Actividad 1 CONCEPTOS, PRINCIPIOS Y ROLES DEL AUDITOR

Actividad 1

CONCEPTOS, PRINCIPIOS Y ROLES DEL AUDITOR

INTEGRANTES:

MARIA YOLANDA FLOREZ JAIMES

ID: 000280867

DOCENTE:

SANDRA MARCELA ESPITIA GONZÁLEZ

COORPORACION MINUTO DE DIOS “UNIMINUTO”

ADMINISTRACION EN SALUD OCUPACIONAL BUCARAMANGA,

FEBRERO 20 DE 2016
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Descripción de la Actividad

1. ¿Argumente como mínimo 15 conceptos básicos de auditoría y control

interno?
1. Auditoria

La auditoría es el examen crítico y sistemático que realiza una persona o grupo de

personas independientes del sistema auditado, que puede ser una persona, organización,
sistema, proceso, proyecto o producto.

2. Control Interno

El sistema de control interno o sistema de gestión es un conjunto de áreas funcionales

en una empresa y de acciones especializadas en la comunicación y el control en el
interior de la empresa.

3. Análisis Preventivos.

Consistentes en utilizar la lluvia de ideas por parte de los auditores internos a los efectos
de detectar para cada proceso, servicio, producto o actividad donde o qué problemas
pueden surgir, analizando cómo evitar de que se produzcan y fijando sistemas para su
detección.

4. Actividad de Auditoría Interna

Un departamento, división, equipo de consultores, u otro/s practicante/s que proporciona/n
servicios independientes y objetivos de aseguramiento y consulta, concebidos para
agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. La actividad
de auditoría interna ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un
enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de
gestión de riesgos, control y gobierno.

5. Control

Cualquier medida que tome la dirección, el Consejo y otros, para mejorar la gestión de
riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar los objetivos y metas establecidos. La
dirección planifica, organiza y dirige la realización de las acciones suficientes para
proporcionar una seguridad razonable de que se alcanzarán los objetivos y metas.

6. Dictamen

Opinión técnica e independiente sobre el grado de razonabilidad con que se presenta la

información financiera de una empresa y que se sustenta en el examen de auditoría
elaborado por un Contador Público Colegiado.

7. Ejecutivo
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Funcionario de una Entidad a quien se le ha conferido la autoridad para tomar decisiones

relacionadas con la administración de los recursos. Los Ejecutivos son los receptores
individuales de las responsabilidades conferidas y por consiguiente tienen la obligación de
rendir cuenta por dichas responsabilidades a otros ejecutivos o a organismos superiores
de organización y control.

8. Equipo auditor

Uno o más auditores que llevan a cabo una auditaría, uno de los cuales es designado
como líder. El equipo auditor puede igualmente incluir auditores en formación, y cuando
sea preciso, expertos técnicos. El equipo auditor puede ir acompañado de observadores,
pero estos no actuarán como parte del equipo.

9. Factores de riesgo

Son los criterios utilizados para identificar la importancia relativa y la probabilidad de que las
condiciones y eventos adversos pudieran ocurrir. Contribuyen a la formación de juicios sobre la
importancia relativa de las Unidades Organizacionales por la cantidad de empleados que en ella se
desempeñan, la complejidad de las operaciones, la cultura de control, el presupuesto, etc.

Fase

Cualquiera de los aspectos o cambios de un fenómeno. Existen ciertas fases previas de

investigación antes de proceder al diseño de los programas de auditoría.

Fases del proceso de auditoria

Los cuatro aspectos de una auditoría completa:

Planear y diseñar un método de auditoría,

(2) realizar pruebas de controles y pruebas sustantivas de operaciones,
(3) realizar procedimientos analíticos y pruebas de detalles de saldo y
(4) concluir la auditoría

10. Implementación

Se refiere a la forma como se lleva a la práctica cotidiana el enfoque, así como a su

alcance y extensión dentro de la organización. Se evalúa su incorporación en las
diferentes áreas y procesos de la organización de acuerdo con la realidad, así como la
permanencia en la aplicación del enfoque.

11. Proceso de auditoría

Conjunto de fases necesarias para la realización de un examen de auditoría conforme a

las normas de auditoría. El proceso de auditoría se compone de cuatro fases principales,
Planeación, Ejecución, Conclusión o Informe y Seguimiento.

12. Riesgo
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Es la incertidumbre de que ocurra un acontecimiento que pudiera pueda afectar el logro

de los objetivos. El riesgo se mide en términos de consecuencias y probabilidad

13. Seguimiento

Está definido como un proceso mediante el cual los Auditores determinan lo adecuado,
efectivo y oportuno de las acciones tomadas por la Entidad con respecto a los hallazgos
de la auditoría informados. Tales hallazgos también incluyen situaciones relevantes
reportadas por Auditores Externos, Auditores Internos y otros

14. Verificar

Probar que es verdad una cosa que se adeudaba. Salir cierto y verdadero lo que se
predijo. La auditoría operativa es un examen que verifica y evalúa la administración
integral de la empresa.

15. Planificación
Deberá ante todo definirse claramente los valores, y la misión de la Auditoría Interna. Es
necesario que quede completamente en claro quiénes son sus clientes y que requieren.

2. ¿Cuáles son los principios de auditoria más significativos en el ejercicio de su

profesión en el rol de auditor interno?

La auditoría se caracteriza por depender de varios principios. Estos principios deberían

ayudar a hacer de la auditoría una herramienta eficaz y fiable en apoyo de las políticas y
controles de gestión, proporcionando información sobre la cual una organización puede
actuar para mejorar su desempeño. La adhesión a esos principios es un requisito previo
para proporcionar conclusiones de la auditoría que sean pertinentes y suficientes y para
permitir a los auditores, trabajando independientemente entre sí, alcanzar conclusiones
similares en circunstancias similares.

a) Integridad: el fundamento de la profesionalidad

Los auditores y las personas que gestionan un programa de auditoría deberían:
— desempeñar su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad;
— observar y cumplir todos los requisitos legales aplicables;
— demostrar su competencia al desempeñar su trabajo;
— desempeñar su trabajo de manera imparcial, es decir, permanecer ecuánime y sin
sesgo en todas sus acciones;
— ser sensible a cualquier influencia que se pueda ejercer sobre su juicio mientras lleva a
cabo una auditoría.

b) Presentación imparcial: la obligación de informar con veracidad y exactitud

Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría deberían reflejar con veracidad y
exactitud las actividades de auditoría. Se debería informar de los obstáculos significativos
encontrados durante la auditoría y de las opiniones divergentes sin resolver entre el
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equipo auditor y el auditado. La comunicación debería ser veraz, exacta, objetiva,

oportuna, clara y completa.

c) Debido cuidado profesional: la aplicación de diligencia y juicio al auditar

Los auditores deberían proceder con el debido cuidado, de acuerdo con la importancia de
la tarea que desempeñan y la confianza depositada en ellos por el cliente de la auditoría y
por otras partes interesadas. Un factor importante al realizar su trabajo con el debido
cuidado profesional es tener la capacidad de hacer juicios razonados en todas las
situaciones de la auditoría.

d) Confidencialidad: seguridad de la información

Los auditores deberían proceder con discreción en el uso y la protección de la información
adquirida en el curso de sus tareas. La información de la auditoría no debería usarse
inapropiadamente para beneficio personal del auditor o del cliente de la auditoría, o de
modo que perjudique el interés legítimo del auditado. Este concepto incluye el tratamiento
apropiado de la información sensible o confidencial.

e) Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las

conclusiones de la auditoría Los auditores deberían ser independientes de la actividad
que se audita siempre que sea posible, y en todos los casos deberían actuar de una
manera libre de sesgo y conflicto de intereses. Para las auditorías internas, los auditores
deberían ser independientes de los responsables operativos de la función que se audita.
Los auditores deberían mantener la objetividad a lo largo del proceso de auditoría
Para asegurarse de que los hallazgos y conclusiones de la auditoría estarán basados sólo
en la evidencia de la auditoría.

Para las organizaciones pequeñas, puede que no sea posible que los auditores internos
sean completamente independientes de la actividad que se audita, pero deberían hacerse
todos los esfuerzos para eliminar el sesgo y fomentar la objetividad.

f) Enfoque basado en la evidencia: el método racional para alcanzar conclusiones de la

auditoría fiable y reproducible en un proceso de auditoría sistemático

La evidencia de la auditoría debería ser verificable. En general se basará en muestras de

la información disponible, ya que una auditoría se lleva a cabo durante un periodo de
tiempo delimitado y con recursos finitos. Debería aplicarse un uso apropiado del
muestreo, ya que está estrechamente relacionado con la confianza que puede
depositarse en las conclusiones de la auditoría.

3. ¿Qué aspectos considera usted debe poseer el auditor dentro de una

compañía?
Un auditor puede ayudar a los gerentes a establecer medidas para lograr un buen control
financiero y de gestión. Al realizar un análisis del balance se pueden identificar con
claridad aquellas situaciones que constituyen un riesgo y lo que podría ser una
oportunidad financiera; además, al realizar un análisis de la cuenta de resultados se
puede planificar algunas estrategias para lograr mayores niveles de ahorro y rentabilidad.
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Es necesario realizar una auditoría cuando existen evidencias de gastos excesivos,

incumplimiento de proyectos, quejas de los clientes, alta rotación de recursos humanos y
cuando los resultados se alejan de los que la empresa espera.

Se recomienda hacer una auditoría al menos una vez al año, de esa forma se logrará un
mejor control sobre los procesos de gestión en la empresa, permitiendo un crecimiento
ordenado que garantice la sostenibilidad de la organización a largo plazo.

Se pueden realizar auditorías internas, contando con el personal de la organización para

realizar un control de los procesos administrativos y analizar los estados financieros de la
organización. Pero además se puede contratar a empresas externas para que realicen
una auditoría objetiva que permita identificar en la organización los principales riesgos que
deberían resolverse y afinar las estrategias para lograr que se ajusten a lo que espera la
gerencia.
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Bibliografía
Conceptos básicos

http://circulocontable.fullblog.com.ar/glosario_de_auditoria_631192889804.html

Principios de la auditoria

https://calidadgestion.wordpress.com/2014/06/10/auditoria-de-salud-y-seguridad-ocupacional/

Aspectos importantes de la auditoría y control interno

https://www.google.com/search?client=opera&q=ASPECTOS+IMPORTANTES+DEL+AUDITOR+EN+L
A+COMPAÑIA&sourceid=opera&ie=UTF-8&oe=UTF-
8#q=importancia+de+un+auditor+en+una+empresa