren en cuenta corriente, mercaderías por $8.000 al proveedor XYZ
15/7 Se abre una cuenta corriente en el Banco Macro depositándose $10.000.
25/7 Se cancela con un cheque del Banco Macro el 60% de la deuda por la
compra de mercaderías del 10/7
1/8 Se alquila el local aportado por el socio B en $1.000 mensuales, recibiendo
de parte del locatario $3.000 por los meses de Agosto, Septiembre y Octubre
10/8 Se adelantan $500 en efectivo al Proveedor ABC a cuenta de futuras
compras

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OP Fecha Cuenta Nat. Debe Haber


1 01-jul Caja A+ 20.000

Inmuebles A+ 30.000

Rodados A+ 20.000

a socio A cuenta aporte P+

a socio B cuenta aporte P+ 70.000

Socio A cuenta aporte P- 35000

Socio B cuenta Aporte P- 35000

a Capital Social PN 70.000

Variación Permutativa de origen

2 10-jul Mercaderias A+ 8.000

a Proveedores P+ 8.000

Variación Permutativa

3 15-jul Proveedores P- 4.800

a Banco Macro Cta/cte A- 4.800

Variación Permutativa

4 01-ago Caja A+ 3.000

a Alquileres Cobrados por adelantado P+ 3.000

Variación Permutativa

5 01-sep Alquileres cobrados por adelantado A- 1.000

Alquileres ganados R+ 1.000

Variación Modificativa

6 10-ago Anticipo a Proveedores A+ 500

a Caja A- 500

Variación Modificativa

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Conciliación Bancaria:

La empresa “El Sol S.A” opera con Banco Provincia en cuanta corriente.
Al 31/12/2012 el saldo del libro Mayor de la cuenta respectiva era de $22.500
deudor
Ese mismo día, el banco nos envía el resumen con un saldo de $29.750 a favor
de la empresa.
Adicionalmente se conocen los siguientes hechos que deben tenerse en cuenta:

El depósito bancario de cheques de diverso tenor registrado contablemente con


fecha 30/12/2012 por valor de $8.000 no se encuentra computado por el Banco
Provincia a la fecha de cierre del ejercicio por ser su clearing de 48 hs.

Los siguientes cheques entregados durante el mes de Diciembre de 2012 no han


sido presentados al cobro:
Cheque 008 (del proveedor A): $2.000
Cheque 009 (del proveedor A): $800
Cheque 015 (por una obligación a pagar con el Fisco): $3.000

Nota de débito bancaria por comisiones de envío de resumen $1.000 no fue


computado contablemente por la empresa

Omitido de contabilizar al cierre del ejercicio, una operación de descuento de


documento de terceros en Banco Provincia, por valor nominal de $10.000,
deducidos $1.750 en concepto de comisiones bancarias

TAREA: Efectuar la conciliación bancaria de “El Sol S.A” al 31/12/2012 de su


cuenta corriente en el Banco Nación, efectuando las registraciones que considere
pertinentes con su referencia respectiva.

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Cuenta Nat. Debe Haber


31/12 Gastos bancarios R- 600
a Bco. Provincia A- 600

(por los gastos no contabilizados)

31/12 Bco. Provincia A+ 8.250


Comisiones bancarias R- 1.750
a Banco Provincia Doc. Descontados A- 10.000

(por el registro del descuento de


documento de terceros)
31/12 Documentos Descontados R- 10.000
a Banco Provincia Docum descontados A- 10.000

(por el riesgo eventual de que el


tercero no cancele el documento a
su vencimiento)

Bco. Provincia
22.500 1.000
8.250
29.750

Diferencias Temporales

Saldo según extracto bancario + depósitos no acreditados: 29.750


Cheques no presentados al cobro: 8.000

Saldo al 31/12/2012: 29.750

Parte Conceptual

1. Describa y ejemplifique las tareas de la Registración Contable (pág 117 libro


de Phalen)

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2. Complete la frase, indicando que tipo de variación patrimonial se produce en


las siguientes operaciones:
a) La compra de acciones con cotización en mercados bursátiles al contado

origina una variación patrimonial de tipo permutativa.


b) El cobro en efectivo de un alquiler por es una variación del tipo
modificativa
c) Si se constituye un Plazo Fijo a 180 días con el dinero existente en la Caja,

generamos una Variación patrimonial permutativa


d) La venta de títulos públicos adquiridas en $1 cada una en un valor de
$1.20 por acción, representa una variación patrimonial mixta