Introducción.

Esta matriz está diseñada como una guía para la identificación de riesgos y/o factores de riesgo junto a los posibles co
que pueden existir dentro del proceso de Compras desde la perspectiva de información financiera confiable .
La implementación de modelos de matrices en la organización es una herramienta para la identificación y mitigación o
de los riesgos , por lo cual se recomienda considerar los siguientes aspectos para su construcción :

1. La organización debe adecuar los controles de forma periódica y consecuente con los objetivos de la organización
proceso .
2. Se debe establecer un equipo de trabajo que identifique y evalué los riesgos
3. Definir y documentar la metodología para la identificación y evaluación de los riesgos, la cual considere variables t
como la definición de las causas y/o factores de riesgo de acuerdo a las actividades de cada área , sus efectos en la info
financiera , así como la mitigación o gestión de los riesgos.

4. Los controles deben considerar aspectos tales como:

 Objetivo del control.

 Aplicabilidad.
 Frecuencia del control.
 Evidencia del control.
 Supervisión.
 Revisión del control.

5. Identificación de los empleados clave, para la ejecución del control.

6. Aprobación de la matriz por el nivel que corresponde.

Por favor considerar las aseveraciones que aplican para cada control según el riesgo y/o factor de riesgo y
asignarlo en cada control.
I: Integridad
E: Existencia
Ex: Exactitud
V: Valuación
P: Presentación
Pr: Propiedad
R: Revelación
 riesgo junto a los posibles controles
financiera confiable .
la identificación y mitigación oportuna
nstrucción :

os objetivos de la organización y del

os, la cual considere variables tales

cada área , sus efectos en la información

y/o factor de riesgo y

 Control 1 Control 2
Aseveraciones Aseveraciones
I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr

Riesgo y/o Factor del

Riesgo Segregación de funciones u
obligaciones según la según la
Proceso de selección y evaluación
estructura para la administración,
periódica de los proveedores
supervisión, revisión y
vinculados.
autorización de compras y cuentas
por pagar.

Un mismo funcionario realiza la

creación de los proveedores,
elabora la factura y ejecuta los
pagos

Vinculación de proveedores que

no cumplen con los
requerimientos legales para la
prestación de los servicios

Se vinculan proveedores no
registrados y evaluados.

Sanciones económicas por

deducciones que no
corresponden con la naturaleza
tributaria del proveedor.
 Los pagos de impuestos son
registrados y pagados
erróneamente por
desconocimiento de las normas
o deficiencias en la
parametrización de las
condiciones tributarias.

Ajustes o modificaciones en las

fechas de registro de las
facturas

Pagos a proveedores
inexistentes o por servicios o
productos no entregados

Fraude electrónico durante la

realización de los pagos a
proveedores.

Se fraccionan las compras para

no pasar por el nivel de
autorización requerido

Vinculación de proveedores que

no son competitivos en el
mercado por los precios.
 Compras no Justificadas

Modificaciones en los valores

reportados en la factura al
momento de realizar el pago

Las facturas pueden ser

pagadas dos veces

Modificaciones en los registros

contables

El stock es valorado
erróneamente.

Información ficticia o errónea de

los inventarios.
 Los pagos registrados son
diferentes a los facturados.

Los auxiliares de cuentas por

pagar no se concilian
periódicamente con el libro
mayor.

Las fechas de corte para

conciliar las cuentas no se
cumplen.

Las compras no tienen la

documentación soporte, bien
sea por ausencia de la misma o
por pérdida.

No existen contratos con

proveedores para la verificación
de los precios y pagos
realizados.

Cuentas por pagar a

proveedores inactivos, sin
documentación soporte.
 No se cuenta con la
información suficiente y exacta
para el registro de las compras

Las conciliaciones no se
realizan oportunamente.

Las conciliaciones no tienen un

nivel de revisión y aprobación,
así como no se investigan
oportunamente las diferencias o
errores.

La realización de ajustes no
tiene un nivel de autorización
de acuerdo al monto.

El método de depreciación no
corresponde con la naturaleza
de los bienes adquiridos y
tampoco es aprobado.

Los procesos de revisión son

informales, y no se cuenta con
un procedimiento para el
registro de cuentas por pagar.
Los encargados de contabilizar
las cuentas no tienen
experiencia para su registro

Se tiene documentación falsa o

se reutiliza para el soporte de
los gastos.

Existencia de pagos que no se

han registrado por error u
omisión.

El proceso de compras no es
revisado y actualizado
periódicamente.

Información de los proveedores

inexacta utilizada para procesar
pagos.

Los pagos en moneda

extranjera no tienen un
procedimiento de liquidación
que optimice la negociación de
divisas.
 No se cuenta con un control
para los gastos de empleados,
así como no existen reportes o
informes de gastos, siendo
posible la generación de pagos
duplicados.

Existen facturas duplicadas que

se procesan

La información de las facturas

no corresponden con los
productos o servicios
entregados o solicitados.

Cambios en los
comportamientos de las
compras no identificados
rol 2 Control 3 Control 4 Control 5
ciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R

La vinculación de proveedores
La vinculación de los proveedores
evalúa la documentación soporte Todos los proveedores son
se formaliza por medio de contrato
ión y evaluación que certifica el tipo de creados por el administrador del
y/o similar permitiendo validar los
proveedores contribuyente de impuestos, para Maestro de Proveedores, previa
precios, condiciones de pago,
ados. parametrizar las deducciones que aprobación de la selección y
devoluciones y demás aspectos
corresponden según su naturaleza según la documentación soporte.
pactados.
en el sistema.
 Control 6 Control 7 Control 8 Contro
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraci
I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I

Las cuentas bancarias de destino

de los proveedores son
El Maestro de Proveedores es
entregadas al momento de su
administrado por un área
vinculación por medio de una
independiente a compras, pagos y
certificación bancaria y asignadas de realizar la dispersión de los
cuentas por pagar.
únicamente en el Maestro de
Proveedores
Se han implementado controles de
El archivo plan
totales considerando los valores y
realización de lo
las cantidades de facturas antes
encriptado y el mism
hacer modific
giros.
 Control 9 Control 10 Control 11 Control 12
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveracione
E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E

Todos los pagos deben tener una

El archivo plano para la
realización de los pagos es
encriptado y el mismo no permite
hacer modificaciones.
orden de servicio - compra -
Se han habilitado los controles del
pedido y/o acta de entrega de los
portal bancario para la realización Toda orden de compra
mismos, así como las facturas
de los pagos, tales como IP, asociado un pedid
deben estar aprobadas por el
horario y niveles de autorización.
responsable de solicitar la compra
y siempre deben estar en original.
 Control 12 Control 13 Control 14 Control 15
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex

Los proveedores que no son Se tiene un control de monito

aprobados para continuar
Toda orden de compra tiene
prestando sus servicios son
asociado un pedido.
bloqueados en el sistema por el
administrador del Maestro
Se han establecido niveles de para analizar que las compras
autorización para la aprobación de son fraccionadas para no se
las compras, según el monto. aprobadas por el nivel que
corresponde.
 Control 15 Control 16 Control 17 Control 18
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V

Se tiene un cronograma para la

e tiene un control de monitoreo
ra analizar que las compras no
son fraccionadas para no ser
aprobadas por el nivel que
corresponde.
radicación, registro y pago de las
Los gastos de los colaboradores De acuerdo al tipo de pago, se
facturas, de acuerdo con la
tiene fechas limites para la tiene asignado los documentos
política de pagos y las fechas de
legalización. que soportan su registro.
las declaraciones tributarias,
optimizando el proceso.
 Control 18 Control 19 Control 20 Control 21
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P

Las ordenes de compra

uerdo al tipo de pago, se El sistema controla Se realiza una conciliación para la
generadas pueden ser validadas
asignado los documentos automáticamente que no se pague interfaz del modulo de compras y
en línea por el área de cuentas
e soportan su registro. una misma factura dos veces. contabilidad
por pagar.
ontrol 21 Control 22 Control 23 Control 24
veraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr

Se realiza la conciliación bancaria

a conciliación para la de forma periódica y se tienen Se realiza un análisis de variación Implementación de indicadores de
modulo de compras y tiempos limite para la de las compras realizadas a los desempeño para corregir
ontabilidad investigación de las partidas proveedores. deficiencias en el proceso.
pendientes.
ol 24 Control 25 Control 26 Control 27
ciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R

El método utilizado para la

e indicadores de Se tienen definidas las políticas y El sistema no permite realizar
depreciación de los elementos
ara corregir procedimientos para el registro modificaciones a las fechas para
comprados es aprobado por la
n el proceso. contable. el registro de las operaciones.
Alta Gerencia.
 Control 28 Control 29 Control 30 Control
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraci
I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I

Periódicamente se
Las cuentas que presentan Los pagos a proveedores Se generan reportes periódicos accesos otorga
diferencia en la conciliación son extranjeras se realizan partiendo sobre las compras realizadas, colaboradores rela
revisadas y ajustadas, de acuerdo del procedimiento para la para monitorear su las compras y se v
al nivel que corresponde. negociación de divisas. comportamiento mismos correspon
funcione
 Control 31
Aseveraciones
E Ex V P Pr R

Periódicamente se revisan los

accesos otorgados a los
colaboradores relacionados con
las compras y se valida que los
mismos correspondan con sus
funciones.