Chía Cundinamarca, marzo 08 del 2019

INFORME Y DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL

Periodo: 2019

Asamblea General Ordinaria de Delegados

HAPPY DOGS
NIT: 890.981.395-1

Introducción

1. En concordancia con la normatividad vigente en Colombia para el ejercicio de la

Revisoría Fiscal y las políticas de la firma vegan burguer s.a.s, por quien actúo como
designado para el desempeño del cargo de Revisor Fiscal en happy dogs, presento el
siguiente informe de fiscalización y el dictamen de estado de situación financiera y
estado de resultados, correspondientes al período de 2020 y 2021

2. Hemos auditado los Estados Financieros adjuntos de happy dogs, durante los años
2020 y 2021, los cuales se presentan comparados con los de este mismo año, y
comprenden:

2.1 Activos
2.2 Pasivos
2.3 patrimonio
2.4 utilidad
2.5 impuesto de renta

Responsabilidad de la Administración

3. La Administración es responsable de la preparación y presentación de la

contabilización, los estados financieros (Balance general) y el inventario, conformidad
con el Marco Técnico Normativo vigente en Colombia, contenido en el Anexo N° 1
del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, modificado por el Decreto 2496 de
2015, mediante los cuales se incorpora las Normas Internacionales de Información
Financiera, y del control interno necesario para la preparación de estados financieros
libres de incorrecciones materiales por fraude y/o error; estos reflejan su gestión y en
consecuencia se encuentran certificados con sus firmas por el Señor Leandro Antonio
Ceballos Valencia, en calidad de Gerente y Representante Legal, identificado con la
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Cédula de Ciudadanía 98.667.655, y por el Contador Público Walter Taborda

Gutiérrez, con Tarjeta Profesional 138.975-T.

La responsabilidad de la Administración incluye:

3.1 Diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno que garantice que
la preparación y presentación de los estados financieros se encuentren libres de
errores de importancia relativa, ya sea por fraude o por error;
3.2 Seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y
3.3 Realizar estimaciones contables razonables, de acuerdo con la realidad económica
de la Cooperativa.

Responsabilidad del Revisor Fiscal

4. Entre nuestras funciones como empresa, se encuentra la de auditar el estado de

resultados y estado de situación financiera mencionados y emitir una opinión
profesional sobre los mismos, con base en la labor realizada.

Nuestra labor de fiscalización fue ejecutada conforme al Anexo N° 4 del Decreto Único
Reglamentario 2420 de 2015, modificado por los Decretos 2496 de 2015 y 2132 de
2016, mediante los cuales se incorpora las Normas Internacionales de Auditoría – NIA-
y Normas Internacional de Trabajos para Atestiguar – ISAE-, atendiendo los principios
éticos y los criterios de planeación y ejecución del trabajo, para obtener seguridad
razonable sobre si los Estados Financieros se encuentran libres de incorrecciones
materiales debido a fraude o error; entre estos criterios, se encuentran:

4.1 La planeación y ejecución de nuestra labor de fiscalización se realizó con

autonomía e independencia de criterio y de acción respecto a la Administración de
la Entidad, basada en un enfoque de fiscalización integral, que cubre la gestión de
los Administradores, el Sistema de Control Interno, el cumplimiento de las
obligaciones legales y la información financiera.
4.2 Con los programas de fiscalización aplicados, garantizamos permanencia,
cobertura, integridad y oportunidad en la evaluación de los diversos objetos de
fiscalización; y
4.3 Nuestra gestión está respaldada en los respectivos “Papeles de Trabajo”, los cuales
están dispuestos para los fines y autoridades pertinentes.

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de

auditoría sobre las operaciones comerciales, el estado de situación financiera y estado
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de resultados; las selecciones de dichos procedimientos dependen del juicio del

auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados
financieros debido a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el
auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación
fiel de los estados financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría
adecuados en función de las circunstancias, y con la finalidad de expresar una opinión
sobre la eficacia del control interno de la Entidad. Una auditoría también incluye la
evaluación de la pertinencia de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad
de las estimaciones contables realizadas por la gerencia, así como la evaluación de la
presentación global de los estados financieros separados.

Consideramos que la evidencia de auditoría que he obtenido proporciona una base

suficiente y adecuada para nuestra opinión sin salvedades de auditoría.

Descripción de la Labor Realizada

5. Mi labor se orientó a formarme un juicio profesional acerca de la objetividad de la

información contable, el cumplimiento de la normatividad legal, el Estatuto y las
decisiones de los Órganos de Dirección y Administración; así como el cumplimiento
de normas sobre libros y documentos comerciales; la efectividad del Sistema de
Control Organizacional; el cumplimiento del Objeto Social; la proyección social; la
responsabilidad y diligencia de los Administradores; y la concordancia de las cifras
incluidas en el Informe de Gestión preparado por los Administradores con los informes
contables.

Consideramos haber obtenido la información necesaria y suficiente para cumplir

adecuadamente nuestras funciones. Adicionalmente, durante el periodo recibimos de
parte de la Administración la colaboración requerida para nuestra gestión.

Informe (Hallazgos)

6. En cumplimiento de lo contemplado en el marco normativo vigente en el país,

incluidas las instrucciones impartidas por la Superintendencia Financiera de Colombia,
informamos que:

6.1 La contabilización, los estados financieros estado de situación financiera y

estado de resultados; han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de
conformidad con el marco de información financiera aplicable.

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6.2 La contabilización, los estados financieros (Balance general) y el inventario

se han preparado de acuerdo con principios y criterios contables generalmente
aceptados, que guardan uniformidad con los aplicados en el ejercicio anterior.
6.3 Durante el análisis se encuentra que el balance de comprobación fue
otorgado de manera correcta y organizado, aunque no correspondían con algunos
valores dentro del estado de situación financiera y estado de resultados.
6.4 El estado de situación financiera así se encontraba:
6.4.1. Durante el segundo año no se registró el valor del efectivo y
equivalentes del efectivo
6.4.2. La suma del activo corriente del segundo año, no corresponde a las
cifras dadas.
6.4.3. Se ve reflejado un menor valor en el año 4, pero la realidad es que
el balance de comprobación nos muestra el valor correcto.
6.4.4. No se registran cifras en el segundo año de la cuenta de depreciación
de acuerdo con la contabilización presentada.
6.4.5. Las sumas del total del activo no corresponde con las cifras
reflejadas en las cuentas de ningún año.
6.4.6. El IVA no concuerda con las ventas y compras planteadas en la
contabilización y el balance de comprobación, teniendo la connotación que
en el primer año no se registra y en el segundo, el valor es erróneo. De
acuerdo a las contabilizaciones se debe liquidar el iva con los descuentos
de las compras y no el total del valor generado.
6.4.7. No se registra el total de la suma del pasivo.
6.4.8. No se registra ningún valor de utilidad en el primer año, lo cual es
el resultado de la utilidad antes de impuesto del estado de resultados.
6.4.9. La cifra del capital emitido no corresponde a la cifra que se
encuentra en el balance de comprobación, además las sumas se muestran
erróneas con este valor.

6.5 El estado de resultados se encontraba de la siguiente forma:

6.5.1. La cuenta de impuesto de renta, no se encuentra registrada en cifras
lo cual es obligatorio ya que cuenta con ingresos brutos anuales (sin
deducciones) superiores a 1400 UVT ($46.418.400), el impuesto de renta
es de 33% sobre la utilidad.
6.5.2. En las venta no se registra el saldo de la cuenta 4135 (Comercio al
por mayor y al por menor) que se encuentra en la contabilización y el
balance de comprobación en el segundo año.

6.6 La contabilización de la empresa se presenta correctamente diligenciada y

con asientos contables perfectamente estructurados con base a los códigos
correspondientes al PUC, ya que contiene las explicaciones que los

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administradores consideran oportunas sobre la situación de la sociedad, la

evolución de sus negocios y sobre otros asuntos.
Sugerencia
 Evaluar los estados: es importante que cada vez que se obtengan los resultados
de una operación, se estudien con detenimiento para determinar las fallas y
ejecutar objetivos a mejorar o ascender dentro de la organización planteada.
 Mejorar las finanzas de la empresa happy dogs atreves de la inversión y así
obtener mejores resultados, para ellos se deben asumir los diferentes riesgos
a los que se encuentra expuesta la empresa
 Conocer los factores relevantes que deben ser considerados en el proceso y
metodología que lleva la empresa para profundizar en la evaluación y obtención
de información para la construcción de los ingresos y egresos de la unidad
económica, así se identificara y se aprenderá los factores de riesgo tanto
internos como externos.
 Llevar con orden los estados financieros de la empresa, reducir al máximo los
gastos y mejorar la competitividad de la empresa.
 Llevar a cabo capacitación al personal administrativo con el fin de controlar y
manejar excelentemente el control en documentos y soportes contables.
 Llevar un control permanente en la recolección de cartera y hacer una provisión
de los deudores a mediano y largo plazo.
 Tener en cuenta los costos presupuestados para adquirir mejor rentabilidad.
 Llevar un seguimiento de las auditorias internas, planificando y documentando
y siguiendo las recomendación y los planes de acción relacionados.

Opinión

7. Durante el descubrimiento de los errores y búsqueda de soluciones, así mismo de los

valores otorgados para la correcta solución y sobre todo verídica, damos a la conclusión
de que la empresa tiene una forma de crecer totalmente recta aunque se puede mejorar
sobre todo en la búsqueda de nuevos mercados así mismo de conocimiento del público, a
pesar de ser un avance corto año a año es un crecimiento sólido para la realización de
estrategias de fortalecimiento y de solucionar esos riesgos pequeños o grandes que se
puedan manejar, nuestra recomendación es analizar los estados financieros, que en la
manera profesional de nuestro punto de vista están bastante bien para una empresa con un
historial de cuatro años, además de esto aconsejamos que se busque solucionar riesgos o
prevenirlos de acuerdo con nuevas políticas empresariales y de asesoramiento a lo largo
de este proceso.

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Atentamente:

- Diego Alexander Lancheros

C.C 1075688572
Diego Lancheros

- Esteban Javier Castillo

C.C. 1003822496
Javier castillo

- Juan Diego Camacho

C.C 1075688150
Juan Diego
- Maicol Steven Acosta
1193593728
Maicol Acosta

- Ximena Andrea Daza

C.C 1072674193
Xian Daza

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