UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

PERÍODO ACADÉMICO: 2018-2
DOCENTE RESPONSABLE: ARMANDO VILLACORTA CAVERO

Control Interno
Examen Parcial

Apellidos :___________________________________________
Nombres :___________________________________________
Código de matrícula :________________
Aula :________ Turno : ________
Fecha :______________
Tiempo : 120 minutos

Instrucciones:

En la calificación se tomará en cuenta el orden, redacción y claridad en la escritura de las

respuestas
El incumplimiento de cualquiera de las siguientes normas implicará la anulación de la
prueba y la nota será de 00:

 No se permite el uso de material de consulta, apuntes de clase, copias, u otros elementos similares.
 Está terminantemente prohibido el uso de teléfonos celulares, así como de cualquier otro medio o dispositivo
electrónico de comunicación.
 El examen es personal. No está permitida la conversación entre los alumnos durante el desarrollo de la
prueba, cualquier intento de copia implicará la anulación de la prueba.
 Está prohibido el intercambio de hojas y material de trabajo entre los alumnos durante el desarrollo de la
prueba, tales como lapiceros, borradores líquidos ni otros útiles de escritorio.
 El desarrollo del tema debe ser empleando un bolígrafo de tinta seca o líquida; no serán calificadas las
respuestas desarrolladas con lápiz.

CASO 1: Proceso de alquiler de vehículos (12 puntos)

Tomando como base la información referida a una empresa de alquiler de vehículos, identificar las
actividades o acciones relacionadas con los principios del Modelo de Control COSO 2013 en la tabla que
se adjunta (12 puntos)

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO

Las operaciones de alquiler son supervisadas por George Rhinehart. Ellas comprenden los cinco lugares
donde se alquilan autos fuera de la sucursal. Ellas están ubicadas en las siguientes áreas:
Código de localidad Oficina satélite
A Amon Carter Field – un pequeño aeropuerto ejecutivo
B Hyde Park Hotel – un hotel 3 estrellas
C Ewings-Fort Worth – un hotel 4 estrellas
D Jennings Dew Drop Inn – un hospedaje
E Ross Road Gas N´ Go – una estación de servicio.

Procedimientos de alquiler:
Cuando los vehículos son alquilados por clientes sin reserva, los agentes deben consultar el Archivo
Sumario para determinar qué autos están disponibles para alquilar. Luego, los agentes ingresan la siguiente
información a la “Pantalla de alquiler de autos” del Sistema de Reservas: nombre del cliente, dirección,
número de teléfono, número de licencia de conductor, número de tarjeta de crédito, forma de pago,
información del seguro, fecha prevista de devolución, marca, modelo, y número del vehículo que será
alquilado.
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El sistema genera automáticamente la fecha del día, la fecha de reserva, el número del contrato de alquiler,
el importe del alquiler por día, el código de la localidad, y la descripción del auto.
El sistema produce el contrato de alquiler en dos copias. El agente le pide al cliente que iniciale el
contrato si no quiere seguro. Luego, el cliente controla el contrato, lo firma y le pone la fecha.
Copia 1 - se le entrega a cliente para devolverla cuando reintegra el auto.
Copia 2 - la conserva el satélite en un archivo de contratos pendientes hasta que el auto es devuelto.

Si el contrato de alquiler contiene información incorrecta, es anulado. El contrato anulado es conservado

por el satélite en un archivo específico, que está sujeto a revisiones periódicas por el gerente de la estación
satélite. Luego, la información correcta es ingresada al sistema por el agente, y el sistema produce un
nuevo contrato con un nuevo número.
Al día siguiente el gerente de la estación satélite saca un informe de “alquileres diarios” del sistema de
reserva. El gerente se asegura que existe un contrato firmado por cada transacción en el informe. Los
contratos son luego archivados por uno de los agentes en un pendiente ordenado por fecha de devolución.
Si el sistema de reservas se cae durante el horario de trabajo, los agentes preparan los contratos en forma
manual. (Esos contratos manuales son prenumerados). La Copia 1 del contrato de alquiler es entregada al
cliente. Los agentes siguen el mismo procedimiento consignado antes, excepto que el contrato es
preparado manualmente.
Cuando el sistema se restablece ese día, los agentes ingresan la información al sistema y emiten el contrato
con dos copias. Todo el contrato automatizado es adjuntado a la Copia 2 del contrato manual y archivado
por fecha prevista de devolución.
Si el sistema no se restablece para el cierre de los negocios de ese día, la Copia 2 del contrato manual
preparado, es enviada a linda Dean, Supervisora de Operaciones de la sucursal. Ella ingresa el contrato al
sistema de reservas al día siguiente y antedata la transacción. (El sistema se restablece para el día
siguiente).
Procedimiento de devolución del vehículo
Cuando el auto es devuelto al satélite, el cliente registra el millaje y el nivel de combustible en el reverso
del contrato, y lo lleva al mostrador. El agente ingresa el millaje y el combustible usado al sistema de
reservas. El sistema computa el total a cobrar al cliente.
El cliente le paga al agente. El sistema genera un contrato final en dos copias y un estado de cuenta de los
cargos.
Copia A - El agente la abrocha a la original Copia 1 del contrato de alquiler. Esos documentos son
entregados al cliente como recibo.
Copia B - El agente toma la Copia 2 del contrato original del archivo de alquileres pendientes, y lo
abrocha a la Copia B. Esos documentos son enviados a la sucursal al final del día.
El agente le pregunta al cliente si ha tenido algún problema mecánico con el auto. Si es así, prepara una
tarjeta de reclamo del cliente y se la envía a Linda Dean.

Procesamiento de los recibos de alquiler

Al final de cada día, los contratos completados son totalizados y loteados por el empleado de teneduría de
libros en el satélite. El mensajero de la compañía los recoge y los despacha hacia la sucursal.
El empleado de teneduría de libros también totaliza los recibos del día y prepara una boleta de depósito
para el Banco. El depósito es realizado por el gerente de cada estación satélite en el buzón para depósitos
nocturnos del Banco. El Banco procesa esos depósitos a la mañana siguiente. Los depósitos son
efectuados en una cuenta dispuesta por la sucursal.
Linda Dean, Supervisora de Operaciones, y Bobby Edwards, Gerente de la sucursal, son los dos únicos
empleados autorizados para hacer extracciones / transferencias de la cuenta, o emitir cheques sobre ella.
Esta cuenta se denomina “Departamento de Operaciones”.
Procesamiento de los contratos de alquiler completados
El mensajero de la compañía recoge las boletas procesadas por el Banco entre las 10 y las 11 de cada
mañana y las entrega al Departamento de Operaciones de la sucursal. Linda Dean luego compara esas
boletas con el informe de “alquileres cerrados” que ella genera del Sistema de Reservas. El informe de
alquileres cerrados detalla todos los alquileres cerrados el día anterior, y los cargos correspondientes.
Luego ella compara el informe de los alquileres cerrados con el número total de contratos recibidos.
Cualquier discrepancia es analizada con el agente de alquiler de la oficina satélite.
Preparación del vehículo

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Los vehículos devueltos por los clientes son inspeccionados por el asistente del garage para verificar
daños; son limpiados, cargados de combustible si es necesario, y vuelven al lote de los disponibles para ser
alquilados.

Documento entregado por
el gerente general
Los objetivos estratégicos para el año 2018 son los siguientes:
1. Aumentar la participación de mercado al 10 ó 10,1%.
2. Alcanzar una rentabilidad del 20%
3. Aumentar la percepción de calidad de servicio
4. Aumentar sus ventas, buscando alianzas con empresas de aviación

Aumentar la participación de mercado y rentabilidad mediante alianzas,

aumento de facilidades de pago de los clientes y mantención del nivel de
Estrategia
calidad de servicio.

Resumen de Entrevista al gerente general

- Las fortalezas más importantes son la imagen y la diferenciación que obtenemos con nuestro
posicionamiento, empresa sostenible preocupada por la conservación del medio ambiente, y el
hecho de contar con la colaboración de una gran empresa (Air Liquide), como proveedor de la
infraestructura necesaria para el abastecimiento de los vehículos.
- Esto indica que nuestros puntos fuertes están relacionados con la imagen y el valor añadido que
ofrecemos a nuestros clientes, con una clara diferenciación sobre los competidores. Dicho
posicionamiento se ve reforzando notablemente por la imagen de Air Liquide como colaborador
de la empresa.
- Asimismo, la empresa cuenta con un código de ética muy actualizado para sus empleados.
- Nuestra principal debilidad es la falta de marca, lo que conlleva una dificultad añadida a la hora
de entrar en un mercado. Otras debilidades vienen dadas por la infraestructura tecnológica
necesaria y la inversión que ello conlleva.
- La oportunidad más importante se encuentra en el mercado en sí, es decir, aunque es difícil entrar,
nuestro posicionamiento nos proporciona un nicho de mercado seguro, con el que podremos crear una
imagen de marca, para luego ampliar horizontes y abarcar un mercado mayor.
- Dicho razonamiento se ve reforzado por el cambio de mentalidad de las empresas gracias a la
concienciación de la sociedad, cada vez más preocupada por la conservación del medio ambiente.

Principio Fragmentos de la lectura Punto de interés afectado y/o

N° relacionados Sustento de su respuesta
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 Principio Fragmentos de la lectura Punto de interés afectado y/o
N° relacionados Sustento de su respuesta
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Nota: si considera no tener información de algún principio, colocar la palabra NO IDENTIFICADO

Detalle de principios
1. Demostrar compromiso con la integridad y valores éticos
2. Ejercitar la Supervisión de manera responsable.
3. Establecer estructura, autoridad y responsabilidad.
4. Demuestra compromiso a la competencia.
5. Esfuerzo de Responsabilidad para la rendición de cuentas
6. Definir Objetivos adecuados
7. Identificar y analizar los riesgos
8. Evalúa el Riesgo de Fraude
9. Identificar y analizar los cambios significativos
10. Selecciona e implementa actividades de control
11. Selecciona e implementa actividades generales sobre tecnología
12. Despliega políticas y procedimientos
13. Usar información relevante
14. Comunicar internamente
15. Comunicar externamente
16. Realizar evaluaciones continuas y/o independientes
17. Evalúa y comunica deficiencias

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Caso No 2 – Completar el formato de control interno Caso Logística (8 puntos)

Para la evaluación de riesgos considerar la siguiente tabla de evaluación de riesgos

TABLA PARA LA EVALUACION DE RIESGOS

PROBABILIDAD

1 Baja probabilidad de que se presente o ha ocurrido en periodos de cinco años

2 Media probabilidad de que se presente o ha sido de ocurrencia ocasional (una vez al año)
3 Alta probabilidad de que se presente o ha sido de frecuente ocurrencia (varias veces al año)

IMPACTO

FINANCIERO
Deterioro de valor que representa no más del 1% de los Ingresos de la
1 Institución
Deterioro de valor que representa un rango entre el 1% y 2.5% de los Ingresos de la
2 Institución
3 Deterioro de valor que representa más del 2.5% de los Ingresos de la Institución

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