Plan de Empresa Barcelona Activa

Programa d’Acompanyament per Emprendre
EL PLAN DE EMPRESA
GUIÓN - MEMORIA
BARCELONA ACTIVA, SA PLAN DE EMPRESA

0

1
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN
 ¿En qué consiste el guión memoria? 3

 ¿Qué es un plan de empresa? 3
 ¿Para qué sirve? 3
 ¿Quién ha de elaborarlo? 4
 ¿Cómo se estructura? 4
 ¿Cómo presentarlo? 4
0 PRESENTACIÓN DEL PROYECTO
0.1 Descripción de la actividad 5

0.2 Evolución del proyecto: Orígenes y actualidad 5
0.3 Valoración global del proyecto: puntos fuertes
y coherencia 6
1 ÁREA DE MARKETING
1.1 Definición del producto/servicio 7

1.2 Definición del mercado 7
1.3 Análisis de la competencia 8
1.4 Promoción y publicidad 8
1.5 Previsiones 8
1.6 Distribución 8
1.7 Determinación del precio de venta y
su comparación con la competencia 9
2 ÁREA DE PRODUCCIÓN Y CALIDAD
2.1 Producción 10
2.2 Calidad 11
2.3 Equipamientos e infraestructura 12
2.4 Seguridad e higiene 12
2.5 Gestión Medioambiental 12

2
3 ÁREA DE ORGANIZACIÓN Y GESTIÓN
3.1 Análisis estratégico y definición de objetivos 13

3.2 Organización funcional de la empresa 14
3.3 Control de gestión 14
4 ÁREA JURÍDICO-FISCAL
4.1 Determinación de la forma 15

4.2 Aspectos laborales 16
4.3 Obligaciones fiscales propias de la actividad 16
4.4 Patentes y marcas 16
4.5 Permisos, licencias y documentación oficial 16
4.6 Cobertura de responsabilidades 16
5 ÁREA ECONOMICO-FINANCIERA
5.1 Plan de inversiones iniciales 17

5.2 Plan de financiación 17
5.3 Sistema de cobro a clientes 17
5.4 Sistema de pago a proveedores 18
5.5 Cuenta de resultados 18
5.6 Cálculo del punto de equilibrio 18
5.7 Plan de tesorería 18
5.8 Balance de situación 18
6 ANEXOS
6.1 Curriculum 19
6.2 Otras Informaciones 19
ANEXO - MODELOS PARA LA GESTIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA
 Plan de inversiones inicial

 Plan de financiación
 Cuenta de resultados
 Plan de Tesorería
 Balance de situación

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INTRODUCCIÓN
¿EN QUE CONSISTE EL GUIÓN MEMORIA?
Este documento es un instrumento de soporte dirigido a todas aquellas

personas que quieren iniciar un proyecto empresarial.
En este se presenta un guión memoria para elaborar un Plan de Empresa, que

puede servir para:
 Presentar su proyecto empresarial a cualquier organismo, entidad

o persona, con el cual deseen entrar en contacto.
 Para optar a las ayudas que ofrece el Ayuntamiento de Barcelona

en colaboración con el INEM y el Fondo Social Europeo, a través de
los programas de soporte a la autoocupación y a la creación de
empresas.
¿QUE ES UN PLAN DE EMPRESA?
El Plan de Empresa es un instrumento de trabajo para todas aquellas personas

o colectivos que quieren empezar una iniciativa empresarial.
En el Plan de Empresa se recogen los diferentes factores y los objetivos de

cada una de las áreas que intervienen en la puesta en marcha de una
empresa.
¿PARA QUE SIRVE UN PLAN DE EMPRESA?
La utilidad de un Plan de Empresa es doble:
 Internamente obliga a los promotores del proyecto a iniciar su

aventura empresarial con unos mínimos de coherencia, rigor,
eficacia y posibilidades de éxito, de otra parte , no menos
importante, contribuye de manera relevante a minimizar los riesgos
que comporta el tirar adelante un proyecto empresarial.
 Externamente es una espléndida carta de presentación del

proyecto a terceros, que puede servir muy bien para solicitar soporte
financiero, buscar nuevos socios, contactar con proveedores, etc.

4
¿QUIEN HA DE ELABORARLO?
Es muy importante que en la elaboración del Plan de Empresa participen

todos los socios o promotores del proyecto. Esto garantiza la plena
Implicación de todos los componentes en los objetivos de la empresa y en la
manera de conseguirlos.
¿COMO SE ESTRUCTURA?
Cada Plan de Empresa tiene su propia personalidad y, por tanto, puede

organizarse de formas diferentes. Para ello existen unos elementos que son
comunes a todos ellos.
Una posible estructura del Plan de Empresa, que es con la que trabajaremos
en este documento, es la siguiente:
Índice
0 Presentación del proyecto
1 Área de Marketing
2 Área de Producción y Calidad
3 Área de Organización y Gestión
4 Área Jurídico-Fiscal
5 Área Económico-Financiera
6 Anexos
COMO PRESENTAR EL PLAN DE EMPRESA
Las personas que han de leer un Plan de Empresa normalmente disponen de

poco tiempo. Esto exige una presentación estructurada, clara y concisa,
teniendo en cuenta los aspectos formales y, evidentemente, escrito a
máquina o ordenador.
Generalmente se aconseja que el total de páginas no supere los treinta.
Para presentar una Memoria del Plan de Empresa a cualquiera de los

Programas promovidos por el Ayuntamiento de Barcelona, es necesario seguir
la estructura indicada anteriormente con la numeración y títulos
correspondientes.

5
0 PRESENTACIÓN DEL PROYECTO
Se trata de hacer una breve descripción de vuestra actividad, así como del
grado o fase de desarrollo en que se encuentra el proyecto actualmente.
También debéis hacer una breve historia de vuestro proyecto desde el inicio
hasta el momento actual.
Los subpuntos de este apartado son:
0.1 Descripción de la actividad.

0.2 Evolución del proyecto: Orígenes y actividad.
0.3 Valoración global del proyecto: puntos fuertes y coherencia.
0.1 DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD
 Descripción de la actividad a realizar.

 ¿Está iniciada?
 Si no está iniciada, ¿qué necesita para empezarla?
 Actividades más importantes realizadas hasta el momento.
Describa la actividad objeto de vuestro proyecto y los pasos que se han

realizado hasta ahora para su desarrollo. Se tiene que incluir si está iniciada o
no. En el caso que esté iniciada, detalle del proceso realizado y los elementos
más importantes.
0.2 EVOLUCIÓN DEL PROYECTO: ORÍGENES Y ACTUALIDAD
 ¿Como surgió la idea?. ¿Quién la promueve?.

 Tiempo transcurrido desde que surgió la idea.
 Pasos que se han seguido desde entonces.
 ¿Cómo y cuando se han integrado los diferentes miembros?
 Principales problemas que se han planteado.
 Contactos que se han realizado.
Se trata de hacer un breve resumen de la evolución de vuestro proyecto, es

decir, cuales son las causas que os han motivado a llevar adelante vuestra
idea y que contactos habéis realizado.
Explicar también el proceso desde que nació la idea hasta el momento

actual, concretando quienes han sido los promotores y el grado de
Implicación de cada uno de los participantes en el proyecto. Es interesante
resaltar el tiempo que habéis necesitado para madurar la idea y llegar al
grado de desarrollo conseguido hasta el momento.

6
Así mismo, hacer constar los problemas más significativos que se os han
planteado en su desarrollo.
0.3 VALORACIÓN GLOBAL DEL PROYECTO :

PUNTOS FUERTES Y COHERENCIA
 Valoración global del proyecto

 Aspectos más atractivos del mismo
 Argumentos de coherencia
Describir de forma clara y breve el conjunto del proyecto, resaltando los

aspectos positivos, los puntos fuertes y la coherencia entre todas las áreas de
gestión.

7
1 ÁREA DE MARKETING
En este apartado se trata de hacer una definición clara y concreta de vuestro

producto o servicio, esta os servirá de punto de referencia para comparar con
otros productos/servicios similares que se encuentran en el mercado y
destacar los aspectos innovadores/competitivos del vuestro.
Al mismo tiempo, teneis que definir vuestro negocio, es decir, además del
producto/servicio que ofreceis, qual es la visión global de vuestro proyecto
desde el punto de vista de los rasgos innovadores que presenta, de las
necesidades que satisface, porqué pensais que los clientes os compraran el
producto/servicio que ofreceis.
Delimitar un mercado geográfico determinado, así como un análisis de los

posibles usuarios de vuestro producto/servicio, complementando este aspecto
con un estudio de la posible competencia que analice los rasgos que
diferencian vuestro producto/servicio de los ya implantados en el mercado.
Es importante determinar el precio de coste, así como el de venta, de vuestro

producto/servicio, para poder compararlo con los ya existentes.
1.1 Definición del producto/servicio.

1.2 Definición del Negocio
1.3 Definición del mercado.
1.4 Análisis de la competencia.
1.5 Promoción i publicidad.
1.6 Previsiones.
1.7 Distribución
1.8 Determinación del precio de venta y su comparación con la
competencia.
1.1 DEFINICIÓN DEL PRODUCTO / SERVICIO

 Definición. Características.
 Aspectos innovadores del producto.
 Necesidades que cubre.
Se hará una definición precisa del producto/servicio que queréis ofrecer,

describiendo las características propias y los elementos que lo diferencian del
resto de los productos/servicios similares, que hay en el mercado.
También es importante que indiquéis a que segmento del mercado va dirigido

y que necesidades, requeridas por este sector, quedan cubiertas.

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1.2 DEFINICIÓN DEL NEGOCIO

 Definición y carasterísticas.
 Porqué pensamos que tenemos mercado.
 Cuales son los rasgos de la idea de negocio que nos hace creer en
su viabilidad.
1.3 DEFINICIÓN DEL MERCADO

 Mercado geográfico (zonas donde se piensa ofrecer el
producto/servicio).
 Posibilidades del mercado potencial.
 Estado actual del mercado y posible evolución o tendencia futura.
 Análisis de clientes, compradores y consumidores: definición y
perfil.
Se ha de definir donde se dirige geográficamente la oferta de vuestro

producto/servicio, teniendo en cuenta cuales son las posibilidades de las
zonas geográficas escogidas, y si en estas zonas tendrá salida vuestro
producto/servicio y para que.
1.4 ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA
 Descripción de la competencia.
 Destacar los puntos débiles y fuertes, comparándolos con los de
vuestro proyecto.
Relacionar los aspectos que definen la competencia de vuestra empresa des

de diferentes perspectivas (dimensión, medios humanos, zona de influencia,
estructura, promoción, abanico de productos, prestigio, etc.) para cada uno
de los grupos de competencia que se configuran en el mercado. Para cada
uno de estos aspectos tendríais que establecer una comparación con vuestro
proyecto de empresa, destacando si estáis en una situación de fortaleza o
debilidad respecto a la competencia.
1.5 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD
 Describir medios y sistemas de publicidad que utilizareis para ganar

mercado.
Describir y explicar como pensáis influir sobre la demanda, para competir con
eficacia y para conseguir el nivel de ventas prefijado, indicando los medios y
las diversas estrategias a seguir para conseguirlo.
Podéis completar este estudio indicando los puntos básicos de la política de

márqueting de vuestro proyecto de empresa.

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1.6 PREVISIONES
 Previsión de ventas anuales.
Indicar, las cifras de venta previstas para los diferentes productos o servicios,
sea en importe, unidades o ambos conceptos. Poned los razonamientos en
que se basan estas previsiones.
Así mismo, especificar cuales serán vuestros circuitos de distribución (al

mayor/al detalle) y como os planteáis el tema de los estocs.
1.7 DISTRIBUCIÓN
 Sistemas de distribución.
 Estocs
Describir cuales serán vuestros circuitos de distribución (al mayor/al detalle). En

caso de que sean varios, mirar de establecer el volumen previsible de
distribución de cada uno de ellos.
Explicar como os planteáis el tema de la gestión de estocs: volumen normal,

de seguridad, ..., y su almacenaje.
1.8 DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE VENTA Y SU

COMPARACIÓN CON LA COMPETENCIA
Se trata de que describáis cual puede ser la estrategia de precios más

adecuada para vuestra empresa, a partir de las valoraciones de los costes
fijos, variables (punto 2.1.) y de comercialización efectuadas en el apartado
1.6. Es importante que realicéis un análisis comparativo de los precios
resultantes con los de la competencia.
Explicar en que se basan estas diferencias y argumentar los precios que

habéis fijado.

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2 ÁREA DE PRODUCCIÓN Y CALIDAD
Este área hace referéncia a los aspectos relacionados con la producción, la

gestión de calidad, la logística de equipamientos y infraestructura, y las
medidas de protección en el trabajo.
Os será útil para terminar de perfilar el proceso de elaboración de los

productos o servicios, el(los) sistema(s) de control de calidad que tenéis
previstos aplicar, así como hacer la planificación logística necesaria para
desarrollar vuestra actividad, describiendo cada uno de los elementos y
cuantificandolos.
Finalmente, tendréis que indicar aquellas medidas de seguridad y higiene que
sean necesarias para llevar a cabo la actividad empresarial.
2.1 Producción.
2.2 Calidad.
2.3 Equipamientos y infraestructura.
2.4 Seguridad y higiene.
2.5 Gestión Medioambiental
2.1 PRODUCCIÓN
 Proceso de elaboración de los productos o servicios.
 Tecnología aplicada.
 Gestión de estocs.
 Determinación del coste del producto o servicio.
Describir detalladamente el proceso de elaboración de los diferentes

productos o servicios, indicando los elementos materiales y humanos
necesarios así como los tiempos previstos para cada fase y los tiempos totales
de producción ( si lo creéis adecuado, podéis hacer un esquema).
Describir el proceso de prestación del servicio: como se pondrá en contacto

el cliente con nosotros, si nos tendremos que desplazar al lugar de la
prestación del servicio o a la inversa, como recogeremos la información
necesaria, si necesitamos o no colaboradores externos, si primero haremos un
presupuesto al cliente, etc...
Explicar cual es la tecnología específica aplicada en los procesos detallados

en el apartado anterior.
Indicar cuales serán vuestras materias primas, cuales pueden ser vuestros
proveedores, que precios y condiciones os ofrecen, cuales son sus plazos de
entrega, si pagan el transporte, si hace falta asegurar las mercancías, cual es
el volumen óptimo de pedido, si tenéis sitio para almacenar y su coste y en
que media de tiempo tendréis los productos semielaborados y los acabados
en almacén.

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Establecer de los costes que tenéis, cuales son fijos y cuales variables.
(aplicarlos al cálculo del punto muerto o punto de equilibrio, punto 5.6)
Especificar que criterios utilizareis y como se hará para calcular el coste de un

producto o servicio.
Calculad, según el punto anterior, el coste unitario para cada variedad de

producto o servicio.
2.2 CALIDAD
 Gestión de la calidad.
 Mejora de la calidad.
 Participación del personal.
Indicar si habéis identificado las variables a gestionar, como por ejemplo, los
costes asociados a la mala calidad para actividades con poco valor añadido
para el cliente, las áreas de insatisfacción del cliente, los costes respecto al
valor añadido de alguna de las fases del proceso, etc.
Tenéis que tener en cuenta que las variables han de ser medibles, es decir,
concretas y cuantificables o evaluables económicamente.
Indicar también, si habéis establecido un sistema de control de estas

variables.
De acuerdo con la información anterior, fijar unos objetivos concretos y

asequibles para conseguir en un tiempo determinado.
Mejorar la calidad equivale a obtener ventajas competitivas a través de un

conjunto de acciones. Indicar si habéis previsto llevar a cabo alguna de les
acciones siguientes:
- acciones relacionadas con el producto o servicio:

. adaptar y mejorar las características del servicio o las funciones del
producto.
. disminuir la variabilidad en los procesos.
. mejorar la calidad de producto, si es la decisión empresarial, de cara
a un reposicionamiento estratégico.
- acciones relacionadas con el cliente:
. identificar las nuevas necesidades de los clientes
. responder a tiempo, con profesionalidad, a todas sus expectativas
. reducir los plazos de entrega.
. aumentar el valor que se le entrega al cliente.
. mejorar la satisfacción percibida por el cliente.
- acciones relacionadas directamente con los resultados de la empresa:
. disminuir los costes, principalmente los asociados a la mala calidad,
mediante la prevención y el enfoque de los procesos.
. racionalizar y simplificar la organización, haciéndola más flexible
y adaptable, mejorando los procesos operativos y de gestión.

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Indicar también, si habéis previsto fomentar la participación del personal

mediante el trabajo en equipo, de cara a facilitar la comunicación entre el
personal y los directivos.
2.3 EQUIPOS E INFRAESTRUCTURA
 Maquinaria, herramientas y mobiliario.

 Locales y instalaciones.
 Medios de transporte.
Relación de las necesidades de cada apartado, valorando su coste. Indicar

que se tiene y que no.
Indicar, si es el caso, cual sería el equipamiento y la infraestructura a conseguir

durante los primeros 2/3 años de actividad, estableciendo un calendario
aproximado de adquisición de estos elementos y realizando una valoración
orientatíva de su coste.
Características y valoración del local tanto si es propio, cedido o bien

alquilado. Normativa y permisos que afectan al local y a su situación.
Detallar y cuantificar las instalaciones necesarias para desarrollar la actividad.
Indicar si necesitáis algún tipo de transporte (permanente, periódico o

puntual) para llevar a cabo vuestra actividad, así como su coste aproximado.
2.4 SEGURIDAD Y HIGIENE
Indicar que tipo de medidas son necesarias adoptar respecto a la seguridad y

higiene, para llevar a cabo vuestra actividad.
2.5 GESTIÓN MEDIOAMBIENTAL
Indicar si habéis previsto alguna medida preventiva en materia de medio

ambiente, así como, si estáis obligados a acogerás a una normativa
específica por el tipo de actividad que llevareis a cabo.

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3 ÁREA DE ORGANIZACIÓN I GESTIÓN
Esta área hace referéncia a la definición de objetivos del proyecto, a su

organización y a las personas necesarias para llevarlo a cabo. Contemplando
la organización de los participantes a partir de las funciones determinadas por
los objetivos a conseguir, las cuales quedaran reflejadas en el organigrama de
la empresa que diseñareis.
También tiene especial importancia la definición de un sistema que garantice

una planificación a medio termino de vuestros objetivos así como la
evaluación de los resultados obtenidos.
En cuanto a la política de personal deberíais describir el estado actual de la

plantilla y prever su evolución a medio plazo, así como los salarios y la forma
de reparto de los beneficios.
Igualmente es importante definir cual es el perfil más adecuado para cubrir

cada uno de los puestos de trabajo de la empresa y en el caso de no contar
actualmente con el profesional idóneo para ocuparlos, definir cuales son los
medios que se utilizaran para proceder a la selección.
Como no podemos olvidar la importancia que tiene para la empresa la

constante actualización de los conocimientos de su plantilla, es este un buen
momento para definir un Plan de formación continua para el personal que
contratamos y para los propios socios.
3.1 Análisis estratégico y definición de objetivos.

3.2 Organización funcional de la empresa.
3.3 Control de gestión.
3.1 ANÁLISIS ESTRATÉGICO Y DEFINICIÓN DE OBJETIVOS
 Análisis de las oportunidades y amenazas que os ofrece

vuestro entorno.
 Análisis de los puntos fuertes y débiles internos de vuestro proyecto.
 Diagnóstico de la situación en que es encontráis.
 Definición de objetivos a corto y medio plazo.
Analizar aquellos aspectos externos que os son favorables y desfavorables

para llevar a cabo vuestro proyecto. De los elementos que saquéis de este
análisis, haced un diagnóstico sobre la situación del proyecto.
A partir de este diagnóstico de situación, marcar los objetivos que como

empresa os planteáis a corto y medio plazo (uno y tres años
respectivamente).

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3.2 ORGANIZACIÓN FUNCIONAL DE LA EMPRESA

 Definición de funciones a partir de los objetivos del proyecto y
definición de los perfiles idóneos para desarrollar cada una de las
tareas.
 Repartición de funciones (justificado según los curriculum y
la experiencia profesional).
 Organigrama.
 Gestión i dirección (toma de decisiones).
 Perspectivas de evolución de la plantilla. En caso de no contar
con todo el personal necesario para iniciar la actividad, definir
como se desarrollarà el proceso de selección
de personal.
 Forma prevista de reparto de los diferentes conceptos
de retribución (sueldos, reparto de beneficios,
facturación para servicios, etc.)
Definid las funciones necesarias, para la realización de vuestro proyecto,

indicando el perfil de las personas que tendrán que asumirlas. A partir de aquí,
definid el organigrama funcional de la empresa contando con su evolución
futura prevista y especificando las funciones asignadas a cada área.
De acuerdo con el organigrama que hayáis diseñado indicar el nombre de

personas necesarias y características de las mismas, así como el momento en
que se prevé que se incorporaran.
Establecer los sueldos previstos y la forma de distribución de los beneficios

obtenidos.
3.3 CONTROL DE GESTIÓN

 Planificación de los objetivos de empresa (según prioridades y
temporalización).
 Evaluación de los resultados a obtener (criterios, instrumentos
y temporalización).
 Sistemas de información (internos/externos) para la toma de
decisiones.
Clasificar de forma clara y concreta los objetivos principales de vuestro

proyecto a corto y medio plazo, estableciéndolos de acuerdo con su
prioridad. Adjuntar un cuadro donde se recoja el desarrollo temporal previsto
para estos objetivos. De la misma forma, tenéis que establecer un sistema
(basado en un instrumento adecuado y en la correspondiente distribución
temporal) que os permita evaluar los resultados obtenidos, sobre la base de
los criterios que previamente hayáis establecido.
También es importante que reflejéis en este apartado el sistema de obtención

de información (tanto interna como externa) que penséis adoptar para
vuestra empresa.

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4 ÁREA JURÍDICO-FISCAL
Esta área hace referéncia a los aspectos legales que os afectaran en el

momento de constituir la empresa y en el transcurso de la su actividad diaria.
Es muy importante el conocimiento de las diversas posibilidades legales a la

hora de escoger la forma jurídica más adecuada para la empresa, y para ello
hace falta un planteamiento de les diferentes alternativas y un cuidado
análisis de las ventajas y inconvenientes de cada modelo.
También tenéis que analizar los aspectos fiscales de vuestra situación y las
perspectivas respecto a los impuestos estatales (IVA, IRPF/I SOC), así como la
posibilidad (o necesidad) de proteger vuestras marcas y patentes.
Así mismo, tendréis que indicar la documentación oficial que os es necesaria.
4.1 Determinación de la forma jurídica.

4.2 Obligaciones fiscales propias de la actividad.
4.4 Patentes y marcas.
4.5 Permisos, licencias y documentación oficial.
4.6 Cobertura de responsabilidades.
4.1 DETERMINACIÓN DE LA FORMA JURÍDICA
 En caso de no estar legalizados, indicar la forma jurídica escogida y

argumentar la razón de la elección, describiendo la tramitación y el
calendario de legalización.
 En caso de estar legalizados, indicar la forma escogida y el motivo de

la elección.
Se trata de que especifiquéis el proceso de análisis que os ha llevado a

escoger una determinada forma jurídica o a preferirla respecto a otras,
incidiendo en los aspectos que hacen referéncia a los gastos de constitución
(realizados o estudiados), al proceso de tramitación y al calendario de
legalización.

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4.2 ASPECTOS LABORALES
 Tipos de contratación.
Describir los tipos de contratos (mercantiles, laborales, por tipologías, etc.) que
penséis establecer en la empresa y sus características.
4.3 OBLIGACIONES FISCALES PROPIAS DE LA ACTIVIDAD
En este apartado tenéis que consignar los aspectos fiscales que inciden
específicamente en vuestra actividad (impuesto de actividades económicas,
IVA, etc.), determinando su coste.
4.4 PATENTES Y MARCAS
 Necesidades de protección legal.

 Dependencia de terceros.
 Proceso de tramitación.
En el caso de que vuestro producto tenga que estar protegido legalmente,

tendréis que hacerlo constar, indicando los pasos que se han de efectuar o
que ya habéis efectuado para su proceso de legalización.
4.5 PERMISOS, LICENCIAS Y DOCUMENTACIÓN OFICIAL
Indicar los permisos, licencias y documentación contable oficial, que precisáis

para la gestión de vuestra empresa.
4.6 COBERTURA DE RESPONSABILIDADES
 Seguros obligatorios a contratar.

 Otros tipos de seguros.
Se trata de que tengáis en cuenta la obligatoriedad de contratar algún tipo

de seguro para vuestra actividad.
Indicar la conveniencia de contratar algún otro tipo de seguro no obligatorio.

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5 ÁREA ECONÓMICO-FINANCIERA
En esta área se establecerán todos los aspectos económico-financieros de

vuestro proyecto.
Así, tendréis que confeccionar un plan de inversiones, definir el plazo de

amortización que se piensa aplicar a las inversiones programadas y de que
manera se financiará cada capítulo de inversiones.
Establecer las previsiones anuales oportunas de la cuenta de explotación, el

plan de tesorería y el balance, razonando el importe de cada partida.
Indicar la forma de cobro y pago previsible, para los conceptos de

facturación y gastos de vuestros productos/servicios.
5.1 Plan de inversiones iniciales.

5.2 Plan de financiamiento.
5.3 Sistema de cobro a los clientes.
5.4 Sistema de pago a los proveedores.
5.5 Cuenta de resultados.
5.6 Cálculo del punto muerto (punto de equilibrio)
5.7 Plan de tesorería.
5.8 Balance de situación.
5.1 PLAN DE INVERSIONES INICIALES
Cantidad de dinero necesaria para iniciar la actividad (ver modelo en el

anexo).
5.2 PLAN DE FINANCIACIÓN
Fuentes económicas de donde se obtiene el dinero para financiar el plan de

inversiones (ver modelo en el anexo).
5.3 SISTEMA DE COBRO A LOS CLIENTES
Cual es el plan de cobro (plazos) utilizado con los clientes. Descuentos a

aplicar.

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5.4 SISTEMA DE PAGO A LOS PROVEEDORES
Cuales son los plazos de pago establecidos para los proveedores. Descuentos
a obtener
5.5 CUENTA DE RESULTADOS
Previsión de los beneficios que se obtendrán en el plazo de un año (ver

modelo en el anexo).
5.6 CALCULO DEL PUNTO MUERTO (PUNTO DE EQUILIBRIO)
Utilizando el cálculo de los costes variables y de los fijos que encontrareis en el

punto 2.1., calculad el punto de equilibrio a partir del cual se cubren los gastos
efectuados.
Para ello podéis utilizar la fórmula siguiente:
Costes fijos
Punto muerto = ____________ ________
Costes variables
1  
Importe de las ventas
5.7 PLAN DE TESORERÍA
Previsión mensual de los cobros y pagos que se harán en el plazo de un año

(ver modelo en el anexo).
5.8 BALANCE DE SITUACIÓN
Previsión del estado concreto de la empresa en un momento determinado;

en este caso al finalizar el periodo establecido de un año (ver modelo en el
anexo).

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6 ANEXOS
Este apartado ha de incluir aquellos elementos que complementen o aporten

datos cualitativamente importantes para la comprensión global del proyecto
y que no hayan estado introducidas anteriormente.
6.1 Curriculum.
6.2 Otras informaciones.
6.1 CURRICULUM
Ha de incluirse el curriculum personal de cada una de las personas

promotoras del proyecto, poniendo especial énfasis en la descripción de los
elementos que estén relacionados con la actividad empresarial.
6.2 OTRAS INFORMACIONES
Se trata de aportar el máximo de elementos que puedan enriquecer la

comprensión global del proyecto y que, a la vez, destaquen sus aspectos más
interesantes y sugerentes: material fotográfico, audiovisuales, maquetas,
referencias en medios de comunicación, referencias diversas, muestras, etc.

20
Programa d’Acompanyament para Emprendre
ANEXO
MODELOS PARA LA GESTIÓN

ECONÓMICO-FINANCIERA
BARCELONA ACTIVA, SA EL PLAN DE EMPRESA

Anexo
PLAN DE INVERSIONES INICIALES

1 Edificios, locales y terrenos
2 Maquinaria y herramientas
3 Instalaciones
4 Elementos de transporte
5 Equipos para procesos de información
6 Aplicaciones informáticas
7 Mobiliario y útiles de oficina
8 Derechos de traspaso/Patentes y marcas
9 Depósitos y fianzas
10 Gastos de constitución y puesta en marcha
11 Existencias
12 Otros gastos
13 Provisión de fondos
TOTAL

Anexo
ACLARACIONES SOBRE EL PLAN DE INVERSIONES
1 Edificios, locales y terrenos

 Solo de compra, valorados a precio de adquisición.
2 Maquinaria y herramientas
 Todo tipo de máquinas necesarias para la producción, así como
los utensilios o herramientas necesarios para la misma.
3 Instalaciones
 Importes pagados para la formalización de los contractos de luz,
agua, gas, teléfono, etc.
 Instalaciones eléctricas, gas, calefacción...
 Adecuación del local.
 Vehículos, furgonetas...
5 Equipos para procesos de información

 Ordenadores, impresores y otros conjuntos electrónicos.
 Importes pagados para los programas informáticos, incluidos los
que se elaboren en la propia empresa.
7 Mobiliario y útiles de oficina

 Toda clase de mobiliario y equipos de oficina (sillas, mesas,
estanterías, máquinas de escribir, de calcular, encuadernadoras...)

Anexo
8 Derechos de traspaso / Patentes y marcas

 Importes pagados por los derechos de arrendamiento de los
locales y los importes satisfechos para patentar o registrar la marca
y/o el nombre comercial.
9 Depósitos y fianzas
 Efectivo entregado como depósito y/o garantía de cumplimiento

de alguna obligación. Por ejemplo, al formalizar un contrato de
alquiler, etc...
10 Gastos de constitución y puesta en marcha
 Todos los gastos necesarios hasta que la empresa inicia su

actividad productiva:
- Tasas notariales (escritures)

- Impuesto de transmisiones patrimoniales i actas jurídicas
documentadas.
- Elaboración de memorias y estudios.

- Publicidad de lanzamiento.
- Etc.
11 Existencias
 En empresas comerciales, serán todas las mercancías destinadas
a la venta, que se hayan de adquirir inicialmente.
 En empresas productivas, las constituirán la adquisición de todo
tipo de materias necesarias para la elaboración del producto.
12 Otros gastos
 Materiales de oficina
 Productos de limpieza
 Imprevistos
13 Provisión de fondos
 Importes necesarios para mantener la empresa hasta cobrar las

primeras facturaciones.

Anexo
PLAN DE FINANCIACIÓN
Núm. Cuenta Importe
1 Recursos propios
2 Créditos o préstamos
3 Subvenciones
4 Capitalización
5 Otros
TOTAL
NOTA.- En caso de tener un crédito, indicar el importe, período de amortización, plazos

de pago, valor de los intereses y valor de la amortización.

Anexo
ACLARACIONES SOBRE EL PLAN DE FINANCIACIÓN
1 Recursos propios
 Ahorros
 Indemnizaciones por despido
 Ayuda de familiares o amigos (sin intereses)
2 Créditos o préstamos
 Los concedidos por entidades financieras y los provenientes de

familiares o amigos, que impliquen el pago de intereses.
3 Subvenciones
 Importes recibidos en el momento de iniciar la actividad.
4 Capitalización
 De las prestaciones del paro.
5 Otros
 Cualquier otro no especificado anteriormente.

Anexo
CUENTA DE
MES AÑO
RESULTADOS
Núm. Cuenta Saldo
INGRESOS
70 Ventas
74 Subvenciones a la explotación
75 Otros ingresos
76 Ingresos financieros
TOTAL INGRESOS
GASTOS
60 Compras
61 Variación de existencias
62 Servicios externos
63 Tributos
64 Gastos de personal
66 Gastos financieros
68 Amortizaciones
69 Provisiones
TOTAL GASTOS
DIFERENCIA + beneficios
- pérdida

Anexo
ACLARACIONES SOBRE LA CUENTA DE RESULTADOS
INGRESOS
70 Ventas del producto o servicios que correspondan a la actividad

principal.
74 Subvenciones recibidas a fondo perdido para compensar déficits de

explotación. Por ejemplo, ayudas salariales.
75 Ingresos obtenidos para actividades no principales de la empresa.
76 Ingresos derivados del capital mobiliario: dividendos de acciones,

intereses de cuentas corrientes, etc.
Incluye los descuentos sobre compras para pago inmediato.
GASTOS
60 Incluye:
 Todas las compras que se vayan haciendo a lo largo del ejercicio,
a que hace referéncia el punto 11 del plan de inversiones iniciales.
 Trabajos realizados para otras empresas que forman parte del proceso
productivo.
61 Esta cuenta registrará, al final del ejercicio, la diferencia entre los estocs
habidos al inicio del ejercicio y al finalizarlo. Los estocs pueden ser de
mercancías, de materias primas y de productos acabados y/o en curso.
62 Incluye:
 Consumos de agua, luz y gas.
 Alquileres, tanto de locales o despachos como de maquinaria.
 Primas de seguros de todo tipo, excepto de Seguridad Social.
 Mantenimiento y reparaciones, gastos derivados de la
conservación del material inmovilizado (maquinaria, instalaciones,
terrenos, edificios, etc.)
 Transportes.
 Contraprestación de servicios profesionales independientes
(asesorías, gestorías, etc.)

Anexo
 Material de oficina (papelería, fotocopias, etc.)

 Comunicaciones (teléfono, correos, etc.)
 Relaciones públicas.
 Publicidad y propaganda.
 Varios (material de limpieza, higiene, sanitarios, etc.)
63 Todo tipo de tasas, contribuciones y impuestos.
64 Incluye:
 Salarios brutos del personal asalariado.
 Gastos sociales.
 Salarios de los socios o retribución propia en el caso de
autónomos.
 Seguridad Social a cargo de la empresa y/o seguro de
autónomos.
 Indemnizaciones.
66 Incluye:
 Intereses de los préstamos.
 Descuentos sobre las ventas (pago inmediato).
 Intereses, comisiones y gastos para descuento de efectos (letras), para
cobro de recibos, etc.
68 Es el resultado de aplicar anualmente un porcentaje sobre el valor del

material o inmaterial inmovilizado, que mide su desgaste anual o su
antigüedad. En el balance aparecerá restando al activo.
69 Importes aplicados sobre los saldos de deudores o clientes incobrables

(morosos).

Anexo
PLAN DE TESORERIA
MES
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
COBROS
Ventas
IVA repercutido
Subvenciones
Otros
(1) TOTAL COBROS
PAGOS
Proveedores
Personal (neto)
Seguridad Social
Comisiones
Publicidad y Promoción
Alquileres
Suministros
Hacienda Pública (*IVA / IRPF)
Pagos diversos
Proveedores de bienes activo fijo
Intereses préstamos
Devolución de préstamos
(2) TOTAL PAGOS
(1-2) Diferencia COBR/PAG

Saldo anterior
NECESIDAD TOTAL DE FONDOS
ACLARACIONES SOBRE EL PLAN DE TESORERÍA
Los conceptos de este apartado son los mismos que los utilizados en la cuenta
de explotación, pero en este caso hay que considerar el momento en que se
pagará o cobrará, independientemente de cuando se produzcan las
compras y las ventas.
BALANCE
MES AÑO
(ACTIVO)
Núm. Cuenta Saldo acumulado
INMOVILIZADO
GASTOS DE ESTABLECIMIENTO
200 Gastos de constitución
INMATERIALES
214 Derechos de traspaso
281 Amort. acum. inmovilizado inmaterial
MATERIALES
221 Construcciones
223 Maquinaria
225 Otras instalaciones
226 Mobiliario
227 Equipos proceso información
229 Otros inmovilizados
282 Amort. acum. inmovilizado material
FIANZAS Y DEPÓSITOS LARGO PLAZO
260 Fianzas largo plazo
261 Depósitos largo plazo
EXISTENCIAS
3 Existencias
DEUDORES
407 Anticipos proveedores
430 Clientes
431 Efectos a cobrar
440 Deudores varios
460 Anticipos de remuneraciones
470 Hacienda pública deudora
CUENTAS FINANCIERAS
553 Cuentas corrientes con socios
570 Caja en efectivo
572 Bancos cuentas corrientes
574 Bancos cuentas de ahorro
RESULTADOS
129 Pérdidas y ganancias (pérdida)
SUMA ACTIVO
BALANCE
MES AÑO
(PASIVO)
Núm. Cuenta Saldo acumulado
NO EXIGIBLE
100 Capital social
112 Reservas legales
113 Reservas especiales
116 Reservas estatutarias
117 Reservas voluntarias
130 Subvenciones oficiales de capital
EXIGIBLE LARGO PLAZO
170 Deudas largo plazo. con. ent. de crédito
173 Proveedores
174 Efectos a pagar
EXIGIBLE CORTO PLAZO
400 Proveedores
401 Efectos a pagar
410 Creditores
437 Anticipos a clientes
465 Remuneraciones pendientes de pago
475 Hacienda Pública creditora
476 Organismos de la Seguridad Social
520 Deudas corto plazo. con ent. de crédito
553 Cuentas corrientes con socios
RESULTADOS
123 Pérdidas y ganancias (beneficio)
SUMA PASIVO
ACLARACIONES SOBRE EL BALANCE DE SITUACIÓN
ACTIVO
200 Ver el punto 10 del plan de inversiones iniciales.

281 Ver el punto 68 de la cuenta de resultados provisionales.
225 Ver el punto 3 del plan de inversiones iniciales
229 Todo tipo de máquinas, muebles y otros inmovilizados que tiene la
empresa, y que no están incluidos en los apartados anteriores.
282 Ver el punto 68 de la cuenta de resultados provisionales.
3 Ver el punto 11 del plan de inversiones iniciales, con la excepción
de que ya no serán las adquiridas al inicio de la actividad, sinó las
que haya al finalizar el ejercicio.
407 Dinero que la empresa avanza a los proveedores a cuenta de los
suministros futuros.
430 Importes que deben los clientes.
431 Letras aceptadas por nuestros clientes, pendientes de cobrar.
440 Importes que deben otros deudores.
460 Importes avanzados en concepto de salarios a los trabajadores de la
empresa.
470 IVA a nuestro favor pendiente de compensar con Hacienda, así
como cualquier otro tipo de deuda que Hacienda tenga con la
empresa, excepto Seguridad Social.
53 Dinero que deben los socios para conceptos no salariales.
570 Dinero que hay en la caja en efectivo (ha de coincidir con el saldo
final de la previsión de tesorería).
572 Dinero que tiene la empresa en entidades financieras en cuentas
corrientes.
574 Dinero que tiene la empresa en entidades financieras en cuentas
de ahorro.
129 Pérdidas habidas durante el periodo (han de coincidir con el importe
de pérdidas de la cuenta de resultado
PASIVO
100 Capital subscrito en las sociedades que tienen forma mercantil.
En el caso de entidades sin forma mercantil, la cuenta es el número
101 Fondo Social, y para empresas individuales es el 102 Capital.
112, 113, 116, 117
Importes provenientes de beneficios de años anteriores, que se
mantienen en la empresa como reinversión.
130 Importes recibidos, a fondo perdido, de organismos oficiales que
tienen como finalidad ayudar a financiar las inversiones de la
empresa.
170 Prestamos o créditos bancarios a devolver en más de un año.
173 Deudas con proveedores que se tendrán que pagar en más de
un año.
174 Letras de los proveedores, aceptadas por la empresa, que se tendrán
que pagar en más de un año.
400 Deudas de la empresa con los proveedores a pagar en menos deun
año.
401 Letras de los proveedores aceptadas por la empresa y que se
tendrán que pagar antes de un año.
410 Deudas de la empresa con deudores diferentes a pagar en menos
de un año.
437 Entrega de dinero hecha por nuestros clientes a cuenta de servicios o
suministros futuros.
465 Salarios vencidos y no pagados.
475 IVA a favor de Hacienda pendiente de pagar, así como retenciones
efectuadas y pendientes de pago.
476 Gastos de la Seguridad Social pendientes de pago.
520 Préstamos o créditos bancarios a devolver antes de un año.
553 Dinero que nos deben los socios para conceptos no salariales.
129 Beneficios habidos durante el ejercicio, que han de coincidir con
la cuenta de resultados.

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Programa d’Acompanyament per Emprendre

BARCELONA ACTIVA, SA PLAN DE EMPRESA

BARCELONA ACTIVA, SA PLAN DE EMPRESA

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0 PRESENTACIÓN DEL PROYECTO

0.1 Descripción de la actividad 5

1.1 Definición del producto/servicio 7

2 ÁREA DE PRODUCCIÓN Y CALIDAD

BARCELONA ACTIVA, SA PLAN DE EMPRESA

3 ÁREA DE ORGANIZACIÓN Y GESTIÓN

3.1 Análisis estratégico y definición de objetivos 13

4.1 Determinación de la forma 15

5.1 Plan de inversiones iniciales 17

ANEXO - MODELOS PARA LA GESTIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA

 Plan de inversiones inicial

BARCELONA ACTIVA, SA PLAN DE EMPRESA

¿EN QUE CONSISTE EL GUIÓN MEMORIA?

Este documento es un instrumento de soporte dirigido a todas aquellas

En este se presenta un guión memoria para elaborar un Plan de Empresa, que

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0 PRESENTACIÓN DEL PROYECTO

Los subpuntos de este apartado son:

0.1 Descripción de la actividad.

0.1 DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD

 Descripción de la actividad a realizar.

Describa la actividad objeto de vuestro proyecto y los pasos que se han

0.2 EVOLUCIÓN DEL PROYECTO: ORÍGENES Y ACTUALIDAD

 ¿Como surgió la idea?. ¿Quién la promueve?.

Se trata de hacer un breve resumen de la evolución de vuestro proyecto, es

Explicar también el proceso desde que nació la idea hasta el momento

BARCELONA ACTIVA, SA PLAN DE EMPRESA

0.3 VALORACIÓN GLOBAL DEL PROYECTO :

 Valoración global del proyecto

Describir de forma clara y breve el conjunto del proyecto, resaltando los

BARCELONA ACTIVA, SA PLAN DE EMPRESA

En este apartado se trata de hacer una definición clara y concreta de vuestro

Delimitar un mercado geográfico determinado, así como un análisis de los

Es importante determinar el precio de coste, así como el de venta, de vuestro

Los subpuntos de este apartado son:

1.1 Definición del producto/servicio.

1.1 DEFINICIÓN DEL PRODUCTO / SERVICIO

Se hará una definición precisa del producto/servicio que queréis ofrecer,

También es importante que indiquéis a que segmento del mercado va dirigido

BARCELONA ACTIVA, SA PLAN DE EMPRESA

1.2 DEFINICIÓN DEL NEGOCIO

1.3 DEFINICIÓN DEL MERCADO

Se ha de definir donde se dirige geográficamente la oferta de vuestro