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de Miraflores
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SUBPROCESO GESTION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
JHONIVAR CUMBE
Alcalde
PRESENTACIÓN
De acuerdo a lo previsto por el artículo 5° de la Ley 819 de 2003 “Por la cual se dictan
normas orgánicas en materia de presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal y se
dictan otras disposiciones”, el Gobierno Municipal; presenta a título informativo, al Honorable
Concejo Municipal de Miraflores, el Marco Fiscal de Mediano Plazo, conjuntamente con el
Proyecto de Acuerdo de Presupuesto para la vigencia fiscal del año 2017. En éste, se hace
un análisis detallado de los resultados macroeconómicos y fiscales observados en la
vigencia anterior y la descripción de lo que se proyecta será el comportamiento futuro de las
principales variables económicas y los resultados fiscales para la vigencia siguiente y para el
mediano plazo en un horizonte de diez (10) años.
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El marco fiscal de mediano plazo es una herramienta de planeación financiera a partir del
cual se harán públicas las metas de balance primario requeridas para garantizar la
sostenibilidad fiscal, permite la rendición de cuentas, busca garantizar la financiación del
Plan de Desarrollo Municipal y realizar seguimiento a la gestión fiscal.
El documento consta del contenido mínimo establecido por el artículo 5º de la Ley 819 de
2003, a saber:
b) Las Metas de superávit primario a que hace referencia el artículo 2º de la Ley 819 de
2003;
c) Las acciones y medidas específicas en las que se sustenta el cumplimiento de las metas,
con sus cronogramas de ejecución;
f) Relación de los pasivos exigibles y de los pasivos contingentes que pueden afectar la
situación financiera del municipio;
Este Marco Fiscal de Mediano Plazo, es la línea de base del análisis de la estructura
financiera de la administración municipal, el cual conforme a la ley, debe ser revisado
anualmente en la ejecución de sus metas, para determinar los ajustes y medidas necesarias
para corregir los posibles incumplimientos y en sus proyecciones futuras realizando las
previsiones de cualquier situación endógena o exógena que pueda afectar directamente la
situación y el desempeño financiero del municipio de Miraflores.
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1. PLAN FINANCIERO
El Plan Financiero es uno de los componentes del Sistema Presupuestal y del Marco Fiscal
de Mediano Plazo, mediante el cual, partiendo de un análisis de las finanzas de las
vigencias anteriores, se estiman en forma anticipada los flujos de recursos que estarán
disponibles para financiar el pago de los gastos de funcionamiento, los gastos del servicio
de la deuda pública y de las obligaciones contractuales del municipio, incluidos los proyectos
de inversión contemplados en el Plan de Desarrollo, en el Plan Financiero, se hacen las
estimaciones para el período comprendido entre el 2017 al 2026, proyectado con base al
diagnóstico de las operaciones efectivas de caja de los años 2012 - 2015; estos datos
fueron deflactados con base en el año 2014, a partir del deflactor del índice de precios al
consumidor -IPC-.
El Plan Financiero define las metas máximas de pagos a efectuarse durante la vigencia que
servirán de base para elaborar el Programa Anual Mensualizado de Caja -PAC-, el Plan
Operativo Anual de Inversiones y el Presupuesto Anual.
Este Plan Financiero es consistente con las metas de superávit primario del Marco Fiscal de
Mediano Plazo y con las medidas en él previstas.
1.1 DIAGNOSTICO
Este diagnóstico se elaboró teniendo como base las Ejecuciones Presupuéstales de los
últimos cuatro (4) años, en formato de Operaciones Efectivas de Caja que el Municipio ha
reportado anualmente al Departamento Nacional de Planeación.
Los recursos financieros del Municipio provienen de los impuestos, de las tasas y derechos,
contribuciones y de las participaciones, aportes y transferencias.
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El análisis se realiza teniendo en cuenta las ejecuciones a precios constantes de los años
2012 a 2014, y a precios corrientes del año 2015 de acuerdo a la información reportada al
DNP a través de los formatos FUT.
Para el año 2012 el recaudo de los ingresos totales a precios constantes fue por
$18.388.369.848; para el año 2013 se obtuvo un recaudo a precios constantes de
$27.313.341.617, con un crecimiento real del 48,54% respecto del año anterior; para el año
2014 el recaudo a precios constantes fue de $23.396.363.529, con un decrecimiento real del
-14,37%; y para el año 2015 con un recaudo a precios corrientes de $18.258.735.907,
presento un decrecimiento del -21,96%; observándose un crecimiento promedio del 4,08%.
En el año 2012, la estructura de los ingresos muestra que el recaudo total a precios
constantes se situó en $18.388.369.848, de los cuales los ingresos corrientes por valor de
$2.370.759.411, representan el 12,89% y los ingresos de capital por valor de
$16.017.610.437, el 87,11%, del total de los recaudos.
Los Ingresos No tributarios por valor de $288.610.274, representaron el 1,57% del total de
los ingresos, de los cuales las Tasas y Derechos por valor de $96.961.796 representan el
0,53%; Multas y Sanciones por valor de $33.646.124 representan el 0,18%; la Venta de
Bienes y Servicios por valor de $153.380.693 representando el 0,83%; y las Rentas
Contractuales por valor de $4.621.661, representaron el 0,03% del total de los ingresos
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por valor de $53.035.453 representaron el 0,29%; las Transferencias para Inversión por
valor de $4.682.613.753 representaron el 25.47%; la Cofinanciación por valor de
$105.076.220 el 0,57%; el Desahorro Fonpet por valor de $51.272.294 represento el 0,28%;
la Cancelación de Reservas por valor de $1.883.981.628 represento el 10,25%; el Superávit
Fiscal por valor de $8.983.524.177 represento el 48,85%; y los rendimientos financieros con
un recaudo de $258.088.912, representaron el 1,40% del total de los ingresos de capital del
año 2012.
Los ingresos corrientes presentan decrecimiento del -8,14% y los ingresos de capital
crecieron el 56,92% respecto al año 2012.
Los ingresos tributarios crecieron el 172,07% respecto al recaudo del año 2012, igualmente
el impuesto de industria y comercio creció el 144,73%; la sobretasa a la gasolina creció el
17,09%; las estampillas crecieron el 325,61%; la contribución sobre contratos de obra
pública creció en el 159,24%; y otros ingresos tributarios decrecieron el -58,66%.
Los Ingresos No tributarios por valor de $721.596.212, representaron el 2,64% del total de
los ingresos, de los cuales las Tasas y Derechos por valor de $52.154.212 representan el
0,19%; la Venta de Bienes y Servicios por valor de $660.941.582 representando el 2,42%; y
las Rentas Contractuales por valor de $8.500.418, representaron el 0,03% del total de los
ingresos del año 2013
Estas transferencias para funcionamiento, presentan una disminución del -48,27% con
respecto al recaudo del año 2012.
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Los ingresos corrientes presentan crecimiento del 28,72% y los ingresos de capital
decrecieron el -18,07% respecto al año 2013.
Los Ingresos Tributarios recaudados en el año 2014 a precios constantes por valor de
$646.343.110 representan el 2,76% de los cuales el impuesto predial por valor de
$104.791.524, representa el 0,45%; el Impuesto de Industria y Comercio por valor de
$68.796.098 representan el 0,29%; la Sobretasa a la Gasolina por valor de $35.512.378
represento el 0,15%; las estampillas por valor de $288.651.707 el 1,23%; la Contribución
Sobre Contratos de Obras Publicas por valor de $148.591.402 representaron el 0,67% del
total de los ingresos recaudados en el año 2014.
Los ingresos tributarios crecieron el 38,13% respecto al recaudo del año 2013, igualmente el
impuesto predial creció en 100%; el impuesto de industria y comercio decreció el -18,11%; la
sobretasa a la gasolina decreció el -34,69%; las estampillas crecieron el 6,96%; la
contribución sobre contratos de obra pública creció en el 159,24%; y otros ingresos
tributarios decrecieron el -100%.
Los Ingresos No tributarios por valor de $1.086.707.378, representaron el 4,64% del total de
los ingresos, de los cuales las Tasas y Derechos por valor de $52.456.402 representan el
0,22%; las Multas y Sanciones por valor de $1.768.415 el 0,01%; la Venta de Bienes y
Servicios por valor de $1.031.313.293 representando el 4,41%; y las Rentas Contractuales
por valor de $1.169.268, representaron el 0,00% del total de los ingresos del año 2014.
Los ingresos No tributarios recaudados en el año 2014, crecieron el 50,60% respecto al año
2013, Tasas y Derechos crecieron el 0,58%; la Venta de Bienes y Servicios crecieron el
56,04%; y las Rentas Contractuales disminuyeron el -86,24%.
Las transferencias para funcionamiento, presentan un incremento del 8,29% con respecto al
recaudo del año 2013.
Los Ingresos de Capital presentaron recaudos a precios constantes en el año 2014 por valor
de $20.593.199.322, representaron el 88,02% del total de los ingresos de los cuales las
regalías por valor de $961.622.126, representan el 4,11%; las Transferencias para Inversión
por valor de $5.377.628.659 el 22,98%; la Cofinanciación por valor de $1289.191.890 el
5,51%; el Desahorro Fonpet por valor de $274.695.122 represento el 1,17%; la cancelación
de reservas por valor de $42.140.306 represento el 0,18%; el Superávit fiscal por valor de
$12.340.694.939 represento el 52,75%; la venta de activos por valor de $10.521.341
representa el 0,04%; y los rendimientos financieros con un recaudo de $296.704.939,
representaron el 1,27%; del total de los ingresos del año 2014.
Los ingresos corrientes presentan un aumento del 7,35% y los ingresos de capital
decrecieron el -15,15% respecto al año 2014.
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Los Ingresos Tributarios recaudados en el año 2015 a precios corrientes por valor de
$731.920.463, representan el 3,57% de los cuales el Impuesto de Industria y Comercio por
valor de $90.350.123 representa el 0,44%; la Sobretasa a la Gasolina por valor de
$22.610.001 represento el 0,11%; las estampillas por valor de $385.071.372 el 1,88%; la
Contribución Sobre Contratos de Obras Publicas por valor de $233.373.487 representaron el
1,14% del total de los ingresos recaudados en el año 2015.
Los ingresos tributarios crecieron el 13,24% respecto al recaudo del año 2014, igualmente el
impuesto de industria y comercio creció el 31,33%; la sobretasa a la gasolina decreció el -
36,33%; las estampillas crecieron el 33,40%; y la contribución sobre contratos de obra
pública creció en el 57,06%.
Los Ingresos No tributarios por valor de $1.209.053.457, representaron el 5,90% del total de
los ingresos, de los cuales las Tasas y Derechos por valor de $31.827.977 representan el
0,13%; la Venta de Bienes y Servicios por valor de $1.165.986.880 representan el 5,69%; y
las Rentas Contractuales por valor de $11.238.600, representaron el 0,05% del total de los
ingresos del año 2015.
Los ingresos No tributarios recaudados en el año 2015, crecieron el 11,26% respecto al año
2014, Tasas y Derechos decrecieron el -39,32%; la Venta de Bienes y Servicios crecieron el
13,06%; y las Rentas Contractuales aumentaron el 8610,17%.
Las transferencias para funcionamiento, presentan una disminución del -0,17% con respecto
al recaudo del año 2014.
Los Ingresos de Capital presentaron recaudos a precios constantes en el año 2015 por valor
de $17.474.056.627, representaron el 85,31% del total de los ingresos de los cuales las
regalías por valor de $551.643.716, representan el 2,69%; las Transferencias para Inversión
por valor de $6.142.445.291 el 29,99%; la Cofinanciación por valor de $38.611.200 el
0,19%; el Superávit fiscal por valor de $10.474.004.047 represento el 51,13%; y los
rendimientos financieros con un recaudo de $263.352.373, representaron el 1,31%; del total
de los ingresos del año 2015.
Del análisis anterior, se observa que el recaudo de los recursos propios del municipio son
mínimos, dependiendo de la participación de Libres Destinación del SGP para su
funcionamiento, igualmente se muestra alta participación en los ingresos anuales por
concepto del superávit fiscal, generada por la no ejecución de los recursos disponibles en la
cuenta maestra del régimen subsidiado por valor de $8.901.242.000.
TABLA No. 1
COMPORTAMIENTO INGRESOS 2012 – 2015 A PRECIOS CONSTANTES DE 2014
Miles de pesos
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1.1.5. CONTRIBUCION SOBRE CONTRATOS DE OBRA PUBLICA 22,107 57,310 148,591 233,373
1.1.6. OTROS 5,709 2,360 0,000 0,515
1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 288,610 721,596 1.086,707 1.209,053
1.2.1, TASAS Y DERECHOS 96,962 52,154 52,456 31,828
1.2.2, MULTAS Y SANCIONES 33,646 0,000 1,768 0,000
1.2.3, VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 153,381 660,942 1.031,313 1.165,987
1.2.4, RENTAS CONTRACTUALES 4,622 8,500 1,169 11,239
1.3. TRANSFERENCIAS FUNCIONAMIENTO 1.910,159 988,209 1.070,114 1.068,263
1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.298,346 987,589 890,717 1.067,529
1.3.2. OTRAS 611,814 0,620 179,397 0,734
4. INGRESOS DE CAPITAL 16.017,610 25.135,602 20.593,199 17.474,057
4.1. REGALIAS 53,035 1.083,745 961,622 551,644
4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.682,614 6.352,962 5.377,629 6.142,445
4.3. COFINANCIACION 105,076 1.006,848 1.289,192 38,611
4.4. FONPET 51,272 5.387,771 274,695 0,000
4.5. CANCELACION RESERVAS 1.883,982 0,000 42,140 0,000
4.6. SUPERAVIT FISCAL 8.983,542 10.988,022 12.340,695 10.474,004
4.7.VENTA DE ACTIVOS 0,000 0,000 10,521 0,000
4.8.RENDIMIENTOS FINANCIEROS 258,089 316,254 296,705 267,352
GRAFICO No. 1
COMPORTAMIENTO INGRESOS 2012 – 2015 A PRECIOS CONSTANTES DE 2014
27.313,342
25.135,602
23.396,364
20.483,294 20.593,199
18.388,370
17.474,057
16.017,610
2.370,759 2.803,164
2.177,739 3.009,237
GRAFICO No. 2
COMPORTAMIENTO INGRESOS TRIBUTARIOS 2012-2015 A PRECIOS CONSTANTES DE 2014
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1.1.6. OTROS
1.1.4. ESTAMPILLAS
A2015
A2014
1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA
A2013
1.1.1. PREDIAL
GRAFICO No. 3
COMPORTAMIENTO INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2012-2015 A PRECIOS CONSTANTES DE 2014
A2015
A2014
1.2.2, MULTAS Y SANCIONES
A2013
A2012
GRAFICO No. 4
COMPORTAMIENTO TRANSFERENCIAS PARA FUNCIONAMIENTO 2012-2015 A PRECIOS
CONSTANTES DE 2014
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A2015
A2014
1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL
A2013
A2012
GRAFICO No. 5
COMPORTAMIENTO INGRESOS DE CAPITAL 2012-2015 A PRECIOS CONSTANTES DE 2014
4.8.RENDIMIENTOS FINANCIEROS
4.7.VENTA DE ACTIVOS
4.1. REGALIAS
TABLA No. 2
COMPOSICION PORCENTUAL DE LOS INGRESOS 2012 – 2015
INGRESOS TOTALES 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
1. INGRESOS CORRIENTES 12,89% 7,97% 11,98% 14,69% 11,88%
1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 0,94% 1,71% 2,76% 3,57% 2,25%
1.1.1. PREDIAL 0,00% 0,00% 0,45% 0,00% 0,11%
1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 0,19% 0,31% 0,29% 0,44% 0,31%
1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 0,25% 0,20% 0,15% 0,11% 0,18%
1.1.4. ESTAMPILLAS 0,34% 0,99% 1,23% 1,88% 1,11%
1.1.5. CONTRIBUCION SOBRE CONTRATOS DE OBRA PUBLICA 0,12% 0,21% 0,64% 1,14% 0,53%
1.1.6. OTROS 0,03% 0,01% 0,00% 0,00% 0,01%
1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1,57% 2,64% 4,64% 5,90% 3,69%
1.2.1, TASAS Y DERECHOS 0,53% 0,19% 0,22% 0,16% 0,27%
1.2.2, MULTAS Y SANCIONES 0,18% 0,00% 0,01% 0,00% 0,05%
1.2.3, VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 0,83% 2,42% 4,41% 5,69% 3,34%
1.2.4, RENTAS CONTRACTUALES 0,03% 0,03% 0,00% 0,05% 0,03%
1.3. TRANSFERENCIAS FUNCIONAMIENTO 10,39% 3,62% 4,57% 5,22% 5,95%
1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 7,06% 3,62% 3,81% 5,21% 4,92%
1.3.2. OTRAS 3,33% 0,00% 0,77% 0,00% 1,02%
4. INGRESOS DE CAPITAL 87,11% 92,03% 88,02% 85,31% 88,12%
4.1. REGALIAS 0,29% 3,97% 4,11% 2,69% 2,76%
4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 25,47% 23,26% 22,98% 29,99% 25,42%
4.3. COFINANCIACION 0,57% 3,69% 5,51% 0,19% 2,49%
4.4. FONPET 0,28% 19,73% 1,17% 0,00% 5,29%
4.5. CANCELACION RESERVAS 10,25% 0,00% 0,18% 0,00% 2,61%
4.6. SUPERAVIT FISCAL 48,85% 40,23% 52,75% 51,13% 48,24%
4.7.VENTA DE ACTIVOS 0,00% 0,00% 0,04% 0,00% 0,01%
4.8.RENDIMIENTOS FINANCIEROS 1,40% 1,16% 1,27% 1,31% 1,28%
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GRAFICO No. 6
COMPOSICION PORCENTUAL DE LOS INGRESOS 2012 – 2015
92,03%
87,11% 88,02% 86,87% 88,51%
12,89%
7,97% 11,98% 13,13% 11,49%
GRAFICO No. 7
COMPOSICION PORCENTUAL DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS 2012 – 2015
1.1.5. CONTRIBUCION
A2015 SOBRE CONTRATOS DE
OBRA PUBLICA
1.1.4. ESTAMPILLAS
A2014
1.1.3. SOBRETASA A LA
GASOLINA
1.1.1. PREDIAL
A2012
GRAFICO No. 8
COMPOSICION PORCENTUAL DE LOS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2012 – 2015
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Promedio
1.2.3, VENTA DE
A2014 BIENES Y
SERVICIOS
1.2.2, MULTAS Y
SANCIONES
A2013
A2012
GRAFICO No. 9
COMPOSICION PORCENTUAL DE LAS TRANSFERENCIAS PARA FUNCIONAMIENTO 2012 – 2015
Promedio
A2015
1.3.2. DEL NIVEL
DEPARTAMENTAL
1.3. TRANSFERENCIAS
A2013 FUNCIONAMIENTO
A2012
GRAFICO No. 10
COMPOSICION PORCENTUAL DE LOS INGRESOS DE CAPITAL 2012 – 2015
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4.8.RENDIMIENTOS FINANCIEROS
4.7.VENTA DE ACTIVOS
4.1. REGALIAS
TABLA No. 3
CRECIMIENTO PORCENTUAL DE LOS INGRESOS 2012 – 2015
GRAFICO No. 11
CRECIMIENTO PORCENTUAL DE LOS INGRESOS 2012 - 2015
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4. INGRESOS DE CAPITAL
Promedio
2015/2014
1. INGRESOS CORRIENTES
2014/2013
2013/2012
INGRESOS TOTALES
-30,00% -20,00% -10,00% 0,00% 10,00% 20,00% 30,00% 40,00% 50,00% 60,00%
GRAFICO No. 12
CRECIMIENTO PORCENTUAL DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS 2012 - 2015
1.1.1. PREDIAL
GRAFICO No. 13
CRECIMIENTO PORCENTUAL DE LOS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2012 - 2015
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PROCESO APOYO
VERSIÓN 0
SUBPROCESO GESTION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
Promedio
2015/2014
1.2.2, MULTAS Y SANCIONES
2014/2013
2013/2012
1.2.1, TASAS Y DERECHOS
GRAFICO No. 14
CRECIMIENTO PORCENTUAL DE LAS TRANSFERENCIAS PARA FUNCIONAMIENTO 2012 - 2015
Promedio
2015/2014
1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL
2014/2013
2013/2012
GRAFICO No. 15
CRECIMIENTO PORCENTUAL DE LOS INGRESOS DE CAPITAL 2012 - 2015
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PROCESO APOYO
VERSIÓN 0
SUBPROCESO GESTION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
16000,00%
14000,00%
12000,00%
10000,00%
8000,00%
6000,00%
4000,00% Promedio
2000,00% 2015/2014
0,00%
2014/2013
-2000,00%
2013/2012
De conformidad con las normas en materia presupuestal, los gastos se clasifican en:
Gastos de Funcionamiento, Servicio de la Deuda y Gastos de Inversión. Igualmente, como
se realizó en el análisis de los ingresos, para los gastos se tendrá en cuenta las ejecuciones
definitivas de los años 2012 a 2015 deflactados a precios del 2014.
Para el año 2012 los compromisos totales a precios constantes fueron por valor de
$16.939.595.883; para el año 2013 se contrajeron compromisos a precios constantes de
$14.667.401.725, con un crecimiento real del 111,36% respecto del año 2012; para el año
2014 los compromisos a precios constantes fueron de $13.503.798.439, con un
decrecimiento real del -7,93%; y para el año 2015 con compromisos a precios corrientes de
$10.090.693.910, presento un decrecimiento del -25,28%; observándose un crecimiento
promedio del 0,02%.
En el año 2013, se ejecutan gastos totales por valor de $14.667.401.725, de los cuales en
funcionamiento se ejecuta $1.600.769.782 con una participación del 10,83%, el servicio de
la deuda fue de $328.664.518 representado el 1,24% y la inversión por la suma de
$13.066.631.942 participando en el 89,09%.
En este año, los gastos de funcionamiento presentaron un crecimiento del 27,18% y los
gastos de inversión decrecieron el 12,23% respecto al año 2013.
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PROCESO APOYO
VERSIÓN 0
SUBPROCESO GESTION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
GRAFICO No 16
COMPORTAMIENTO DE LOS GASTOS 2012–2015 A PRECIOS CONSTANTES
16.000,000
14.000,000
12.000,000
10.000,000
8.000,000
6.000,000
4.000,000
2.000,000
0,000
GASTOS TOTALES 2.1. 2.2. DEUDA PUBLICA 5. GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO INVERSION
A2012 6.939,596 1.612,068 0,000 5.327,528
A2013 14.984,384 1.589,088 328,665 13.066,632
A2014 13.503,798 2.035,823 0,000 11.467,976
A2015 10.090,694 1.236,132 0,000 8.854,562
GRAFICO No 16
COMPORTAMIENTO DE LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2012–2015 A PRECIOS CONSTANTES
2.500,000
2.000,000
1.500,000
1.000,000
500,000
0,000
2.1.1. SERVICIOS 2.1.2. GASTOS 2.1.3. TRANSFERENCIAS
2.1. FUNCIONAMIENTO
PERSONALES GENERALES CORRIENTES
A2012 1.612,068 1.175,994 406,843 29,231
A2013 1.589,088 944,510 644,578 0,000
A2014 2.035,823 1.253,215 773,625 8,982
A2015 1.236,132 1.030,666 199,078 6,388
GRAFICO No 17
COMPORTAMIENTO DE LOS GASTOS DE INVERSION 2012–2015 A PRECIOS CONSTANTES
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PROCESO APOYO
VERSIÓN 0
SUBPROCESO GESTION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
14.000,000
12.000,000
10.000,000
8.000,000
6.000,000
4.000,000
2.000,000
0,000
5. GASTOS DE 5.1. FORMACION 5.2. RESTO INVERSIONES
INVERSION BRUTAL DE CAPITAL FIJO
A2012 5.327,528 2.967,525 2.360,003
A2013 13.066,632 10.032,156 3.034,476
A2014 11.467,976 8.621,839 2.846,137
A2015 8.854,562 2.644,068 6.210,493
GRAFICO No 18
COMPOSICION PORCENTUAL DE LOS GASTOS TOTALES 2012 – 2015
90,00%
80,00%
70,00%
60,00%
50,00%
40,00%
30,00%
20,00%
10,00%
0,00%
FUNCIONAMIENTO DEUDA PUBLICA GASTOS DE INVERSION
A2012 23,23% 0,00% 76,77%
A2013 10,60% 2,19% 87,20%
A2014 15,08% 0,00% 84,92%
A2015 12,25% 0,00% 87,75%
Promedio 15,29% 0,55% 84,16%
GRAFICO No 19
COMPOSICION PORCENTUAL DE LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2012 – 2015
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PROCESO APOYO
VERSIÓN 0
SUBPROCESO GESTION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
18,00%
16,00%
14,00%
12,00%
10,00%
8,00%
6,00%
4,00%
2,00%
0,00%
SERVICIOS PERSONALES GASTOS GENERALES TRANSFERENCIAS
CORRIENTES
A2012 16,95% 5,86% 0,42%
A2013 6,30% 4,30% 0,00%
A2014 9,28% 5,73% 0,07%
A2015 10,21% 1,97% 0,06%
Promedio 10,69% 4,47% 0,14%
GRAFICO No 20
COMPOSICION PORCENTUAL DE LOS GASTOS DE INVERSION 2012 – 2015
90,00%
80,00%
70,00%
60,00%
50,00%
40,00%
30,00%
20,00%
10,00%
0,00%
GASTOS DE INVERSION FORMACION BRUTAL DE RESTO INVERSIONES
CAPITAL FIJO
A2012 76,77% 16,14% 12,83%
A2013 87,20% 66,95% 20,25%
A2014 84,92% 63,85% 21,08%
A2015 87,75% 26,20% 61,55%
Promedio 84,16% 43,28% 28,93%
No 21
CRECIMIENTO PORCENTUAL DE LOS GASTOS TOTALES 2012 -2015
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PROCESO APOYO
VERSIÓN 0
SUBPROCESO GESTION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
90,00%
80,00%
70,00%
60,00%
50,00%
40,00%
30,00%
20,00%
10,00%
0,00%
FUNCIONAMIENTO DEUDA PUBLICA GASTOS DE INVERSION
A2012 23,23% 0,00% 76,77%
A2013 10,60% 2,19% 87,20%
A2014 15,08% 0,00% 84,92%
A2015 12,25% 0,00% 87,75%
Promedio 15,29% 0,55% 84,16%
No 22
CRECIMIENTO PORCENTUAL DE LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2012 -2015
18,00%
16,00%
14,00%
12,00%
10,00%
8,00%
6,00%
4,00%
2,00%
0,00%
SERVICIOS PERSONALES GASTOS GENERALES TRANSFERENCIAS
CORRIENTES
A2012 16,95% 5,86% 0,42%
A2013 6,30% 4,30% 0,00%
A2014 9,28% 5,73% 0,07%
A2015 10,21% 1,97% 0,06%
Promedio 10,69% 4,47% 0,14%
No 23
CRECIMIENTO PORCENTUAL DE LOS GASTOS DE INVERSION 2012 -2015
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PROCESO APOYO
VERSIÓN 0
SUBPROCESO GESTION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
90,00%
80,00%
70,00%
60,00%
50,00%
40,00%
30,00%
20,00%
10,00%
0,00%
GASTOS DE INVERSION FORMACION BRUTAL DE RESTO INVERSIONES
CAPITAL FIJO
A2012 76,77% 16,14% 12,83%
A2013 87,20% 66,95% 20,25%
A2014 84,92% 63,85% 21,08%
A2015 87,75% 26,20% 61,55%
Promedio 84,16% 43,28% 28,93%
No 23
DEFICIT O AHORRO CORRIENTE 2012 – 2015 A PRECIOS CONSTANTES
2.803,164
2.370,759 2.397,824
2.177,739
2.035,823
1.612,068 1.600,770
1.236,132
Para garantizar la ejecución del Plan de Desarrollo, se partió de la situación de las finanzas
del municipio a 31 de diciembre de 2015 y el estimado al 31 de diciembre de 2016 y se
realizó la proyección de los ingresos y gastos corrientes, para establecer la disponibilidad
final de recursos para financiar los programas de inversión que se incluyan en el Plan
Plurianual de Inversiones.
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La inflación esperada por el Banco de la República para el año 2017 es del 4%.
Para el pronóstico de las rentas propias, se examinó la estructura tributaria del municipio en
cuanto a bases gravables, tarifas y base económica, particularizada a cada impuesto que
recauda la Administración Municipal. En especial, se revisó minuciosamente la estructura
del impuesto predial, el de industria y comercio y la sobretasa a la gasolina, por ser los que
mayor importancia tienen en Miraflores. A su vez, los recursos del SGP se proyectaron a
partir de las comunicaciones históricas hechas por el DNP al municipio, tomando solamente
la asignación básica y sin incluir premios por esfuerzos fiscal y administrativo, como están
previstos en la Ley 715 de 2001.
Las proyecciones se hicieron bajo el esquema de operaciones efectivas del plan financiero.
La estimación del recaudo de los diferentes impuestos se realizó de acuerdo con las bases
gravables, tarifas y su relación con el comportamiento de la actividad económica a la que
está asociado cada tributo. En especial, se tienen en cuenta el recaudo del impuesto predial
unificado, de industria y comercio y el de la sobretasa a la gasolina, dado que son los
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1.1.8.1 Funcionamiento,
Los límites máximos según lo dispuesto en la Ley 617 de 2000, con respecto a los Ingresos
Corrientes de Libre Destinación.
Debe anotarse, que los gastos de funcionamiento para la administración central se estiman,
teniendo en cuenta la proyección de Ingresos Corrientes de Libre destinación, aplicando
como límite máximo el ochenta por ciento (80%) de estos ingresos, en cumplimiento de la
Ley 617 de 2000, en el mismo sentido, se proyectan los montos para financiar los gastos de
funcionamiento del Concejo Municipal y la Personería Municipal.
1.1.8.3 Inversión.
Los gastos de Inversión se proyectan teniendo en cuenta los límites fijados en la Ley, con un
crecimiento igual al IPC proyectado para el período; además de la distribución de estos de
acuerdo a la Ley de Recursos y Competencias.
TABLA No 4
PROYECCION INGRESOS 2017 - 2021
Miles de pesos
CONCEPTO DE LOS INGRESOS 2017 2018 2019 2020 2021
TOTAL GENERAL 11.203.001 11.252.788 11.304.068 11.356.887 11.411.291
TOTAL INGRESOS ADMINISTRACION CENTRAL 4.911.835 4.932.320 4.953.420 4.975.153 4.997.538
INGRESOS CORRIENTES 4.911.835 4.932.320 4.953.420 4.975.153 4.997.538
TRIBUTARIOS 574.049 591.270 609.008 627.278 646.097
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 130.942 134.870 138.916 143.084 147.376
Impuesto predial unificado vigencia actual 0 0 0 0 0
Impuesto Predial Unificado Suelo Urbano Vigencia Actual 0 0 0 0 0
Impuesto Predial Unificado Suelo Rural Vigencia Actual 0 0 0 0 0
Impuesto predial vigencia anterior 0 0 0 0 0
Impuesto Predial Unificado Suelo Urbano Vigencia Anteriores
0 0 0 0 0
Impuesto Predial Unificado Suelo Rural Vigencia Anteriores 0 0 0 0 0
Compensación predial por resguardos indígenas vigencia
actual 38.453 39.606 40.794 42.018 43.279
Compensación predial por resguardos indígenas vigencia
anterior 92.490 95.264 98.122 101.066 104.098
SOBRETASA AMBIENTAL 12.269 12.637 13.016 13.407 13.809
Sobretasa Ambiental Vigencia Actual 3.603 3.711 3.822 3.937 4.055
Con destino a la Corporación Ambiental 3.603 3.711 3.822 3.937 4.055
Sobretasa Ambiental Vigencias Anteriores 8.666 8.926 9.194 9.470 9.754
Con destino a la Corporación Ambiental 8.666 8.926 9.194 9.470 9.754
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PROCESO APOYO
VERSIÓN 0
SUBPROCESO GESTION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
S.G.P Agua Potable y Saneamiento Básico CSF 481.042 481.042 481.042 481.042 481.042
S.G.P Agua Potable y Saneamiento Básico SSF 458.458 458.458 458.458 458.458 458.458
S.G.P. Por crecimiento de la economía 0 0 0 0 0
Primera Infancia 0 0 0 0 0
Sistema General Forzosa Inversión de Participación
Propósito General 1.775.030 1.775.030 1.775.030 1.775.030 1.775.030
Deporte y recreación 92.738 92.738 92.738 92.738 92.738
Cultura 69.553 69.553 69.553 69.553 69.553
S.G.P. Libre Inversión 1.612.738 1.612.738 1.612.738 1.612.738 1.612.738
OTRAS TRANSFERENCIAS DE NIVEL NACIONAL PARA
INVERSION 0 0 0 0 0
En Educación 0 0 0 0 0
OTRAS TRANSFERENCIAS DEL NIVEL DEPARTAMENTAL
PARA INVERSIÓN 0 0 0 0 0
Participación/Sobretasa impuesto al consumo de cigarrillo y
tabaco 0 0 0 0 0
Convenio Alimentación Escolar 0 0 0 0 0
TOTAL INGRESOS FONDO LOCAL DE SALUD 5.314.456 5.314.456 5.314.456 5.314.456 5.314.456
INGRESOS CORRIENTES 5.251.794 5.251.794 5.251.794 5.251.794 5.251.794
NO TRIBUTARIOS 5.251.794 5.251.794 5.251.794 5.251.794 5.251.794
TASAS Y DERECHOS 0 0 0 0 0
Derechos de explotación de juegos de suerte y azar 0 0 0 0 0
Rifas 0 0 0 0 0
TRANSFERENCIAS 5.251.794 5.251.794 5.251.794 5.251.794 5.251.794
TRANSFERENCIAS PARA INVERSION 5.251.794 5.251.794 5.251.794 5.251.794 5.251.794
DE NIVEL NACIONAL 4.401.692 4.401.692 4.401.692 4.401.692 4.401.692
SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 2.000.484 2.000.484 2.000.484 2.000.484 2.000.484
SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES-SALUD 2.000.484 2.000.484 2.000.484 2.000.484 2.000.484
S. G. P. Salud - Régimen subsidiado 1.286.325 1.286.325 1.286.325 1.286.325 1.286.325
S. G. P. Salud - Salud Publica 714.159 714.159 714.159 714.159 714.159
FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTIAS- FOSYGA- 2.366.140 2.366.140 2.366.140 2.366.140 2.366.140
FOSYGA Régimen subsidiado operación corriente SSF 1.680.803 1.680.803 1.680.803 1.680.803 1.680.803
FOSYGA Recursos para financiar pagos de deuda reconocida
sobre contratos de régimen subsidiado SSF 685.338 685.338 685.338 685.338 685.338
COLJUEGOS 35.067 35.067 35.067 35.067 35.067
COLJUEGOS 75 % - Inversión en salud. (Ley 643 de 2001, Ley
1122 de 2007 y Ley 1151 de 2007 ) SSF 26.642 26.642 26.642 26.642 26.642
COLJUEGOS 75 % - Inversión en salud. (Ley 643 de 2001, Ley
1122 de 2007 y Ley 1151 de 2007 ) CSF 8.426 8.426 8.426 8.426 8.426
DEL NIVEL DEPARTAMENTAL 850.102 850.102 850.102 850.102 850.102
Transferencia régimen subsidiado del departamento a los
municipios ( Rentas cedidas) 850.102 850.102 850.102 850.102 850.102
INGRESOS DE CAPITAL 62.662 62.662 62.662 62.662 62.662
Retiros FONPET 62.662 62.662 62.662 62.662 62.662
Retiro de otros recursos del sector salud (Situado fiscal,
SGP, rendimientos, etc.) 62.662 62.662 62.662 62.662 62.662
Retiro para inversión en régimen subsidiado. Sin situación de
fondos. 62.662 62.662 62.662 62.662 62.662
TOTAL INGRESOS UNIDAD DE SERVICIOS PUBLICOS
DOMICILIARIOS 976.711 1.006.012 1.036.193 1.067.278 1.099.297
INGRESOS CORRIENTES 976.711 1.006.012 1.036.193 1.067.278 1.099.297
TRIBUTARIOS
440.060 453.262 466.859 480.865 495.291
Aporte solidario o contribución para la financiación de los
subsidios para los estratos 1, 2 y 3 440.060 453.262 466.859 480.865 495.291
Aporte solidario o contribución para la financiación de los
subsidios para los estratos 1, 2 y 3 (Acueducto) 87.467 90.091 92.794 95.578 98.445
Aporte solidario o contribución para la financiación de los
subsidios para los estratos 1, 2 y 3 (Aseo) 53.453 55.056 56.708 58.409 60.162
Aporte solidario o contribución para la financiación de los
subsidios para los estratos 1, 2 y 3 CSF (Energía Ipse) 299.139 308.114 317.357 326.878 336.684
NO TRIBUTARIOS 536.651 552.751 569.333 586.413 604.006
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 536.651 552.751 569.333 586.413 604.006
Acueducto 109.331 112.611 115.989 119.469 123.053
Alcantarillado 0 0 0 0 0
Aseo 66.820 68.825 70.889 73.016 75.207
Otros Ingresos de venta de Bienes y Servicios diferente a la
venta de activos (Energía) 360.500 371.315 382.454 393.928 405.746
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TABLA No 5
PROYECCION INGRESOS 2022 - 2026
Miles de pesos
CONCEPTO DE LOS INGRESOS 2022 2023 2024 2025 2026
TOTAL GENERAL 11.467.326 11.525.043 11.584.491 11.645.722 11.708.790
TOTAL INGRESOS ADMINISTRACION CENTRAL 5.020.595 5.044.343 5.068.804 5.093.998 5.119.949
INGRESOS CORRIENTES 5.020.595 5.044.343 5.068.804 5.093.998 5.119.949
TRIBUTARIOS 665.480 685.444 706.007 727.188 749.003
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 151.798 156.352 161.042 165.873 170.850
Impuesto predial unificado vigencia actual 0 0 0 0 0
Impuesto Predial Unificado Suelo Urbano Vigencia Actual 0 0 0 0 0
Impuesto Predial Unificado Suelo Rural Vigencia Actual 0 0 0 0 0
Impuesto predial vigencia anterior 0 0 0 0 0
Impuesto Predial Unificado Suelo Urbano Vigencia Anteriores 0 0 0 0 0
Impuesto Predial Unificado Suelo Rural Vigencia Anteriores 0 0 0 0 0
Compensación predial por resguardos indígenas vigencia
actual 44.577 45.914 47.292 48.710 50.172
Compensación predial por resguardos indígenas vigencia
anterior 107.221 110.437 113.750 117.163 120.678
SOBRETASA AMBIENTAL 14.223 14.650 15.090 15.542 16.009
Sobretasa Ambiental Vigencia Actual 4.177 4.302 4.431 4.564 4.701
Con destino a la Corporación Ambiental 4.177 4.302 4.431 4.564 4.701
Sobretasa Ambiental Vigencias Anteriores 10.047 10.348 10.658 10.978 11.308
Con destino a la Corporación Ambiental 10.047 10.348 10.658 10.978 11.308
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 104.335 107.465 110.689 114.009 117.430
Industria y Comercio vigencia actual 75.733 78.005 80.345 82.756 85.238
industria y Comercio vigencia anterior 28.602 29.460 30.343 31.254 32.191
AVISOS Y TABLEROS 2.274 2.343 2.413 2.485 2.560
Avisos y Tableros vigencia actual 1.651 1.701 1.752 1.804 1.858
Avisos y Tableros vigencia anterior 624 642 661 681 702
Publicidad Exterior Visual 0 0 0 0 0
Impuesto Delineación 0 0 0 0 0
Impuesto de espectáculos públicos municipales 0 0 0 0 0
Degüello de Ganado Menor 0 0 0 0 0
Sobretasa Bomberil 14.223 14.650 15.090 15.542 16.009
Sobretasa a la Gasolina 33.162 34.157 35.182 36.237 37.324
ESTAMPILLAS 264.314 272.244 280.411 288.824 297.488
Estampilla para el bienestar del Adulto Mayor 176.210 181.496 186.941 192.549 198.326
Estampilla pro-cultura 88.105 90.748 93.470 96.275 99.163
Impuesto sobre el servicio de Alumbrado Público 0 0 0 0 0
Contribución sobre Contratos de Obras Públicas 75.353 77.613 79.942 82.340 84.810
Otros Ingresos Tributarios 5.796 5.970 6.149 6.334 6.524
NO TRIBUTARIOS 4.355.115 4.358.899 4.362.796 4.366.811 4.370.946
TASAS Y DERECHOS 91.351 94.091 96.914 99.821 102.816
Tasas por el derecho de parqueo sobre las vías públicas 0 0 0 0 0
OTRAS TASAS (DESAGREGAR O ESPECIFICAR) 91.351 94.091 96.914 99.821 102.816
Tasa aeroportuaria 19.824 20.418 21.031 21.662 22.312
Derecho de aterrizaje 21.678 22.329 22.999 23.689 24.399
Expedición de certificados, constancias y paz y salvos 5.796 5.970 6.149 6.334 6.524
Tasa Pro Deporte 44.052 45.374 46.735 48.137 49.581
MULTAS Y SANCIONES 0 0 0 0 0
Multas de Control Fiscal 0 0 0 0 0
Multas de Control Disciplinario 0 0 0 0 0
MULTAS DE GOBIERNO 0 0 0 0 0
Registro de Marcas y Herretes 0 0 0 0 0
Multas Establecidas en el Código Nacional de Policía 0 0 0 0 0
Multas Establecimientos de Comercio 0 0 0 0 0
Sanciones urbanísticas 0 0 0 0 0
CONTRIBUCIONES 0 0 0 0 0
Contribución de Valorización 0 0 0 0 0
Contribución de Valorización Vigencia Actual 0 0 0 0 0
Participación en la plusvalía 0 0 0 0 0
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 16.230 16.717 17.218 17.735 18.267
Plaza de Mercado 5.796 5.970 6.149 6.334 6.524
Matadero Publico 10.433 10.746 11.069 11.401 11.743
Otros Ingresos de venta de Bienes y Servicios 0 0 0 0 0
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Este apartado se realiza de manera complementaria como parte del análisis fiscal dado que
el municipio de Miraflores no está en la obligatoriedad legal de establecer una meta de
superávit primario debido a que el artículo 2º de la Ley 819 de 2003, establece que esté
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requerimiento solo debe ser atendido por los municipios de categorías especial, primera y
segunda.
El objetivo de este indicador complementario a los establecidos por ley para determinar
capacidad de pago es el de garantizar la sostenibilidad de la deuda de acuerdo con lo
establecido en la Ley 358 de 1997. Por lo tanto, el municipio con base en la información de
ejecución presupuestal en materia de ingresos corrientes y recursos de capital, menos los
gastos de funcionamiento e inversión se establece las metas de superávit primario.
TABLA No 07
SUPERAVIT PRIMARIO – LEY 819 DE 2003, 2017 – 2021
Miles de pesos
SUPERAVIT PRIMARIO 2017 2018 2019 2020 2021
TABLA No 08
SUPERAVIT PRIMARIO – LEY 819 DE 2003, 2022 – 2026
Miles de pesos
SUPERAVIT PRIMARIO 2022 2023 2024 2025 2026
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El municipio presenta Capacidad de Endeudamiento por debajo de los límites que permite
la legislación actual establecido por la Ley 358 de 1997, y puede cumplir con el indicador
de superávit primario establecido en la Ley 819 de 2003.
TABLA No 09
CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 2017 – 2021
Miles de pesos
Concepto 2017 2018 2019 2020 2021
1. Ingresos corrientes Ley 358 de 1997 (1.1-1.2) 11.140.339 11.190.126 11.241.406 11.294.225 11.348.629
1.1 Ingresos corrientes (sin descontar vigencias futuras) 11.140.339 11.190.126 11.241.406 11.294.225 11.348.629
1.2 Vigencias futuras 0 0 0 0 0
2. Gastos de funcionamiento 2.267.002 2.314.601 2.363.416 2.413.483 2.464.837
3. Ahorro operacional (1-2) 8.873.337 8.875.525 8.877.990 8.880.742 8.883.792
4. Saldo neto de la deuda con nuevo crédito (4.1-4.2-4.3+4.4) 0 0 0 0 0
4.1 Saldo de la deuda antes de amortizaciones (4.1.1-
0 0 0 0 0
4.1.2+4.1.3+4.1.4)
4.1.1 Saldo de la deuda a 31 de diciembre de la vigencia
0 0 0 0 0
anterior
4.1.2 Saldo de la deuda a 31 de diciembre de la vigencia
0 0 0 0 0
anterior - financiada con regalías
4.1.3 Valor de los créditos contratados en la vigencia y no
0 0 0 0
desembolsados
4.1.4 Valor del nuevo crédito a contratar - proyección de
0 0 0 0 0
desembolsos
4.2 Amortizaciones de la vigencia (4.2.1-4.2.2+4.2.3) 0 0 0 0 0
4.2.1 Amortizaciones de deuda para la vigencia 0 0 0 0 0
4.2.2 Amortizaciones de deuda financiada con regalías 0 0 0 0 0
4.2.3 Amortizaciones del Nuevo Crédito 0 0 0 0 0
4.3 Créditos condonables 0 0 0 0 0
4.4 Amortizaciones de créditos condonables 0 0 0 0 0
5. Intereses de la vigencia (5.1-5.2+5.3) 0 0 0 0 0
5.1 Intereses de la deuda vigente 0 0 0 0 0
5.2 Intereses de la deuda financiada con regalías 0 0 0 0 0
5.3 Intereses del Nuevo Crédito 0 0 0 0 0
SOLVENCIA = Intereses / Ahorro operacional = (5/3) - Sin
0% 0% 0% 0% 0%
cobertura de riesgo
SOSTENIBILIDAD = Saldo deuda / Ingresos corrientes = 0% 0% 0% 0% 0%
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TABLA No 10
CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 2022 – 2026
Miles de pesos
Concepto 2022 2023 2024 2025 2026
1. Ingresos corrientes Ley 358 de 1997 (1.1-1.2) 11.404.664 11.462.381 11.521.829 11.583.060 11.646.128
1.1 Ingresos corrientes (sin descontar vigencias futuras) 11.404.664 11.462.381 11.521.829 11.583.060 11.646.128
1.2 Vigencias futuras 0 0 0 0 0
2. Gastos de funcionamiento 2.517.513 2.571.549 2.626.984 2.683.858 2.742.211
3. Ahorro operacional (1-2) 8.887.151 8.890.832 8.894.844 8.899.202 8.903.918
4. Saldo neto de la deuda con nuevo crédito (4.1-4.2-4.3+4.4) 0 0 0 0 0
4.1 Saldo de la deuda antes de amortizaciones (4.1.1-
0 0 0 0 0
4.1.2+4.1.3+4.1.4)
4.1.1 Saldo de la deuda a 31 de diciembre de la vigencia
0 0 0 0 0
anterior
4.1.2 Saldo de la deuda a 31 de diciembre de la vigencia
0 0 0 0 0
anterior - financiada con regalías
4.1.3 Valor de los créditos contratados en la vigencia y no
0 0 0 0 0
desembolsados
4.1.4 Valor del nuevo crédito a contratar - proyección de
0 0 0 0 0
desembolsos
4.2 Amortizaciones de la vigencia (4.2.1-4.2.2+4.2.3) 0 0 0 0 0
4.2.1 Amortizaciones de deuda para la vigencia 0 0 0 0 0
4.2.2 Amortizaciones de deuda financiada con regalías 0 0 0 0 0
4.2.3 Amortizaciones del Nuevo Crédito 0 0 0 0 0
4.3 Créditos condonables 0 0 0 0 0
4.4 Amortizaciones de créditos condonables 0 0 0 0 0
5. Intereses de la vigencia (5.1-5.2+5.3) 0 0 0 0 0
5.1 Intereses de la deuda vigente 0 0 0 0 0
5.2 Intereses de la deuda financiada con regalías 0 0 0 0 0
5.3 Intereses del Nuevo Crédito 0 0 0 0 0
SOLVENCIA = Intereses / Ahorro operacional = (5/3) - Sin
0% 0% 0% 0% 0%
cobertura de riesgo
SOSTENIBILIDAD = Saldo deuda / Ingresos corrientes =
0% 0% 0% 0% 0%
(4/1) - Sin Cobertura de riesgo
SEMÁFORO: Estado actual de la entidad VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
SEMÁFORO: Estado actual de la entidad 1 1 1 1 1
SOLVENCIA = Intereses / Ahorro operacional = (9/3) - Con
0% 0% 0% 0% 0%
cobertura de riesgo
SOSTENIBILIDAD = Saldo deuda / Ingresos corrientes =
0% 0% 0% 0% 0%
(18/1) Con cobertura de riesgo
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Que hacen parte de plan financiero del municipio de Miraflores, se formulan unas a corto
plazo y otras a mediano plazo para el periodo 2017, el objetivo es garantizar un buen
desempeño a nivel fiscal, para sostener o mejorar los indicadores de la ley 617 de 2000
mediante unas estrategias de fortalecimiento y generación de ingresos, acompañado de
unas reducciones del gasto. En este capítulo se presenta a nivel general las acciones
específicas, metas e indicadores de fortalecimiento de los ingresos propios del municipio y
reducción del funcionamiento.
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FECHA DE FECHA DE
META ACCION O MEDIDA INDICADOR
INICIO CULMINACION
Implementar un sistema de Sistema de
facturación del impuesto Predial facturación 01-01-2017 31-03-2017
Unificado implementado
Incrementar el Enviar la facturación a los
# de facturas
recaudo del contribuyentes de Impuesto 01-01-2017 30-06-2017
entregadas
Impuesto Predial.
Predial Efectuar liquidaciones Oficiales del
# de liquidaciones
Unificado Impuesto Predial a los 01-01-2017 30-06-2017
oficiales efectuadas
contribuyentes morosos
Ejercer la atribución legal del cobro # de procesos
01-01-2017 31-12-2017
persuasivo y coactivo. efectuados
Actualizar la base de datos de
contribuyentes e identificar el 100%
Base de datos
de los establecimientos 01-01-2017 31-03-2017
Incrementar el actualizada
comerciales, industriales y de
recaudo del
servicio en funcionamiento.
Impuesto de
Realizar el aforo oficial a las # de aforos
Industria y 01-01-2017 30-06-2017
declaraciones de este impuesto realizados
Comercio
Enviar requerimientos a los omisos,
# de requerimientos
tanto para los no matriculados 01-01-2017 30-06-2017
enviados
como por el no pago del impuesto.
# de Charlas -
Socialización del manejo tributario. 01-01-2017 30-06-2017
Controlar la Capacitaciones
evasión del # de
Impuesto de Detectar nuevos contribuyentes establecimientos 01-01-2017 30-06-2017
Industria y visitados
Comercio. Revisión de los procesos tributarios # de Auditorías
01-01-2017 30-06-2017
– captación de recaudos realizadas
Controlar la Visitar las construcciones que se
evasión del realicen en el municipio verificando # de visitas a
01-01-2017 31-12-2017
Impuesto de que posean la licencia de construcciones
delineación construcción
Aumento del
recaudo por
- Realizar controles efectivos de los
los servicios,
servicios, tasas, multas y derechos # de controles
tasas, multas y 01-01-2017 31-12-2017
que se causan en el municipio. realizados
derechos, que
se causan en
el municipio.
Control de la Revisión de las remisiones de los # de cotejos de la
sobretasa a la mayoristas a los minoristas. información 01-01-2017 31-12-2017
gasolina
Objetivos Específicos
Meta General
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Metas Específicas
Que el impuesto predial supere un crecimiento para el año 2017 del 17.0% y para el resto
del periodo se mantenga por lo menos al mismo ritmo del crecimiento de la economía.
Mejorar la información y las bases de datos sobre los contribuyentes a fin de implementar
políticas de recaudo e incentivos.
Objetivos Específicos:
Meta General:
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Metas Específicas:
Mantener los servicios personales con un incremento real promedio igual al de la inflación
en cada periodo.
Establecer una disciplina de ahorro para que los gastos generales anualmente estén en
términos constantes por debajo del índice de precios al consumidor.
RESPONSABL
ACCIONES ACTIVIDADES TIEMPO OBSERVACIONES
E
Darle continuidad al comité de
Aplicación Alcalde 12 meses Inicia en Enero
compras
del Plan de
Juntas mensuales del Comité de Secretario de Termina en
Compras 12 meses
Compras Gobierno Diciembre
Creación de A través del almacén realizar el
la base de seguimiento de la cantidad de Termina en
Almacenista 12 meses
datos de elementos consumidos para el Diciembre
consumos normal desarrollo de la entidad
Objetivos Específicos
Incrementar el flujo de recursos disponibles mediante el acceso a recursos de
cofinanciación del orden Departamental y Nacional y estamentos de cofinanciación, OCAD.
Meta General
Gestionar recursos de cofinanciación ante el gobierno departamental y nacional, a través
de la presentación de proyectos
Metas Específicas
Obtener recursos de cofinanciación para inversión social.
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Los ingresos corrientes presentan un aumento del 7,35% y los ingresos de capital
decrecieron el -15,15% respecto al año 2014.
Los Ingresos Tributarios recaudados en el año 2015 a precios corrientes por valor de
$731.920.463, representan el 3,57% de los cuales el Impuesto de Industria y Comercio por
valor de $90.350.123 representa el 0,44%; la Sobretasa a la Gasolina por valor de
$22.610.001 represento el 0,11%; las estampillas por valor de $385.071.372 el 1,88%; la
Contribución Sobre Contratos de Obras Publicas por valor de $233.373.487 representaron el
1,14% del total de los ingresos recaudados en el año 2015.
Los ingresos tributarios crecieron el 13,24% respecto al recaudo del año 2014, igualmente el
impuesto de industria y comercio creció el 31,33%; la sobretasa a la gasolina decreció el -
36,33%; las estampillas crecieron el 33,40%; y la contribución sobre contratos de obra
pública creció en el 57,06%.
Los Ingresos No tributarios por valor de $1.209.053.457, representaron el 5,90% del total de
los ingresos, de los cuales las Tasas y Derechos por valor de $31.827.977 representan el
0,13%; la Venta de Bienes y Servicios por valor de $1.165.986.880 representan el 5,69%; y
las Rentas Contractuales por valor de $11.238.600, representaron el 0,05% del total de los
ingresos del año 2015.
Los ingresos No tributarios recaudados en el año 2015, crecieron el 11,26% respecto al año
2014, Tasas y Derechos decrecieron el -39,32%; la Venta de Bienes y Servicios crecieron el
13,06%; y las Rentas Contractuales aumentaron el 8610,17%.
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Las transferencias para funcionamiento, presentan una disminución del -0,17% con respecto
al recaudo del año 2014.
Los Ingresos de Capital presentaron recaudos a precios constantes en el año 2015 por valor
de $17.474.056.627, representaron el 85,31% del total de los ingresos de los cuales las
regalías por valor de $551.643.716, representan el 2,69%; las Transferencias para Inversión
por valor de $6.142.445.291 el 29,99%; la Cofinanciación por valor de $38.611.200 el
0,19%; el Superávit fiscal por valor de $10.474.004.047 represento el 51,13%; y los
rendimientos financieros con un recaudo de $263.352.373, representaron el 1,31%; del total
de los ingresos del año 2015.
.
TABLA No 11
EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 2015
Miles de pesos
ESTIMATIVO ESTIMATIVO % %
CONCEPTO RECAUDO
INICIAL FINAL EJECUCION PARTICIPACION
No 24
COMPOSICION DE LOS INGRESOS 2015 – PARTICIPACION PORCENTUAL
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17.474,057
3.009,237
14,69% 85,31%
RECAUDO % PARTICIPACION
No 24
COMPOSICION DE LOS INGRESOS CORRIENTES 2015
Miles de Pesos
INGRESOS
TRIBUTARIOS;
731,920
TRANSFERENCIAS
FUNCIONAMIENTO;
1.068,263
INGRESOS NO
TRIBUTARIOS;
1.209,053
No 25
COMPOSICION PORCENTUAL DE LOS INGRESOS CORRIENTES 2015
RG-FC-099 versión 0
Alcaldía Municipal MACROPROCESO SISTEMA INTEGRADO DE CALIDAD CÓDIGO RG-FC-099
de Miraflores
PROCESO APOYO
VERSIÓN 0
SUBPROCESO GESTION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
TRANSFERENCIAS
INGRESOS
FUNCIONAMIENTO;
TRIBUTARIOS; 3,57%
5,22%
INGRESOS NO
TRIBUTARIOS; 5,90%
No 26
COMPOSICION DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS 2015
Miles de Pesos
385,071
233,373
90,350
22,610
0,000 0,515
No 27
COMPOSICION PORCENTUAL DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS 2015
Miles de Pesos
RG-FC-099 versión 0
Alcaldía Municipal MACROPROCESO SISTEMA INTEGRADO DE CALIDAD CÓDIGO RG-FC-099
de Miraflores
PROCESO APOYO
VERSIÓN 0
SUBPROCESO GESTION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
1,88%
1,14%
0,44%
0,00% 0,11% 0,00%
% PARTICIPACION
No 28
COMPOSICION DE LOS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2015
Miles de Pesos
1.165,987
No 29
COMPOSICION PORCENTUAL DE LOS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2015
RG-FC-099 versión 0
Alcaldía Municipal MACROPROCESO SISTEMA INTEGRADO DE CALIDAD CÓDIGO RG-FC-099
de Miraflores
PROCESO APOYO
VERSIÓN 0
SUBPROCESO GESTION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
5,69%
0,16%
0,05%
0,00%
No 30
COMPOSICION DE LAS TRANSFERENCIAS PARA FUNCIONAMIENTO 2015
Miles de Pesos
1.067,529
0,734
No 31
COMPOSICION PORCENTUAL DE LAS TRANSFERENCIAS PARA FUNCIONAMIENTO 2015
RG-FC-099 versión 0
Alcaldía Municipal MACROPROCESO SISTEMA INTEGRADO DE CALIDAD CÓDIGO RG-FC-099
de Miraflores
PROCESO APOYO
VERSIÓN 0
SUBPROCESO GESTION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
5,21%
0,00%
No 32
COMPOSICION DE LOS INGRESOS DE CAPITAL 2015
Miles de Pesos
10.474,004
6.142,445
551,644 267,352
38,611
No 33
COMPOSICION PORCENTUAL DE LOS INGRESOS DE CAPITAL 2015
RG-FC-099 versión 0
Alcaldía Municipal MACROPROCESO SISTEMA INTEGRADO DE CALIDAD CÓDIGO RG-FC-099
de Miraflores
PROCESO APOYO
VERSIÓN 0
SUBPROCESO GESTION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
51,13%
29,99%
2,69% 1,31%
0,19%
Los servicios personales representaron el 10,21%; los gastos generales el 1,97%; y las
transferencias corrientes el 0,06%.
Del análisis anterior, se observa que el bajo porcentaje de ejecución de los recursos de
inversión, esta generado por la no ejecución de los recursos disponibles en la cuenta
maestra del régimen subsidiado que al término de la vigencia 2015 alcanzan la suma de
$8.901.242.000.
TABLA No 12
EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS VIGENCIA 2015
Miles de pesos
APROPIACION % %
CONCEPTO COMPROMISOS
FINAL EJECUCION PARTICIPACION
RG-FC-099 versión 0
Alcaldía Municipal MACROPROCESO SISTEMA INTEGRADO DE CALIDAD CÓDIGO RG-FC-099
de Miraflores
PROCESO APOYO
VERSIÓN 0
SUBPROCESO GESTION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
No 34
COMPOSICION Y EJECUCION DE LOS GASTOS 2015 – CUMPLIMIENTO – PARTICIPACION PORCENTUAL
20.452,900
8.854,562
2.499,605
1.236,132
49,45% 12,25% 43,29% 87,75%
No 35
COMPOSICION Y EJECUCION DE LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2015 – CUMPLIMIENTO
– PARTICIPACION PORCENTUAL
1.428,213
1.030,666
803,757
267,635
199,078
72,16% 10,21% 24,77% 1,97% 6,388 2,39% 0,06%
No 35
COMPOSICION Y EJECUCION DE LOS GASTOS DE INVERSION 2015 – CUMPLIMIENTO –
PARTICIPACION PORCENTUAL
RG-FC-099 versión 0
Alcaldía Municipal MACROPROCESO SISTEMA INTEGRADO DE CALIDAD CÓDIGO RG-FC-099
de Miraflores
PROCESO APOYO
VERSIÓN 0
SUBPROCESO GESTION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
15.516,809
6.210,493
4.936,091
2.644,068
En total los incentivos tributarios otorgados por el municipio sobre el impuesto de industria
y comercio, impactaron las finanzas municipales en la suma de $959.403, con el siguiente
detalle:
Exenciones tributarias
RG-FC-099 versión 0
Alcaldía Municipal MACROPROCESO SISTEMA INTEGRADO DE CALIDAD CÓDIGO RG-FC-099
de Miraflores
PROCESO APOYO
VERSIÓN 0
SUBPROCESO GESTION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
Con la expedición de la ley 617 de 2000 se hizo imperativo para las entidades territoriales el
saneamiento fiscal y el auto-sostenimiento de los gastos de funcionamiento. La ley
estableció que los gastos de funcionamiento de las entidades territoriales deben financiarse
con sus ingresos corrientes de libre destinación (ICLD), de tal manera que estos sean
suficientes para atender sus obligaciones corrientes, aprovisionar el pasivo prestacional y
pensional; y financiar, al menos parcialmente, la inversión pública autónoma de las mismas,
en caso contrario se considera que el municipio no es viable, colocando en riesgo su
existencia como entidad territorial.
De esta forma, las Entidades Territoriales deben efectuar anualmente los ajustes a sus
presupuestos, tendientes a cumplir las metas de límites de gastos de funcionamiento
establecidos por la ley de ajuste fiscal, como un imperativo en todos los momentos del
proceso presupuestal.
Para la vigencia 2015, el municipio se ubicó en la categoría 6, para la cual, el tope límite de
gastos de funcionamiento se encuentra en el 80%, sin embargo, a partir de las cifras
reportadas en las ejecuciones presupuestales de ingresos y gastos se estimó que el
municipio de Miraflores, no está cumpliendo con la norma tal como lo refleja la siguiente
tabla elaborada con base a la metodología de la Contraloría General de la nación; el
indicador el cual alcanzo el 111.45%, superando el límite autorizado por la Ley de
saneamiento fiscal en el 31,45%.
RG-FC-099 versión 0
Alcaldía Municipal MACROPROCESO SISTEMA INTEGRADO DE CALIDAD CÓDIGO RG-FC-099
de Miraflores
PROCESO APOYO
VERSIÓN 0
SUBPROCESO GESTION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
TABLA No 13
CALCULO DE CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000
INDICADOR DE AUTOFINANCIACION DE LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
La ley 617 establece en su artículo 7 que el municipio por ser de 6ª categoría no podrá superar
el límite del 80% como proporción de sus ingresos corrientes de libre destinación ICLD, según
el histórico de sus finanzas municipales se estima que el municipio no excedería estos límites
en los años 2017 a 2026, como se observa en la tabla de cálculo de cumplimiento de la Ley
617 de 2000.
JHONIVAR CUMBE
Alcalde
RG-FC-099 versión 0